Exportadoras de granos                                                               Página1.   Ventas e Impuesto determin...
1.  Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias       Las empresas exportadoras de granos informaron  en el  último año ...
Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010                                                                              ...
Ventas       Millones       de pesos                                                        61.390                        ...
2.  Empleo   El sector ocupa aproximadamente 17.200 puestos de trabajo.                               Seguridad Social. Ca...
Evolución de la remuneración promedio mensual por año                                            Promedio de remuneración ...
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y                  Contribuciones Anuales                  (en millones...
4.  Rentabilidad del sector  vs. Rentabilidad de la economía                                   Rentabilidad sobre Activo  ...
Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las activi...
Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Sector Exportado...
Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos años fiscales 2005 a 2009 incluye los dat...
Gestión de la AFIP Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estruc...
Ü  Se incrementaron las acciones de investigación y fiscalización en materia de seguridad social,    efectuándose  150  op...
Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de lo...
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  1. 1. Exportadoras de granos Página1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 22. Empleo 53. Recaudación de los principales tributos del sector 74. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 85. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 1
  2. 2. 1.  Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias  Las empresas exportadoras de granos informaron  en el  último año fiscal ventas por $ 58.118 millones, las cuales representan el 3,3 % del total de ventas de  la  economía.  El  impuesto  determinado  alcanzó  $  607  millones,  lo  cual representa el 1,1 % del total de la economía.  Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias  Sociedades En millones  Año fiscal 2010  Concepto  Participación %  Importe  sobre el total  Ventas  58.118  3,3%  Impuesto determinado  607  1,1%  El  50%  de  las  empresas  son  grandes  y  venden  el  97,7%  del  total  de ventas  del  sector,  aportando  el  95,4%  del  impuesto  determinado.  El  46,3% restante corresponde a empresas medianas, que venden solo el 2,3% del total e ingresan el 4,5% del impuesto.  Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR  Nº  24/2001  (y  modificaciones),  que  establecen  como  límite  de ventas    para  la  actividad  comercio  $  2.400.000    para  microempresas, $14.000.000  para  pequeñas  empresas  y  $  111.900.000  para  medianas empresas. 2 
  3. 3. Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010  Impuesto  Cantidad de  Ventas  Sector  determinado  dd.jj.  En millones  En millones  Total  54  58.118  607  Micro, pequeñas y medianas empresas 1/  27  1.350  28  Grandes empresas  27  56.768  579 1/ Incluye 1 empresa sin ventas informadas Estructura porcentual  Impuesto  Cantidad de  Ventas  Sector  determinado  dd.jj.  En millones  En millones  Total  100,0%  100,0%  100,0%  Micro, pequeñas y medianas empresas  50,0%  2,3%  4,6%  Grandes empresas  50,0%  97,7%  95,4%  Serie de ventas totales e impuesto determinado  Impuesto a las Ganancias Sociedades  En millones  Año fiscal  Año fiscal  Año fiscal  Año fiscal  Año fiscal  Año fiscal  Concepto  2005  2006  2007  2008  2009  2010  Ventas  25.164  27.053  37.672  61.390  49.733  58.118  Impuesto  determinado  217  223  549  1.156  304  607 3 
  4. 4. Ventas  Millones  de pesos  61.390  58.118  60.000  49.733  50.000  40.000  37.672  30.000  25.164  27.053  20.000  10.000  ‐  2005  2006  2007  2008  2009  2010 El Impuesto determinado alcanza $ 607 millones en el año fiscal 2010.  Impuesto determinado Millones  de pesos  1.300  1.156  1.200  1.100  1.000  900  800  700  607  549  600  500  400  304  300  217  223  200  100  ‐  2005  2006  2007  2008  2009  2010  4 
  5. 5. 2.  Empleo  El sector ocupa aproximadamente 17.200 puestos de trabajo.  Seguridad Social. Cantidad de  empleados  Cantidad de  Año  Empleados  2011  17.185  2010  15.997  2009  15.550  2008  17.095  2007  14.091  2006  12.234  2005  11.147  Puestos de trabajo  %  Variación Porcentual Interanual  25  21,3  20  15,2  15  9,8  10  7,4  5  2,9  0  ‐5  ‐10  ‐9,0  ‐15  2006  2007  2008  2009  2010  2011  La remuneración promedio del sector alcanza $ 7.698. 5 
  6. 6. Evolución de la remuneración promedio mensual por año  Promedio de remuneración  Pesos  9.000  7.698  8.000  7.000  6.172  6.000  4.814  5.000  3.935  4.000  3.241  2.775  2.552  3.000  2.000  1.000  ‐  2005  2006  2007  2008  2009  2010  2011  El  costo  laboral  anual  (suma  de  remuneraciones,  aportes  y contribuciones de Seguridad Social),  representa el 2,7  % del total de ventas.  Remuneraciones y Aportes y Contribuciones  anuales sobre el total de ventas  0,6%  2,1%  Aportes y Contribuciones  Remuneraciones  Ventas 6 
  7. 7. Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y  Contribuciones Anuales  (en millones)  Aportes y  Remuneraciones  Año  Contribuciones  Total  Anuales  Anuales  2010  1.225  375  1.600  2009  904  270  1.174  2008  753  218  971  2007  516  130  646  2006  393  96  489  2005  313  66  379  3.  Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones  Concepto  Año 2010  Año 2009  Dif  Var %  Total  21.808  12.904  8.904  69,0  Ganancia Sociedades 1/  607  304  303  99,6  Impuesto al Valor Agregado 2/  778  473  305  64,5  Aportes y Contribuciones SIPA  375  270  105  38,8  Derechos de exportación 3/  20.048  11.857  8.191  69,1 1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010 2/ Corresponde a Saldo a favor AFIP, Retenciones, percepciones y pagos a cuenta y Crédito fiscal computable por importación de bienes. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras de cereal 7 
  8. 8. 4.  Rentabilidad del sector  vs. Rentabilidad de la economía  Rentabilidad sobre Activo  %  14  11,8  12  10  6,8  7,1  7,0  7,4  8  6,4  6,2  6,2  5,5  4,9  6  4  2,7  2  0  ‐0,2  ‐2  2005  2006  2007  2008  2009  2010  Total economía  Sector exportadoras de grano 8 
  9. 9. Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos  Concepto  2010  2009  2008  2007  2006  2005 Estado de Resultado  VENTAS  1.735.387  1.454.484  1.367.947  1.027.731  859.277  669.481  menos  COSTO MERCADERIAS VENDIDAS  741.795  620.109  621.792  463.881  380.423  296.891  menos  GASTOS DE PRODUCCION  133.698  124.593  112.264  83.731  99.636  92.701  OTROS  341.606  279.689  244.783  178.955  121.189  76.878  Depreciación Bienes de Uso  25.695  22.132  s/d  s/d  s/d  s/d  Honorarios y Retribuciones por Servicios  23.016  17.312  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros Gastos Vinculados al Costo  203.001  171.017  s/d  s/d  s/d  s/d  Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social  89.894  69.228  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros sin identificar  0  0  s/d  s/d  s/d  s/d  RESULTADO BRUTO  523.102  430.092  389.108  301.164  258.028  203.012  menos OTROS GASTOS OPERATIVOS  362.765  313.448  270.240  202.220  175.029  140.528  Depreciación bienes de uso  10.668  9.703  s/d  s/d  s/d  s/d  Gastos de representación  2.159  1.532  s/d  s/d  s/d  s/d  Honorarios directores  3.260  2.452  s/d  s/d  s/d  s/d  Honorarios y retribuciones por servicios  26.911  21.249  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros gastos operativos  221.271  195.976  s/d  s/d  s/d  s/d  Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social  98.497  82.537  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros sin identificar  0  0  s/d  s/d  s/d  s/d  menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES  4.485  5.577  4.465  2.727  3.053  2.315  RESULTADO OPERATIVO  155.852  111.067  114.402  96.217  79.947  60.168  más Otros ingresos  52.686  39.598  27.712  31.279  28.181  18.766  RES. POR VENTA DE ACCIONES  539  154  1.145  1.512  539  238  RES. POR INV. PERMANENTES  28.139  19.981  16.436  16.151  15.375  10.509  RES. POR CONT. DERIVADOS  55  171  278  ‐27  156  12  OTROS ING. Y EGRESOS 2/  22.561  17.545  9.106  12.259  9.925  5.782  Otros Ing. y Egresos (utilidad)  53.787  45.336  34.565  30.336  22.074  14.374  Otros Ing. y Egresos (pérdida)  31.225  27.790  25.460  18.077  12.148  8.592  RES. EXTRAORDINARIOS  1.392  1.746  748  1.383  2.186  2.224  menos Otros egresos  57.522  58.879  48.628  34.515  28.536  21.200  RES. FINANCIEROS  4.472  17.934  11.958  3.828  3.030  1.784  menos  IMPUESTO A LAS GANANCIAS   1/  53.050  40.945  36.670  30.686  25.506  19.416  RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS  151.016  91.786  93.486  92.981  79.592  57.733 Estado Patrimonial  ACTIVO  2.097.986  1.780.100  1.623.762  1.350.533  1.183.028  947.040  PASIVO  1.174.881  1.046.876  949.308  766.217  663.249  515.101  PATRIMONIO NETO  923.106  733.225  674.453  584.316  519.780  431.939 RENTABILIDADES  RENTABILIDAD OPERATIVA  7,4%  6,2%  7,0%  7,1%  6,8%  6,4%  RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA  8,8%  7,4%  8,1%  8,3%  8,1%  7,5% 1/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a:  Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 9 
  10. 10. Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Sector Exportadoras de granos En millones de pesos  Concepto  2010  2009  2008  2007  2006  2005 Estado de Resultado  VENTAS  58.118  49.733  61.390  37.672  27.053  25.164  menos  COSTO MERCADERIAS VENDIDAS  44.601  37.710  48.352  30.838  22.525  18.582  menos  GASTOS DE PRODUCCION  2.431  1.899  1.472  710  1.434  1.144  OTROS  3.591  1.644  2.114  2.077  578  2.505  Depreciación Bienes de Uso  164  54  s/d  s/d  s/d  s/d  Honorarios y Retribuciones por Servicios  76  46  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros Gastos Vinculados al Costo  2.895  1.353  s/d  s/d  s/d  s/d  Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social  457  192  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros sin identificar  0  0  s/d  s/d  s/d  s/d  RESULTADO BRUTO  8.912  8.481  9.451  4.047  2.516  2.933  menos OTROS GASTOS OPERATIVOS  7.401  7.247  6.746  2.933  2.541  2.647  Depreciación bienes de uso  71  74  s/d  s/d  s/d  s/d  Gastos de representación  22  10  s/d  s/d  s/d  s/d  Honorarios directores  28  14  s/d  s/d  s/d  s/d  Honorarios y retribuciones por servicios  213  92  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros gastos operativos  6.375  6.521  s/d  s/d  s/d  s/d  Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social  692  536  s/d  s/d  s/d  s/d  Otros sin identificar  0  0  s/d  s/d  s/d  s/d  menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES  3  2  1  1  1  0  RESULTADO OPERATIVO  1.508  1.232  2.704  1.112  ‐26  286  más Otros ingresos  1.119  603  920  358  821  350  RES. POR VENTA DE ACCIONES  2  0  0  0  0  0  RES. POR INV. PERMANENTES  131  96  107  62  362  203  RES. POR CONT. DERIVADOS  0  0  2  0  132  0  OTROS ING. Y EGRESOS 2/  987  279  808  295  327  133  Otros Ing. y Egresos (utilidad)  1.063  472  832  352  355  142  Otros Ing. y Egresos (pérdida)  76  194  24  57  28  9  RES. EXTRAORDINARIOS  ‐1  229  3  1  0  13  menos Otros egresos  1.260  1.229  1.397  647  566  278  RES. FINANCIEROS  470  876  209  303  329  56  menos  IMPUESTO A LAS GANANCIAS   1/  789  353  1.188  343  237  223  RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS  1.367  606  2.227  824  229  358 Estado Patrimonial  ACTIVO  31.065  22.516  22.846  17.866  13.189  10.489  PASIVO  24.562  17.365  17.050  14.242  10.193  7.528  PATRIMONIO NETO  6.503  5.151  5.797  3.624  2.996  2.961 RENTABILIDADES  RENTABILIDAD OPERATIVA  4,9%  5,5%  11,8%  6,2%  ‐0,2%  2,7%  RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA  5,3%  5,9%  12,3%  6,6%  2,5%  4,7% 1/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a:  Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10 
  11. 11. Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos años fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010  y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011. La  serie  de  empleados  y  remuneración  promedio  corresponde  al  período  de  liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo para el 2010 y abril para el año 2011. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 11 
  12. 12. Gestión de la AFIP Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales  de  control  en  base  a  la  diagramación  de  estrategias  de  inducción,  prevención  y fiscalización,  y  se  desarrollaron  destacadas  acciones  operativas  partiendo  del  uso  eficiente  de  la información disponible. Regímenes de control Durante  el  transcurso  del  año  2010,  se  implementaron  medidas  de  control  que  contribuyeron  a generar una mayor percepción de riesgo en los contribuyentes.  Ü  Incorporación  de  este  sector  al  universo  de  obligados  al  régimen  de  factura  electrónica,  registrándose en 2010 un total de 10.308  comprobantes  emitidos por un total de $ 36.360  Millones.  Ü  Se intensificó el control  a través del Registro fiscal de operadores de granos:  ­  4 suspensiones producidas durante el año.  ­  1 responsable excluido del registro en el año 2010. Acciones Operativas 1  Ü  En  el  2010  el  cumplimiento  dentro  del  plazo  de  vencimiento  en  la  presentación  de  declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 95,4% (en el año 2009  se registró un 93,7%), mientras que en el pago alcanzó el 97,1%.  Ü  La cantidad de obligaciones intimadas por falta de pago a las empresas del sector registró un  crecimiento  interanual  del  37,9%  en  el  año  2010.  Los  montos  intimados  por  falta  de  pago  presentaron una variación interanual del +11,5%.  Ü  Se iniciaron 227   fiscalizaciones  a contribuyentes del  sector  en  el  año 2010,  un 44,6%  más  que en el año anterior.  Ü  La cantidad de fiscalizaciones finalizadas a las empresas del sector en el año 2010  ascendió a  184 casos, representando un crecimiento del 29,6% con respecto al año anterior. 1  Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de  los recursos de la seguridad social. 12 
  13. 13. Ü  Se incrementaron las acciones de investigación y fiscalización en materia de seguridad social,  efectuándose  150  operativos  de  relevamiento  de  personal  durante  el  2010,  lo  que  representa un crecimiento interanual del 138,1%. En dichos operativos fueron relevados  915  trabajadores (214% más que en 2009). Ü  Se  detectaron  531  infracciones  por  declaraciones  inexactas  en  operaciones  de  comercio  exterior efectuadas  a las empresas del sector  durante el año 2010, un 115% más que el año  anterior. Ü  Se intensificó  la cooperación  y asistencia mutua internacional  a través  de  la suscripción de  nuevos acuerdos de intercambio de información. Entre ellos se destacan los suscriptos entre  el 2009 y 2011 con Ecuador, India, Azerbaiyán, China, Corea, Vietnam, Italia, Rusia, Mónaco,  Andorra, Bahamas, Costa Rica y San Marino. Ü  Se  realizaron  intercambios  de  información  internacional  respecto  de  las  empresas  que  registran el 77% de las exportaciones del sector, a los efectos de verificar el precio final en el  país de destino de las operaciones trianguladas. Ü  A raíz de las triangulaciones nocivas detectadas, se llevaron a cabo operativos al 26% de las  empresas  del  sector  para  verificar  la  existencia  de  sustancia  económica  de  la  empresa  ubicada en  el destino de la facturación, en particular en aquellos destinos con los cuales se  tiene  opacidad  fiscal  por  la  falta  de  instrumentos  que  permitan  el  intercambio  de  información.  En  dichos  operativos  quedaron  incluidos  los  operadores  más  relevantes  del  sector. Ü  Se  compatibilizaron  los  registros  utilizados  por  el  BCRA  y  la  AFIP  respecto  de  los  pagos  de  rentas y retribuciones al exterior, que facilitaron el control de las retenciones del Impuesto a  las Ganancias en el caso de los beneficiarios del exterior. Ü  En el año 2010 se radicaron juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector por un  total  de  $  3,8  millones.    Asimismo,  el  monto  de  juicios  finalizados  por  ejecuciones  fiscales  ascendió a $ 12,1 millones para el mismo año (registrándose en el año 2009 $ 1,0 millón). Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos años fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010  y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011. La  serie  de  empleados  y  remuneración  promedio  corresponde  al  período  de  liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo para el 2010 y abril para el año 2011. 13 
  14. 14. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 14 

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