El documento define conceptos básicos de la contaduría pública como la auditoría, sus características de ser objetiva, sistemática y profesional, y que finaliza con un informe. También describe tipos de auditoría como la financiera, de gestión, de cumplimiento y control interno.
2. Conceptos Básicos
1. Auditoría:
• Es el examen profesional realizado por el
Contador Público, objetivo e
independiente, de las operaciones
financiera y/o Administrativas, que se
realiza con posterioridad a su ejecución y
cuyo producto final es un informe
conteniendo opinión sobre la información
financiera y/o administrativa auditada, así
como conclusiones y recomendaciones
tendientes a promover la economía,
eficiencia y eficacia de la gestión
empresarial o gerencial, sin perjuicio de
verificar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
3. Conceptos Básicos
Del concepto se aprecian los siguientes
elementos principales:
1. Es un examen profesional, objetivo e
independiente
2. De las operaciones financieras y/o
Administrativas
3. Se realiza con posterioridad a su ejecución.
4. producto final es un informe
5. Conclusiones y recomendaciones
6. Promover la economía, eficiencia y eficacia.
4. Conceptos Básicos
2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
• 1- Es objetiva: significa que el examen es
imparcial, sin presiones ni halagos, con una
actitud mental independiente, sin influencias
personales ni políticas. En todo momento
debe prevalecer el juicio del auditor, que
estará sustentado por su capacidad
profesional y conocimiento pleno de los
hechos que refleja en su informe.
5. Conceptos Básicos
2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
• 2- Es Sistemática y profesional: La
auditoría debe ser cuidadosamente planeada
y llevada a cabo por Contadores Públicos y
otros profesionales conocedores del ramo
que cuentan con la capacidad técnica y
profesional requerida, los cuales se atienen a
las normas de auditoría establecidas, a los
principios de Contabilidad generalmente
aceptados y al código de Ética Profesional del
Contador Publico.
• El desarrollo de la auditoría se lleva a cabo
cumpliendo en forma estricta los pasos que
contienen las fases del proceso de la
auditoría: Planeación, Ejecución e Informe.
6. Conceptos Básicos
3. Tipos de Auditoria
• Auditoria de Cumplimiento
• Auditoria de Gestión y de Resultados
• Auditoria Financiera
• Control Interno
• Auditoria Externa
• Auditoria Interna
• Auditoria Integral
• Revisoría Fiscal: Auditoria Financiera, Auditoria de
Gestión, Auditoria de Cumplimiento y Auditoria de Control
Interno
• Auditoria de Sistemas
• Auditoria Ambiental
• Auditoria Médica
7. Conceptos Básicos
2. CARACTERISTICAS DE LA
AUDITORIA
• 3- Finaliza con la elaboración de un
informe escrito (dictamen) que
contiene los resultados del examen
practicado, el cual debe conocer de previo
la persona auditada, para que tenga a
bien hacer las correspondientes
observaciones del mismo; además el
informe contiene las conclusiones y
debilidades tendientes a la mejora de las
debilidades encontradas.
8. Auditoria Financiera
La Auditoría Financiera tiene como objetivo la
revisión o examen de los estados financieros por
parte de un contador público distinto del que
preparó la información contable y del usuario, con
la finalidad de establecer su razonabilidad, dando
a conocer los resultados de su examen, a fin de
aumentar la utilidad que la información posee. El
informe o dictamen que presenta el contador
público independiente otorga fe pública a la
confiabilidad de los estados financieros, y por
consiguiente, de la credibilidad de la gerencia que
los preparó.
9. Auditoria de Gestión
La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una
entidad con el propósito de evaluar el grado de
eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos
disponibles y se logran los objetivos previstos por el
ente.
• 1. Determinar lo adecuado de la organización de la
entidad.
• 2. Verificar la existencia de objetivos y planes
coherentes y realistas.
• 3. Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el
cumplimiento de las mismas.
• 4. Comprobar la confiabilidad de la información y de los
controles establecidos.
• 5. Verificar la existencia de métodos o procedimientos
adecuados de operación y la eficiencia de los mismos.
• 6. Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
10. Auditoria de Cumplimiento
La Auditoría de Cumplimiento consiste en la comprobación o
examen de las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole de una entidad para
establecer que se han realizado conforme a las normas
legales, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.
Esta Auditoría tiene como objetivo la revisión numérico legal
de las operaciones para determinar si los procedimientos
utilizados y las medidas de control interno están de
acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos
procedimientos están operando de
manera efectiva y son adecuados para el logro de los
objetivos de la entidad.
11. Control Interno
Control interno es un proceso, ejecutado por la
junta directiva o consejo de administración de
una entidad, por su grupo directivo (gerencia) y
por el resto del personal, diseñado
específicamente para proporcionarles seguridad
razonable de conseguir en la empresa las tres
siguientes categorías de objetivos:
• - Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• - Suficiencia y confiabilidad de la información
financiera.
• - Cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables.
