Informe de auditoria 2009
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Informe de auditoria 2009 Informe de auditoria 2009 Document Transcript

  • INFORME DE AUDITOR Para ser presentado a Terceros Señor Presidente y Consejeros de la Cooperativa Telefónica y de Obras y Servicios Públicos y Sociales Salsipuedes Ltda Córdoba 253 - SALSIPUEDES En mi carácter de Contador Público independiente, informo sobre el resultado de la auditoria que he realizado de los Estados Contables en moneda homogénea de la Cooperativa Telefónica y de Obras y Servicios Públicos y Sociales Salsipuedes Ltda., detallados en el apartado 1. Los mismos están destinados a ser presentados a terceros y son responsabilidad del Consejo de Administración de la Cooperativa. Mi tarea profesional consiste en emitir una opinión sobre la información contenida en los mismos, basada en mi examen de auditoría realizado con el alcance mencionado en el apartado 2. 1.- ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA a) Estado de Situación Patrimonial al 30 de Junio de 2009, cuyas cifras resumidas son: ACTIVO $ 3.355.124,65 PASIVO $ 615.173,19 PATRIMONIO NETO $ 2.739.951,46 b) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 30 de Junio de 2009, el cual arroja un excedente de $ 7.712,47. c) Estado de Flujo de Efectivo al 30 de Junio de 2009. d) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 30 de Junio de 2009. e) Notas y Anexos I y II a los Estados Contables. 2.- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria argentinas aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba. Estas normas exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la auditoria para poder establecer con razonable seguridad que la información proporcionada por los estados contables en su conjunto, carece de errores, omisiones e irregularidades significativas. Una auditoria comprende la aplicación de puntos selectivos para obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación de las estimaciones importantes efectuadas en la administración, la revisión de las normas contables de valuación y exposición utilizadas y el control de la presentación general de los estados contables. Considero que la auditoria que efectué fundamenta razonablemente la opinión expresada a continuación. 3.- DICTAMEN En mi opinión, los Estados Contables mencionados en 1, presentan razonablemente la información sobre la situación patrimonial de la Cooperativa Telefónica y de Obras y Servicios Públicos y Sociales Salsipuedes Ltda. al 30 de Junio de 2009 los Resultados, la Evolución del Patrimonio Neto y el Flujo de Efectivo del ejercicio anual cerrado a esa fecha, de acuerdo a las normas contables profesionales vigentes. Dichas normas contables profesionales han sido aplicadas uniformemente con las del ejercicio anterior. 4.- INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES A efectos de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes, informo que: a) Los estados contables expuestos en el punto 1. surgen de las registraciones contables, las que han sido llevadas en sus aspectos formales de conformidad con normas legales y técnicas. b) Al 30 de Junio de 2009, la deuda devengada a favor de la A.N.SE.S. que surgen de los mencionados registros contables, ascendía a $15.975,67, no siendo exigible a dicha fecha. c) En el Anexo A, se detalla la información adicional requerida por la Resolución Nº 155/80 del ex INAC, debiendo el mismo considerarse como parte integrante del presente informe. CORDOBA, 06 de Octubre de 2009 José Luis Romero Contador Público U.N.Cba. Mat. 10.04901.7 C.P.C.E. CBA.
  • ANEXO A INFORME DEL AUDITORIA Corresponde al Informe del Auditor Información exigida por Resolución Nº 155/80 _____________________________________________________________________________ 1.- CONSIDERACIONES GENERALES 1.1.Denominación Social: Cooperativa Telefónica y de Obras y Servicios Públicos y Sociales Salsipuedes Ltda. 1.2. Domicilio: Córdoba 253 - Salsipuedes - Córdoba. 1.3. Matrícula INAES: Nº 10.743. 1.4. Tipo de Cooperativa: Primer Grado. 1.5. Número de Asociados: 2.281 1.6. Actividad Principal: Prestación de Servicio Telefónico 1.7. Capital Suscripto: $ 1.650.224,97 1.8. Capital Integrado: $ 1.638.733,67 1.9. Cantidad de Personas en Relación de Dependencia: 17 empleados. 2.- ORGANIZACION ADMINISTRATIVO-CONTABLE: 2.1. Administración: Cuenta con tres administrativos y dos cajeros en oficina pública quienes responden a las directivas del Consejo de Administración. El Tesorero ejerce un control directo sobre la administración de los fondos. 2.2. Contabilidad: El sistema se integra con módulos de Tesorería, Socios, Compras- Stock y Contabilidad, que emiten listados de control. El resumen de los movimientos mensuales es registrado en el Diario General y la Información analítica surge de sistemas auxiliares. 2.3. Período Auditado: 1º de Julio de 2008 al 30 de Junio de 2009. 2.4. Corresponde al Ejercicio Económico Social Nº 23. 2.5. Las registraciones contables se encuentran transcriptas hasta el 30 de Junio de 2009. 2.6. Rubros y Cuentas Auditadas: Disponibilidades, Créditos, Bienes de Uso, Inversiones, Deudas y Provisiones. 2.7. Comentario sobre 2.6.: En general se auditaron las distintas cuentas integrantes tanto del Estado Patrimonial como del de Resultados, debiendo destacar que las cuentas e importes que se informan expresan razonablemente la situación económico financiera de la entidad, al momento de cierre del ejercicio. 2.8. Sistema de valuación: Tal como se explica en las Notas que acompañan al Balance, los Estados Contables del presente ejercicio han sido preparados en moneda homogénea en base a normas vigentes. No se efectuó la reexpresión de los mismos, dado que la inflación del período considerado no fue relevante. 2.9. Toma de Inventario: Los inventarios practicados al cierre del ejercicio fueron realizados por personal de la Cooperativa, resultando de exclusiva responsabilidad de los actuantes su correcta integración, no obstante, esta auditoria efectuó un control por muestreo, lo que permite opinar favorablemente sobre su detalle y los saldos respectivos. 3.- FONDO DE ACCION ASISTENCIAL Y LABORAL O PARA ESTIMULO AL PERSONAL: No posee. 4.- FONDO DE EDUCACION Y CAPACITACION COOPERATIVAS: No posee. 5.- RESERVA ESPECIAL ART. 42 LEY 20.337: La Reserva Especial del Art. 42 Ley 20.337 se incrementó durante el ejercicio en la suma de $ 4.670,44, correspondiente al excedente del ejercicio anterior, exponiéndose con claridad la evolución de su saldo en el cuadro correspondiente que acompaña al balance. Al cierre del ejercicio, la misma arrojaba un saldo de $ 1.082.014,02. 6.- COMENTARIO SOBRE DIVERSAS CUENTAS EN PARTICULAR: Se han considerado las diversas cuentas integrantes del Estado Patrimonial y del Estado de Resultados, encontrando que, a criterio del suscripto, no resulta necesario expresar salvedades. Las registraciones fueron llevadas en forma técnicamente correcta y de acuerdo con normas y principios generalmente aceptados. Por todo ello, no se incluye el Anexo a que se refiere el punto 2.10. del Anexo I. de la Resolución 155/80 del ex I.N.A.C.,
  • ya que los saldos de las respectivas cuentas expresan, en mi opinión, con claridad, la verdadera situación de la Cooperativa a la fecha de cierre del ejercicio. 7.- FONDO EDUCACION Y PROMOCION COOPERATIVA LEY 23.427: La entidad cuenta en la AFIP con el número de C.U.I.T. Nº: 30-54583867-9. . En período auditado, se efectuaron los siguientes pagos: Cuota Nº Fecha Pago Importe Via Pago Anticipo Nº 8/2008 14/07/2008 570,08 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 9/2008 12/08/2008 570,08 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 10/2008 08/09/2008 570,08 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 11/2008 07/10/2008 570,08 INTERBANKING S.A. Saldo DDJJ 2008 13/11/2008 2.799,10 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 1/2009 16/12/2008 816,30 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 2/2009 13/01/2009 816,30 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 3/2009 11/02/2009 816,30 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 4/2009 16/03/2009 816,30 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 5/2009 14/04/2009 816,30 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 6/2009 11/05/2009 816,30 INTERBANKING S.A. Anticipo Nº 7/2009 12/06/2009 942,15 COMPENSACION 9.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Este estado refleja una disminución de $ 59.708,41, expresándose con claridad en el mismo los orígenes y aplicaciones que ha tenido durante el ejercicio. 10.- ANALISIS ECONOMICO-FINANCIERO: A continuación se transcriben una serie de índices que permiten visualizar la situación económico-financiera al cierre del ejercicio y su evolución a lo largo de los últimos cuatro ejercicios: 30.06.2006 30.06.2007 30.06.2008 30.06.2009 a.- INDICE DE LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE 1,63 v. 1,34 v. 1,47 v. 1,34 v. PASIVO CORRIENTE b.- INDICE DE ENDEUDAMIENTO DEUDAS x 100 21,17 % 22,70 % 22,25 % 22,45 % PATRIMONIO NETO c.- INDICE DE SOLVENCIA ACTIVO TOTAL 5,72 v. 5,41 v. 5,49 v. 5,45 v. PASIVO TOTAL d.- INDICE DE INMOVILIZACION ACTIVO NO CORRIENTE 81% 81,30 % 77,16 % 76,56 % ACTIVO TOTAL Se observa una moderada suba en el índice de Liquidez y una pequeña disminución en el índice de Inmovilización. Los demás indicadores presentan poca variación en los índices exhibidos considerando los períodos expuestos. 11.- DICTAMEN DEL AUDITOR: Mi opinión sobre los Estados Contables objeto de Auditoría se encuentra transcripta en el Informe del Auditor (Punto 3) a la cual me remito. Es todo cuanto puedo informar. Sirva la presente como atenta nota de remisión. JOSE LUIS ROMERO Contador Público U.N.Cba. Mat. 10.04901.7. C.P.C.E. CBA