Seminario flacso13 12-13

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FRAUDE Y CORRUPCION
Conceptos y Métodos para Controlar
SEMINARIO TALLER DE DIRECTORES
FINANCIEROS
FACULTAD LATINOAMERICANA...

Eventos sobre Corrup$ion
en últimas 3 semanas

• 25-29 Noviembre

– V Conferencia de los Estados partes de
las Naciones Un...

Corrup$ión
• La Corrup$ión es un hongo de la
cleptocracia gubernamental y de la
codicia empresarial, que crece en la
obscu...

Corrup$ión
• Todos los que se desempeñan como
funcionarios o directivos de los
sectores privado o púbico, deben
preparase ...

Corrup$ión
• Al enfrentarse con los corruptos en
negocios, gobiernos y demás
organizaciones, el ciudadano
valiente probabl...

Dios a Moisés en el Monte Sinaí
después de haberle dado los Diez Mandamientos

• “No admitirás falso rumor.
• No te pondrá...

Avances tecnologicos exigen
profundizar lucha anticorrupción
•
•
•
•

la cibertecnología con la digitalización,
la maniobr...

La corrupción de hoy es:
• más frecuente,
• más veloz,
• más cuantiosa,
• más astuta,
• menos visible,
• menos rastreable ...

La Corrupción a menudo
cuenta con:
…la participación de mayores y más
numerosos grupos y miembros
corruptos y de mejores y...

Muchos medran de ella y progresan a su sombra.

Siglo XXI = Corrupcion
“a lo Grande”
Como miden su progreso
los corruptos?
1. Obtienen dinero y comodidades.
2. Escalan po...

CORRUPCION
…es el ejercicio indebido
del poder o atribuciónes
en beneficio personal
o de terceros.

FRAUDE
…es una forma de
corrupción,
generalmente
caracterizada por el
engaño, la distorsión de
los hechos o la falsedad.

Caldo de cultivo
de la corrupción
Ecuación de Klitgaard

C=M+D–T
M = Monopolio
D = Discrecionalidad
T = Transparencia

MONOPOLIO
Cuando uno o más,
concertados, imponen
irresistiblemente su
voluntad o condiciones
a los demás.

DISCRECIONALIDAD
Cuando el titular de una
facultad puede,
a su voluntad,
interpretarla y
aplicarla o no a un
caso concreto...

MENOS
TRANSPARENCIA
Cuando se rodea las
decisiones, los actos y
contratos con un velo
que oculte o impida
verlos total o
p...

Presión
Una presión sobre las finanzas individuales
no compartible a menudo lleva a caer en la
tentación. Dicha presión pu...

Oportunidad
Con la presión empujando, la
racionalización justificando el individuo
necesita aún algo más, es decir necesit...

Racionalización
La persona pasa por un proceso de
auto convencimiento a partir del cual
no se ve a sí mismo como un
delinc...

Departamentos más comunes
en los que trabajan los
defraudadores

•
•
•
•
•
•

contabilidad,
operaciones,
ventas,
alta dire...

Caracteristicas del
Defraudador* (en Mexico)
• Edad entre 25 y 35 años (56%)
• Sexo masculino (85%)
• De uno a tres años d...

Caracteristicas del
Defraudador* (en Perú)
“Los responsables, en su mayoría,

fueron empleados hombres, con una
antigüedad...

1980– 2011
Jim Wesberry

28

Piramide Madoff
Inversionistas pierden
$21.2 Mil Millones

29

Lehman Brothers
$50 Mil Millones obtenidos en calidad de
prestamos y registrados como “Ventas”

30

Enron
Inversionistas pierden $74 Mil Millones

31

HealthSouth
Fraude Contable de $2.7 Mil Millones

32

WorldCom
Fraude Contable de $11 Mil Millones

33

Tyco
Ejecutivos Roban $120 Mil Millones,
Inflan las ganancias en mas de $500 Millones

34

Satyam
Fraude de Un

Mil Millones de dolares

35

AIG
Prestamos Registrados como Ingresos

$1.7 Millones

36

Waste Management
Falsas Ganancias de
$1.9 Mil Millones

37

Freddie Mac
Ganancias infladas $5 Mil Millones

38

Algunos Casos
de Fraude
entre 1980 y 2011
Si usted tiene tiempo revise las
seis ayudas siguientes
(53 casos)

Company
Nugan Hand
Bank
ZZZZ Best

Year

Audit Firm

1980

Country

Notes

Australia

1986

United States

Barlow Clowes 1...

Cendant

1998

Ernst & Young

United States

Waste
Management,
Inc.

1999

Arthur Andersen United States

Financial
mistat...

AOL

2002

Ernst & Young

United States

Bristol-Myers
Squibb

2002

Pricewaterhouse United States
Coopers

Inflated
reven...

ImClone
Systems

2002

KPMG

Kmart

2002

Pricewaterhou United States
seCoopers

United States

Merck & Co.

2002

Pricewa...

Improper
accounting,Dennis
Kozlowski

Tyco International

2002

PricewaterhouseCo Bermuda
opers

WorldCom

2002

Arthur An...

Satyam
Computer
Services

Pricewaterh
ouseCooper India
s

Falsified
accounts

2010

Ernst &
Young

United
States

Failure ...

QUE HACER ENFRENTAR
LA CORRUPCION

–Prevención
–Detección
–Reacción
–Corrección

PREVENCION
• Principios y valores
éticos y morales

• Medidas administrativas

PREVENCION: Principios
y valores éticos y morales
Los integrantes de la organización
requieren

•INTEGRIDAD
•HONRADEZ
•VER...

Camina con integridad
Haz lo que es correcto
Habla la verdad de tu corazón
Guárdate de la maledicencia de tu lengua
No cau...

DETECCIÓN INICIAL
DE FRAUDES

Prevención
Medidas administrativas
• Evaluaciones frecuentes de riesgo de fraude
en toda la organización.
• Establecimient...

Programa Integral de
Administración de
Riesgos de Fraude*
La implantación de
mecanismos de prevención del
fraude posibilit...

Detección
• Establecimiento de líneas telefónicas de denuncia
anónima (líneas de alertas tempranas), mecanismos
de reporte...

Detección de
esquemas de fraude
La detección inicial de un esquema
fraudulento es a menudo el momento más
importante en el...

Indicios del Fraude
(Banderas Rojas)*

• Enriquecimiento repentino.
• Solicitudes frecuentes de préstamos a la
entidad o a...

Técnicas básicas para
investigar un fraude
• Examen de registros y
archivos públicos.
• Entrevistas con informantes y
otra...

Informe del Fraude en Peru 2012
por KPMG

• 63%

de los ejecutivos de las
principales firmas nacionales y
filiales extranj...

Impacto de las
líneas de denuncia*
• La presencia o ausencia de líneas de denuncia
(líneas de alerta temprana) impacta en ...

Los Fraudes se
incrementan en
epocas de crisis
Los incentivos para que los
individuos cometan fraudes se
incrementan cuand...

Los Fraudes se
incrementan en
epocas de crisis
La racionalización de ciertas
conductas suelen tener mayor
incidencia, como...

Los Fraudes se
incrementan en
epocas de crisis
La vulnerabilidad está relacionada con el debilitamiento
de las capacidades...

Reacción
• Investigaciones internas exhaustivas
incluso cuando sea pertinente la auditoría
forense.
• Aplicación de medida...

Medidas para
reducir los riesgos*
• Liderazgo al más alto nivel, inversión adecuada en
recursos y determinación diaria en ...

Corrección
• Información de resultados de investigaciones a
organismos de regulación y control.
• Resarcimiento del daño c...

Encuesta de Control Risks y
Economist Intelligence Unit
a 300 compañías internacionales

• Más del 50% consideran que las ...

"Más vale prevenir que
lamentar“ (ejemplo)
• Sólo un 10% de fraudes
es detectado en una empresa, lo que es
igual a un 10.0...

Muchas Gracias!

Jim Wesberry

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