File 1310
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×
 

File 1310

on

  • 441 views

File 1310

File 1310

Statistics

Views

Total Views
441
Views on SlideShare
438
Embed Views
3

Actions

Likes
0
Downloads
0
Comments
0

1 Embed 3

http://joomla.megalifez.net 3

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Microsoft Word

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

File 1310 File 1310 Document Transcript

  • «УТВЕРЖДЕНО» протоколом заседания Совета директоров АО «КазАгроИнновация» от «19» декабря 2007 года № 2 ПОЛОЖЕНИЕ о Службе внутреннего аудитаакционерного общества «КазАгроИнновация» Республика Казахстан, г. Астана, 2007 г.
  • 2 1. Общие положения 1. Настоящее Положение о Службе внутреннего аудита (далее – «Положение») акционерного общества «КазАгроИнновация» (далее – «Общество») определяет статус Службы внутреннего аудита (далее – «Служба»), задачи, функции, права и ответственность Службы, размеры оплаты труда и премирования работников Службы, порядок взаимодействия Службы с Советом директоров и исполнительным органом общества, взаимоотношения Службы с другими структурными подразделениями Общества, а также порядок внесения изменений и дополнений в Положение. 2. Службу возглавляет руководитель, который назначается исполнительным органом по решению Совета директоров. 3. Функции, обязанности и права работников Службы определяются соответствующими должностными инструкциями, которые разрабатываются на основании Положения и утверждаются исполнительным органом. 4. Служба при осуществлении своей деятельности руководствуется законодательством Республики Казахстан, Уставом общества, решениями органов Общества, настоящим Положением, другими внутренними документами Общества и вправе применять Международные стандарты внутреннего аудита. 5. Служба является контрольным органом Общества, подотчетным Совету директоров Общества. 6. Оценка деятельности Службы проводится Советом директоров Общества. 2. Цель 7. Основной целью деятельности Службы является оказание содействияСовету директоров и исполнительному органу в выполнении их обязанностейпо достижению стратегических целей Общества. 3. Задачи 8. Повышение эффективности управления Обществом через: 1) предоставление независимой и объективной аналитическойинформации Совету директоров и исполнительному органу по вопросамуправления; 2) применение процедур внутреннего контроля. 4. Функции 9. Служба, в соответствии с возложенной на нее задачей в установленном порядке, выполняет следующие функции: 1) осуществление внутреннего контроля посредством проведения: - проверки и оценки надежности систем бухгалтерского, налогового и управленческого учетов и достоверности составленной на их основе отчетности;
  • 3 - проверки соблюдения норм законодательства Республики Казахстан, решений акционера, Совета директоров, внутренних документов Общества, указаний регулирующих и надзорных органов (внешнего аудита); - проверки и оценки рациональности, эффективности использования ресурсов Общества и системы защиты (сохранности) активов Общества. 2) Оценка системы и процессов корпоративного управления и основныхрезультатов деятельности Общества через: - проведение оценки деятельности Общества на предмет ее эффективности и достижения поставленных перед Обществом целей и задач; - проведение оценки системы и процессов корпоративного управления. 3) Координация и контроль системы управления рисками(институционального, инвестиционного, финансового, кадрового) путем: - контроля осуществления Обществом диагностики по выявлению риск – проблем, определения факторов риска, выявлению объектов возможных последствий и ущерба, степени их влияния на достижение поставленных задач; - координации разработки алгоритмов риск – решений и доведения рекомендации по их ограничению; - контроля выполнения риск – решений; - доведение до Совета директоров и исполнительного органа информации по управлению рисками. 5. Права 10. Служба для реализации основных задач и осуществления своих функций имеет право: 1) доступа ко всей документации и любой (оперативной) информации, втом числе к сведениям и информации, составляющим коммерческую ислужебную тайны Общества; 2) доступа к информационной базе учетных данных, в том числебухгалтерского учета в режиме 1 С-бухгалтерия без права корректировки; 3) привлекать для разработки плановых мероприятий СВА и выполненияотдельных заданий по поручению Совета директоров, специалистовструктурных подразделений Общества и работников дочерних организаций; 4) вносить предложения Совету директоров по совершенствованиюпроцедур и методов внутреннего аудита, изменению системы контроля иуправленческой политики Общества, участвовать в подготовке и реализациипрограмм и проектов Общества; 5) проводить консультации структурными подразделениями Общества повопросам, входящим в ее компетенцию; 7) вносить предложения Совету директоров Общества по определениюпорядка работы Службы, размера и условий оплаты труда и премированияработников, организационно-технического обеспечения Службы; 9) принимать участие в программах, направленных на обучение,переподготовку, повышение квалификации работников Общества;
  • 4 10) осуществлять иные права, не противоречащие законодательствуРеспублики Казахстан и внутренним документам Общества. 5. Структура 11. Структура Службы (штатная численность) и квалификационные требования сотрудников Службы утверждаются Советом директоров Общества и включается в штатное расписание Общества. 12. Руководитель и сотрудники Службы в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан вправе по собственной инициативе расторгнуть трудовые договора, заключенные с ними. 6. Полномочия руководителя 13. Руководитель Службы в установленном порядке: 1) осуществляет руководство деятельностью Службы, организует ее работу, создает необходимые условия для успешного выполнения работниками Службы возложенных на них обязанностей; 2) вносит на рассмотрение Совета директоров Общества предложения по направлениям развития и повышению эффективности деятельности Службы, Общества и дочерних организации Общества; 3) представляет Службу в подразделениях Общества, в том числе региональных представительствах Общества по вопросам, входящим в компетенцию Службы, и вправе выступать инициатором проведения переговоров с ними; 4) рассматривает и визирует проекты внутренних документов Общества, приказов и других документов по вопросам, входящим в компетенцию Службы; 5) рассматривает и подписывает корреспонденцию по вопросам, входящим в компетенцию Службы, направляемую в адрес подразделений Общества, других юридических и физических лиц; 6) обеспечивает составление аудиторского плана/плана работы Службы и контролирует его выполнение; 7) обеспечивает разработку внутренних документов Общества и методических рекомендаций по внутреннему аудиту и других документов, касающихся деятельности Службы; 8) обеспечивает представление Совету директоров Общества отчетов о деятельности Службы в установленные им сроки; 9) вносит на утверждение Совета директоров Общества предложения по штатной численности и штатному расписанию Службы; 10) представляет на рассмотрение исполнительного органа Общества, предложения о приеме, перемещении и увольнении работников Службы, о поощрении и наложении взысканий на работников; 11) принимает меры по повышению уровня профессиональной подготовки работников Службы и обмену опытом работы; 12) обеспечивает соблюдение надлежащего режима работы с документами в деятельности Службы;
  • 513) периодически или по мере целесообразности обеспечивает проведениеротации обязанностей работников Службы во избежание конфликтаинтересов, а также обеспечения обмена опытом;15) принимает решения по всем вопросам, входящим в компетенциюСлужбы. 7. Оплата труда 14. Оплата труда работников Службы и выплата вознагражденияпроизводится в соответствии с заключенными с ними трудовыми договорами,с учетом основных требований, предусмотренных Положением о Службе. 15. Размер оплаты труда руководителя и работников Службыопределяется Исполнительным органом и должен быть не ниже усредненногоразмера оплаты труда руководителей Общества и подразделений. 16. Система оплаты труда работников Службы может пересматриватьсяпо результатам мониторинга достижения Обществом утвержденных целей,проводимого акционером Общества и в соответствии с трудовымзаконодательством Республики Казахстан. 17. Для усиления материальной заинтересованности работниковСлужбы в повышении эффективности производства и качества работы можетпроизводиться выплата вознаграждения по итогам работы за год. 8. Ответственность 18. Служба несет ответственность за своевременное и качественноевыполнение возложенных на нее функций и задач. 19. Руководитель Службы в установленном порядке несет персональнуюответственность за качество и своевременность выполнения функций и задач,возложенных на Службу, в соответствии с настоящим Положением,законодательством Республики Казахстан, трудовым договором,должностными инструкциями и иными внутренними документами Общества. 20. Работники Службы в установленном порядке несут персональнуюответственность за качество и своевременность выполнения возложенных наних функций в соответствии с должностными инструкциями, трудовымидоговорами и законодательством Республики Казахстан. 21. Материальная ответственность работников Службы и порядоквозмещения нанесенного ими вреда (при наличии такового), а такжепроцедуры по наложению дисциплинарных взысканий, осуществляются всоответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан ивнутренними документами Общества. 9. Повышение квалификации 22. Персонал Службы в обязательном порядке должен развиватьпрофессиональные знания и навыки, путем ежегодного принятия участия впрограммах, направленных на обучение, переподготовку, повышение
  • 6квалификации работников Общества и программах сертификации внутреннихаудиторов. 23. Исполнительный орган Общества должен способствоватьсовершенствованию работниками Службы своих знаний и навыков, путемобеспечения включения в бюджет Общества, в установленном порядке,затрат на обучение и тренинги по профильным темам и программам,предлагаемым руководителем Службы в целях непрерывного повышенияквалификации. 24. План обучения персонала Службы в приоритетном порядке долженвключать обучение и повышение квалификации по процедурам и методикампроведения внутреннего аудита, бухгалтерского учета и финансовойотчетности, системам внутреннего контроля, управления рисками, принципамкорпоративного управления и ведению основных бизнес- процессовОбщества. 25. Порядок подготовки заявок на обучение и повышение квалификациии дальнейших процедур, связанных с этим процессом, осуществляется всоответствии с внутренними документами Общества. 10. Организационно-техническое обеспечение 26. В целях надлежащего и эффективного выполнения персоналомСлужбы возложенных на них обязанностей Служба должна быть обеспеченанеобходимыми организационно-техническими условиями на уровнеструктурных подразделений центрального аппарата Общества; 27. Размер командировочных расходов (суточные, расходы по наймужилого помещения, расходы по проезду к месту командирования и обратно)для всего персонала Службы должен быть определен по нормам,устанавливаемым законодательством. 11. Предоставление информации Совету директоров 28. Служба представляет Совету директоров отчет о деятельностиСлужбы, в следующие сроки: 1) квартальные – к 15 числу месяца, следующего за отчетнымкварталом; 2) годовой – к 25 числу месяца, следующего за отчетным годом. 3) по запросу Совета директоров Общества. 29. Квартальные и годовые (периодические) отчеты о деятельностиСлужбы должны включать: 1) краткие заключения по результатам проведенных аудиторскихзаданий в соответствии с планом работы/деятельности Службы, с указаниемвыданных рекомендаций (с приложением соответствующих материалов); 2) информацию о других мероприятиях (работе), проведенных Службойза отчетный период (результаты внеплановых аудиторских заданий,
  • 7 информация об участии на курсах повышения квалификации, тренингах и т.д.); 3) заключение по результатам аудиторской деятельности в отношении поставленных целей и сферы охвата аудита, обобщающее результаты аудиторской деятельности за отчетный период (при необходимости, с указанием достаточности ресурсов Службы). 30. Совет директоров Общества утверждает отчеты о работе/деятельности Службы. 12. Взаимодействие с исполнительным органом Общества 31. Отношения Службы со структурными подразделениями Обществадолжны строиться исходя из принципа независимости, так как уровеньорганизационной и функциональной независимости Службы оказываетнепосредственное влияние на объективность внутренних аудиторов. 32. Служба по сути своей деятельности, обладая информацией по всемключевым аспектам деятельности Общества и инструментарием для обобщенияи анализа данных, должна давать исполнительному органу Общества оценкукачества выполнения принятых управленческих решений менеджментомОбщества. 33. В рамках взаимодействия с исполнительным органом ОбществаСлужба: 1) представляет исполнительному органу Общества, утвержденныйСоветом директоров Общества годовой аудиторский план, в целяхинформирования; 2) в целях ознакомления представляет исполнительному органуОбщества аудиторский отчет/заключение, составленный по результатамаудиторских заданий. 34. Не допускается вмешательство исполнительного органа Обществав деятельность Службы. 13. Заключительные положения 35. Доступ к архиву Службы имеют исключительно работники Службы.Доступ лиц, не являющихся работниками Службы, к архиву и другойдокументации Службы осуществляется в порядке, установленном в Обществе. 36. Изменения и дополнения в Положение могут быть внесенырешением Совета директоров Общества. ____________________________________________________________