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Emisión de las Facturas Electrónicas
 

Emisión de las Facturas Electrónicas

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Presentación del Lic. Maximino Martínez Guadarrama, Representante de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 24 de enero 2011

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    Emisión de las Facturas Electrónicas Emisión de las Facturas Electrónicas Presentation Transcript

    • Facturación Electrónica Entidades Federativas 24 de Enero de 2011Expositor: L.C Gustavo Adolfo Martínez NúñezJefe de Departamento de Trámites y ServiciosAdministración Local de Servicios al Contribuyente de Iguala
    • Contenido1. Antecedentes2. Marco normativo3. Nuevos esquemas de facturación • Impacto en las entidades • Emisión y recepción • Estandarización de la información4. Proceso de fiscalización
    • Antecedentes2010• La regla era el uso de papel: 98% emiten comprobantes impresos• La opción era usar CFD: 2% emiten facturas electrónicas2011 y en adelante• La regla es el uso de factura electrónica• La opción es el uso de papel en transacciones de hasta 2 mil pesos.
    • AntecedentesTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento) Facturación en papel Facturación electrónica 1) Facturas 2) Recibo de honorarios 3) Recibo de pago 1) Efecto de Ingreso 4) Recibo de arrendamiento 5) Recibo de donativos 6) Nota de cargo 7) Nota de crédito 2) Efecto de Egreso 8) Nota de devolución 9) Carta de porte 3) Efecto de TrasladoTipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento) Facturación en papel Facturación electrónica Nota de venta Nota de mostrador (venta al público en general)
    • Marco NormativoReforma al Código Fiscal de la Federación: Artículo Puntos reformados • Se establece la factura electrónica como obligatoria en sustitución del papel. • Se deja como opción el uso del papel en operaciones 29 menores de $2,000.00 • Se suprime el reporte mensual de factura electrónica y se sustituye por el envío al SAT de la factura para la validación y asignación del folio. 29-A • Modificación de requisitos de los comprobantes fiscales • Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como 29-C comprobante, sin contar con un comprobante adicional.
    • Marco NormativoEn qué consistén los cambios:Factura en Papel:1. Opción: para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp y para el resto de contribuyentes solo en operaciones menores a 2,000 pesos: • Sin restricciones de monto de la factura. • Sin reporte trimestral. • Sin acudir con un proveedor de dispositivos. • Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. • Libre impresión, cumpliendo con requisitos. • Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras bidimensional).2. Facturas en papel de imprenta autorizada: seguirán siendo válidas hasta que concluya su vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 mdp.
    • Marco NormativoEn qué consisten los cambios:1. Factura Electrónica: Uso obligatorio para todos los contribuyentes, aunque se otorgan diversas facilidades para utilizar factura en papel.2. El SAT a través de los proveedores autorizados, proporciona herramientas gratuitas para la generación de la factura electrónica.3. Se otorgan facilidades para que la factura electrónica vigente hasta 2010 (CFD), pueda seguir siendo utilizada en algunos casos, por los emisores durante 2011.
    • Facilidades 3ª Modificación a la RMF 2010Documentos que podrán utilizarse como comprobantes fiscales:Regla I.2.10.2I. Cuando se trate del pago de contribuciones federales, estatales o municipales, caso en el cual las formas o recibos oficiales servirán como comprobantes fiscales, siempre que en las mismas conste la impresión de la máquina registradora o el sello de la oficina receptora. Asimismo, tratándose del pago de productos o aprovechamientos, las formas o recibos oficiales que emitan las dependencias públicas federales, estatales o municipales, servirán como comprobantes fiscales, siempre que en los mismos conste la impresión de la máquina registradora o el sello de la oficina receptora y reúnan como mínimo los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracciones I, III, IV, V y VI del CFF, y los contenidos en la regla I.2.23.2.1., cuando en su caso sean aplicables.
    • Facilidades 3ª Modificación a la RMF 2010Documentos que podrán utilizarse como comprobantes fiscales:Regla I.2.10.2II. En las operaciones que se celebren ante fedatario público y que se hagan constar en escritura pública o póliza, sin que queden comprendidos ni los honorarios, ni los gastos derivados de la escrituración.1. En 2011 esta facilidad sigue vigente2. Los ingresos de las entidades por otros conceptos se deberán facturar electrónicamente. Por ejemplo: • Donativos • Operaciones derivadas de actividades empresariales
    • Impactos identificados en las entidadesComo receptores / revisoresÁreas impactadas: aquellas que reciben o revisan facturas dentro de sus procesosinternos, trámites y/o servicios a la ciudadanía: • Áreas de Adquisiciones, Compras y recursos financieros. Recepción y administración de facturas para la comprobación de adquisiciones. Verificación de documentación comprobatoria de viáticos. • Oficinas de tránsito y control vehicular. Gestión de facturas durante los trámites de alta, baja y cambios en el padrón vehicular, como soporte documental para demostrar la legal posesión o cambio de propietario. Endoso de facturas
    • Impactos identificados en las entidadesComo receptores / revisoresÁreas impactadas: aquellas que reciben o revisan facturas dentro de sus procesosinternos, trámites y/o servicios a la ciudadanía: • Procuradurías Estatales de Justicia. Manejo de facturas que demuestran la legítima propiedad de bienes, mercancías, y/o de transacciones mercantiles en los procesos que desahogan (endosos de factura). • Policías estatales y municipales. Verificación de legal posesión de bienes y mercancías en traslado.
    • Impactos identificados en las entidadesComo receptores / revisoresAcciones a prever: Capacitación del personal de la áreas 1. Necesidad de reconocer las distintas versiones de cada documento impreso: a) Factura impresa hasta 2010 b) Factura impresa a partir de 2011 (Código de Barras Bidimensional) c) Representación impresa de una factura electrónica 2010 d) Representación impresa de una factura electrónica 2011 2. Conocer los requisitos que debe cumplir cada una de las facturas anteriores. 3. Conocer el uso de las herramientas para validación de facturas que ofrece el SAT. Recursos 1. Contar con el acceso a las herramientas y servicios del SAT. 2. Contar con material informativo y sustento normativo.
    • Impactos identificados en las entidadesComo emisores de factura electrónicaAcciones a prever: Cumplir con requisitos para emitir factura electrónica (CFDI): 1. Contar con Firma Electrónica Avanzada (FIEL) 2. Tramitar Certificado de Sello Digital 3. Cumplir con el estándar tecnológico (anexo 20) 4. Contratar a un PAC Facilidades que otorga el SAT: • Las entidades cuentan con la facilidad para no expedir comprobante cuando se trate del pago de contribuciones, productos y aprovechamientos. Regla I.2.10.2. de la RMF 2010.
    • Impactos identificados en las entidadesEstandarizaciónManejo de documentos y formas para el pago de derechos, aprovechamientosy contribuciones: • Necesidad de homologar los campos y la información a fin de facilitar los procesos a los contribuyentes que efectúan trámites ante varias entidades.Acciones a prever: • Establecer un estándar para el manejo de información. • Conocer los datos que distinguen los documentos de otras entidades.
    • Proceso de fiscalizaciónImpacto en los procesos de fiscalizaciónInformación y minería de datos1. Procesos de explotación.2. Mecanismos de rastreo.3. Cruces de información (operaciones con terceros).Capacitación1. Actualización de auditores sobre nuevos requisitos y modelos que están conviviendo en 2011.Coordinación con entidades1. Para la obtención / verificación de información solicitada para los trámites y procedimientos de fiscalización.
    • Proceso de fiscalizaciónInformación que proporciona el nuevo modelo 2010 2011 Datos del emisor Sólo el RFC  RFC, nombre y domicilio fiscal y de la sucursal Datos del Receptor Sólo el RFC  RFC, nombre y domicilio Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto  Número de folio, fecha, efecto, tipo y medio de pago Detalle de conceptos facturados   Cantidad, descripción, precio unitario, importe Impuestos Sólo IVA trasladado  Trasladados y retenidos Monto Total  
    • Concepto y Resultados: Factura Electrónica • Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado en medios electrónicos. • Su objetivo es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital. • Las facturas electrónicas son documentos digitales que se pueden imprimir en papel. 1,133 Factura 32 331 mil 221 mil millones Electrónica Proveedores Autorizados Solicitudes Contribuyentes Facturas de Factura Electrónica de aprobación emisores reportadasCifras acumuladas cerradas desde 2005 hasta el cierre de diciembre de 2010
    • Cambios: comparativo de la factura impresa 1 2 3 4 Impresor Impresor Folios Cliente Autorizado Autorizado2010 Acude con un El Impresor solicita El Impresor Se entrega Impresor folios al SAT entrega bloc de factura al cliente Autorizado mediante SICOFI facturas Caducidad: 2 añosEmisor 1 2 3 4 FIEL Dispositivo Impresión Cliente2011 Seguridad (medios propios o con impresor) Solicita Certificado Solicita folios para Incorpora el Se entrega factura al de Firma Electrónica Dispositivos de Seguridad. Código de Barras cliente Avanzada Bidimensional
    • Cambios: comparativo de la factura electrónica 1 2 3 4 5 FIEL CSD y Folios Emisión CFD Cliente Reporte2010 Solicitud de Solicitud de Especificaciones Entrega al cliente. El emisor envía al Certificado de Certificado de Sello Anexo 20 RMF (XML o SAT el reporte de Firma Electrónica Digital. Representación folios utilizados. Avanzada Solicitud de Folios Impresa)Emisor 1 2 3 4 5 FIEL CSD Genera Internet PAC / SAT Cliente archivo y sella2011 Solicitud de Solicitud de Especificaciones Asigna folio y sella el El emisor entrega Certificado de Certificado de Sello Anexo 20 RMF comprobante. factura a su cliente. Firma Electrónica Digital Aún no es una Devuelve al Emisor. (XML o Avanzada Factura Electrónica Remite copia al SAT. Representación Impresa)
    • En 2011 y 2012Esquemas 2010 Factura impresa actual • Elaborada a través de Impresor Autorizado. • Con Cédula de Identificación Fiscal Factura electrónica actual • CFD o Comprobante Fiscal Digital. • Generada por: a. Medios propios b. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)
    • En 2011 y 2012Esquemas 2011 Factura impresa • Elaborada por medios propios. • Incluye un Código de Barras Bidimensional. Factura electrónica • CFD-I o Comprobante Fiscal Digital por Internet. • Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
    • FacturaciónElectrónicaEntidadesFederativas Enero de 2011