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Tema 1 presupuestos

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  • Para el tercer sector aplica el Presupuesto de Ingresos.
  • Transcript

    • 1. ELABORACION DE PRESUPUESTOS TEMA 1 CONCEPTOS GENERALES
    • 2. ¿ Qué es un Presupuesto?
      • Un Presupuesto es la expresión en términos monetarios a lo largo de un período de tiempo , de las decisiones o planes de acción que se tomen para la consecución de uno o varios objetivos .
      • Representa la expresión monetaria de las decisiones gerenciales .
    • 3. ¿Para qué sirve un sistema presupuestal?
      • Permite planear y controlar las operaciones para proporcionar un cuadro integral de la empresa.
      • Como una guía que nos indica en qué dirección deseamos dirigirnos financieramente.
      • Nos ayuda a controlar nuestro dinero en lugar de permitir que el dinero nos controle a nosotros.
    • 4.
      • Como mecanismo para el ahorro como una fuente de inversión.
      • Sirve de alarma cuando se está gastando más de lo previsto y nos dice en qué actividades se está dando el gasto.
      ¿Para qué sirve un sistema presupuestal?
    • 5. Funciones y Principios de un Presupuesto
      • Planeación : Un presupuesto necesariamente obliga a plasmar los proyectos y planes futuros en estimaciones concretas.
      • Organización : Implica establecer una estructura para la asignación de los planes en actividades específicas.
    • 6.
      • Dirección : Alcanzar una cooperación armónica entre los miembros involucrados en el proceso y lograr que el presupuesto sea un proceso participativo de los miembros involucrados.
      • Control : Nos muestra qué tan eficientemente se están logrando las metas , qué es lo se está haciendo y qué tan acertados o alejados estamos comparados con el objetivo deseado.
      Funciones y Principios de un Presupuesto
    • 7.
      • Comunicación : Implica tener una comunicación vertical con los directivos y horizontal con los departamentos , ya que son ellos los que formarán parte activa en la elaboración de un presupuesto a través de sus estimaciones iniciales , para luego recibir retroalimentación de lo ejecutado versus lo presupuestado .
      Funciones y Principios de un Presupuesto
    • 8. Objetivo del Presupuesto
      • El objetivo principal en la elaboración de un Presupuesto será:
      • servir como herramienta de previsión y control para ayudar a la administración de una organización o empresa a alcanzar las metas deseadas.
    • 9. Clasificación
      • Los presupuestos se clasifican según:
        • El Sector de la Economía : Del sector público, privado o del tercer sector.
        • El tipo de empresa : Para una empresa comercial, de servicios o de manufactura.
        • El Plazo : A corto o largo plazo.
        • La Frecuencia del Control : Mensual, trimestral, semestral, anual.
        • Su Forma : Fijo o flexible
    • 10. Tipos de Presupuestos
      • Por la labor que desempeñan dentro de la planeación los presupuestos generalmente se ubican dentro de las siguientes categorías:
      • (1) Presupuestos de Operación
      • Presupuestos de Ingresos y Gastos : Se efectúan en términos monetarios .
          • Presupuesto de Ventas
          • Presupuestos de Gastos
    • 11.
      • Presupuestos de Tiempo , Espacio y Materiales : Se calculan en unidades, horas o personas , para luego traducir esas necesidades a valores monetarios .
        • Presupuesto de Producción
        • Requerimientos de Materiales y Compras
        • Presupuesto de Mano de Obra Directa
      Tipos de Presupuestos
    • 12.
      • (2) Presupuestos Financieros
        • Se realizan en dinero .
        • Presupuestos de Inversiones de Capital
        • Flujos de Efectivo
        • Balance General Presupuestado
      Tipos de Presupuestos
    • 13. X X X Tercer Sector X X X Estado de Resultados X X X Gastos de Venta y Administración X X X Costo de Ventas X Presupuesto de Mano de Obra X X Presupuesto de Materiales y Compras X Presupuesto de Producción X X X Presupuesto de Ventas Empresa de Manufactura Empresa Comercial Empresa de Servicios Presupuesto de Operación
    • 14. X X X Ter cer Sector X X X Balance General Presupuestado X X X Presupuesto de Efectivo X X X Presupuesto de Inversiones Empresa de Manufactura Empresa Comercial Empresa de Servicios Presupuesto Financiero
    • 15.  
    • 16. DIFERENTES ENFOQUES DE LA PRESUPUESTACION
    • 17. Enfoque Tradicional
      • Generalmente se utiliza en negocios de la iniciativa privada .
      • Conveniente para pequeñas empresas que se encuentran en su fase inicial y que tienen pocos productos
      • Se enfoca en los productos y no en las áreas de responsabilidad .
      • Equivale a un Presupuesto Global de la empresa.
    • 18. Por Centros de Responsabilidad
      • Muchos autores le llaman Presupuesto por Áreas y Niveles de Responsabilidad
      • Un Centro de Responsabilidad se refiere a un segmento, área o actividad específica de la cual es responsable un Gerente
      • Se definen responsabilidades para cada área y nivel organizacional
      • Muestra quién es el responsable de los gastos incurridos .
    • 19. Presupuesto Base Cero
      • a) Presupuesto Base Cero Tradicional
      • Como su nombre lo dice, se parte de cero. Se aplica solo a los gastos .
      • Se parte de que no existen antecedentes para los gastos por lo que cada actividad debe ser evaluada y su gasto debe ser justificado , como si fuera la primera vez que la empresa inicia operaciones.
      • Su aplicación es común en el sector público .
    • 20. DIFERENCIAS EN EL ENFOQUE DE UN PRESUPUESTO PARA LOS DIFERENTES SECTORES
    • 21. Sector Público
      • 1) Primero se efectúa la estimación de los gastos que se originan de las necesidades públicas y se asignan en las diferentes actividades, proyectos y programas , y
      • 2) Segundo, se ve cómo se van a cubrir dichos gastos o de dónde provendrán los fondos , los cuales pueden provenir de la recaudación fiscal o sea del pago de impuestos de todos los contribuyentes o de financiamiento mediante deuda pública .
    • 22. Sector Privado
      • 1) Primero, s e estiman los ingresos y su proveniencia , que será de las ventas o ingresos por prestación de servicios y
      • 2) Segundo, se estiman los gastos y su distribución para terminar con una utilidad .
    • 23. Tercer Sector
      • Operan de manera similar a las del sector privado , con algunas excepciones, ya que las necesidades de recursos son similares y deben operar con criterios de empresa para lograr buenos resultados que les generen suficientes recursos.
    • 24. La Planeación y los Presupuestos
      • Enfoques tradicionales sostenían que un Presupuesto debía ser un trabajo de oficina preparado por un contador.
      • Sin embargo, la planeación es un proceso que involucra desde la alta dirección hasta las esferas más bajas de una organización
      • Por esta razón el Presupuesto debe ser un proceso participativo que involucre a la alta gerencia y a todos los niveles de la organización
    • 25. Proceso de Planeación
      • Análisis del ambiente externo: Condiciones del entorno, tasas de interés, inflación, políticas tributarias, salariales, etc.
      • Objetivos generales: Dónde se quiere estar
      • Metas y estrategias: Objetivos concretos y cómo lograrlos.
      • Planes Tácticos: Cálculos operacionales para lograr los objetivos a corto plazo.
    • 26. Niveles de Responsabilidad en la Planeación Cumplimiento de labores y tareas específicas Supervisores CUARTO NIVEL Planes Tácticos para el Cumplimiento de los Objetivos Departamentales Jefes de Departamentos TERCER NIVEL Planes Estratégicos y Objetivos Departamentales Gerencias Departamentales o Gerentes Funcionales SEGUNDO NIVEL Objetivos, Premisas de Planeación, Metas y Estrategias de la Empresa Alta Administración y Gerencia General PRIMER NIVEL PLANEACION RESPONSABLE NIVELES
    • 27. El Comité de Presupuestos
      • Gerente General : Sirve de enlace entre el Consejo Directivo (Junta de Accionistas) y el Comité
        • Presenta resultados finales
      • Director de Presupuestos : Responsable por la organización y coordinación del sistema
        • Desarrolla manuales , formas e instructivos
        • Consolida presupuestos parciales
        • Elabora y entrega Informes de Desempeño
        • Realiza análisis de desviaciones
        • Presenta el Presupuesto General para aprobación
    • 28.
      • Integrantes del Comité : Definen el plazo en concordancia con los objetivos generales y metas fijadas por la alta gerencia .
        • Coordinan y supervisan la elaboración del Presupuesto Parcial de cada una de sus áreas.
        • Verifican y ajustan los cálculos operacionales efectuados en sus áreas
        • Presentan sus presupuestos parciales finales al Director de Presupuestos
      El Comité de Presupuestos

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