ניהול פיננסי כוללני.Pptx

1,972 views
1,800 views

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
1,972
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1,512
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

ניהול פיננסי כוללני.Pptx

  1. 1. ‫ניהול חברתי זה מקצוע!‬ ‫ניהול פיננסי ומדיניות פיננסית‬‫יום רביעי | 31.3.31 | ב בניסן, תשע"ג‬
  2. 2. ‫מטרות קמרון‬ ‫‪ ‬שירותי יעוץ - חיזוק התשתיות הניהוליות ועל ידי כך יצירת תשתית‬ ‫למינוף העמותות והחל"צים. (תחומי התמחות: אסטרטגיה, ניהול, ניהול‬ ‫פיננסי, מקורות מימון, הערכה ומדידה)‬ ‫‪ ‬פיתוח יידע - מאגר נתונים ל-‪ benchmark‬מגזרי, מודלים של עבודה‬ ‫במגוון סוגיות ניהוליות וניירות עמדה למימוש יעדי הארגונים והחברה‬ ‫האזרחית.‬ ‫‪ ‬יצירת מודעות ומתן לגיטימציה - לחשיבות ההשקעה ובניית תשתית‬ ‫ניהולית בארגוני החברה האזרחית.‬‫2‬
  3. 3. ‫תהליכי ייעוץ ממוקדים‬ ‫תכנון פרויקט חדש‬ ‫עלות תועלת‬ ‫עלות תועלת‬ ‫והיערכות למכרזים‬ ‫פיתוח משאבים‬ ‫תכניות שיווקיות‬ ‫שיפור מערך‬ ‫מדיניות ארגונית‬ ‫הגביה הארגוני‬ ‫– קוים מנחים‬ ‫מקסום משאבי‬ ‫לקבלת החלטות‬ ‫כח אדם -‬ ‫התייעלות‬ ‫הטמעת מפה‬ ‫חיסכון והתייעלות‬ ‫ניהולית פיננסית‬ ‫בקרב צוות‬ ‫מקצועי‬‫3‬
  4. 4. ‫השילוב המנצח‬‫4‬
  5. 5. ‫שאלות למחשבה...‬ ‫‪ ‬כיצד נוכל ליצור איתנות פיננסית לארגון?‬ ‫‪ ‬מה התמחיר הנכון של הפעילות?‬ ‫‪ ‬אילו דוחות פיננסים נדרשים בארגון?‬‫‪ ‬האם הארגון ממקסם את משאביו ומממש את ייעודו? (כח אדם, נהנים, מימון...)‬‫5‬
  6. 6. ‫השיח הארגוני - חוליות בשרשרת הארגונית‬ ‫אסטרטגיה‬ ‫הערכה‬ ‫ניהול‬ ‫ומדידה‬ ‫מקורות‬ ‫ניהול פיננסי‬ ‫מימון‬‫6‬
  7. 7. ‫השיח הארגוני והממשקים הניהוליים‬ ‫סמנכ"ל‬ ‫פיתוח‬ ‫משאבים‬ ‫סמנכ"ל כספים‬ ‫מנהל‬ ‫סמנכ"ל תוכן‬‫7‬
  8. 8. ‫שאלות אסטרטגיות ניהוליות...‬ ‫‪ ‬מיקוד - הלימה בין חזון לפעילות ?‬ ‫‪ ‬תמהיל השירותים - ארגון נותן שירותים או מומחה יידע או סנגור?‬ ‫‪ ‬מודל מוכח, בידול וערך מוסף - מה רמת המומחיות והייחודיות?‬ ‫‪ ‬הקצאת משאבים - מה הקשר ליצירת ההשפעה החברתית הרצויה?‬ ‫‪ ‬תשתיות ותהליכים - האם תומכים במטרות הארגון?‬ ‫‪ ‬איתנות ארגונית פיננסית - מה המדיניות?‬ ‫‪ ‬מקורות מימון – מה המודל המימוני האופטימלי?‬ ‫‪ ‬מדדי הצלחה - האם הארגון מכוון תוצאות?‬‫8‬
  9. 9. ‫נתונים שיביאו לקבלת החלטות מושכלות‬‫9‬
  10. 10. ‫ניהול המידע הארגוני‬ ‫נתוני‬ ‫לקוחות‬ ‫ושירותים‬ ‫נתוני‬ ‫נתוני‬ ‫מערך‬ ‫פיתוח‬ ‫ניהול וסיווג‬ ‫משאבי‬ ‫משאבים‬ ‫הנתונים‬ ‫אנוש‬ ‫והמידע לפי‬ ‫מרכזי רווח‬ ‫נתוני‬ ‫נתוני‬ ‫הנהלת‬ ‫תפעול‬ ‫חשבונות‬‫01‬
  11. 11. ‫ניהול המידע הארגוני (המשך)‬ ‫ניתוח‬ ‫המידע‬ ‫הארגוני‬ ‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫שם חשבון‬ ‫חשבון‬ ‫מיון‬ ‫00.262‬ ‫הוצ ב"ל שכר גיוס כספים‬ ‫200602‬ ‫03‬ ‫00.0‬ ‫00.262‬ ‫**‬ ‫:סה"כ לקבוצה‬ ‫הכנסות‬ ‫00.523,1‬ ‫הכנסות מפעילות‬ ‫100001‬ ‫001‬ ‫45.267,94‬ ‫הכנסות מתרומות‬ ‫200001‬ ‫001‬ ‫45.780,15‬ ‫00.0‬ ‫001‬ ‫:סה"כ לקבוצה‬ ‫שכר‬ ‫00.493,92‬ ‫הוצאות שכר מחלקה כללית‬ ‫100102‬ ‫002‬ ‫00.782,1‬ ‫ביטוח לאומי שכר -מחלקה כללית‬ ‫200102‬ ‫002‬ ‫00.063,1‬ ‫הוצאות גמל שכר -מחלקה כללית‬ ‫300102‬ ‫002‬ ‫00.761‬ ‫הוצאות מס מעסיקים -מחלקה כללית‬ ‫500102‬ ‫002‬ ‫00.662,2‬ ‫הוצ גמל פיצויים -מחלקה כללית‬ ‫600102‬ ‫002‬ ‫00.022,2‬ ‫הוצאות מס שכר -מחלקה כללית‬ ‫700102‬ ‫002‬ ‫00.0‬ ‫00.496,63‬ ‫002‬ ‫:סה"כ לקבוצה‬ ‫הוצאות -כללי‬ ‫84.219‬ ‫משרדיות‬ ‫100103‬ ‫003‬ ‫99.411‬ ‫אחזקת מחשב‬ ‫200103‬ ‫003‬‫11‬ ‫08.494‬ ‫דואר וביול‬ ‫300103‬ ‫003‬
  12. 12. ‫ניהול המידע הארגוני – מצב מצוי ורצוי‬‫‪ ‬הנתונים הנדרשים – מספר פעולות, משתתפים ושעות, עלות ליחידה, עלויות‬ ‫הפעלה כלליות ועוד.‬ ‫‪ ‬הנושאים באחריות – כספים, תוכן, תפעול...‬ ‫מה אני צריך?‬ ‫‪ ‬אופן התיעוד – ידנית, אקסל, מערכת ‪ ,ERP‬אחר‬ ‫‪ ‬תדירות - חד פעמי, חודשי, רבעוני, שנתי...‬ ‫‪ ‬מה עוד?‬‫21‬
  13. 13. ‫חזון ואסטרטגיה‬ ‫‪ ‬חידודים אודות החזון הארגוני‬ ‫‪ ‬בחינת רמת ההלימה של הפעילות הנוכחית לחזון הנוכחי‬ ‫‪ ‬ריכוז מדדי ההצלחה המרכזיים (כולל קשיים)‬ ‫‪ ‬פתיחת נושא החזון, או רמת מיקוד היעדים (אם רלוונטי)‬ ‫‪ ‬בנייה/חידוד אסטרטגיה ארגונית‬ ‫‪ ‬התאמת תקנון העמותה לפעילות (או להפך)‬ ‫"ההצלחה – תלויה בגובה השאיפות"‬‫31‬
  14. 14. ‫הקצאת משאבים בהלימה לחזון‬ ‫דוח ניהולי ינואר – מאי לתכנית א – ארגון מספר 06‬ ‫עלות ישירה‬ ‫אחוז מתוך סך‬ ‫מספר הנהנים‬ ‫הוצאות ביצוע‬ ‫לנהנה‬ ‫משקל הנהנים‬ ‫תוכניות‬ ‫ההוצאות‬ ‫בתוכנית‬ ‫באש"ח‬ ‫(בש"ח)‬ ‫107,3‬ ‫%1‬ ‫%21‬ ‫341‬ ‫925‬ ‫קורס א‬ ‫116,1‬ ‫%1‬ ‫%6‬ ‫451‬ ‫842‬ ‫קורס ב‬ ‫272,9‬ ‫%5.0‬ ‫%5‬ ‫42‬ ‫222‬ ‫קורס ג‬ ‫922‬ ‫%21‬ ‫%7‬ ‫862,1‬ ‫192‬ ‫קורס ד‬ ‫990,2‬ ‫%1‬ ‫%5‬ ‫111‬ ‫332‬ ‫קורס ה‬ ‫921‬ ‫%12‬ ‫%7‬ ‫043,2‬ ‫103‬ ‫קורס ו‬ ‫488,2‬ ‫%8‬ ‫%65‬ ‫438‬ ‫504,2‬ ‫קורס ז‬ ‫61‬ ‫%5.55‬ ‫%2‬ ‫000,6‬ ‫89‬ ‫שירותים אחרים‬ ‫סך הכל לפעילות‬ ‫893‬ ‫%001‬ ‫%001‬ ‫478,01‬ ‫723,4‬ ‫התוכניות‬ ‫האם משקל הנהנים מול משקל ההוצאות משקף את חזון ומטרות הארגון???‬‫41‬
  15. 15. ‫אסטרטגיה, מדיניות והתנהלות....‬ ‫אסטרטגיה‬ ‫מדיניות‬ ‫ארגונית‬ ‫התנהלות‬ ‫ארגונית‬ ‫ארגונית‬ ‫שוטפת...‬‫51‬
  16. 16. ‫ניהול - שירותים ומתחרים‬ ‫‪ ‬חידוד שירותי הליבה, שירותים משלימים‬ ‫‪ ‬בחינת הערך המוסף למוטבים‬ ‫‪ ‬תנודות מרכזיות בצריכת השירותים‬ ‫‪ ‬מפת גורמים מתחרים – יתרונות וחסרונות‬ ‫"הדשא אצלי ירוק יותר!"‬‫61‬
  17. 17. ‫ניהול - השוואת שירותים‬ ‫קורסים‬ ‫כנסים והשתלמויות‬ ‫מחנה קיץ‬ ‫טיולים‬‫חישוב לפי 01 ימים‬ ‫חישוב לפי 2 ימים‬ ‫חישוב לפי 7 ימים‬ ‫חישוב לפי 2 ימים‬ ‫עלויות‬ ‫572,1‬ ‫68‬ ‫014‬ ‫771‬ ‫ישירות‬ ‫737,1‬ ‫031‬ ‫046‬ ‫621‬ ‫הפעלה ארגונית‬ ‫159‬ ‫06‬ ‫603‬ ‫63‬ ‫הנהלה וכלליות‬ ‫369,3‬ ‫672‬ ‫653,1‬ ‫933‬ ‫סה"כ עלויות‬ ‫693‬ ‫831‬ ‫491‬ ‫071‬ ‫עלות ליום לפעילות‬ ‫יחסים‬ ‫%23‬ ‫%13‬ ‫%03‬ ‫%25‬ ‫ישירות/סה"כ עלויות‬ ‫%44‬ ‫%74‬ ‫%74‬ ‫%73‬ ‫הפעלה ארגונית/סה"כ עלויות‬ ‫%42‬ ‫%22‬ ‫%32‬ ‫%11‬ ‫הנהלה וכלליות/סה"כ עלויות‬ ‫עלויות ישירות - מדוע עלות לחניך ליום טיול (88) גבוהה משמעותית מהמחנה קיץ (85) ומהפעילויות‬ ‫•‬ ‫האחרות?‬ ‫עלויות הפעלה ארגוניות - האם הפעילות מצדיקה את העלויות הגבוהות?‬ ‫•‬ ‫התייעלות - ניתן לייעל תהליכים כלל ארגוניים להקטנת העלויות העקיפות?‬ ‫•‬ ‫תכולה - האם תכולת השירותים מתאימים לחזון ולמטרות הארגון?‬ ‫•‬‫71‬
  18. 18. ‫ניהול – כח אדם ותהליכים ארגוניים מרכזיים‬ ‫‪ ‬בחינת מצבת כח אדם ומבנה ארגוני נוכחי וסיבתו, קשיים, הצעות לשיפור‬ ‫‪ ‬שיפור מבנה ארגוני – יעיל ומותאם לאסטרטגיה הארגונית‬ ‫‪ ‬איתור תשתיות/תהליכים מרכזיים, שיושפעו מהתוכניות העתידיות‬ ‫‪ ‬יישום השינויים - תוך הדרכה והכשרה של בעלי התפקידים השונים‬ ‫"יסודות הבניין מעידים על יציבותו"‬‫81‬
  19. 19. ‫ניהול - מצבת כח אדם‬ ‫ארגון מספר 96‬ ‫מצבת כח אדם לשנת 1102‬ ‫שעות‬ ‫יחס‬ ‫יחס‬ ‫יחס נהנים‬ ‫מספר‬ ‫מספר יחס רכזים מספר‬ ‫מספר‬ ‫פעילות‬ ‫נהנים‬ ‫מדריכים‬ ‫מחוז‬ ‫לסניף‬ ‫נהנים‬ ‫רכזים לסניפים מדריכים‬ ‫הסניפים‬ ‫שבועיות‬ ‫למדריכים‬ ‫לרכזים‬ ‫21‬ ‫03‬ ‫41‬ ‫012‬ ‫1.2‬ ‫51‬ ‫1‬ ‫7‬ ‫7‬ ‫מחוז א‬ ‫21‬ ‫52‬ ‫5.21‬ ‫001‬ ‫3.1‬ ‫8‬ ‫5.1‬ ‫6‬ ‫4‬ ‫מחוז ב‬ ‫21‬ ‫23‬ ‫02‬ ‫061‬ ‫2‬ ‫8‬ ‫8.0‬ ‫4‬ ‫5‬ ‫מחוז ג‬ ‫21‬ ‫3.82‬ ‫6.01‬ ‫071‬ ‫2.3‬ ‫61‬ ‫8.0‬ ‫5‬ ‫6‬ ‫מחוז ד‬ ‫יחס מדריכים לרכזים – במחוז ב היחס בין המדריכים לרכזים נמוך משמעותית, האם תקין?‬ ‫•‬ ‫יחס נהנים למדריכים – במחוז ג היחס בין נהנים למדריך גבוה משמעותית האם תקין?‬ ‫•‬ ‫יחס נהנים לסניף – מדוע מחוז ב מצליחים לגייס רק 52 נהנים לסניף?‬ ‫•‬‫91‬
  20. 20. ‫ניהול - מצבת כח אדם (המשך)‬ ‫השוואת עלויות שנתיות‬ ‫הערות‬ ‫הפרש‬ ‫משרה‬ ‫2 משרות‬ ‫%05‬ ‫עלות‬ ‫מלאה‬ ‫של %05‬ ‫משרה‬ ‫ישנו מינימום שעבורו מוכנים לעבוד‬ ‫000,21‬ ‫000,09‬ ‫000,27‬ ‫000,06‬ ‫שכר‬ ‫שבוע הכשרה‬ ‫000,1‬ ‫000,1‬ ‫000,2‬ ‫000,1‬ ‫עלויות הכשרה‬ ‫שכירות, חשמל, תקשורת וכו‬ ‫0‬ ‫000,21‬ ‫000,21‬ ‫000,6‬ ‫עלויות עמדה‬ ‫חופשי חודשי לעומת נסיעות יומיות‬ ‫006‬ ‫000,3‬ ‫006,3‬ ‫008,1‬ ‫נסיעות‬ ‫יומיים בשנה‬ ‫000,1‬ ‫000,1‬ ‫000,2‬ ‫000,1‬ ‫אירועים מיוחדים‬ ‫פעמיים בשנה‬ ‫004‬ ‫004‬ ‫008‬ ‫004‬ ‫שי לחג‬ ‫5 שעות בשבוע לעובד‬ ‫0‬ ‫000,8‬ ‫000,8‬ ‫000,4‬ ‫עלויות ניהול‬ ‫000,51‬ ‫004,511‬ ‫004,001‬ ‫002,47‬ ‫סה"כ‬ ‫סה"כ הפרש של %51, האם סביר?‬‫02‬
  21. 21. ‫ניהול - השקעה בתשתיות – האם סביר?‬ ‫גידול בין 8002 ל-‬ ‫1102‬ ‫0102‬ ‫9002‬ ‫8002‬ ‫1102‬ ‫אש"ח‬ ‫אש"ח‬ ‫אש"ח‬ ‫אש"ח‬ ‫%03‬ ‫003‬ ‫955‬ ‫997‬ ‫032‬ ‫טכנולוגיה‬ ‫%64‬ ‫887‬ ‫037‬ ‫206‬ ‫835‬ ‫משרדי‬ ‫%73‬ ‫002,1‬ ‫091,1‬ ‫459‬ ‫678‬ ‫פרסום ושיווק‬ ‫%62‬ ‫408‬ ‫497‬ ‫776‬ ‫436‬ ‫כספים‬ ‫%11-‬ ‫005,2‬ ‫453,2‬ ‫995,2‬ ‫197,2‬ ‫צוות מטה‬ ‫%01‬ ‫295,5‬ ‫726,5‬ ‫136,5‬ ‫960,5‬ ‫סה"כ‬ ‫%43‬ ‫647,2‬ ‫544,2‬ ‫223,2‬ ‫450,2‬ ‫לקוחות‬ ‫האם הגידול של %43 בכמות הלקוחות בין השנים 1102-8002 הינה בזכות הגידול בפרסום‬ ‫•‬ ‫והשיווק?‬ ‫האם הגידול של %64 בצוות המשרדי נדרש בהשוואה לגידול של %43בכמות הלקוחות?‬ ‫•‬‫12‬
  22. 22. ‫ניהול פיננסי‬ ‫‪ ‬מפה כלכלית, תקציב, תמחור שירותים, תזרים מזומנים‬ ‫‪ ‬מערכות המידע/ הנה"ח/ ‪ ERP‬ויכולת מתן מענה לצרכי ניהול ובקרה‬ ‫‪ ‬מדיניות פיננסית – מודל כלכלי‬ ‫‪ ‬איתנות פיננסית – ארגונית‬ ‫‪ ‬דו"חות ניהוליים‬ ‫"על המחיה ועל הכלכלה"‬‫22‬
  23. 23. ‫ניהול פיננסי - מפה כלכלית‬ ‫הנהלה‬ ‫פעילות‬ ‫קורסים‬ ‫קורסים‬ ‫סה"כ‬ ‫אירועים‬ ‫תיאור‬ ‫וכלליות‬ ‫עסקית‬ ‫מיוחדים‬ ‫רגילים‬ ‫הכנסות‬ ‫180,026‬ ‫000,022‬ ‫000,451‬ ‫025,16‬ ‫165,481‬ ‫השתתפות לקוחות‬ ‫733,865‬ ‫733,865‬ ‫ממשלה ורשויות‬ ‫000,099‬ ‫000,094‬ ‫000,005‬ ‫פילנתרופיה‬ ‫814,871,2‬ ‫733,850,1‬ ‫000,022‬ ‫000,456‬ ‫025,16‬ ‫165,481‬ ‫סה"כ הכנסות‬ ‫הגירעון‬ ‫הוצאות‬‫יכוסה על‬ ‫114,019-‬ ‫741,882-‬ ‫587,59-‬ ‫004,052-‬ ‫020,96-‬ ‫950,702-‬ ‫שכר‬ ‫005,61-‬ ‫521,4-‬ ‫573,21-‬ ‫בנות שירות‬ ‫ידי‬ ‫000,11-‬ ‫057,2-‬ ‫052,8-‬ ‫החזר הוצאות למתנדב‬ ‫העודף‬ ‫000,33-‬ ‫000,22-‬ ‫057,2-‬ ‫052,8-‬ ‫נסיעות‬ ‫במרכזי‬ ‫027,72-‬ ‫022,11-‬ ‫521,4-‬ ‫573,21-‬ ‫מזון‬ ‫הרווח‬ ‫005,181-‬ ‫005,94-‬ ‫-000,121‬ ‫057,2-‬ ‫052,8-‬ ‫מתכלות‬‫האחרים‬ ‫002,431-‬ ‫001,32-‬ ‫005,5-‬ ‫055,22-‬ ‫526,02-‬ ‫524,26-‬ ‫פרסום ושיווק‬ ‫368,215-‬ ‫130,94-‬ ‫138,86-‬ ‫136,99-‬ ‫795,86-‬ ‫377,622-‬ ‫שכר דירה ותחזוקה‬ ‫006,82-‬ ‫008,8-‬ ‫002,2-‬ ‫002,2-‬ ‫003,3-‬ ‫001,21-‬ ‫חשמל‬ ‫000,44-‬ ‫051,91-‬ ‫056,1-‬ ‫056,1-‬ ‫574,2-‬ ‫570,91-‬ ‫תקשורת‬ ‫008,8-‬ ‫008,8-‬ ‫ביקורת‬ ‫088,11-‬ ‫006,6-‬ ‫033-‬ ‫023,1-‬ ‫036,3-‬ ‫עמלות‬ ‫474,029,1-‬ ‫821,574-‬ ‫681,581-‬ ‫167,794-‬ ‫738,181-‬ ‫165,085-‬ ‫סה"כ הוצאות‬ ‫449,752‬ ‫902,385‬ ‫418,43‬ ‫932,651‬ ‫613,021-‬ ‫000,693-‬ ‫עודף/(גירעון)‬ ‫000,002-‬ ‫000,002-‬ ‫פירעון הלוואות‬ ‫449,75‬ ‫סה"כ עודף/(גירעון)‬ ‫ראיה של התמונה המליאה תסייע בקבלת החלטות‬‫32‬
  24. 24. ‫ניהול פיננסי – דוח ניהולי‬ ‫דוח ניהולי יסייע:‬ ‫בבקרה ארגונית כוללת ובחינת עלות הפעולות בפועל ביחס לתכנון‬ ‫‪‬‬ ‫‪ – Benchmark‬פנים ארגוני וחוץ ארגוני‬ ‫‪‬‬‫42‬
  25. 25. ‫ניהול פיננסי – דוח ניהולי (המשך)‬ ‫דוח ניהולי לחודשים ינואר - נובמבר ארגון 06‬ ‫תכנית א‬ ‫אחוז ביצוע‬ ‫הפרש‬ ‫סה"כ ביצוע‬ ‫תכנון ל 11 חודשים‬ ‫תכנון שנתי‬ ‫סעיפי תקציב‬ ‫הכנסות:‬ ‫%8‬ ‫641,52‬ ‫641,553‬ ‫000,033‬ ‫000,063‬ ‫השתתפות לקוחות‬ ‫%44-‬ ‫291,761-‬ ‫803,212‬ ‫005,973‬ ‫000,414‬ ‫ממשלתי ורשויות‬ ‫%9‬ ‫218,41‬ ‫218,971‬ ‫000,561‬ ‫000,081‬ ‫פילנתרופיה‬ ‫-‬ ‫832,7‬ ‫832,7‬ ‫-‬ ‫-‬ ‫הכנסות עצמיות‬ ‫%41-‬ ‫599,911-‬ ‫505,457‬ ‫005,478‬ ‫000,459‬ ‫סה"כ הכנסות‬ ‫הוצאות:‬ ‫%83-‬ ‫230,94-‬ ‫359,87‬ ‫589,721‬ ‫026,931‬ ‫שכר עבודה ניהול וריכוז‬ ‫%92-‬ ‫521,131-‬ ‫578,913‬ ‫000,154‬ ‫000,294‬ ‫שכר עבודה הדרכה‬ ‫%72-‬ ‫686,9-‬ ‫618,62‬ ‫205,63‬ ‫028,93‬ ‫הוצאות פיתוח מקצועי‬ ‫%97-‬ ‫395,32-‬ ‫914,6‬ ‫210,03‬ ‫047,23‬ ‫הוצאות הכשרות וגיוס‬ ‫%63-‬ ‫380,63-‬ ‫520,56‬ ‫801,101‬ ‫003,011‬ ‫הפעלה ואחזקה‬ ‫%33-‬ ‫915,942-‬ ‫880,794‬ ‫706,647‬ ‫084,418‬ ‫סה"כ הוצאות‬ ‫%101‬ ‫425,921‬ ‫714,752‬ ‫398,721‬ ‫025,931‬ ‫תרומה כלכלית‬ ‫%12-‬ ‫852-‬ ‫959‬ ‫712,1‬ ‫823,1‬ ‫כמות נהנים‬ ‫%551‬ ‫361‬ ‫862‬ ‫501‬ ‫501‬ ‫עודף/גירעון לנהנה‬ ‫האם אחוזי הביצוע בהכנסות לעומת ההוצאות תואם את המדיניות הארגונית?‬ ‫•‬ ‫האם הקיטון בפיתוח מקצועי והכשרות וגיוס תואם את מדיניות הארגון?‬ ‫•‬‫52‬ ‫כיצד הקיטון בהוצאות ביחס לקיטון בנהנים משפיע על איכות השירות?‬ ‫•‬
  26. 26. ‫דוח ניהולי אופטימלי יביא ל....‬‫62‬
  27. 27. ‫מעקב ובקרה‬ ‫מפת הדרכים הפיננסית למנהל תסייע :‬ ‫בריכוז ותזמון המטלות הפיננסיות‬ ‫‪‬‬ ‫- כבסיס לתכנית העבודה במחלקת כספים‬ ‫במעקב שליטה ובקרה‬ ‫‪‬‬ ‫בקבלת החלטות‬ ‫‪‬‬‫72‬
  28. 28. ‫מפת הדרכים הפיננסית למנהל‬ ‫מפת דרכים פיננסית למנהל‬ ‫שישי‬ ‫חמישי‬ ‫רביעי‬ ‫שלישי‬ ‫שני‬ ‫ראשון‬ ‫מספר חודשים בשנת הפעילות (ספטמבר-אוגוסט)‬ ‫יוני‬ ‫מאי‬ ‫אפריל‬ ‫מרץ‬ ‫פברואר‬ ‫ינואר‬ ‫חודשים לפי שנת תקציב (ינואר-דצמבר)‬ ‫כלים ודו"חות פיננסיים בסיסיים:‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫ניתוח נתונים מצטברים וצפי עד לסוף שנה‬ ‫1‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫תכנון ובניית תקציב‬ ‫2‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח תקציבי‬ ‫3‬ ‫בניית צפי תזרים‬ ‫4‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח מעקב תזרים‬ ‫5‬ ‫בניית תמחיר‬ ‫6‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח ניהולי פיננסי‬ ‫7‬ ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח מעקב גביה‬ ‫1‬ ‫√‬ ‫דו"ח עדכון תעריפים‬ ‫2‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫בדיקת חשבונות בנקים‬ ‫3‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫בדיקת הסכמים ספקים/ לקוחות‬ ‫4‬ ‫√‬ ‫בדיקת הוצאות כוח אדם ותקני משרות‬ ‫5‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫מעקב תרומות‬ ‫6‬ ‫√‬ ‫√‬ ‫דו"ח וועדת השקעות‬ ‫7‬ ‫דו"חות ייחודיים לכל ארגון...‬ ‫8‬‫82‬
  29. 29. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב - דוגמה‬ ‫נושאים לבדיקה במסגרת דוח מעקב גביה: (סעיף 8)‬ ‫‪ ‬התאמת מחיר הגביה להסכמים שנחתמו עם הלקוחות‬ ‫‪ ‬התאמת סכום הגביה למכפלת המחיר בנתוני‬ ‫המשתתפים‬ ‫‪ ‬גיול חובות‬‫92‬
  30. 30. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב - דוגמה‬ ‫נושאים לבדיקה במסגרת חשבונות בנקים: (סעיף 01)‬ ‫‪ ‬סוגי, גובה, תדירות תשלום ועדכון העמלות השוטפות‬ ‫‪ ‬גובה, תדירות ותשלום העמלות והריביות בגין מסגרת אשראי‬ ‫‪ ‬התאמת הזיכוי בבנק בגין מס"ב להוראת המסב‬ ‫‪ ‬התאמת החזרי הקרן והריבית להסכמים ולוחות הסילוקין שנקבעו‬ ‫מראש‬ ‫‪ ‬ועוד...‬‫03‬
  31. 31. ‫מדיניות פיננסית - בנקים - דוגמה‬ ‫ד‬ ‫ג‬ ‫ב‬ ‫א‬ ‫סעיף‬ ‫נתונים כלליים‬ ‫01‬ ‫5.11‬ ‫5.31‬ ‫5.6‬ ‫מחזור הכנסות במיליונים‬ ‫670,4‬ ‫000,3‬ ‫681,5‬ ‫000,5‬ ‫מספר שורות שנתיות‬ ‫?‬ ‫?‬ ‫?‬ ‫?‬ ‫פקדונות‬ ‫ניהול שוטף‬ ‫%5.7‬ ‫%7‬ ‫ריבית - בסיס‬ ‫354,1 לרבעון‬ ‫%8‬ ‫ריבית - מרווח‬ ‫%84.2‬ ‫%6.3‬ ‫ריבית פיקדונות‬ ‫57‬ ‫33‬ ‫14‬ ‫72‬ ‫דנ"ח עסקי עלות לחודש‬ ‫5.1‬ ‫59.0‬ ‫13.0‬ ‫רישום פעולה‬ ‫מהשיק ה- 11‬ ‫5.1‬ ‫פטור‬ ‫5.0‬ ‫הפקדת שקים‬ ‫52.0‬ ‫מינימום 5.8 $‬ ‫או %11.0‬ ‫%57.0‬ ‫%571.0‬ ‫עמלת חליפין‬ ‫מהסכום‬‫13‬
  32. 32. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב -דוגמה‬ ‫נושאים לבדיקה במסגרת הסכמים ספקים/לקוחות: (סעיף 11)‬ ‫‪ ‬בהוראות קבע - התאמת ההוצאה להסכמים שנחתמו מראש‬ ‫‪ ‬ברכישות מהותיות -‬ ‫‪ ‬התאמת עלות ליחידה להצעת המחיר‬ ‫‪ ‬התאמת ההוצאה למכפלת המחיר בכמויות שנרכשו‬‫23‬
  33. 33. ‫מידע ניהולי פיננסי למעקב – אחר...‬ ‫הגשת בקשות‬ ‫תמיכה‬ ‫מה הנתונים‬ ‫החסרים לי?‬ ‫אילו היו‬ ‫לי....?‬ ‫מה אני צריך כדי‬ ‫להגיע אל היעד?‬‫33‬
  34. 34. ‫מדיניות פיננסית‬ ‫מדיניות פיננסית כוללת סוגיות פיננסיות שהארגון מתמודד איתם במסגרת‬ ‫ההתנהלות השוטפת ובניהם:‬ ‫בנקים‬ ‫תקציב‬ ‫ניהול‬ ‫השקעות‬ ‫סיכונים‬‫43‬
  35. 35. ‫מדיניות פיננסית - תקציב‬ ‫‪ ‬קבלת החלטות בראייה אסטרטגית (ניהולי, פיננסי ומקצועי)‬ ‫‪ ‬בניית תקציב (מאושר ומותנה) מותאם לחזון‬ ‫‪ ‬ייחוס והעמסת הוצאות לצורך תמחור מדויק‬ ‫‪ ‬אסטרטגיות בנושא חריגות/גירעונות תקציביים כלל ארגוניים ולפי‬ ‫פרויקטים‬ ‫‪ ‬קו מנחה בנושא לקיחת ופירעון הלוואות‬ ‫‪ ‬קביעת מדיניות בנושאי: תקנים/שכר, רכש והרשאות לפעולות מיוחדות‬ ‫‪ ‬מינוי נציגים למעקב, בקרה ודיווחים מובנים לוועד המנהל‬‫53‬
  36. 36. ‫מדיניות פיננסית תקציב - דוגמה‬ ‫מידע כללי:‬ ‫‪ ‬ארגון מספר 83‬ ‫‪ ‬ותק: 11 שנים‬ ‫‪ ‬תקציב: 3 מיליון ש"ח‬ ‫המדיניות‬ ‫נושא‬ ‫1. לכל גוף קיים מפרט תקנים ידוע מראש.‬ ‫תקנים‬ ‫2. במידה ונדרש שינוי בהגדרת התקנים, יעביר מנהל הגוף מסמך מסודר לאישור‬ ‫מנהל הכספים ומנכ"ל הארגון המסביר ומצדיק את השינוי.‬ ‫1. לכל הוצאה מעבר ל- 0001 ₪ נדרשות שלוש הצעות מחיר.‬ ‫רכש‬ ‫2. מנהל הכספים יאשר רכש עד 0005 ₪ העומד בתקציב הגוף המבקש. מעל‬ ‫0005 ₪ נדרש אישור מנכ"ל הארגון.‬ ‫בארגון ישנו מבנה שכר ידוע מראש המוצג לעובד טרם התחלת העסקתו.‬ ‫1.‬ ‫שכר‬ ‫מבנה השכר לוקח בחשבון הגדרת תפקיד, ותק, השכלה. שכר עובד בנוי‬ ‫2.‬ ‫משכר בסיס ועליו התוספות הנ"ל.‬ ‫מבנה השכר נקבע על ידי מנכ"ל הארגון ומובע לאישור ועד המנהל.‬ ‫3.‬ ‫הארגון מאמץ את התנאים הסוציאלים הקבועים בחוק.‬ ‫4.‬ ‫השכר בארגון הינו על בסיס של חוזים אישיים ולא על בסיס הסכמים קיבוציים.‬ ‫5.‬‫63‬
  37. 37. ‫מדיניות פיננסית – בנקים‬ ‫‪ ‬מדיניות פתיחת חשבון , אשראי ושירותים בנקים אחרים‬ ‫‪ ‬מדיניות מעקב ובקרה בדבר:‬ ‫‪ ‬סוגי, גובה ומועד התשלום של העמלות הכרוכים בניהול החשבון‬ ‫‪ ‬גובה העמלות מול עמלות דומות הקיימות בבנקים ובחברות האשראי‬ ‫השונים‬ ‫‪ ‬מינוי נציג מרכזי מול הבנקים‬‫73‬
  38. 38. ‫מדיניות פיננסית - השקעות‬ ‫‪ ‬גובה וקצב יצירת רזרבה‬ ‫‪ ‬בניית תוכנית השקעות שתשקף את תזרימי המזומנים הצפויים בארגון‬ ‫‪ ‬קבלת החלטות (בהתאם לדרישות החוק) על אופן השקעת הרזרבה‬ ‫‪ ‬קביעת מדיניות שימוש בהכנסות ממט"ח‬ ‫‪ ‬מינוי נציגים (ועדת השקעות) למעקב, בקרה, בחינת ושיפור ההשקעות‬ ‫הארגוניות‬‫83‬
  39. 39. ‫תמהיל מקורות מימון‬ ‫מטרה‬ ‫בחינת גיוון של מקורות המימון ורמת התלות בכל אחד מהם‬ ‫מומלץ לבחון את תמהיל ואחוז מקורות המימון כדלהלן:‬ ‫פילנתרופיה – כמות תורמים, רמת התלות בכל תורם ותקופת ההתחייבות‬ ‫‪‬‬ ‫מימון ממשלתי – ממשלתי, רשויות מקומיות (הקצבות, תמיכות, מיזמים וכו)‬ ‫‪‬‬ ‫השתתפות לקוחות – גובה השתתפות הנהנים בשירותים שונים‬ ‫‪‬‬ ‫הכנסות עצמיות – פעילות מניבת הכנסה, מכירת ידע‬ ‫‪‬‬‫93‬
  40. 40. ‫התפלגות פילנתרופיה לשנת 2102 – ארגון 96‬ ‫תורם יחיד‬ ‫31 תורמים‬ ‫%82‬ ‫2 תורמים‬ ‫%14‬ ‫עד 005 אש"ח‬ ‫%13‬ ‫בין 000,1-005 אש"ח‬ ‫מעל 000,1 אש"ח‬ ‫תקציב הארגון לשנת 2102 כ 4 מיליון ש"ח‬‫04‬
  41. 41. ‫מקורות מימון – עלות תועלת גיוס‬ ‫האם הייתם ממליצים‬ ‫לארגון לוותר על הדיוור‬ ‫אש"ח‬ ‫הישיר שלהם לישראל‬ ‫ולהשקיע יותר בקרנות‬ ‫008‬ ‫%02‬ ‫חו"ל?‬ ‫006‬ ‫%02‬ ‫עלות שנתית אש"ח‬ ‫004‬ ‫הכנסה מתרומות באש"ח‬ ‫הכנסות לאחר קיזוז הוצאות %‬ ‫002‬ ‫%09‬ ‫%39‬ ‫%86‬ ‫0‬ ‫דיוור ישיר‬ ‫משרדי‬ ‫קרנות‬ ‫טלמרקטינג דיוור ישיר‬ ‫חו"ל‬ ‫ממשלה‬ ‫בחו"ל‬ ‫ישראל‬‫14‬
  42. 42. ‫הערכה ומדידה‬ ‫‪ ‬תרגום האסטרטגיה למדדים – איכותיים, כמותיים, פיננסיים‬ ‫‪ ‬הגדרת ערך חברתי – ערך כלכלי‬ ‫‪ ‬תיעוד/ריכוז הנתונים הקיימים בארגון‬ ‫‪ ‬הצפת האתגרים הנוכחיים בתיעוד המידע‬ ‫‪ ‬תכנון תהליכי התיעוד‬ ‫‪ ‬תכנון תשתיות ניהוליות לאיסוף/ריכוז המידע‬ ‫"סוף מעשה במחשבה תחילה"‬‫24‬
  43. 43. ‫לאן פנינו....?‬‫34‬
  44. 44. ‫מה אני עושה מחר בבוקר כדי...‬ ‫‪ ‬לשפר את השיח הארגוני?‬ ‫‪ ‬להחליט מהם השינויים המערכתיים שיש לבצע כדי לממש חזון ארגוני?‬ ‫‪ ‬לנהל את מידע הארגוני (פיננסי וכמותי) בצורה מושכלת וטובה יותר?‬ ‫‪ ‬להטמיע תרבות ארגונית של חיסכון והתייעלות ?‬ ‫‪ ‬לשפר את היכולת למעקב ובקרה?‬ ‫‪ ‬לקבוע מדיניות פיננסית ברורה יותר?‬‫44‬
  45. 45. 45
  46. 46. 46

×