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Ejecuciòn de audit. gub.
 

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    Ejecuciòn de audit. gub. Ejecuciòn de audit. gub. Presentation Transcript

    • PROCESO DE LA AUDITORÌA GUBERNAMENTAL http://www.diariodominicano.com/img/reunion%20uasd.jpg
    • PROCESO DE LA AUDITORÌA FINANCIERA -Resumir en: expediciòn de la orden de trabajo- emisiòn del informe. -Normas Tècnicas de Audit. Gub. Determinan que:La autoridad correspondiente designarà por escrito a las autoridades encargadas para efectuar el examen a un ente o àrea. -Designaciòn del equipo constarà en una orden de trabajo.
    • .Objetivo general de la auditorìa .Alcance de trabajo. .Presupuesto de recursos y tiempo .Instrucciones especìficas -Para c/audit. Se conformara un equipo de trabajo considerando la disponibilidad de personal de c/unidad de control. - En la conformaciòn del equipo se considerarà los sgts criterios: rotaciòn-continuidad-independencia de criterio-equilibrio. -Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborarà oficio dirigido a las autoridades.
    • FASE : PLANIFICACIÒN -Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los mètodos y pràcticas màs apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros màs experimentados del equipo de trabajo. -La planificaciòn de la audit. Financ, comienza con la obtenciòn de informaciòn y culmina con la definiciòn detallada de las tareas fase ejec.
    • FASE : EJECUCIÒN -En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de auditorìa y desarrollar los hallazgos significativos relacionados con las àreas. - Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estaràn sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opiniòn del informe.
    • Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicaciòn continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante el examen, con el propòsito de mantenerles informados sobre las desviaciones detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes
    • FASE : INFORME
      • Esta fase comprende la redacciòn y revisiòn final del informe borrador, el que serà elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el ùltimo dìa de trabajo en el campo previa convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley pertinente.
    • El informe bàsicamente contendrà la carta de dictamen, los EE.FF, las notas aclaratorias correspondientes, la informaciòn financiera complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditorìa.
    • PROCESO DE LA AUDITORÌA DE GESTIÒN
    • FASE : PLANEAMIENTO. El planeamiento de auditorìa se refiere a la determinaciòn de los objetivos y alcance de la auditorìa, el tiempo que requiere, los criterios, la metodologìa a aplicarse. - El planeamiento garantiza que el resultado de la auditorìa satisfaga sus objetivos y tenga efectos productivos. - Su realizaciòn cuidadosa reviste especial importancia cuando se evalùa la efectividad, eficiencia y economìa en las entidades o proyectos gub.
    • FASE : EJECUCIÒN Esta fase involucra la recopilaciòn de documentos, realizaciòn de pruebas y anàlisis de evidencias, para asegurar su suficiencia, competencia y pertinencia, de modo de acumularlas para la formulaciòn de observaciones, conclusiones y recomendaciones, asì como para acreditar haber llevado a cabo el examen de acuerdo con los stàndares de calidad establecidos en el presente manual.
    • Durante la fase de la ejecuciòn se aplican procedimientos y tècnicas de auditorìa y comprende : pruebas y evaluaciòn de controles, identificaciòn de hallazgos(condiciòn y criterio), desarrollo de observaciones y comunicaciòn de resultados a los funcionarios de la entidad, programa y/o proyecto examinada
    • El equipo de auditorìa formaliza sus observaciones en el informe de auditorìa. Este documento deberà detallar, ademàs de los elementos de la observaciòn, comentarios de la entidad, evaluaciòn final de tales comentarios; asì como las conclusiones y recomendaciones. FASE : INFORME