Bv Of Bvba Presentatie Sg

  • 829 views
Uploaded on

Vergelijking Nederland en Belgie voor startende onderneming

Vergelijking Nederland en Belgie voor startende onderneming

  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Be the first to comment
    Be the first to like this
No Downloads

Views

Total Views
829
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1

Actions

Shares
Downloads
6
Comments
0
Likes
0

Embeds 0

No embeds

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
    No notes for slide

Transcript

  • 1. B.V. of BVBA, wat is voordeliger? Sander van Gelderen, Accon avm 2011
  • 2. Vennootschapsbelasting Nederland
    • Belasting die over het belastbaar bedrag wordt geheven van besloten
    • vennootschappen, naamloze vennootschappen, coöperaties, verenigingen en andere
    • soortgelijke in Nederland gevestigde buitenlandse entiteiten. Het belastbaar bedrag is
    • de belastbare winst van een onderneming, verminderd met de aftrekbare verliezen.
    • De verliezen kunnen zowel met voorafgaande als met toekomstige boekjaren
    • verrekend worden(carry-back (1 jaar) en carry-forward (9).
    • Verder kunnen giften, investeringen (investeringsaftrek) etc. de fiscale winst
    • verminderen.
    • De tarieven voor de vennootschapsbelasting zijn:
    • Over de eerste € 200.000 is 20% belasting verschuldigd.
    • Over alles boven de € 200.000 is 25% belasting verschuldigd.
  • 3. Inkomstenbelasting Nederland
    • Belasting die over het inkomen van personen en ondernemingen wordt geheven.
    • Er is een boxenstelsel met drie boxen, die ieder hun eigen heffingsregime hebben:
    • Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning. De schijven en tarieven voor
    • personen jonger dan 65 jaar (2011):
    • € 0 tot € 18.628: 1,85% belasting plus 31,15% premie volksverzekeringen;
    • € 18.628 tot € 33.436: 10,80% belastingplus 31,15% premie volksverzekeringen;
    • € 33.436 tot € 55.694: 42% belasting;
    • € 55.694 en hoger: 52% belasting.
    • Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang, een tarief van 25%.
    • Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen, een vast tarief van 30%
    • belasting, over een forfaitair rendement van 4% over het
    • gemiddelde vermogen.
  • 4. Vennootschapsbelasting België
    • Het normale tarief voor vennootschappen bedraagt 33,99%. Het effectieve
    • belastingtarief kan lager uitvallen door de aftrek voor risicokapitaal (notionele
    • interestaftrek). Met name vennootschappen met een sterk eigen vermogen
    • profiteren hiervan.
    • Eventuele verliezen kunnen gecompenseerd worden met toekomstige
    • boekjaren (geen carry-back).
    • Tevens kunnen kunnen giften en investeringen, net als in Nederland, de fiscale
    • winst verminderen.
  • 5. Personenbelasting België
    • In principe worden alle inkomsten herleid tot een belastbaar inkomen en hierover
    • wordt de verschuldigde personenbelasting berekend. De inkomsten zijn
    • onderworpen aan een progressief tarief:
    • € 0 tot € 8.070: 25%;
    • € 8.070 tot € 11.480: 30%;
    • € 11.480 tot € 19.130: 40%;
    • € 19.130 tot € 35.060: 45%;
    • 35.060 en meer: 50%.
  • 6. Voordelen Nederland
    • Tarief vennootschapbelasting;
    • Innovatiebox;
    • Hypotheekrente aftrek;
    • Fiscale eenheid;
    • Deelnemingsvrijstelling;
    • Gunstiger lenen van de B.V.
  • 7. Voordelen België
    • Auto van de zaak;
    • Onroerende zaken met groot deel privé karakter via BVBA aanschaffen of huren;
    • Geen fictief loon;
    • Notionele intrestaftrek;
    • Vervreemding aandelen in principe belastingvrij;
    • Belastingvrij schenken aan volgende generatie (handgift)
  • 8. Casus
    • De heer X kan een participatie verwerven in de B.V. Y :
    • België
    • Nederland
    X Y
  • 9. Waarom niet direct in Nederland participeren?
    • Er is dan een dubbele belastingdruk op dividenden.
    • Stel er wordt een uitkering van 100 gedaan.
    • België 25% dividendbelasting
    • 85 * 25% = 21,25
    • 85 – 21,25 = 63,75 netto
    • Nederland
    • 15% dividendbelasting
    • 100 – 15 = 85
    X Y
  • 10. Twee scenario’s vergelijken
    • BE BE
    • BE
    • NL
    • NL NL
    X X Z B.V. Y B.V. Z BVBA Y B.V.
  • 11. Gegevens
    • Winst: 100
    • Intercompany fee: 100
    • Salaris, dan wel dividend: 100
    • Huur woning: 20
  • 12. Participatie via Nederlandse B.V.
    • X 100 loon
    • 40% = 40 IB
    • 80 – 12 (NL 15%) = 68
    • Z B.V . 100 – 100 68 – 17 (B 25%) = 51
    • 20% = 0 VPB
    • NL 0
    • X B.V . 100 brutowinst
    • 20% = 20 VPB
    • Samengevat:
    • 100 – 40 = 60
    • 100 – 20 – 12 – 17 = 51 +
    • 111 – 20 huur woning = 91 netto
  • 13. Participatie via Belgische BVBA
    • X 109 – 1(betref belasting over huur) = 108
    • Z B.V.B.A. 100 – 20 huur = 80 Z B.V.B.A. heeft over 53 +79 = 132
    • 80 – 27 VPB BE 132 – 23 (25% heffing dividend) = 109
    • X B.V . 100 – 20 VPB NE = 80
    • 80 – 1 (deelnemingsvrijstelling 95%) = 79
  • 14. Conclusie
    • Beide landen hebben bepaalde wetten en regels. Door optimaal gebruik te maken
    • van de mogelijkheden in beide landen, ontstaat er een voordeligere situatie voor de
    • belastingplichtige.
    • In dit voorbeeld is de lagere vpb-druk in Nederland afgezet tegen voordelen in België
    • over dividend, geen fictief loon en aftrek huur privé woning.
    • Er kunnen meerdere elementen een rol spelen, maar in dit voorbeeld is België
    • voordeliger voor de heer X!
    • Accon avm is niet aansprakelijk voor het verkeerd gebruiken van deze informatie.
    • Uitkomsten kunnen in feitelijk andere situaties navenant afwijken.