Aplikasi Akuntansi Excel  Bab 5
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×
 

Like this? Share it with your network

Share

Aplikasi Akuntansi Excel Bab 5

on

  • 1,303 views

 

Statistics

Views

Total Views
1,303
Views on SlideShare
1,303
Embed Views
0

Actions

Likes
0
Downloads
138
Comments
0

0 Embeds 0

No embeds

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Adobe PDF

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

Aplikasi Akuntansi Excel Bab 5 Document Transcript

  • 1. BAB 5 : Input Transaksi BAB 5www.xclmedia.com 69
  • 2. BAB 5 : Input TransaksiINPUT TRANSAKSISebagaimana telah berlalu, beberapa tahap proses aplikasi telah dilaksanakan.Dimulai dari tahap pertama mengatur aplikasi yang terkait dengan menyusunwww.xclmedia.comdan mengatur Daftar Akun. Kemudian tahap kedua menginput saldo awalNeraca dan Buku Pembantu. Dan tahap berikutnya sebagai tahap akhir adalahMenginput Traksaksi ke dalam jurnal. Ketiga tahap tersebut merupakan sebuahproses yang harus dilaksanakan sehingga akan memudahkan bekerja ketikamembuat laporan keuangan menggunakan aplikasi akuntansi Excel .Sebagaimana telah berlalu, daftar akun dan saldo awal Neraca PT. Dagangtelah diinput ke dalam aplikasi. Pada tahap ini PT. Dagang sudah dapatmenginput transaksi ke dalam jurnal. Adapun transaksi dari PT. Dagang yangakan diinput ke dalam jurnal sebagai berikut.02-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000 Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.00003-Jan-07 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.12.500.000 Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.00004-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B : Rp.20.000.000, Potongan 5% Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.00005-Jan-07 Kas Kecil : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000 Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 16.250.000 70
  • 3. BAB 5 : Input Transaksi07-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A : Rp.15.000.000 Bank BNI : Pinjaman jangka pendek dari Direksi : Rp 50.000.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.15.000.00010-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000 Kas Kecil : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000www.xclmedia.com Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.00012-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000 Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.00013-Jan-07 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.14.500.000 Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000 Kas Kecil : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.00015-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000 Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000, Potongan 5% Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.00017-Jan-07 Kas Kecil : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.16.500.000 Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.00019-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000 Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000 71
  • 4. BAB 5 : Input Transaksi20-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.15.000.000, Potongan 5%23-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.18.000.000, Potongan 5%27-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000www.xclmedia.com Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.00028-Jan-07 Kas Kecil : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000 Bank BCA : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000 Bank BNI : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.00030-Jan-07 Bank BNI : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000 Kas Kecil : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000 Kas Kecil : Dipinjam karyawan : Rp 300.00031-Jan-07 Bank BCA : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000 Bank BCA : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000 Bank BNI : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000 Bank BNI : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000 Bank BNI : Biaya administrasi Bank : Rp 150.00031-Jan-07 Memorial : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000 Memorial : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000 Memorial : Biaya sewa gudang : Rp 750.000 Memorial : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333 Memorial : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667 Memorial : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833 72
  • 5. BAB 5 : Input TransaksiBerdasarkan transaksi PT. Dagang tersebut, maka jurnal yang harus dilakukanke dalam aplikasi sebagai berikut.Transaksi 1 02-Jan-07 : Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000 Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000www.xclmedia.comIsilah transaksi di atas ke dalam lembar kerja jurnal Bank sebagaimanaditunjukkan gambar berikut. InputKeterangan :Dokumen : Bukti atau dokumen transaksi bank terutama terkait dengan pengeluaran bank. 73
  • 6. BAB 5 : Input TransaksiPENJELASAN- Mengisi Saldo Awalwww.xclmedia.comKode akun kolom Debet dan Kredit untuk saldo awal Bank BCA maupunsaldo awal Bank BNI diisi dengan kode selain akun, yakni kode “o”(lihat kodebantu pada Daftar Akun). Karena saldo awal bukan merupakan transaksi, makakode bantu tersebut tidak akan diposting ke Buku Besar. Posting adalahpemindahan transaksi dari jurnal ke Buku Besar dengan sistem pengkodean.Sedangkan data yang bersifat transaksi pada kolom Debet dan Kredit diisidengan nomor akun. Valid akun untuk saldo awal Kas atau Bank bersifatFalse.- Mengisi Transaksi Penerimaan PiutangPengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.1-120 : Bank BCA .................Rp. 14.250.000 1-140 : Piutang Dagang.................Rp. 14.250.000Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal penerimaan Bank di atassecara otomatis akan mengkredit atau mengurangi piutang Toko A sebesar Rp.14.250.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Pengisian kode pembantuPiutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantu yangtercantum pada Buku Pembantu Piutang. 74
  • 7. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.com CATATAN : Kode pembantu hendaknya dibuat secara khusus tidak sama dengan kode pembantu akun lainnya dengan menambahkan identitas akun yang terkait dengan kode pembantu tersebut di depannya. Mungkin saja kode pembantu sama dengan kode pembantu akun lain, misal kode pembantu Toko A untuk Piutang Dagang dan juga untuk Hutang Dagang. Untuk membedakan tambahkan di depannya identitas kode akun yang terkait dengan kode pembantu, 1140-Toko A untuk kode pembantu Piutang Dagang dan 2110-Toko A untuk kode pembantu Hutang Dagang.- Validasi Kode Pembantu dan Validasi AkunValidasi Kode Pembantu berfungsi untuk mengontrol kevalidan kodepembantu sesuai dengan kode pembantu yang tercantum pada Buku Pembantu.Jika kode pembantu sudah tercantum pada Buku Pembantu, kemudian ketikamembuat jurnal mencantumkan kode pembantu tersebut, maka kolom ValidKode akan menginformasikan True (benar). Sebaliknya jika kode pembantubelum tercantum pada Buku Pembantu, maka kolom Valid Kode akanmenginformasikan False (salah). 75
  • 8. BAB 5 : Input TransaksiValidasi Kode Akun berfungsi untuk mengontrol kevalidan kode akun sesuaidengan kode akun yang tercantum pada Daftar Akun. Jika Kode akun sudahtercantum pada Daftar Akun, kemudian ketika membuat jurnal mencantumkankode akun tersebut, maka kolom Valid Akun akan menginformasikan True(benar). Sebaliknya jika kode akun belum tercantum pada Daftar Akun, makakolom Valid Akun akan menginformasikan False (salah).- Mengisi Transaksi Pembayaran Hutangwww.xclmedia.comPengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.2-110 : Hutang Dagang .................Rp. 45.000.000 1-130 : Bank BNI...........................Rp. 45.000.000Pengisian kode pembantu 2110-PT. A pada jurnal pengeluaran bank di atassecara otomatis akan mendebet atau mengurangi hutang kepada PT. A sebesarRp. 14.250.000 pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Pengisian kodepembantu Hutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantuyang tercantum pada Buku Pembantu Hutang. 76
  • 9. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 2 03-Jan-07 : Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.12.500.000 Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000www.xclmedia.comPENJELASAN- Mengisi Transaksi Penjualan Kredit dan Piutang DagangPengisian transaksi di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.1-140 : Piutang Dagang .................Rp. 12.500.000 4-100 : Penjualan............................Rp. 12.500.000 77
  • 10. BAB 5 : Input TransaksiPengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal Penjualan di atas secaraotomatis akan mendebet atau menambah piutang Toko A sebesar Rp.12.500.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadipada Buku Pembantu Piutang Dagang.Transaksi 3 04-Jan-07 : Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B : Rp.20.000.000,www.xclmedia.com Potongan 5 % Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000Keterangan :BPB : Bukti Pembelian Barang 78
  • 11. BAB 5 : Input TransaksiPENJELASAN- Mengisi Transaksi Pembelian Kredit dan Hutang DagangPengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manualwww.xclmedia.comsebagai berikut.1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000 2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 20.000.0006-170 : Potongan Tunai.....................Rp. (1.000.000) 2-110 : Hutang Dagang......................Rp. (1.000.000)Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagaiberikut.1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000 2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 20.000.0002-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 1.000.000 6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000Jika diringkas jurnal tersebut menjadi sebagai berikut.1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000 2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 19.000.000 6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000Pola pengisian transaksi penjualan ke dalam jurnal Pembelian di atas harusmengikuti cara yang pertama. Jika terdapat potongan pembelian, maka harusdiberi tanda minus. 79
  • 12. BAB 5 : Input TransaksiSedangkan pengisian kode pembantu 2110-PT. B pada jurnal di atas secaraotomatis akan mengkredit atau menambah hutang PT. B sebesar Rp. 19.000.000pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadi pada BukuPembantu Hutang Dagang.Transaksi 4 05-Jan-07 : Kas Kecil : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000www.xclmedia.com Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 16.250.000Keterangan :BKM / BKK : Bukti Kas Masuk / Bukti Kas Keluar 80
  • 13. BAB 5 : Input TransaksiPENJELASAN- Mengisi Transaksi Biaya Melalui Kas KecilPengisian saldo awal kas kecil lihat sebagaimana penjelasan pengisian saldowww.xclmedia.comawal bank pada Transaksi 1.Pengisian transaksi biaya pada jurnal kas di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut.6-012 : Alat Tulis Kantor.................Rp. 20.000.000 1-110 : Kas Kecil............................Rp. 20.000.000Transaksi 5 07-Jan-07 : Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A : Rp.15.000.000 Bank BNI : Pinjaman jangka pendek dari Direksi : Rp 50.000.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.15.000.000 81
  • 14. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comPENJELASAN- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka PendekPengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikansecara manual sebagai berikut.1-130 : Bank BNI......................Rp. 50.000.000 2-120 : Hutang Lancar................Rp. 50.000.000Sedangkan pengisian kode pembantu 2120-Direksi pada jurnal penerimaanbank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang kepadaDireksi sebesar Rp. 50.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Lancar Lainnya. 82
  • 15. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comTransaksi 6 10-Jan-07 : Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000 Kas Kecil : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000 Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000PENJELASAN- Mengisi transaksi Biaya Melalui Kas Kecil 83
  • 16. BAB 5 : Input TransaksiPengisian transaksi biaya pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut.6-014 : Listrik & Telpon..................Rp. 200.000 1-110 : Kas Kecil............................Rp. 200.0006-014 : Listrik & Telpon..................Rp. 750.000 1-110 : Kas Kecil............................Rp. 750.000www.xclmedia.com- Mengisi Transaksi Retur Penjualan KreditPengisian jurnal Retur Penjualan dapat dilakukan melalui dua cara berikut.1. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja jurnal Penjualan menjadi satu dengan jurnal Penjualan.2. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnal Penjualan, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur Penjualan. 84
  • 17. BAB 5 : Input Transaksi C o pwww.xclmedia.com yGanti nama “Jurnal Penjualan” menjadi ”Jurnal Retur Penjualan“ dan hapusisi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Penjualan kedalamnya. Ganti Nama Input 85
  • 18. BAB 5 : Input TransaksiDari dua cara tersebut di atas sebaiknya pilih cara kedua agar antara jurnalPenjualan dan Retur Penjualan dapat diklasifikasi dan diidentifikasi dengan mudah.PENJELASANPengisian transaksi pada jurnal Retur Penjualan di atas apabila diuraikan secarawww.xclmedia.commanual sebagai berikut.1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.500.000) 4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.500.000)Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagaiberikut.4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. 1.500.000 1-140 : Piutang Dagang....................Rp. 1.500.000Pola pengisian transaksi Retur Penjualan ke dalam jurnal Retur Penjualan diatas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda minus.Keterangan :Transaksi Penjualan atau Retur Penjualan berpengaruh terhadap PiutangDagang. Pola pengisian untuk jurnal Penjualan bernilai plus atau ReturPenjualan bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Piutang yangakan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Piutang.Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Piutang , maka transaksitersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai minusuntuk mengurangi Piutang pada Buku Pembantu Piutang, seperti potonganpenjualan dan retur penjualan. Sebaliknya jika bernilai plus, maka KodePembantu akan memindahkan nilai plus untuk menambah nilai Piutang padaBuku Pembantu Piutang. 86
  • 19. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 7 12-Jan-07 : Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000 Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000 Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000- Mengisi Transaksi Retur Pembelian Kreditwww.xclmedia.comSebagaimana pada Retur Penjualan, maka Retur Pembelian juga diisi ke dalamlembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnalPembelian, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal ReturPembelian. C o p y 87
  • 20. BAB 5 : Input TransaksiGanti nama “Jurnal Pembelian” menjadi “Jurnal Retur Pembelian” dan hapusisi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Pembelian kedalamnya.www.xclmedia.com Ganti Nama InputPENJELASANPengisian transaksi pada jurnal Retur Pembelian di atas apabila diuraikan secaramanual sebagai berikut.1-170 : Persediaan Barang...................Rp. (3.500.000) 2-110 : Hutang Dagang........................Rp. (3.500.000)Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan, maka jurnal tersebut menjadi :2-110 : Hutang Dagang..........................Rp. 3.500.000 1-170 : Persediaan Barang....................Rp. 3.500.000 88
  • 21. BAB 5 : Input TransaksiPola pengisian untuk transaksi Retur Pembelian ke dalam jurnal ReturPembelian di atas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda mi-nus.Keterangan :Transaksi Pembelian atau Retur Pembelian berpengaruh terhadap HutangDagang. Pola pengisian untuk jurnal Pembelian bernilai plus atau ReturPembelian bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Hutang yangwww.xclmedia.comakan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Hutang.Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Hutang , maka transaksitersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai tersebutuntuk mengurangi Hutang pada Buku Pembantu Hutang, seperti transaksiPotongan Pembelian dan Retur Pembelian. Sebaliknya jika bernilai plus, makaKode Pembantu akan memindahkan nilai tersebut untuk menambah Hutangpada Buku Pembantu Hutang. 89
  • 22. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comPENJELASAN- Mengisi Transaksi antara Kas dan BankPengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut. 90
  • 23. BAB 5 : Input TransaksiKas Kecil1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000 (“o”) : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000Bank BCA(“o”) : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000 1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000www.xclmedia.comJurnal antara Kas dan Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi.Jika diisi secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadidouble posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambardalam jurnal berikut.Kas Kecil1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000 1-120 : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000Bank BCA1-110 : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000 1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000 CATATAN : Posting adalah proses pengkodean akun ke dalam jurnal yang secara otomatis akan memindahkan nilai transaksi berdasarkan kode akun dari jurnal ke dalam Buku Besar.Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraantidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selainnomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebutadalah jurnal bagian pertama.Jika terjadi transaksi double posting antara jurnal Kas dan jurnal Bank, makapengisian nomor akun pada jurnal Kas hanya untuk perkiraan akun Kas, 91
  • 24. BAB 5 : Input Transaksisedangkan perikiraan akun Bank tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selainnomor akun, yaitu kode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembarkerja Daftar akun.Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank hanya untuk perkiraanakun Bank, sedangkan perikiraan akun Kas tidak diisi nomor akun, tapi kodelain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.- Rekonsiliasi antara Kas dan Bankwww.xclmedia.comPada kolom Kode Pembantu untuk jurnal Kas dan jurnal Bank diberi kodepembantu Rekonsiliasi yang harus sama dengan kode pembantu pada lembarkerja Rekonsiliasi. Pemberian kode pembantu Rekonsiliasi tersebut berfungsisebagai kontrol terhadap keseimbangan transaksi antara Kas dan Bank. Sebagaicontoh, suatu kemungkinan dapat terjadi transaksi setoran Kas yang harus masukke dalam Bank belum tercatat di Bank, atau transaksi penarikan Bank 92
  • 25. BAB 5 : Input Transaksiuntuk Kas belum tercatat di Kas. Melalui kontrol Rekonsiliasi dapat diketahuiketidakseimbangan transaksi tersebut.Transaksi 8 13-Jan-07 : Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.14.500.000 Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000www.xclmedia.com Kas Kecil : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.000 93
  • 26. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comPENJELASAN- Mengisi Transaksi Pembelian Aktiva Melalui Kas KecilPengisian transaksi pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagaiberikut.1-240 : Peralatan Kantor..................Rp. 2.500.000 2-110 : Kas Kecil............................Rp. 2.500.000Transaksi pembelian aktiva tetap di atas akan menambah jumlah aktiva tetap.Penambahan aktiva tetap harus dicatat ke dalam Daftar Aktiva Tetap. Untukmenambah aktiva tetap terlebih dulu menyisipkan baris baru ke dalam DaftarAktiva Tetap. Lihat penjelasan Bab 4 tentang menambah baris aktiva tetap. 94
  • 27. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comKeterangan :“Komputer P-II” termasuk dalam kelompok aktiva tetap Peralatan Kantor.Masukkan “Komputer P-II” ke dalam kelompok Peralatan Kantor denganterlebih dulu menambah atau menyisipkan baris daftar aktiva tetap ke dalamkelompok tersebut. 95
  • 28. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 9 15-Jan-07 : Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000 Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000, Potongan 5% Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000www.xclmedia.com 96
  • 29. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comPENJELASAN- Mengisi transaksi Retur Penjualan KreditPengisian transaksi Retur Penjualan pada jurnal di atas apabila diuraikan secaramanual sebagai berikut.1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.000.000) 4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.000.000)1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. 50.000 6-017 : Potongan Penjualan................Rp. 50.000Sebagaimana penjelasan sebelumnya pola pengisian transaksi PotonganPenjualan harus diberi tanda minus karena mengurangi Piutang. SebaliknyaPotongan dari Retur Penjualan merupakan pengembalian Potongan sehinggamenambah Piutang. Jadi potongan dari Retur Penjualan bernilai plus. 97
  • 30. BAB 5 : Input Transaksi- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka PanjangPengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal Bank di atas apabiladiuraikan secara manual sebagai berikut.www.xclmedia.com1-130 : Bank BNI..............................Rp. 150.000.000 2-120 : Hutang Jangka Panjang...........Rp. 150.000.000Sedangkan pengisian kode pembantu 2110-BNI 46 pada jurnal penerimaanBank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang Banksebesar Rp. 150.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Jangka Panjang. 98
  • 31. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 10 17-Jan-07 : Kas Kecil : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.16.500.000 Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000www.xclmedia.com 99
  • 32. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comPENJELASAN- Mengisi Transaksi Biaya PembangunanPengisian transaksi pembayaran biaya pembangunan gudang (bangunan dalamproses) pada jurnal di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.1-310 : Bangunan Dalam Proses...................Rp. (100.000.000) 1-130 : Bank BNI.........................................Rp. (100.000.000)Transaksi 11 19-Jan-07 : Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000 Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000 100
  • 33. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comPENJELASANTransaksi retur Pembelian, transaksi mutasi antar Kas dan Bank di atas dapatdilihat sebagaimana sudah dijelaskan pada beberapa transaksi sebelumnya. 101
  • 34. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 12 20-Jan-07 : Kas Kecil : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.15.000.000, Potongan 5%www.xclmedia.com 102
  • 35. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 13 23-Jan-07 : Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.18.000.000, Potongan 5%www.xclmedia.com 103
  • 36. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 14 27-Jan-07 : Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000 Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000 Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000www.xclmedia.com 104
  • 37. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 15 28-Jan-07 : Kas Kecil : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000 Bank BCA : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000 Bank BNI : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000www.xclmedia.com 105
  • 38. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.comPENJELASAN- Mengisi Transaksi Pembayaran Uang MukaPengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikansecara manual sebagai berikut.1-190 : Uang Muka Pembelian...................Rp. 1.800.000 1-110 : Kas Kecil......................................Rp. 1.800.000- Mengisi Transaksi Antar Bank PerusahaanPengisian transaksi antar jurnal Bank di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut. 106
  • 39. BAB 5 : Input TransaksiBank BCA(“o”) : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000Bank BNI1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 (“o”) : Bank BCA........................Rp. 80.000.000www.xclmedia.comJurnal antar Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi. Jika diisisecara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi doubleposting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar dalamjurnal berikut.Bank BCA1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000Bank BNI1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000 1-120 : Bank BCA........................Rp. 80.000.000Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraantidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selainnomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebutadalah jurnal bagian pertama.Jika terjadi transaksi double posting antar Bank rekening perusahaan, dalamkasus ini antara Bank BCA dan Bank BNI, maka pengisian nomor akun padajurnal Bank BCA hanya untuk perkiraan akun Bank BCA, sedangkan perikiraanakun Bank BNI tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitukode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar kerja Daftar akun. 107
  • 40. BAB 5 : Input TransaksiSebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank BNI hanya untuk perkiraanakun Bank BNI, sedangkan perikiraan akun Bank BCA tidak diisi nomor akun,tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.Transaksi 16 30-Jan-07 : Bank BNI : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000 Kas Kecil : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000www.xclmedia.com Kas Kecil : Dipinjam karyawan : Rp 300.000 108
  • 41. BAB 5 : Input TransaksiPENJELASAN- Mengisi Transaksi Piutang KaryawanPengisian transaksi pinjaman karyawan pada jurnal kas di atas apabila diuraikansecara manual sebagai berikut.www.xclmedia.com1-160 : Piutang Karyawan...................Rp. 300.000 1-110 : Kas Kecil...............................Rp. 300.000Sedangkan pengisian kode pembantu 1160-Budi pada jurnal pengeluaran kasdi atas secara otomatis akan mendebet atau menambah piutang karyawan sebesarRp. 300.000 pada Buku Pembantu Piutang Karyawan. 109
  • 42. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 17 31-Jan-07 : Bank BCA : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000 Bank BCA : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000 Bank BNI : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000 Bank BNI : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000 Bank BNI : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000www.xclmedia.com 110
  • 43. BAB 5 : Input TransaksiTransaksi 18 31-Jan-07 : Memorial : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000 Memorial : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000 Memorial : Biaya sewa gudang : Rp 750.000 Memorial : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333 Memorial : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667www.xclmedia.com Memorial : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833PENJELASANJurnal Memorial digunakan untuk menampung transaksi atau data yang tidakdapat dijurnal ke dalam beberapa jurnal sebelumnya, jurnal Kas, jurnal Bank,jurnal Pembelian dan jurnal Penjualan. Biasanya data yang dijurnal ke dalamjurnal Memorial berupa catatan atau bukti memorial, seperti cadangan kerugianpiutang, perhitungan harga pokok, penyesuaian sewa dimuka, perhitunganpenyusutan dan sebagainya. Bentuk jurnal Memorial sama seperti jurnal umumdengan membuat perkiraan di sisi Debet dan Kredit. 111
  • 44. BAB 5 : Input Transaksi- Mengisi Jurnal Kerugian PiutangJurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.6-018: Biaya Penjualan & Pemasaran...................Rp. 240.000www.xclmedia.com 1-110 : Cadangan Kerugian Piutang.......................Rp. 240.000 CATATAN : Kerugian piutang biasanya dicadangkan berdasarkan prosentase tertentu dari piutang atau berdasarkan nilai tertentu dari sejumlah piutang yang tidak dapat ditagih.- Mengisi Jurnal Persediaan dan Harga Pokok PenjualanJurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut. 1-170 : Persediaan..............................Rp. 36.000.000 1-170 : Persediaan..............................Rp. 29.500.0001-170 : Persediaan............................Rp. 21.000.0005-100 : Harga Pokok Penjualan..........Rp. 44.500.000Jurnal tersebut dilakukan apabila sistem perhitungan Persediaan dilakukansecara fisik atau dilakukan Stok Opname setiap periode laporan dan sekaligusuntuk menghitung Harga Pokok Penjualan. Jurnal di atas diperoleh berdasarkanperhitungan tabel berikut. 112
  • 45. BAB 5 : Input Transaksi Uraian Debet Kredit Saldo Sumber Data Persediaan awal 36.000.000 36.000.000 Saldo awal akun Pembelian* 29.500.000 65.500.000 Total pembelian Persediaan Akhir 21.000.000 44.500.000 Stok opname Harga Pokok Penjualan 44.500.000 0Jumlah Pembelian* di atas dapat dilihat pada Buku Besar Persediaan berikut.www.xclmedia.comJika perusahaan menggunakan sistem persediaan berbasis komputer atau pro-gram komputer persediaan, maka dapat diperoleh informasi barang keluar atauterjual. Jumlah barang yang terjual merupakan harga pokok penjualan dan akanmengurangi persediaan, maka dapat dijurnal seperti berikut.5-100 : Harga Pokok Penjualan...................Rp. xxx.xxx 1-170 : Persediaan....................................Rp. xxx.xxx- Mengisi Jurnal Penyesuaian Sewa DimukaJurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.6-016 : Biaya Sewa...................................Rp. 750.000 1-180 : Sewa Dibayar Dimuka................Rp. 750.000 CATATAN : Sewa Dibayar Dimuka merupakan asset yang akan berakhir di masa akan datang. Setiap bulan nilai tersebut akan berkurang seiring berjalannya masa. Berkurangnya nilai tersebut dibebankan sebagai biaya sewa. 113
  • 46. BAB 5 : Input Transaksi- Mengisi Jurnal Biaya Penyusutan Aktiva Tetap6-015 : Biaya Penyusutan ................................ Rp. 1.595.833www.xclmedia.com 1-270 : Akum. Peny. Bangunan ....................... Rp. 458.333 1-280 : Akum. Peny. Kendaraan ...................... Rp. 666.667 1-290 : Akum. Peny. Peralatan Kantor ............ Rp. 470.833 CATATAN : Aktiva Tetap merupakan asset yang memiliki nilai manfaat di masa akan datang. Nilai manfaat tersebut sebesar harga perolehan aktiva tetap dan akan berkurang atau habis sesuai dengan berkurangnya masa pemakaian. Masa pemakaian tersebut dibebankan sebagai biaya penyusutan.Nilai penyusutan Aktiva Tetap dapat diperoleh dalam lembar Daftar PenyusutanAktiva Tetap. Setiap bulan daftar penyusutan akan menghitung penyusutanaktiva tetap secara otomatis. Daftar penyusutan akan menghentikan perhitunganjika masa manfaat aktiva tetap telah habis yang ditandai dengan Nilai BukuAktiva Tetap bernilai nol (0).Nilai penyusutan di atas diperoleh pada kolom Penyusutan Jan-2007 dalamDaftar Penyusutan Aktiva Tetap dengan nilai berikut.- Sub total penyusutan Bangunan : 458.333- Sub total penyusutan Kendaraan : 666.667- Sub total penyusutan Peralatan Kantor : 470.833 Total penyusutan : 1.595.833 114
  • 47. BAB 5 : Input Transaksiwww.xclmedia.com Penyusutan Jan-2007Nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva di atas mengandung digitdesimal yang tidak ditampilkan komputer, tapi berwujud pembulatan. Olehkarena itu nilai penyusutan yang akan diinput ke dalam jurnal Memorial harusakurat sesuai dengan nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva.Berikut cara yang dapat dilakukan untuk menginput nilai penyusutan ke dalamjurnal Memorial dengan tingkat akurasi yang tinggi.1. Letakkan kursor pada nilai Sub Total Penyusutan kolom Penyusutan Jan- 2007, kemudian copy dengan menu perintah Edit > Copy. 115
  • 48. BAB 5 : Input Transaksi2. Pindahkan kursor ke dalam jurnal Memorial pada sel yang akan diletakkan hasil copy-an. Kemudian klik menu perintah Edit > Paste Special dan pilih Value.www.xclmedia.comNilai digit desimal ikut ter-copy ke dalam nilai hasil copy-an. Nilai digit desimalhasil copy-an dapat dilihat pada kotak Formula Bar.3. Lakukan pula untuk nilai Sub Total Penyusutan kelompok aktiva berikutnya.Keterangan :BM : Bukti Memorial 116