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La factura como título ejecutivo y como título de crédito análisis doctrinario y jurisprudencial de la ley 19983
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La factura como título ejecutivo y como título de crédito análisis doctrinario y jurisprudencial de la ley 19983

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Análisis doctrinario y jurisprudencial acerca del carácter ejecutivo que tiene la copia cedible de la factura en Chile, especialmente tras la dictación de la ley 19.983.

Análisis doctrinario y jurisprudencial acerca del carácter ejecutivo que tiene la copia cedible de la factura en Chile, especialmente tras la dictación de la ley 19.983.

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  1. La Factura como título ejecutivo y como título de crédito, análisis doctrinario yjurisprudencial de la ley 19.983.Sergio Arenas Benavides*INTRODUCCIÓNLa ley 19.983, promulgada el año 2004, fue una gran innovación en lo que respecta alcumplimiento de obligaciones que involucran a empresas y otras personas que, por motivostributarios, deben emitir facturas, al crear la tercera copia, que tiene mérito ejecutivo ypermite obtener el cumplimiento forzado de la obligación contenida en ella, sea la delcomprador de pagar el precio o la del vendedor emisor de prestar el servicio.La ley 19.983 creó un estatuto especial tendiente a asegurar a los emisores de facturasel cumplimiento de las obligaciones contenidas en ellas, derivadas de contratos celebradoscon compradores. Su importancia radica en que desde entonces la posibilidad de que losdocumentos puedan ser pagados aumenta considerablemente, además de reducirse el costoque significa su cobro por vía judicial, al eliminarse trabas y trámites engorrosos.La nueva normativa altera significativamente reglas que hasta el momento regíanindustrias como la del factoring, además de crear debate en cuanto a la calidad que tiene eldocumento llamado factura en la vida económica. ¿Es un título ejecutivo? ¿De qué tipo? ¿Eso no un título de crédito? ¿Por qué sí o por qué no?En este trabajo, pretendemos dar las visiones que se tienen de este problema.Partiremos analizando los conceptos de factura, título ejecutivo y título de crédito. Luego,veremos los puntos más significativos de la ley 19.983 y el cambió que se produjo con supromulgación. Más tarde, haremos un análisis jurisprudencial y veremos que han fallado lostribunales sobre la materia. Una vez hecho todo este trabajo, llegaremos a concluir connuestras observaciones y comentarios sobre el tema.*Abogado, Licenciado en Ciencias Jurídicas por la Universidad de Chile (2012).
  2. CONCEPTOS PREVIOS1. FacturaPodemos definir factura como el documento que el vendedor entrega al compradorcomo comprobante de la celebración de un contrato, sea de compraventa, arriendo,servicios, etc. En este sentido, comparte iguales funciones que las boletas, con la salvedadde que, primero, en la factura deben colocarse el valor original de lo vendido y el IVA (19%del valor anterior)1por separado, mientras que en la boleta el precio final es la suma deambos, y segundo, la factura permite al comprador usar el valor del IVA como crédito fiscaly poder descontarlo del IVA que debe pagar por las ventas o servicios que éste ofrezca, cosaque no puede hacerse con las boletas (art. 23 Nº 1 DL 825, Ley de IVA).La ley no ha definido lo que es una factura. Sólo ha establecido la obligación de emitirla enel art. 88 del Código Tributario para quienes pagan el Impuesto al Valor Agregado (IVA) ylos comerciantes, distribuidores e industriales mayoristas. Asimismo, el art. 160 del Códigode Comercio (en adelante CdC) establece el derecho del comprador a exigir del vendedor laentrega de una factura de las mercaderías vendidas, en la que conste al pie de ellas el recibodel precio total o de la parte que se le hubiere entregado.2. Título ejecutivoEl título ejecutivo es aquella declaración solemne a la cual la ley le otorga,específicamente, la fuerza indispensable para ser el antecedente inmediato de unadeclaración de cumplimiento coactivo2. En otras palabras, es el documento que da cuentade un derecho indubitado, al cual la ley le otorga la suficiencia necesaria para que se puedaexigir el cumplimiento forzado de la obligación que en él se contiene3. De estas definicionespodemos extraer dos elementos esenciales del título ejecutivo: la reserva legal de la creaciónde los títulos de crédito (la ley y no las personas pueden crear títulos ejecutivos4) y laposibilidad de cumplimiento coactivo o forzado de la obligación relativa a ese título.El art. 434 del Código de Procedimiento Civil (en adelante CPC) establece los títulosque pueden ser objeto de cumplimiento ejecutivo. La doctrina ha señalado que sólo los tres1Que se le cobra al vendedor pero que es traspasado por éste al comprador.2CASARINO, Mario, Manual de Derecho Procesal (Tomo V), Ed. Jurídica de Chile, Santiago, 1975, p. 73Op. cit., p. 724Ídem.
  3. primeros (sentencia firme, copia autorizada de escritura pública y acta de avenimiento) sonconsiderados títulos perfectos, debiendo el resto de los títulos someterse a lo que se llamala gestión preparatoria de la vía ejecutiva.Hasta la dictación de la ley 19.983, la factura no era considerada como un títuloejecutivo, sino como un mero medio de prueba que permitía probar la existencia de laobligación en ella contenida en juicio5.Con la ley 19.983, esta cuestión cambió. La tercera copia de las facturas ahora es untítulo ejecutivo imperfecto, debido a que requiere una gestión preparatoria de la víaejecutiva, cual es la notificación judicial al deudor6.3. Título de créditoUn título de crédito, según Alessandri, es un documento que contiene la promesa decumplir una prestación a favor de quien lo presente al deudor7. Para Sandoval, es eldocumento que lleva un derecho literal y autónomo que se puede ejercer por el portadorlegítimo contra el deudor a la fecha de su vencimiento8. En otras palabras, es lamanifestación física del derecho que tiene una persona de hacer valer a otra la obligaciónque ésta ha contraído con aquélla en virtud de un contrato, un cuasi contrato o la ley.La doctrina ha establecido cuatro a cinco características esenciales del título decrédito:1. La incorporación del derecho al título, requiriéndose por regla generalla posesión del documento en que consta el crédito para su exigencia, transferenciay extinción del derecho.2. La literalidad, o contenido estricto del título, por cuanto sólo puedeexigirse aquella obligación que conste expresamente en el documento.3. La formalidad, o cumplimiento estricto de los requisitos de formaestablecidos por ley, so pena de ineficacia del título.5Sobre el particular, véase LARA, Jaime, La Factura como Título Ejecutivo, Memoria de Prueba para obtener elgrado de Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales, Universidad de Chile, pp. 61 y sgtes.6POMÉS, Juan, Título Ejecutivo de la Factura, Ley N° 19983. Charla dictada el 17 de marzo de 2005, publicada enseparata del Colegio de Abogados de Chile AG., p. 47ALESSANDRI Rodríguez, Arturo, Tratado de Derecho Civil partes Preliminar y General, Editorial Jurídica deChile, Santiago, 1998, p. 310.8SANDOVAL, Ricardo, Manual de Derecho Comercial, Editorial Jurídica de Chile, Santiago, Edición 1986, p. 15.
  4. 4. La autonomía, o sea que el título confiere a cada titular un derechonuevo e independiente del anterior titular.5. El carácter abstracto, es decir, la desvinculación del título respecto delacto jurídico originario o subyacente al título mismo. Este último requisito ha sidodiscutido en doctrina, ya que algunos autores sostienen que hay títulos de créditoque no son abstractos sino causales, donde se enuncia el acto jurídico o la relaciónsubyacente y por tanto el cumplimiento de la obligación está subordinado a lasuerte y desarrollo de ella, inclusive frente a terceros9. Entre estos títulos causales seejemplifica las acciones de sociedades anónimas, los títulos de depósito demercaderías y los de transporte de mercaderías. Así, aquellos títulos en los cuales larelación originaria no está contenida en el documento son los llamados abstractos,como es el caso del cheque y la letra de cambio10. La doctrina ha sidomayoritariamente de considerar la factura como un título de crédito de caráctercausal, dependiente de la convención que le da vida. La jurisprudencia nacional,como se verá más adelante, no es uniforme en esta calificación.FACTURA COMO TÍTULO EJECUTIVO1. Alcances de la ley 19.983La ley 19.983, promulgada el 12 de noviembre de 2004 y publicada el 15 de diciembredel mismo año, ha significado una enorme simplificación del trabajo que tienen lasempresas pequeñas y medianas, ya que ahora pueden obtener liquidez monetaria gracias ala compraventa de facturas o factoring, en donde una compañía compra la factura y con ellose le cede el derecho que en ella se contiene, sea de cobrar el precio, sea de que se leentregue la cosa o servicio materia de la relación original.Antes de la entrada en vigencia de esta ley, la factura no era considerada como untítulo ejecutivo ni de crédito, lo cual complicaba en demasía las posibilidades de hacerexigible la obligación contenida en ellas. Las dos vías que había entonces para hacerexigible la deuda eran, por una parte, la citación a confesar deuda conforme al art. 435 CPC,y por otra, iniciar un juicio de cobro de dinero por el cual obtener una sentencia que9ALESSANDRI, op. cit., p. 310.10Ídem.
  5. pudiera ser usada como título ejecutivo11. Estas vías eran demasiado gravosas porque, en elcaso de la citación a confesar deuda, el presunto deudor podía concurrir a la citación perodesconocer la deuda, lo cual frustraba la vía preparatoria12, y en el caso del juicio de cobroéste debe regirse por las normas del juicio que corresponda a su cuantía13.Con la nueva ley, se le da a la factura el carácter de título ejecutivo imperfecto, ya quese requiere para su perfección ejecutiva que se practique una gestión preparatoria, cual es lanotificación judicial por parte del emisor.2. Puntos principales de la leyEn su artículo primero, esta ley establece que en toda compraventa, prestación deservicios o las que la ley asimila a éstos el vendedor o prestador, que esté obligado a emitirfactura, debe entregar al comprador (o beneficiario si se trata de servicios) una copia de lafactura adicional a las ya existentes. Dicha copia no tendrá valor tributario (o sea, no daráderecho al crédito fiscal de IVA). Deberá dejarse constancia en la factura original y en lacopia mencionada del estado de pago y, en su caso, de las modalidades de solución del saldoinsoluto. La obligación de emitir factura del vendedor o prestador está refrendada en el art.88 del Código Tributario, y afecta a quienes deban pagar el Impuesto al valor Agregado(IVA). Cuando la ley habla de “aquellas (operaciones) que la ley asimile a tales operaciones(compraventa, servicios)”, podemos recurrir a la Ley de IVA, que en su art. 8 establece quéoperaciones están sujetas a esa ley, para saber cuáles operaciones resultan ser similares 14.Un hecho curioso es que la ley no ha establecido sanción al incumplimiento del emisor deemitir esta copia de la factura, a lo cual la doctrina ha respondido que no tiene fundamentoalguna sanción por cuanto la emisión de esta copia va en beneficio exclusivo del emisor,pues es éste quien tiene interés en convertirla en título ejecutivo15.En el artículo dos, se establecen las formas de cumplimiento del saldo insoluto, quepuede ser a la recepción del producto o servicio, a plazo desde la recepción, pudiendoestablecerse vencimientos parciales sucesivos, o a un día fijo y determinado. Se establece unplazo legal supletorio, que es de 30 días. La ley se refiere expresamente al pago, por lo que11LARA, op. cit., p. 64.12Ibíd., p. 6613Ibíd., pp. 66 y 6714Varios Autores, Comentarios a la Ley que otorga Mérito Ejecutivo a la Factura y su Transferencia (Ley nº 19.983), GacetaJurídica, Nº 304, pp. 8-915Ibíd., p. 11.
  6. otros modos de extinguir la obligación no necesitan ser expresados en la copia de la factura.Asimismo, es importante consignar el estado del pago, para evitar que se genere para eldeudor cedido una excepción para oponerse al cobro basada en la falta de requisitos legalesdel título (art. 464 N° 7 CPC)16.En el artículo tres, se establece una presunción de aceptación de la factura, la queopera cuando el comprador no reclama, o devolviendo la factura, y la guía de despacho ensu caso, al momento de la entrega, o reclamando en el plazo de ocho días corridos, o elestablecido por las partes, que no podrá ser superior a 30 días. Con esta aceptación, quetiene el carácter de irrevocable, se da inicio a la generación del título ejecutivo y el receptorde la factura se convierte en deudor de una obligación17. El reclamo a que el receptor de lafactura tiene derecho debe versar en el no estar de acuerdo con los términos de lanegociación en cuanto a las mercaderías o servicios, o por cuanto los plazos, condiciones,modos u otras convenciones logradas no estén precisadas. La irrevocabilidad a que serefiere el artículo tercero opera en forma automática, es decir, por el solo ministerio de laley. El reclamo puede ser expreso o tácito, en este último caso opera cuando el deudorsolicita al vendedor o prestador la emisión de una nota de crédito18.En el artículo cuarto, se establecen los requisitos de validez para la copia de lafactura, la cual deberá cumplir con los requisitos aplicables a la factura original, además dela expresión “cedible” en forma destacada, e indicación de venta o servicio realizado, confecha y lugar de entrega, nombre, RUT y domicilio del comprador e identificación y firmade la persona que recibe. Estas normas se encuentran complementadas por la ResoluciónExenta Nº 14 del Servicio de Impuestos Internos (SII), que establece, entre otras cosas, quela copia deberá llevar en el vértice inferior derecho la leyenda “Cuadruplicado cobroejecutivo cedible”, y en diagonal a lo largo del documento la frase “Copia de factura no daderecho a crédito fiscal”. Por otra parte, si la copia no consta del recibo mencionado, sóloserá cedible cuando se acompañe de copia de la guía de despacho, más una copia de éstacon la expresión “cedible con su factura”. Más adelante, el artículo establece unapresunción de representación del comprador o beneficiario por parte de cualquier personaadulta que reciba a su nombre la mercadería o el servicio, presunción que debe ser16Ibíd., p. 1217Ibíd., p. 1718Ibíd., p. 18
  7. considerada como simplemente legal por cuanto nada se dice en el texto legal acerca de quétipo de presunción de trata19. Termina diciendo que toda estipulación que limite, restrinja oprohíba la cesión de la copia de la factura se tendrá por no escrita, lo cual no anula el hechode que la obligación pueda someterse a modalidades como plazo o condición, ya que laprohibición va a aquellas cláusulas que derechamente tienen tal objetivo y no las quecorresponden a la naturaleza misma del contrato20.En el quinto artículo, establece los requisitos para que la copia de la factura tengamérito ejecutivo: que la factura no haya sido reclamada, que su pago sea actualmenteexigible y la acción para su cobro no esté prescrita, que tenga las menciones del artículo 4, yque puesta en conocimiento del obligado a su pago mediante notificación judicial noalegare en el acto o dentro de tercer día la falsificación del documento o la no entrega, o queefectuada tal alegación, fuera rechazada judicialmente. La tramitación de la alegación sehará como incidente y la apelación será en el solo efecto devolutivo. Es obligación para elcomprador o beneficiario el otorgar documento donde conste el recibo de la mercadería o laprestación del servicio, y su incumplimiento puede ser denunciado por el vendedor oprestador y por el SII al Juzgado de Policía Local del domicilio del infractor, el que podrásancionarlo con multa de hasta 50% del monto de la factura, con tope de 40 unidadestributarias anuales. En el inciso final, se establece que el que dolosamente impugne lafalsedad de la factura o de las guías de despacho y fuere vencido en el incidente, serácondenado al pago del saldo insoluto además de una suma equivalente a tal saldo más elinterés convencional del tiempo entre la notificación y el pago a modo de indemnización delo que cierta doctrina ha llamado daño moral por impugnación dolosa21. Algunos autoressostiene que aquí se producirán problemas debido a que podrían iniciarse incidentes quedilatarían el proceso y harían ilusoria la voluntad del legislador de celeridad en el cobro delas facturas impagas22.En su artículo seis, establece que a las facturas emitidas por el comprador, cuandoéste tenga la obligación de hacerlo, se rigen por las normas de esta ley.19Ibíd., p. 23. Debe recordarse que las presunciones de derecho (que no admiten prueba en contrario, art. 47 inc.final CC) son calificadas por la doctrina como de derecho estricto, o sea deben estar establecidasexpresamente en la ley (Claro, Luis, citado por Varios autores, op. cit., p. 23).20Ibíd., p. 1321VALENCIA, Absalón, Breve análisis de la Ley 19.983, Gaceta Jurídica, Nº 294, p. 2022PARRA, Álvaro, La Factura ¿un nuevo título ejecutivo?, en www.abogados.cl
  8. En el artículo siete, establece que la cesión del crédito manifestada en la copia de lafactura es traslaticia de dominio. Para esto, el cedente debe estampar su firma en el anversodel documento y colocar el nombre, RUT y domicilio del cesionario. La cesión debe serpuesta en conocimiento del obligado al pago por un notario público u oficial del RegistroCivil o por carta certificada. Esto es una innovación creada por el legislador que permiteevitar el trámite judicial establecido en el artículo 1902 del Código Civil (en adelante CC),lo cual permite un mayor dinamismo en el cobro de la deuda23. Por otro lado, esta cesión noserá considerada como operación de crédito de dinero, queriendo con esto el legisladorexcluir estas operaciones del impuesto de timbres y estampillas establecido en el decretoley 3.475 24.En el octavo artículo, se reglamenta la entrega de la copia de la factura para su solacobranza, para lo cual bastará la firma del cedente en el anverso más la expresión “encobranza” (o también “valor en cobro”). Esto produce los efectos de un mandato para elcobro, su portador puede perseguir el cumplimiento de la obligación por cualquier medio ytiene las atribuciones de mandatario judicial, incluso aquellas que requieren menciónexpresa. La doctrina ha establecido que, ante el silencio de la ley en cuanto a laresponsabilidad que tienen cedente y cesionario, rigen las normas generales, según lascuales el cedente no tiene responsabilidad salvo pacto expreso y el cesionario respondehasta de culpa leve por el cumplimiento del mandato25.En el artículo nueve, la ley hace extensivas sus normas a la factura electrónica. Paraque pueda validarse la emisión electrónica de factura, el recibo de todo o parte del preciodeberá suscribirse por el emisor con su firma electrónica. Asimismo, la notificación delartículo séptimo inciso segundo puede hacerse también por el registro público electrónicoque debe mantener el SII. Este artículo se ve complementado con un Reglamento dictado el1 de febrero de 2005, en el cual se regulan en mayor detalle la utilización de la facturaelectrónica, el Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos, el ArchivoElectrónico de Cesión y la notificación por registro.El artículo diez declara aplicables supletoriamente las normas del Título XXV delLibro IV del CC y del Título IV del Libro II del CdC. Además, establece como plazo de23Varios Autores, op. cit., pp. 24 y 25.24Ibíd., pp. 25 y 26.25Ibíd., pp. 26 y 27.
  9. prescripción de la acción ejecutiva para el cobro del crédito es de un año desde suvencimiento. Esto va a ser importante cuando veamos, por ejemplo, el cómputo de losplazos a que se refiere el art. 7 de la ley, o en el caso de la responsabilidad del cedente por lasolvencia futura del deudor, donde se aplican las reglas del art. 1907 CC.Por último, el artículo once y final establece que la ley 19.983 entrará en vigenciacuatro meses después de su publicación en el Diario Oficial. Uno de los problemas quesurge con respecto a esta norma es si los créditos contenidos en facturas emitidas conanterioridad a la entrada en vigencia de esta ley podrían ser objeto de su aplicación.Jurisprudencia antes de la ley 19.983La jurisprudencia anterior a la ley 19.983 negaba el carácter de título ejecutivo a lafactura. Por ejemplo, la sentencia de la Corte de Apelaciones de San Miguel de 1 de junio de200026, establece que “Las facturas acompañadas en autos no reúnen las característicaspropias de los títulos de crédito de pago (…) toda vez que ella no da cuenta de la obligaciónde pagar una determinada suma de dinero, manifestada en forma incondicional eirrevocable por el demandado (…) tampoco la ley les ha dado esta categoría (…) títuloejecutivo es aquel al cual la ley le da expresa y exclusivamente ese carácter (…) las facturasque constituyen los elementos fundantes de la acción de autos (…) son insuficientes paraser consideradas como título ejecutivo, calidad que se adquiere en forma exclusiva porexpresa disposición de la ley”. Como vemos, el tribunal consideró la reserva legal como fuentecreadora del título de crédito para fundar su posición.En otros fallos se ha confirmado esta tendencia. En el fallo “Covacevich Vieira conIglesias Sesnic”27, se ha establecido que las facturas son simples instrumentos privados quecarecen de las características propias de los títulos de crédito, al no tener carácter en eseentonces de indubitado, requisito necesario para que un título ejecutivo pudieracatalogarse de tal. En el mismo sentido, el juzgador en el fallo “Frutamérica Ltda. conExportadora Aconcagua Ltda.“28otorga mérito simplemente probatorio a la factura, encuanto instrumento que sirve para la gestión preparatoria de confesión de deuda.26Corte de Apelaciones de San Miguel, Rol 199-99, “Saavedra Araos con Muñoz Allendes”, de 1 de junio de2000. Contenida en LARA, op. cit., p. 6227Corte de Apelaciones de Punta Arenas, 6 de enero de 1990, citado por MARRÉ, op. cit., p. 133.28Corte de Apelaciones de Santiago, 4 de mayo de 2004.
  10. Jurisprudencia después de promulgarse la ley 19.983Dado el poco tiempo trascurrido, habido muy pocos fallos después de la dictación deesta ley que se remitan en forma explícita la ley tanto en su aplicación como a modomeramente ejemplar, no alcanzan a completar una decena, por lo cual haremos el ejerciciode explicar en extenso tres fallos que consideramos de importancia capital, para luegohacer una explicación más sucinta de los otros.1. Aeropuerto Cerro Moreno Sociedad Concesionaria S.A. con Álvarez Piña29Este fallo es quizás el fallo más explícito en cuanto a la doctrina que nutre a la ley19.983. Se trata de una demanda ejecutiva que el demandante incoa debido alincumplimiento en que el demandado habría caído del pago del servicio contratado (unasubconcesión), el cual consta en facturas que fueron notificadas judicialmente,completándose la gestión preparatoria de la vía ejecutiva. El ejecutado opuso la excepciónde incompetencia del tribunal toda vez que había una cláusula arbitral en el contrato (art.494 Nº 1 CPC), además de alegar la prescripción de la acción ejecutiva ya que el art. 10 inc.3º de la ley 19.983 fijaría en 30 días desde la recepción de las facturas (art. 494 Nº 17 CPC), ypor último reclamó la nulidad de la obligación ya que el contrato fue interrumpido antesdel fin del plazo establecido y que las facturas presentadas corresponden al período faltantepor lo que no deben ser consideradas (art. 494 Nº 14 CPC). El tribunal acogió la peticióndel ejecutante y rechazó completamente el argumento del ejecutado.En esta sentencia se reconoce el carácter principal del crédito contenido en la copiade la factura, cual es su carácter circulable y cedible. En efecto, en el considerando cuarto seestablece claramente que si bien el origen de la obligación es una cosa remota al asunto (uncontrato de servicios), el cobro del crédito contenido en las facturas resulta ajeno a talconvención, ya que la ley 19.983 establece expresamente la libre circulación del crédito queconsta en tales documentos.Por otro lado, establece en su considerando tercero la exclusividad que tienen lostribunales ordinarios acerca del conocimiento y resolución de los casos referidos a títulosejecutivos, debido al carácter compulsivo de tal procedimiento, por lo cual la cláusula29Cuarto Juzgado de Letras de Antofagasta Rol 1048-2006, de 9 de mayo de 2007, confirmado por la Corte deApelaciones Antofagasta (Rol 480-2007) y por la Corte Suprema (Rol 6891-2007)
  11. compromisoria reseñada en el considerando segundo, que sometía a resolución arbitral elconflicto, no es válida, ya que un árbitro no tiene poder de imperio, cosa necesaria en eljuicio ejecutivo. Esta consideración del tribunal resulta importante, por cuanto la doctrinay la ley no habían estudiado la posibilidad de que pudiera delegarse en árbitros elconocimiento de estos problemas.En los considerandos quinto y sexto, el juez se pone en el problema de la prescripciónde la acción ejecutiva. En el primero de éstos, expresó que el artículo alegado por elejecutado señalaba un año como plazo y no treinta días como se pretendía. En el segundode estos considerandos el juez determinó que, si bien en el art. 2518 CC, que trata sobre laprescripción extintiva, se utiliza la palabra “demanda”, la doctrina y la jurisprudencia hansido de la opinión de interpretarla en sentido amplio, incluyendo cualquier tipo de gestión,como lo fue en el caso analizado la gestión preparatoria de notificación judicial, por lo quela prescripción debe entenderse interrumpida desde que se notificó al deudor.En definitiva, lo que este fallo establece como doctrina es el carácter abstracto de lafactura como título crediticio, separada de su origen convencional y con valor propio.Veremos, no obstante, que en caso siguiente los jueces resolvieron con la doctrinatotalmente contraria.2. Bifactoring S.A. con Lepe y Álamo Ltda.30En este caso, se trata de una empresa de factoring que demandó a una empresa elpago de deudas contenidas en facturas. En primera instancia, se falló a favor deldemandante, obligando al demandado a pagar 20 millones 60 mil pesos más intereses ycostas. Apelada esta sentencia, la Corte de Apelaciones de Santiago revocó el fallo, tras locual la demandante dedujo casación en el fondo por infracción a los arts. 149, 160, 162 y 164CdC y 19, 1545, 1560, 1901 a 1904 y 1907 CC. La Corte Suprema confirmó la decisión desegunda instancia rechazando el recurso de la demandante.Este fallo representa un vuelco con respecto al primero, ya que en vez de mirar a laindependencia del título llamado factura respecto de la relación originaria que le da vida,mira hacia la dependencia entre ambos elementos. Cabe advertir que este fallo, si bien se30Corte Suprema, Rol 65-2006, de 15 de enero de 2008.
  12. trata de un proceso anterior a la vigencia, la cercanía en fecha de este fallo con el anteriornos servirá para contrastar las dos doctrinas muy disímiles presentes entre ellos.Así, en el considerando segundo se establece que no resulta indiferente a la validezdel título la situación del contrato que le da origen, pues una idea en sentido contrarioobligaría a darle mérito ejecutivo a un instrumento que a la fecha de los hechos no lo tenía,ya que la ley 19.983 fue dictada varios años después de iniciarse el proceso de primerainstancia, allá por 1997. En este considerando, el tribunal resuelve acerca del dilema de quépasaba con las facturas exigibles antes de la entrada en vigencia de esta ley, haciendoprevalecer la legislación existente al momento de su exigibilidad.Desde el considerando quinto en adelante empieza a verse el espíritu que el juzgadorha querido darle a su decisión. En este acápite, el tribunal ha declarado que con laresolución del contrato pierden fuerza sus efectos, entre ellos la factura motivo del pleitojudicial. Esto se deriva del efecto retroactivo que tiene la resolución del contrato decretadapor otro tribunal.El considerando séptimo representa la piedra angular de la decisión del tribunal, yextrae de los considerandos anteriores las premisas para arribar aquí. En efecto, esteconsiderando, tomando la idea de retroactividad de la resolución y de afectación de lafactura por este fenómeno, ha resuelto que “la factura aparece concebida en la ley como untítulo de crédito que no tiene el carácter de ser abstracto e independiente del contrato de compraventadel cual emana”. Esto claramente rompe con la idea del legislador de concebir la factura comoun crédito independiente de la relación que le dio origen, y es opuesto a lo resuelto en elcaso “Aeropuerto Cerro Moreno Soc. Concesionaria S.A. con Alvarez Piña”.3. Logros S.A. con Espinoza Arriaza31En esta causa la empresa de factoring Logros SA, previa cesión en comisión decobranza que hiciera la empresa Central Ltda. de la factura y de la notificacióncorrespondiente, hizo el cobro del crédito contenido en el documento al señor Espinoza,ante lo cual éste opuso las excepciones de falsedad material del título y de su firma (art.464 Nº 6 CPC) y de falta de requisitos esenciales del documento (art. 464 Nº 7 CPC). La31Corte de Apelaciones de Rancagua, Rol 748-2007, de 16 de enero de 2008.
  13. Corte falló a favor del ejecutado, alzando su ejecución, debido a que se probó la falsedad dela factura referida.Este fallo es importante por cuanto llena un vacío en que ha incurrido el legislador,referido a si, agotadas las vías de oposición señaladas expresamente en la ley se puedeacudir a métodos ordinarios.El considerando tercero hace una mención expresa de los requisitos del artículo 5 dela ley 19.983, pero pone especial atención al requisito de la letra d) de este artículo, quetrata del derecho de oposición que tiene el deudor ante el cobro de la deuda constatada enla factura.El considerando cuarto toma la reseña del anterior y declara que la gestiónpreparatoria de la vía ejecutiva se dio por realizada ya que en la primera instancia sedesechó la alegación de falsedad del deudor, pudiéndose incoar el procedimiento ejecutivoen contra del señor Espinoza. Cabe destacar que la empresa alegó que el demandado nopodía oponerse bajo las excepciones por él señaladas debido a que no las dedujo dentro delplazo señalado en el art. 5 letra d) de la ley 19.983.En el considerando quinto se responde lo alegado por el demandante en cuanto a laextemporaneidad de su oposición, señalando que quedado la vía preparatoria denotificación de la factura haya a firme no excluye la posibilidad del demandado paradeducir alguna de las excepciones contempladas en el art. 464 CPC, por cuanto notificadala demanda nace para él el derecho de oponerse en virtud de las reglas generales de todoprocedimiento. Por lo demás, la ley 19.983 no contempla ninguna excepción excluyente ental sentido, y además si el legislador lo hubiera querido lo habría expresado en el textolegal, como ocurre en la Ley General de Bancos y en el art. 234 CPC. Por tanto, el señorEspinoza está autorizado para poner excepciones ordinarias ya que el art. 5 letra d) de laley, a juicio del tribunal, sólo debe aplicarse en el caso de la gestión preparatoriamencionada en la norma referida y no debe ampliarse al juicio ejecutivo siguiente, ya que laley no lo contempla así.Desvirtuada la cuestión de la gestión preparatoria, se analizó lo alegado por eldemandado, y tras analizar la prueba ofrecida por éste el tribunal falló alzando la ejecucióncontra Espinoza aceptando la tesis de la falsificación del instrumento.
  14. 4. Llanos y Wammes Ltda. Con Dicom S.A32Se trata de un recurso de protección presentado por los abogados de una firma queapareció en la base de datos de deudores morosos de Dicom por deudas que constaban enfacturas falsas, por lo que alegaron la infracción de la garantía del art. 19 Nº 23 de laConstitución. Los jueces rechazaron el recurso debido a que la actuación de la recurrida noera arbitraria e ilegal, por cuanto su deber era exponer estos datos en la base mencionada.Si bien esta acción no tiene mucha relación con lo que estamos estudiando, sí hay unelemento que lo liga a ello. En el considerando sexto, el tribunal establece que la facturaconforme a la ley 19983 tiene mérito ejecutivo y su no pago puede dar lugar a su publicaciónen el boletín antes indicado. Esto no está mencionado en la ley, pero se desprende de estainterpretación que el mérito ejecutivo de la factura tiene efectos amplios, e involucra todoaquello que derive de la existencia de una obligación impaga, como puede ser lo ocurrido enel caso analizado.5. Gajardo Esparza con Comercial Santa Elena33Aquí el tema es una declaración de quiebra que solicita el recurrente en contra de laempresa por el incumplimiento de una obligación que consta en una factura, la cual tienemérito ejecutivo en virtud de lo dispuesto en la ley 19.983, por lo que siendo la recurrida undeudor que ejerce actividad agrícola procede declarar su quiebra conforme al artículo 43 Nº1 de la Ley de Quiebras. En primera instancia no se declaró la quiebra, por lo que se recurrióde casación en el fondo ante la Corte Suprema, la cual revirtió la primera decisión y declaróla quiebra.En este fallo el órgano jurisdiccional reconoce expresamente el carácter ejecutivo dela factura cuando se ha cumplido los trámites establecidos en la ley. Cumplido este trámite,puede seguirse con el proceso para declarar la quiebra en conformidad a lo dispuesto en lanormativa respectiva.32Corte de Apelaciones de Puerto Montt, Rol 166-2007, de 21 de septiembre de 2007.33Corte Suprema, Rol 4262-2007, de 20 de noviembre de 2007.
  15. 6. GSA Capitales S.A. con ENAP S.A.34Este caso se trata de la impugnación que realiza el demandado de las facturasutilizadas como título en la ejecución del recurrente. El tribunal acoge sus pretensiones yhace lugar a la objeción de documentos y a la excepción del art. 464 Nº 7 CPC.En el considerando segundo se hace la reseña del art. 7 de la ley 19.983, con el objetode establecer el requisito de notificación por ministro de fe de la cesión del créditocontenido en las facturas, en especial en el caso de hacerse por carta certificada, que debeadjuntar copia de la factura certificada por el mencionado ministro de fe, produciendo susefectos en este caso al sexto día desde el envío antes señalado.En el caso analizado, el juez encontró en las copias certificadas de las facturas unafalla grave: aparecen las facturas con fecha de expedición anterior a la de su emisión, locual, relata en el considerando tercero, constituye un error grave que no puede ser saneadosin comprometer la fe pública, ya que el título debe bastarse a sí mismo para ser válido, nopudiendo ser objeto de mejoras posteriores.En el considerando cuarto, se recalca que lo determinado en el art. 7 de la ley es untrámite esencial sin el cual la cesión no produce efectos y es inoponible.Concordando con lo dicho anteriormente, el considerando quinto declara laimperatividad de ese trámite, por lo que en los hechos el título que se pretende ejecutivo nopuede ser considerado como tal, por lo que tampoco hay notificación.Por último, el considerando sexto establece que el plazo mencionado en el art. 7 es dedías hábiles, aplicando el tribunal la regla del artículo 10 de la ley en concordancia con loestablecido en los arts. 1402 CC, 160 CdC y la ley 18.092.7. Chile Factoring S.A. con CIC S.A.35Se trata de un juicio de cobro de pesos en que la empresa de factoring demandó a lacolchonera. En primera instancia se aceptó la excepción de inoponibilidad hecha por lademandada rechazando la demanda, pero en segunda instancia se acogió la demanda. Anteesto, la demandada interpuso casación en el fondo por errónea aplicación del derecho yaque no se hizo la notificación en la forma prescrita por la ley, la cual fue acogida por losmotivos mencionados más adelante.34Corte de Apelaciones de Valparaíso, Rol 2025-2007, de 30 de enero de 2008.35Corte Suprema, Rol 3183-2006, de 30 de octubre de 2007.
  16. Esta sentencia no hace aplicación de la ley 19.983, sino que la utiliza como ejemplopara explicar la decisión del tribunal. De hecho, el recurrente la menciona como parte de sudefensa, para ilustrar la situación que existía antes de la mencionada ley.En el considerando tercero, establece el juez las reglas para considerar válida la cesiónde un crédito conforme a las reglas del art. 1902 CC, que son iniciativa del cesionario, quiendebe notificar al deudor, y ministro de fe que realice la notificación de la cesión del crédito.En el considerando quinto, el tribunal establece que las reglas de los arts. 162 CdC y1902 y 1903 CC tienen un fin claro, cual es la adecuada y transparente transferencia detítulos de créditos, concluyendo que, antes de la ley 19.983, la única forma en que podíaacreditarse el conocimiento de la cesión era por notificación personal, y que si bien no estámencionado expresamente en los artículos mencionados, se desprende de lo dispuesto enel art. 47 CPC. En los hechos, la notificación se hizo por carta certificada, modalidad que sibien se contempla en la ley 19.983, no es aplicable al caso ya que se inició antes de dictarseesta ley.8. Flota Barrios con Otarola Espejo36Se reclama por parte del demandado que no puede seguirse adelante con elprocedimiento de ejecución ya que quienes solicitaron la gestión preparatoria del art. 5 dela ley no eran mandatarios del ejecutante, además de establecerse un procedimiento nocontemplado en dicha ley, como lo es la notificación personal subsidiaria del art. 44 CPC.El tribunal acogió esta excepción y declaró rechazada la demanda ejecutiva.El considerando tercero establece que, como la notificación a que se refiere el art. 5letra d) de la ley es una notificación judicial, se requiere que quien la solicite tenga mandatojudicial suficiente para ello, lo cual no ocurre en el caso de autos.Concordante con lo dicho en el anterior, el considerando cuarto recalca que el art. 38CPC establece que las notificaciones producen efecto en virtud de notificación legalmenterealizada. La notificación es un acto formal, por lo que debe cumplir con lo dispuesto en lasleyes correspondientes.En consecuencia, el considerando quinto establece que, no habiéndose cumplido conlo que la ley establece para la notificación, debe aceptarse la tesis del ejecutado en orden a36Corte de Apelaciones de Antofagasta, Rol 438-2007, de 20 de noviembre de 2007
  17. la falta de requisitos esenciales de la gestión preparatoria, lo que lleva a la anulación delproceso incoado.9. Ríos Ranzetta y Cía. Ltda. Con Olivares Irarrázabal37Se trata de una casación-fondo contra un fallo de segunda instancia que confirmó unfallo de primera instancia en el cual se rechazó la excepción del ejecutado fundadas en elart. 464 Nºs 7 y 9 CPC. La Corte Suprema rechazó el recurso confirmando lo dispuesto porlos tribunales de las dos instancias.El considerando tercero establece el problema suscitado: la aplicación o no de lasreglas de la ley 19.983 a aquellas facturas emitidas con anterioridad a su entrada en vigencia.El juez de la primera instancia al parecer la consideró, pero se verá más delante de quémanera lo hizo.Los considerandos cuarto y quinto establecen la aplicación de los arts. 434 Nº 4 y 435CPC, estableciéndose la existencia del título ejecutivo en conformidad a tales reglas.El considerando sexto establece que, habiéndose perfeccionado el título ejecutivo, eljuez de la primera instancia no ha contravenido el art. 434 CPC.El considerando séptimo viene a responder cómo usó el juez de la instancia anteriorla ley 19.983, y según el fallo lo hizo a modo meramente ejemplar, para señalar los puntos desu fallo.FACTURA COMO TÍTULO DE CRÉDITOHasta antes de la dictación de la ley 19.983, existía discusión en la doctrina y lajurisprudencia acerca de si la factura debía considerarse o no como título de crédito.Con la ley 19.983, no hay mayores dudas: la copia de la factura puede y debe serconsiderada un título de crédito a la luz de las definiciones de la doctrina, tema quedesarrollaremos más adelante.Posiciones a favor de considerar a la factura como título de créditoMarré es de la opinión de que la factura es un título de crédito, ya que si no se hapagado la deuda, la factura aparece como prueba de la existencia de un contrato y por ello37Corte Suprema, Rol 5488-2006, de 21 de noviembre de 2007.
  18. de una obligación consistente en un crédito de dinero38, cosa que por lo demás desarrollaampliamente en su obra. También son de esta opinión Adaro y Navarro, ya que incluyenesta figura en su lista de títulos39.Si bien la jurisprudencia anterior a la ley 19.983no es clara en considerar la facturacomo un título de crédito, en el fallo “Sepúlveda Araos con Muñoz Allendes” del año 2000se dice que “(si) se catalogara la factura entre los títulos de crédito, tendría que serlo comouno de aquellos representativos de mercaderías, cuya tenencia equivale a la posesión deestas especies”, lo que podría darnos una idea a qué clase de títulos de crédito corresponde.Si aplicáramos las clasificaciones de Sandoval40, diríamos que la factura es un título depago, a la orden, comercial o civil según el caso y unitario.Con respecto a la jurisprudencia posterior a la ley 19.983, de los fallos analizados enextenso en un capítulo anterior se infiere que para el órgano jurisdiccional correspondienteha quedado claro que la factura es un título de crédito, aunque no hay acuerdo a si esetítulo es abstracto o causal41.Posiciones en contra de considerar a la factura como título de créditoPor el contrario, Sandoval no considera la factura como crédito, aunque no da razonespara ello42, y si seguimos su obra, podríamos calificarla dentro de lo que él llama títulosimperfectos, a los cuales faltan elementos para ser considerados en sí títulos crediticios,como los boletos de viaje o los carnés de clubes43. Le siguen en esta línea Álvaro Parra, paraquien la factura ni siquiera se parece a un título crediticio44.La jurisprudencia nacional ha dicho en algunos fallos que, si bien la copia la facturapuede ser considerada como un título de crédito, no cabe que el original sea consideradodentro de ellos. Así, y guiándose por lo dicho por Sandoval, la Corte de Apelaciones deValdivia en el considerando quinto desestimó considerar las facturas como efectos de38PALMA, Gabriel, citado por MARRÉ, Agustín, El Contrato de Factoring, Editorial Jurídica de Chile, Santiago,1995, p. 131.39ADARO, Arturo, y NAVARRO, Octavio, Títulos de Crédito, Serie “El Derecho al alcance de todos”, EdicionesUmbral, 1981, p. 11.40SANDOVAL, op. cit. (1986), pp. 48 a 56.41Véase la contradicción entre los fallos “Aeropuerto Cerro Moreno Sociedad Concesionaria S.A. con ÁlvarezPiña” y “Bifactoring S.A. con Lepe y Álamo Ltda.”.42SANDOVAL, op. cit. (1986), p. 58.43SANDOVAL, op. cit. (Edición 2006), ps. 59 y 60.44PARRA, op. cit.
  19. comercio o títulos de crédito, “prescindiendo de las consideraciones de la ley 19.983”45ycon ello condenar por el delito del art. 197 inc. 2º del Código Penal (falsificación deinstrumento mercantil), manteniendo la condena de primera instancia por falsificación sólode instrumento privado. En el mismo tenor, otro fallo de la misma Corte hace la distinciónentre factura y copia cedible, entendiendo que la primera no constituye instrumentomercantil a diferencia de la segunda. En estos dos fallos se ha hecho distinción entre lafactura y la copia cedible de la factura, cosa que a nuestro consideramos algo confusa,porque la copia de la factura no es algo separado de la factura en sí, sino un documentorepresentativo del crédito contenido en ella46.Qué se puede extraer del texto de la ley 19.983Idea central en el análisis de la ley 19.983 es que la copia cedible de factura en sí es untítulo de crédito, ya que representa la existencia de una obligación.Analizando el texto de la ley, puede hallarse, en su artículo quinto letra b) que lacopia tendrá merito ejecutivo cuando “su pago sea actualmente exigible, y la acción para sucobro no esté prescrita”, lo que denota los requisitos de exigibilidad que son propios de laexistencia de un crédito.El artículo séptimo es más explícito, al decir en su inciso primero que “la cesión delcrédito expresada en la factura”. Con sólo mencionar esta frase está más que claro que ellegislador considera la existencia de este nuevo tipo de título crediticio.Más abajo, en el artículo octavo, se reglamenta la cesión para efectos del cobro, lo quesólo podría hacerse cuando el acreedor emisor de la factura tiene un crédito exigible encontra del deudor receptor.Por último, el artículo 10 señala que, en ausencia de estipulación en la ley referida,rigen las normas del Título XXV del Libro IV del CC y del Título IV del Libro II del CdC,normas que tratan sobre las cesiones de créditos. Así, se observa que el legislador puso a lafactura dentro de los títulos de crédito.Por lo demás, debemos entender que las facturas son documentos que deben emitirlos que en virtud de la ley realizan ventas y servicios, actos jurídicos que importanobligaciones entre partes, donde una de ellas, el deudor, tiene una obligación de cumplir45Sentencia de la Corte de Apelaciones de Valdivia, Rol 2022-2004.46VALENCIA, op. cit., p. 16.
  20. una prestación a la otra, la cual puede exigírselo compulsivamente por los medios que la leyle otorga47. Este derecho que tiene el receptor de la prestación debida por el otro se llamacrédito. Si entendemos que la factura es a lo menos prueba de la existencia de unaobligación, no cabe duda que constituye en sí un título de crédito, aunque no haya tenidoen el pasado el mérito ejecutivo que le otorgó la ley 19.983.CONCLUSIONES FINALESLa ley 19.983 ha representado un cambio importante en la calidad que tiene la facturaen la vida económica de las personas e industrias. Hasta ayer no más un simple medio decontrol tributario, que otorgaba a los compradores el derecho de crédito fiscal para el pagode IVA, ha pasado a ser un instrumento crediticio con valor propio, de libre circulación, alcual la autoridad le reconoce validez para el cumplimiento efectivo del crédito u obligacióncontenido en ella, derivado de un contrato en el que hay derechos y deberes para las partes.La ley 19.983 es importante también debido a que los más beneficiados con laagilización de estos trámites serán las pequeñas y medianas empresas, las que muchas vecesdeben recurrir a empresas de factoring con el objeto de obtener liquidez, ya que con esta leydisminuirán los costos asociados a la notificación de documentos y al riesgo de insolvenciaimplícito en la cesión de estos títulos. Se estima que desde que entró en vigor la nueva ley elaumento del volumen de estos negocios superó el 25% en 2004, esperando la industriapasar de los casi 6500 clientes que tenía al momento de la promulgación a 50 mil48.Otro terreno en el que esta ley representa un beneficio es en el plano tributario, pordos razones: primero, al no ser considerada la operación de cesión de facturas comooperación de dinero, no la hace afecta al impuesto de timbres y estampillas lo que llevará aabaratar los costos y a hacer más masiva la celebración de los contratos de factoring;segundo, la notificación electrónica evita el gasto de la notificación notarial que se requierecuando se realiza en persona.Por cierto, la sola existencia de un texto legal que regule en un solo cuerpo materiasque antes estaban sometidas a normas aisladas y más bien a prácticas comerciales49es un47FUEYO, Fernando, Derecho Civil (Tomo IV Volumen I), Editorial Jurídica de Chile, 1958, p. 27.48BASTIDAS, Carmen, La Factura con mérito de Título Ejecutivo: sus repercusiones, en Revista Informe Área deNegocios, Universidad Santo Tomás, Nº 28, edición electrónica:http://www.ust.cl/medios/Biblioteca2/Publicaciones/Informes/negocios28.pdf49VALENCIA, op. cit., p. 16.
  21. aporte importante. La aplicación de la ley, no obstante, ha presentado algunos tropiezos,debido a vacíos en el contenido de la ley, como fue el caso analizado jurisprudencialmentesobre la calidad abstracta o causal del título de crédito contenido en la factura, tema en elcual todavía no hay acuerdo uniforme. No obstante, creemos que una adecuadainterpretación del texto legal y su armonía con la legislación, además de las adicionesreglamentarias correspondientes permitirán en el futuro.En resumen, la ley 19.983 es una contribución más del legislador a la vida económica ya la libre circulación de la riqueza, además de permitir un mayor dinamismo a los negocios,con el consiguiente desarrollo del mercado.BIBLIOGRAFÍA CASARINO, Mario, Manual de Derecho Procesal (Tomo V), Ed. Jurídica de Chile,Santiago, 1975. LARA, Jaime, La Factura como Título Ejecutivo, Memoria de Prueba para obtener elgrado de Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales, Universidad de Chile, pp. 61 ysgtes. POMÉS, Juan, Título Ejecutivo de la Factura, Ley N° 19983. Charla dictada el 17 de marzode 2005, publicada en separata del Colegio de Abogados de Chile AG. ALESSANDRI Rodríguez, Arturo, Tratado de Derecho Civil partes Preliminar y General,Editorial Jurídica de Chile, Santiago, 1998, p. 310. SANDOVAL, Ricardo, Manual de Derecho Comercial, Editorial Jurídica de Chile,Santiago, Ediciónes 1986 y 2006. Varios Autores, Comentarios a la Ley que otorga Mérito Ejecutivo a la Factura y suTransferencia (Ley nº 19.983), Gaceta Jurídica, Nº 304, pp. 8-9 VALENCIA, Absalón, Breve análisis de la Ley 19.983, Gaceta Jurídica, Nº 294, p. 20 MARRÉ, Agustín, El Contrato de Factoring, Editorial Jurídica de Chile, Santiago, 1995,p. 131. ADARO, Arturo, y NAVARRO, Octavio, Títulos de Crédito, Serie “El Derecho alalcance de todos”, Ediciones Umbral, 1981, p. 11. PARRA, Álvaro, La Factura ¿un nuevo título ejecutivo?, en www.abogados.cl FUEYO, Fernando, Derecho Civil (Tomo IV Volumen I), Editorial Jurídica de Chile,1958, p. 27. BASTIDAS, Carmen, La Factura con mérito de Título Ejecutivo: sus repercusiones, enRevista Informe Área de Negocios, Universidad Santo Tomás, Nº 28, ediciónelectrónica:http://www.ust.cl/medios/Biblioteca2/Publicaciones/Informes/negocios28.pdf

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