ACERTIJO LA RUTA DEL MARATÓN OLÍMPICO DEL NÚMERO PI EN PARÍS. Por JAVIER SOL...
Contabilizacion, nomina, balance inicial y estado de resultados con perdida del ejercicio
1. MES NOVIEMBRE
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1)NOVIEMBRE 110505 Caja General 50.000.000
310505 Capital Autorizado 50.000.000
TOTALES 50.000.000 50.000.000
DETALLE
Aporte del socio Pedro Pérez a la compañía PASIVOS
S.A.S
111005 Moneda Nacional 50.000.000
110505 Caja General 50.000.000
TOTALES 50.000.000 50.000.000
DETALLE Consignación del aporte al Banco Davivienda
2)
Muebles para la oficina 4.000.000
Equipos de
computo
10.000.000
IVA 16% 640.000 IVA 16% 1.600.000
total IVA incluido 4.640.000
Total IVA
incluido
11.600.000
Retención en la fuente 3,5% 140.000
Retención
3,5%
350.000
Reteica 6*1000 24.000 Reteica 6*1000 60.000
Total a pagar 4.476.000 Total a pagar 11.190.000
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
2)NOVIEMBRE
152405 Muebles y enseres 4.640.000
152805 Equipos de procesamiento de datos 11.600.000
236540 Compras 490.000
236801
Impuesto de industria y comercio retenido
(6*100)
84.000
220501 Muebles y Equipos Lisandro 15.666.000
TOTALES 16.240.000 16.240.000
DETALLE
Compra muebles para la oficina y equipos de cómputo a Muebles y
Equipos Lisandro a crédito a 60 días
3)
Vehículo para el negocio 25.000.000
Intereses
primer mes
240.000
Cuota inicial 5.000.000
Primer
cuota
573.333
Tasa efectiva mensual 0,012 Saldo 19.666.667
Saldo a pagar 20.000.000
2. Cuotas mensuales 333.333
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER3)NOVIEMBRE
154005
Autos camionetas y
camperos
25.000.000
210510 Pagares 20.000.000
111005 Moneda Nacional 5.000.000
TOTALES 25.000.000 25.000.000
DETALLE Compra de vehículo
210510 Pagares 333.333
530520 Intereses 240.000
111005 Moneda Nacional 573.333
TOTALES 573.333 573.333
DETALLE Pago de primer cuota del préstamo al banco
4)
Artículos Cant Vr Cada
articulo
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteica
6*1000
Escritorios tipo
gerente
10 250.000 2.500.000 400.000 87.500 15.000
Sillas gerente 20 150.000 3.000.000 480.000 105.000 18.000
Una caja de CD
TDK de 100 uds
100 500 50.000 8.000 1.750 300
Muebles tipo
escolar
100 50.000 5.000.000 800.000 175.000 30.000
USB KINGSTON 300 38.000 11.400.000 1.824.000 399.000 68.400
Mesas Rimax
blancas
150 80.000 12.000.000 1.920.000 420.000 72.000
TOTALES 680 33.950.000 5.432.000 1.188.250 203.700
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
4)NOVIEMBRE
143501
Mercancías no fabricadas por la
empresa
33.950.000
240801 IVA por compras 5.432.000
236540 Compras 1.188.250
236801
Impuesto de industria y comercio
retenido (6*100)
203.700
220502 Distribuidor Comercial Muebles Vamez 37.990.050
TOTALES 39.382.000 39.382.000
3. DETALLE
Compra mercancías para la venta a crédito al distribuidor Comercial
Muebles Vamez
5)
Artículos Cant
Vr Cada
articulo
Total IVA
Retención
en la
fuente
3,5%
Reteica
6*1000
Reteiv
a
Total a
pagar
Escritorio tipo
gerente
2 350.000 700.000 112.000 24.500 4.200 16800 766.500
Sillas gerente 2 180.000 360.000 57.600 12.600 2.160 8640 394.200
Una caja de CD
TDK DE 100 Uds.
100 700 70.000 11.200 2.450 420 1680 76.650
Muebles tipo
escolar
25 90.000 2.250.000 360.000 78.750 13.500 54000 2.463.750
TOTALES 129 3.380.000 540.800 118.300 20.280 81120 3.701.100
Artículos Cant
Vr Cada
articulo
Total
Escritorio tipo gerente 2 250.000 500.000
Sillas gerente 2 150.000 300.000
Una caja de CD TDK DE 100
uds
100 500 50.000
Muebles tipo escolar 25 50.000 1.250.000
TOTALES 129 450.500 2.100.000
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5)NOVIEMBRE
135515 Retención en la fuente 118.300
135517 Impuesto a las ventas retenido 81.120
135518
Impuesto de industria y comercio retenido
(6*100)
20.280
110505 Caja General 3.701.100
413554
Venta de maquinaria y equipo de oficina y
programas de computadora
3.380.000
240802 IVA generado por ventas 540.800
TOTALES 3.920.800 3.920.800
DETALLE Venta de mercancías de contado al Colegio Inem Popayán
613554
Venta de maquinaria y equipo de oficina y
programas de computadora
2.100.000
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 2.100.000
4. TOTALES 2.100.000 2.100.000
DETALLE Costo de la venta
111005 Moneda Nacional 3.701.100
110505 Caja General 3.701.100
TOTALES 3.701.100 3.701.100
DETALLE
Consignación al banco de la venta que se realizó al Colegio Inem
Popayán
6)
Honorarios contador 2.000.000
IVA 16% 320.000
Retención en la fuente 10% 200.000
Retención por IVA 15% 48.000
Total a pagar 1.800.000
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
6)
NOVIEMBRE
511030 Asesoría Financiera 2.000.000
236515 Honorarios 200.000
233525 Honorarios 1.800.000
240803 IVA régimen simplificado 48.000
236701
Impuesto a las ventas
retenido
48.000
TOTALES 2.048.000 2.048.000
DETALLE Contrata los servicios de un contador publico
7)
Honorarios abogado 1.500.000
IVA 16% 240.000
Retención en la fuente 10% 150.000
Retención por IVA 15% 36.000
Total a pagar 1.350.000
5. FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
7)
NOVIEMBRE
511025 Asesoría Jurídica 1.500.000
236515 Honorarios 150.000
233525 Honorarios 1.350.000
240803 IVA régimen simplificado 36.000
236701
Impuesto a las ventas
retenido
36.000
TOTALES 1.536.000 1.536.000
DETALLE Contrata los servicios de un abogado
8)
MES NOVIEMBRE CAUSACION NOMINA DE EMPLEADOS
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510510 SUELDOS 7.958.250
510527 AUXILIO TRANSPORTE 141.000
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 610.041
237005 APORTES A EPS 342.732
238030 FONDO DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 342.732
250501 SALARIOS POR PAGAR 8.000.248
237045 FONDOS 23.580
TOTALES 8.709.291 8.709.291
CAUSACION NOMINA PATRONO
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510569 APORTES A EPS 728.305
510570 APORTES A FONDOS PENSIONALESY/O CESA 1.028.195
237005 APORTES A EPS 728.305
238030 FONDO DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 1.028.195
510568 ARP 44.726
237006 ARP 44.726
TOTALES 1.801.226 1.801.226
6. APORTES PARAFISCALES CAUSACION
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510572 APO A CAJS DE COMP FAMILIAR 342.732
510575 APORTES A ICBF 257.049
510578 SENA 171.366
237010 APORTES A ICBF, SENA CAJAS 771.146
TOTALES 771.146 771.146
CAUSACION CARGA PRESTACIONAL
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510530 CESANTIAS 725.774
510533 I SOBRE CESANTIAS 87.093
510536 PRIMA DE SERVICIOS 725.774
510539 VACACIONES 357.012
251001 CESANTIAS 725.774
251501 I SOBRE CESANTIAS 87.093
252501 VACACIONES 357.012
252001 PRIMA 725.774
TOTALES 1.895.654 1.895.654
9)
Artículos Can
t
Vr Cada
articulo
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteica
6*1000
Total a
pagar
Escritorios tipo
gerente
2 250.000 500.00
0
80.000 17.500 3.000 559.500
Sillas gerente 3 150.000 450.00
0
72.000 15.750 2.700 503.550
TOTALES 5 950.00
0
152.000 33.250 5.700 1.063.05
0
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
9)
NOVIEMBRE
220502
Distribuidor Comercial Muebles
Vamez
1.063.050
236540 Compras 33.250
7. 236801
Impuesto de industria y comercio
retenido (6*100)
5.700
240801 IVA por compras 152.000
622501 Devoluciones en compras 950.000
TOTALES 1.102.000 1.102.000
DETALLE
Devolución de mercancía a Distribuidor Comercial muebles
Vamez
10)
Artículos Cant Vr Cada
articulo
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteic
a
6*1000
Reteiv
a
Total a
pagar
Muebles
tipo
escolar
5 90.000 450.000 72.000 15.750 2.700 10800 492.75
0
TOTALES 5 90.000 450.000 72.000 15.750 2.700 10800 492.75
0
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
10)
NOVIEMBRE
417501 Devoluciones en ventas 450.000
240802 IVA generado por ventas 72.000
135515 Retención en la fuente 15.750
135517 Impuesto a las ventas retenido 10800
135518
Impuesto de industria y comercio
retenido (6*100)
2.700
220503 Colegio Inem Popayán 492.750
TOTALES 522.000 522.000
DETALLE El Colegio Inem Popayán nos devuelve 5 muebles tipo escolar
11)
Servicios Blanca Nieves 500.000
IVA 16% 80.000
Retención en la fuente 6% 30.000
Retención por IVA 15% 12.000
Total a pagar 470.000
8. FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
11)
NOVIEMBRE
523505 Aseo y vigilancia 500.000
236525 Servicios 30.000
111005 Moneda Nacional 470.000
240803 IVA régimen simplificado 12.000
236701
Impuesto a las ventas
retenido
12.000
TOTALES 512.000 512000
DETALLE Contrata los servicios de aseo de Blanca Nieves
MES DICIEMBRE
1)
PAGO NOMINA APORTES DE SEGURIDAD SOCIAL Y PRESTACIONES
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
237005 APORTES A EPS 1.071.036
237010 APORTES AL ICBF, SENA, CJS DE COMP FAM 771.146
237045 FONDOS 23.580
238030 FONDO DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 1.370.927
250506 SUELDOS 8.000.248
11100501 BANCO COLOMBIA 11.236.937
TOTALES 11.236.937 11.236.937
2)
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
2)
DICIEMBRE
220503
Colegio Inem
Popayán
492.750
111005 Moneda Nacional 492.750
TOTALES 492.750 492.750
DETALLE
Pasivos S.A.S devuelve el dinero al Colegio Inem
Popayán
9. 3)
Artículos Cant Vr Cada
articulo
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteica
6*1000
Reteiva Total a
pagar
Escritorio
tipo
gerente
8 240.000 1.920.000 307.200 67.200 11.520 46080 1.841.280
Sillas
gerente
30 145.000 4.350.000 696.000 152.250 26.100 104400 4.171.650
TOTALES 38 385.000 6.270.000 1.003.200 219.450 37.620 150.480 6.012.930
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 6.270.000
236540 Compras 219.450
236801
Impuesto de industria y comercio retenido
(6*100)
37.620
220504 Juan Pérez 6.012.930
240803 IVA régimen simplificado 150.480
236701 Impuesto a las ventas retenido 150.480
TOTALES 6.420.480 6420480
DETALLE Compra a crédito mercancía a Juan Pérez
Artículos Cant Vr Cada
articulo
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteic
a
6*1000
Total a
pagar
Caja de CD
TK de 100
500 500 250.000 40.000 8.750 1.500 279.750
Muebles
tipo escolar
80 55.000 4.400.000 704.000 154.000 26.400 4.923.600
TOTALES 580 55.500 4.650.000 744.000 162.750 27.900 5.203.350
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 4.650.000
240801 IVA por compras 744.000
236540 Compras 162.750
236801
Impuesto de industria y comercio retenido
(6*100)
27.900
10. 220505 Rigoberto Cruz 5.203.350
TOTALES 5.394.000 5.394.000
DETALLE Compra a crédito de mercancías a Rigoberto Cruz
Artículos Cant Vr Cada
articulo
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteica
6*1000
Total a
pagar
USB
KINGSTO
N
150 34.000 5.100.000 816.000 178.500 30.600 5.706.90
0
TOTALES 150 34.000 5.100.000 816.000 178.500 30.600 5.706.90
0
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 5.100.000
240801 IVA por compras 816.000
236540 Compras 178.500
236801
Impuesto de industria y comercio retenido
(6*100)
30.600
220506 Almacenes Éxito S.A 5.706.900
TOTALES 5.916.000 5916000
DETALLE Compra a acredito de mercancías a Almacenes Éxito S.A
Artículos Can
t
Vr
Cada
articul
o
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteic
a
6*1000
Reteiv
a
Total a
pagar
Sillas
Rimax
blanca
130 15.000 1.950.000 312.000 68.250 11.700 46800 1.870.05
0
TOTALES 130 15.000 1.950.000 312.000 68.250 11.700 46.800 1.870.05
0
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 1.950.000
236540 Compras 68.250
236801 Impuesto de industria y comercio retenido 11.700
11. (6*100)
220507 Jacinta Muñoz 1.870.050
240803 IVA régimen simplificado 46.800
236701 Impuesto a las ventas retenido 46.800
TOTALES 1.996.800 1.996.800
DETALLE Compra a crédito de mercancías a Jacinta Muñoz
4)
Compra a muebles Vamez 37.990.050
Devolución de mercancía 1.063.050
TOTAL COMPRA 36.927.000
Abona 80% 29541600
Saldo de la cuenta 7.385.400
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
4)DICIEMBRE
220502
Distribuidor Comercial Muebles
Vamez
29.541.600
111005 Moneda Nacional 29.541.600
TOTALES 29.541.600 29.541.600
DETALLE
Abona el 80% de la deuda a Distribuidor comercial muebles
Vamez
5)
Se debe al contador 1.800.000
Se debe al abogado 1.350.000
Total a pagar 3.150.000
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5)DICIEMBRE
233525 Honorarios 3.150.000
111005 Moneda Nacional 3.150.000
TOTALES 3.150.000 3.150.000
12. DETALLE
Pago de honorarios al abogado y contador público del mes
de noviembre
6)
Artículos Ca
n
Vr Cada
articulo
Total IVA Rete
fuente
3,5%
Reteica
6*1000
Reteiva Total a
pagar
Escritorio
tipo
gerente
10 350.000 3.500.000 560.000 122.500 21.000 84000 3.832.500
Sillas
gerente
20 180.000 3.600.000 576.000 126.000 21.600 86400 3.942.000
Una caja
de CD TDK
DE 100
uds
500 800 400.000 64.000 14.000 2.400 9600 438.000
Muebles
tipo escolar
90 90.000 8.100.000 1.296.000 283.500 48.600 194400 8.869.500
USB
KINGSTO
N
120 40.000 4.800.000 768.000 168.000 28.800 115200 5.256.000
TOTALES 740 660.800 20.400.000 3.264.000 714.000 122.400 489600 22.338.000
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
6)DICIEMBRE
135515
Retencion en la
fuente
714.000
135517
Impuesto a las
ventas retenido
489.600
135518
Impuesto de
industria y comercio
retenido (6*100)
122.400
110505 Caja General 22.338.000
413554
Venta de
maquinaria y equipo
de oficina y
programas de
computadora
20.400.000
240802
Iva generado por
ventas
3.264.000
TOTALES 23.664.000 23.664.000
DETALLE
Venta de mercancias a la Universidad del Cauca de
contado
PROVEEDOR Nombre producto
Existenci
a
Costo
unitario venta Costo total
Distribuidor comercial
muebles Vamez
Escritorio tipo
gerente 6 250.000 6 1.500.000
13. Juan Pérez
Escritorio tipo
gerente 8 240.000 4 960.000
Distribuidor comercial
muebles Vamez Sillas Gerente 15 150.000 15 2.250.000
Juan Pérez Sillas Gerente 30 145.000 5 725.000
Juan Pérez
Caja de CD TK por
100 uds 500 500 500 250.000
Distribuidor comercial
muebles Vamez
Muebles tipo
escolar 80 50.000 80 4.000.000
Juan Pérez
Muebles tipo
escolar 80 55.000 10 550.000
Distribuidor comercial
muebles Vamez USB KINSGTON 300 38.000 120 4.560.000
COSTO TOTAL DE VENTA 14.795.000
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
613554
Venta de maquinaria y equipo de oficina y programas
de computadora
14.795.000
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 14.795.000
TOTALES 14.795.000 14.795.000
DETALLE Costo de la venta
7)
MES DICIEMBRE CAUSACION NOMINA DE EMPLEADOS
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510510 SUELDOS 7.958.250
519505 COMISIONES 1.337.100
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 291.973
237005 APORTES A EPS 383.493
238030 FONDO DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 383.493
250501 SALARIOS POR PAGAR 8.796.757
237045 FONDOS 23.580
TOTALES 9.587.323 9.587.323
CAUSACION NOMINA PATRONO
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510569 APORTES A EPS 814.922
14. 510570 APORTES A FONDOS PENSIONALESY/O CESA 1.150.479
237005 APORTES A EPS 814.922
238030 FONDO DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 1.150.479
510568 ARP 50.046
237006 ARP 50.046
TOTALES 2.015.447 2.015.447
APORTES PARAFISCALES CAUSACION
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510572 APO A CAJS DE COMP FAMILIAR 383.493
510575 APORTES A ICBF 287.620
510578 SENA 191.746
237010 APORTES A ICBF, SENA CAJAS 862.859
TOTALES 862.859 862.859
CAUSACION CARGA PRESTACIONAL
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
510530 CESANTIAS 798.944
510533 I SOBRE CESANTIAS 95.873
510536 PRIMA DE SERVICIOS 798.944
510539 VACACIONES 399.472
251001 CESANTIAS 798.944
251501 I SOBRE CESANTIAS 95.873
252501 VACACIONES 399.472
252001 PRIMA 798.944
TOTALES 2.093.232 2.093.232
PAGO NOMINA APORTES DE SEGURIDAD SOCIAL Y PRESTACIONES
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
237005 APORTES A EPS 1.198.415
15. 237010 APORTES AL ICBF, SENA, CJS DE COMP FAM 862.859
237045 FONDOS 23.580
238030 FONDO DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 1.533.972
250506 SUELDOS 8.796.757
11100501 BANCO COLOMBIA 12.415.583
TOTALES 12.415.583 12.415.583
8)
PAGO CARGA PRESTACIONAL
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
251001 CESANTIAS 1.524.718
251501 I SOBRE CESANTIAS 182.966
252501 VACACIONES 756.484
252001 PRIMA 1.524.718
111005 MONEDA NACIONAL 3.988.886
TOTALES 3.988.886 3.988.886
9)
Honorarios contador 2.000.000
Honorarios
abogado 1.500.000
Servicios Blanca
Nieves 500.000
Iva 16% 320.000 Iva 16% 240.000 Iva 16% 80.000
Retencion en la fuente 10% 200.000
Retencion
en la fuente
10% 150.000
Retencion en la
fuente 6% 30.000
Retencion por iva 15% 48.000
Retencion
por iva 15% 36.000
Retencion por iva
15% 12.000
Total a pagar 1.800.000
Total a
pagar 1.350.000 Total a pagar 470.000
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
9)DICIEMBRE
511030 Asesoría Financiera 2.000.000
511025 Asesoría Jurídica 1.500.000
523505 Aseo y vigilancia 500.000
16. 236515 Honorarios 350.000
236525 Servicios 30.000
111005 Moneda Nacional 3.620.000
240803 IVA régimen simplificado 96.000
236701
Impuesto a las ventas
retenido 96.000
TOTALES 4.096.000 4.096.000
DETALLE
Pago de honorarios a contador público, abogado y pago de
servicios a Blanca Nieves
10)
Intereses
segundo mes
236.000
segunda cuota 569.333
Saldo
segundo mes 19.333.333
FECHA CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
10)
DICIEMBRE
210510 Pagares 333.333
530520 Intereses 236.000
111005 Moneda Nacional 569.333
TOTALES 569.333 569.333
DETALLE Pago de segunda cuota del préstamo al banco
17. PASIVOS S.A.S
BALANCE INICIAL 01 DE NOVIEMBRE DE 2013
(Valor expresado en pesos colombianos)
ACTIVO PATRIMONIO
Caja 50.000.000 Capital suscrito y pagado 50.000.000
TOTAL ACTIVO 50.000.000 TOTAL PATRIMONIO 50.000.000
Carolina Ortiz Chicangana Pedro Pérez
Contadora Representante Legal
Tarjeta Profesional N° 12345
18. PASIVOS S.A.S
ESTADO DE RESULTADOS
1 de Noviembre al 31 de Diciembre de 2013
(Valores expresado en pesos colombianos)
INGRESOS OPERACIONALES
Comercio al por mayor y al por menor 23.780.000
Devoluciones en ventas 450.000
Costo de Ventas 15.945.000
UTILIDAD BRUTA 7.385.000
Gastos operacionales de administración 34.736.179
Gastos operacionales de ventas 1.000.000
Total gastos operacionales 35.736.179
UTILIDAD OPERACIONAL -28.351.179
Gastos no operacionales 476.000
PERDIDA DEL EJERCICIO -28.827.179
Pedro Pérez Carolina Ortiz Chicangana
Representante
Legal Contadora
Tarjeta Profesional N° 12345
