Plano de NegóciosPLANO DE NEGÓCIO DE CONSULTORIA EDUCACIONAL             SCHOOL PARTNERS EPP                              ...
• Aspectos que impactam diretamente a instituição de ensino:    • Conforme apurado, o impacto da saída de um aluno (evasão...
• Análise das regiões-alvo:A região escolhida para atuação da empresa, nos primeiros dois anos, é o Vale do Paraíba, comin...
• Enquadramento da empresa no regime de tributação do Simples Nacional    • Benefícios fiscais em função do nível de fatur...
• Escolha do sistema de Custeio Variável    • Pela inexistência de estoques e portanto compatibilidade com a legislação   ...
• Principais premissas:    • No 1º ano de atuação o custo dos serviços prestados é zero, em função da atuação não    remun...
• Os sócios fazem aporte total inicial de R$ 160.000,00, através de partes iguais• Além de receberem pró-labore mensal, fa...
Maximização do                            Lucro• Mark-up• Percepção de Valor      • Mark-up• Valor de Mercado        • Ret...
PREÇO / HORA   Ano 1    Ano 2    Ano 3    Ano 4    Ano 5  Simples      R$ 150   R$ 170   R$ 200   R$ 230   R$ 260   Médio ...
School Partners EPP                                                                         Balanço Patrimonial           ...
School Partners EPP                                        Demonstração do Resultado do Exercício                         ...
School Partners EPP - DFC Projetado                                                           Projeção para os próximos 5 ...
DVA                                                                Demonstração do Valor Adicionado                       ...
School Partners EPP                                                                 INDICES PROJETADOS                    ...
School Partners EPP                                                               INDICES PROJETADOS                      ...
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Business Plan - Consultoria Educacional

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Business Plan elaborado como requisito do curso de MBA Executivo em Finanças da FGV

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Business Plan - Consultoria Educacional

  1. 1. Plano de NegóciosPLANO DE NEGÓCIO DE CONSULTORIA EDUCACIONAL SCHOOL PARTNERS EPP CONTROLE DA INADIMPLÊNCIA E RETENÇÃO DE CLIENTESFGV – GFCA07 – GRUPO 05 Por: Fábio Conrado Fernando VilligerOrientador: Gabriel Umbelino de AlmeidaAdelcio Ferradeiro de SantAnna, Mestre Marcello Arbex Sarkis
  2. 2. • Aspectos que impactam diretamente a instituição de ensino: • Conforme apurado, o impacto da saída de um aluno (evasão) representa uma perda de receita estimada de até 4 anos de mensalidades • A inadimplência escolar varia, em média, de 8,0% a 15,0%. Se somados a estes número os descontos promocionais, a perda total pode chegar até a 25% da receita bruta anual• Potencial para prestação de serviços de consultoria especializados: • Nossa pesquisa apontou que não há oferta deste tipo de serviço na região • Na grande São Paulo, o serviço existe, assim com no Rio de Janeiro, mas não há ainda indícios de migração desta atuação para o interior • A resposta à pesquisa quanto ao potencial interesse por parte das entidades sobre o interesse em contratar este tipo de serviço foi quase unânime a favor • As regiões analisadas para atuação indicam um volume muito alto de clientes potenciais, bem acima do que seria possível atender no prazo de cinco anos
  3. 3. • Análise das regiões-alvo:A região escolhida para atuação da empresa, nos primeiros dois anos, é o Vale do Paraíba, cominclusão de Guarulhos, pela importância na região e sua relativa proximidade.Nos anos seguintes, passa a incorporar o raio de ação a região metropolitana de Campinas. REGIÃO DO VALE DO PARAÍBA REGIÃO METROPOLITANA DE CAMPINAS Número de Posição no Número de Posição no Município Município escolas Estado escolas Estado GUARULHOS 570 3º CAMPINAS 723 2º SAO JOSE DOS CAMPOS 382 6° SANTO ANDRE 424 4º MOGI DAS CRUZES 314 11º SAO BERNARDO DO CAMPO 364 7º TAUBATE 210 18° AMERICANA 147 26º JACAREI 151 24° INDAIATUBA 133 33º PINDAMONHANGABA 123 39° SUMARE 114 45º GUARATINGUETA 107 47° SANTA BARBARA DOESTE 101 50º CARAGUATATUBA 103 49° HORTOLANDIA 91 55º UBATUBA 77 69° VALINHOS 86 59º CUNHA 70 78° ITATIBA 81 65º SANTA ISABEL 47 112° PAULINIA 66 89º ILHABELA 33 154° JAGUARIUNA 46 114º GUARAREMA 30 166° HOLAMBRA 16 268º IGARATA 13 301° TOTAL 2.392 TOTAL 2.230 ESCOLAS PRIVADAS (30%) 718 ESCOLAS PRIVADAS (30%) 669
  4. 4. • Enquadramento da empresa no regime de tributação do Simples Nacional • Benefícios fiscais em função do nível de faturamento esperado• Estrutura humana enxuta: • Quatro sócios, com participações idênticas, com aporte inicial total de R$ 160.000,00 • Atuação no primeiro ano baseada nos sócios • Do segundo ao quinto ano, uso de consultores em conjunto com os sócios• Estratégia de penetração no mercado: • Oferta de preços competitivos de hora de consultoria • Assunção de risco pela execução do diagnóstico do cliente sem compromisso firmado em contrato nos primeiros dois anos de atuação (para novos clientes)
  5. 5. • Escolha do sistema de Custeio Variável • Pela inexistência de estoques e portanto compatibilidade com a legislação • Pela contribuição à tomada de decisão pela clareza das informações• Aspectos de Custos e Despesas • Custos somente formados pela mão de obra direta de consultores • Despesas contendo remuneração mínima ao sócios, salários de empregados (descontados as horas de custo direto), despesas administrativas e de vendas• Margem de Contribuição consistentemente acima de 70% em relação às receitas Brutas• O cálculo do Ponto de Equilíbrio confirmou nossa percepção sobre a eficiente estruturamontada e consequente alta taxa de ocupação dos recursos disponíveis• Não foi configurado custo de ociosidade, em função da dedicação de horas semanaispara aprimoramento da mão de obra (treinamentos internos)
  6. 6. • Principais premissas: • No 1º ano de atuação o custo dos serviços prestados é zero, em função da atuação não remunerada dos sócios. Os gastos resumem-se a despesas e investimentos • Uso de consultores terceirizados a partir do 2º ano, com remuneração exclusiva sobre as horas efetivamente trabalhadas nos projetos em andamento • Consultores funcionários, a partir do 3º ano, dedicam 26 horas exclusivamente aos projetos, configurando custo dos serviços prestados. O restante da remuneração é contabilizada como despesa administrativa do período• A alocação dos recursos humanos limitada a: • 4 sócios ao longo dos cinco anos de estudo • 1 consultor funcionário no 3º ano e 2 consultores funcionários nos 4º e 5º anos • Os consultores terceirizados variam de acordo com a necessidade• Plotagem da alocação dos recursos aos projetos: • Apesar de semanal , a plotagem considera alocação horária dos recusros • Os profissionais atuam em mais de um projeto durante a mesma semana
  7. 7. • Os sócios fazem aporte total inicial de R$ 160.000,00, através de partes iguais• Além de receberem pró-labore mensal, fazem retiradas mensais baseadas no lucropresumido. Uma espécie de distribuição antecipada de dividendos• O faturamento de projetos é sempre feito no 5º dia subsequente ao mês encerrado, comprazo de vencimento de 15 dias• O pagamento dos consultores terceirizados é feito todo dia 25 do mês seguinte aotrabalhado• O capital de giro é preservado pelo casamento dos vencimentos contra receitas• Os funcionários são pagos sempre dentro do mês trabalhado• Todo mês há um saldo de R$ 10.000,00 reservado em conta corrente para qualquereventualidade. Sobras de caixa acima desse valor são automaticamente aplicadas emprodutos financeiros conservadores
  8. 8. Maximização do Lucro• Mark-up• Percepção de Valor • Mark-up• Valor de Mercado • Retorno Alvo • Valor de Mercado Sobrevivência
  9. 9. PREÇO / HORA Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Simples R$ 150 R$ 170 R$ 200 R$ 230 R$ 260 Médio R$ 140 R$ 160 R$ 180 R$ 210 R$ 240 Complexo R$ 170 R$ 200 R$ 230
  10. 10. School Partners EPP Balanço Patrimonial 2012 2013 2014 2015 2016 2012 2013 2014 2015 2016 Ativo 301,053.69 522,060.52 727,400.19 957,671.08 986,798.23 Passivo 301,053.69 522,060.52 727,400.19 957,671.08 986,798.23 Ativo Circulante 143,660.36 158,212.68 172,663.60 189,756.29 165,996.50 Passivo Circulante 3,146.60 3,461.26 9,439.80 19,430.26 29,735.37 Disponível 108,240.36 107,332.68 82,363.60 80,276.29 165,996.50 Fornecedores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Caixa 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Aplicação Financeira 98,240.36 97,332.68 72,363.60 70,276.29 155,996.50 Obrigações a Pagar 3,146.60 3,461.26 9,439.80 19,430.26 29,735.37 Bancos 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 INSS a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 FGTS a Recolher 160.00 176.00 480.00 988.00 1,512.00 Clientes 35,420.00 50,880.00 90,300.00 109,480.00 0.00 Simples a recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 COFINS a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Outros Créditos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 PIS a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Adiantamentos p/Viagens 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 INSS s/ Férias e 13º Salário 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Adiantamentos p/Fornecedores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 FGTS s/ Férias e 13º Salário 320.00 352.00 960.00 1,976.00 3,024.00 ISS a recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ativo Não Circulante 109,693.33 318,697.84 514,111.59 709,664.79 773,926.74 IRRF a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Créditos p/ Vendas e Serviços 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Salários e Férias a Pagar 2,666.60 2,933.26 7,999.80 16,466.26 25,199.37 Adiantamento Sócios 109,693.33 318,697.84 514,111.59 709,664.79 773,926.74 13º Salário a Pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Ativo Permanente 47,700.00 45,150.00 40,625.00 58,250.00 46,875.00 Empréstimos e Financiamentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Imobilizado 47,700.00 45,150.00 40,625.00 58,250.00 46,875.00 Instalações 16,000.00 17,000.00 17,000.00 37,000.00 37,000.00 Seguros a pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 Equipamento Telefônico 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Veículos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Receita de Exerc. Futuros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Móveis e Utensílios 15,000.00 17,500.00 18,750.00 24,750.00 24,750.00 Softwares 5,000.00 5,000.00 5,500.00 6,000.00 6,000.00 Patrimônio Líquido 297,907.09 518,599.26 717,960.39 938,240.82 957,062.86 Computadores 13,000.00 13,000.00 15,500.00 18,000.00 18,000.00 Máquinas e Equipamentos 6,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Capital Social 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00 Benfeitorias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Depreciação Acumulada -7,300.00 -15,350.00 -24,125.00 -35,500.00 -46,875.00 Lucros Acumulados 137,907.09 358,599.26 557,960.39 778,240.82 797,062.86
  11. 11. School Partners EPP Demonstração do Resultado do Exercício 2012 2013 2014 2015 2016Receita Bruta 373,360.00 642,200.00 1,025,920.00 1,304,560.00 1,392,650.00 Deduções da Receita (26,021.38) (53,210.23) (97,007.70) (138,306.89) (172,895.16)Receita Líquida 347,338.62 588,989.77 928,912.30 1,166,253.11 1,219,754.84Custos Operacionais 0.00 (87,087.00) (136,035.90) (20,386.08) (11,419.98)Lucro Bruto 347,338.62 501,902.77 792,876.40 1,145,867.03 1,208,334.86Margem Bruta 100% 85% 85% 98% 99%Despesas Administrativas e Comerciais (215,041.92) (181,726.11) (280,515.97) (415,278.55) (490,937.39)Resultado Financeiro 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.36 Despesas Financeiras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Receitas Financeiras 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.36 Variação Cambial 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Resultado Operacional 137,907.09 330,385.50 518,058.97 734,392.02 728,486.83Margem Operacional 0.40 0.56 0.56 0.63 0.60Despesas Não Operacionais 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Resultado Antes dos Impostos 137,907.09 330,385.50 518,058.97 734,392.02 728,486.83Margem Antes dos Impostos 0.40 0.56 0.56 0.63 0.60Impostos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Lucro Líquido 137,907.09 330,385.50 518,058.97 734,392.02 728,486.83Margem Líquida 40% 56% 56% 63% 60%
  12. 12. School Partners EPP - DFC Projetado Projeção para os próximos 5 anos Histórico Capital Lucros/Prejuízos Acumulados Total RealizadoSaldo em 31.12.2012 160,000.00 0.00 160,000.00Lucro do período 137,907.09 297,907.09Distribuição de Lucros Períodos Anteriores 0.00 297,907.09Saldo em 31.12.2013 160,000.00 137,907.09 297,907.09Lucro do período 330,385.50 628,292.59Distribuição de Lucros Períodos Anteriores 109,693.33 518,599.26Saldo em 31.12.2014 160,000.00 358,599.26 518,599.26Lucro do período 518,058.97 1,036,658.23Distribuição de Lucros Períodos Anteriores 318,697.84 717,960.39Saldo em 31.12.2015 160,000.00 557,960.39 717,960.39Lucro do período 734,392.02 1,452,352.41Distribuição de Lucros Períodos Anteriores 514,111.59 938,240.82Saldo em 31.12.2016 160,000.00 778,240.82 938,240.82Lucro do período 728,486.83 1,666,727.65Distribuição de Lucros Períodos Anteriores 709,664.79 957,062.86
  13. 13. DVA Demonstração do Valor Adicionado School Partners EPPem R$ mil 2012 2013 2014 2015 2016DESCRIÇÃO1-RECEITAS 373,360.00 642,200.00 1,025,920.00 1,304,560.00 1,392,650.001.1) Vendas de mercadoria, produtos e serviços 373,360.00 642,200.00 1,025,920.00 1,304,560.00 1,392,650.001.2) Provisão p/devedores duvidosos – Reversão/(Constituição) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001.3) Não operacionais 0.00 0.00 0.00 0.00 0.002-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI) 121,200.00 165,567.00 237,155.90 102,568.48 97,161.102.1) Matérias-Primas consumidas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.002.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos 0.00 87,087.00 136,035.90 20,386.08 11,419.982.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros 121,200.00 78,480.00 101,120.00 82,182.40 85,741.122.4) Perda/Recuperação de valores ativos3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 252,160.00 476,633.00 788,764.10 1,201,991.52 1,295,488.904 – RETENÇÕES4.1) Depreciação, amortização e exaustão (7,300.00) (8,050.00) (8,775.00) (11,375.00) (11,375.00)5 –VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 244,860.00 468,583.00 779,989.10 1,190,616.52 1,284,113.906 – VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.366.1) Resultado de equivalência patrimonial6.2) Receitas financeiras 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.367 – VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 250,470.39 478,791.84 785,687.64 1,194,420.06 1,295,203.268 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (250,470.39) (478,791.84) (785,687.64) (1,194,420.06) (1,295,203.26)8.1) Pessoal e encargos (72,141.92) (79,356.11) (153,196.97) (273,721.15) (341,021.27)8.2) Impostos, taxas e contribuições (26,021.38) (53,210.23) (97,007.70) (138,306.89) (172,895.16)8.3) Juros e aluguéis (14,400.00) (15,840.00) (17,424.00) (48,000.00) (52,800.00)8.4) Juros s/ capital próprio e dividendos8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício (137,907.09) (330,385.50) (518,058.97) (734,392.02) (728,486.83)
  14. 14. School Partners EPP INDICES PROJETADOS P/ OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 2012 2013 2014 2015 2016LiquidezLiquidez Corrente = 45.66 45.71 18.29 9.77 5.58Liquidez Seca = 45.66 45.71 18.29 9.77 5.58Liquidez Imediata = 34.40 23.80 8.50 4.13 5.58EconômicosMargem Bruta = 100.0% 85.2% 85.4% 98.3% 99.1%Margem Ebitda = 39.7% 56.1% 55.8% 63.0% 59.7%Margem Líquida = 39.7% 56.1% 55.8% 63.0% 59.7%EndividamentoDívida Bruta 0 0 0 0 0Disponibilidades (Aplic Fin CP+LP) 108,240 107,333 82,364 80,276 165,996PL 297,907 518,599 717,960 938,241 957,063Mix Dívida / Capital 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mix Dívida / PL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Cobertura Financeira CP 24.58 32.36 90.91 193.08 65.69Mix Dívida Líquida / Capital 0.57 0.26 0.13 0.09 0.21Mix Dívida Líquida / PL 0.36 0.21 0.11 0.09 0.17Valor da Empresa Contábil = 189,667 411,267 635,597 857,965 791,066Alavancagem FinanceiraVendas Líquidas 347,339 501,903 792,876 1,145,867 1,208,335Lucro Oper. = (EBIT * (1-t)) 132,297 320,177 512,360 730,588 717,397Ativo Operacional 192,813 414,728 645,037 877,395 820,802Lucro Líquido 137,907 330,385 518,059 734,392 728,487Margem Operacional 38.1% 63.8% 64.6% 63.8% 59.4%Giro do Ativo 1.80 1.21 1.23 1.31 1.47ROA 68.6% 77.2% 79.4% 83.3% 87.4%ROE 46.3% 63.7% 72.2% 78.3% 76.1%
  15. 15. School Partners EPP INDICES PROJETADOS P/ OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 2012 2013 2014 2015 2016Indices FinanceirosVPLTaxa de Desconto 12% R$ 1,733,551.04Periodo 5Investimento Inicial -160,000.00Pagamentos 0.00 -319,158.68 -503,056.03 -581,606.06 -653,572.42Recebimentos 217,933.69 636,948.84 992,198.54 1,289,183.54 1,513,219.36Fluxo de Caixa 217,933.69 317,790.16 489,142.51 707,577.48 859,646.94TIRTIRTaxa de Desconto 12% 177.36%Periodo 5Investimento Inicial -160,000.00Pagamentos 0.00 -319,158.68 -503,056.03 -581,606.06 -653,572.42Recebimentos 217,933.69 636,948.84 992,198.54 1,289,183.54 1,513,219.36Fluxo de Caixa -160,000.00 217,933.69 317,790.16 489,142.51 707,577.48 859,646.94Payback 1 ano 2 anos 3 anos 4 anos 5 anosFluxo de Caixa -160,000.00 217,933.69 317,790.16 489,142.51 707,577.48 859,646.94 1 ano, 5 meses e 3 dias - - - -
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