Falencias contables

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  • 1. FALENCIAS CONTABLES DETECTADAS EN EL PROCESO DE AUDITORIA
  • 2. Sr. Gerente: ¿Su preocupación está aquí?. No se preocupe, hay solución. G E R E N T E Concejo municipal Junta Directiva Políticos, Amigos Nepotismo Superintendencias Fiscalía Contraloría Procuraduría Contaduría General Juntas de vigilancia Normas y mas normas Celo, Envidia, Rumores Pasquines Sindicato Enemigos gratuitos Contratación Plan estratégico de desarrollo Plan de acción - Plan táctico Propuesta de trabajo Planes de mejoramiento Concertación de objetivos Cumplimiento de metas R e c u r s o s Propios Aportes Donaciones Presupuesto Endeudamiento Capital intelectual Administrativo Asistencial Técnico Auxiliar Staff Pobre médico Evite problemas
  • 3. Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)
    • Incoherencia en la presentación de las cifras
    • correspondientes a glosas
    • Inadecuado manejo de la cuenta de inventarios
    • Inadecuado manejo de la cuenta de deudores
    • (provisiones)
    • Inadecuado manejo de la cuenta Propiedad, Planta
    • y Equipo
    • Inadecuado registro de las cuentas cero
    • Mala presentación de las notas a los estados
    • financieros
  • 4. Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)
      • No identificación del flujo de documentos que sirven de soporte contable
  • 5. OBJETIVOS Propender porque las áreas involucradas en el proceso contable, conozcan los documentos que sirven de soporte para el reconocimiento de las diferentes operaciones que adelantan las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud IPS públicas, con el fin de soportar de manera adecuada la información contable que generan.
  • 6. OBJETIVOS ESPECIFICOS a) Dar a conocer los atributos que deben tener los distintos documentos soporte. b) Propender porque los soportes contables se generen a medida que se adelantan las operaciones por parte de la IPS públicas. c) Agilizar el proceso de registro por parte de las IPS públicas. d) Facilitar el proceso de conciliación de información de las diferentes áreas de la institución con contabilidad.
  • 7. Sistema Contable Tesorería Propiedades Planta y equipo Facturación Cuentas Por Pagar Cartera Presupuesto Inventarios (Bodegas) Nomina Costos Contabilidad
  • 8. Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)
    • Inadecuada aplicación de las cuentas de orden
    • Transgresión de los principios de contabilidad pública
    • - Reconocimiento
    • - Causación
    • - Registro
    • - Revelación
    • - Prudencia
    • - No compensación
  • 9. Notas a los estados contables Notas de Carácter general
    • Naturaleza Jurídica, Función Social, Actividades que desarrollo o cometido estatal.
    • Políticas y Practicas contables
    • Efectos y cambios significativos en la información contable
    • Procesos y resultados de la consolidación de la información contable
    • Imitaciones y deficiencias de tipo operativo o administrativo que inciden en el normal desarrollo del proceso contable y o afecta la consistencia y racionalidad de las cifras
  • 10. Notas a los estados contables Notas de Carácter específico
    • Relativas a la consistencia y razonabilidad de las cifras
    • Relativas a evaluación
    • Relativas a recursos restringidos
    • Situaciones particulares de las clases, grupos y subcuentas
  • 11. Reporte de Tesorería
  • 12. Reporte de Tesorería
  • 13. Reporte de Presupuesto
  • 14.  
  • 15. Ejecución y Control Presupuestal Presupuesto aprobado Certificado Disponibilidad Presupuestal Efectivo - Pago Certificado Registro Presupuestal Causación C U E N T A S P O R P A G A R P R E S U P U E S T O S Compras y Contratos C O N T A B I L I D A D No es Pac No es efectivo No se confunda
  • 16. Ejecución y Control Presupuestal Certificado de Disponibilidad Presupuestal Garantiza existencia de apropiación suficiente para atender diferentes compromisos Requisito previo para comprometer recursos de la vigencia actual o de las futuras Requisito para iniciar procesos de contratación Certificado de Registro Presupuestal Requisito previo para comprometer recursos de la vigencia actual o de las futuras Requisito previo para comprometer recursos de la vigencia actual o de las futuras Requisito previo para comprometer recursos de la vigencia actual o de las futuras C a u s a c i ó n: No se puede realizar cau s aci ón por encima de los valores contenidos en CRP para cada vgcia. P a g o: No se puede efectuar pago por encima de los valores causados en cada vigencia
  • 17. Prioridad de pagos – sep * A) B) C) D) E) * Sep: según estatuto Presup Deuda pública - intereses Servicios públicos domiciliarios Servicios personales Pensiones y cesantías Transferencias relacionadas con la nómina Nóminas por sueldos ?