Caso practico flujo de efectivo

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Caso practico flujo de efectivo

  1. 1. CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO Estado de resultados para el año terminado el 31 de diciembre de 2009 $Ingresos ordinarios 850.000,00Costos de ventas (637.500,00)Utilidad bruta 212.500,00Gastos administrativos (28.100,00)Gastos operacionales (73.600,00)Utilidad de operaciones 110.800,00Costo financiero (15.800,00)Utilidad antes de impuestos 95.000Gastos de impuestos -44.000Utilidad para el periodo 51.000 Estado de cambios en el patrimonio para el año terminado 31 de diciembre de 2009 Utilidad Capital en Reserva para acumulada acciones ($) revaluación ($) ($) Total ($)Saldo-principio del año 120.000 121.000 241.000Revaluación de edificios 20.000 20.000Utilidad para el periodo 51.000 51.000Dividendos pagados -25.000 -25.000Repago de capital en acciones -20.000 -20.000 Saldo-fin del año 100.000 20.000 147.000 267.000
  2. 2. CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO Balance general a 31 de diciembre de 2009 2009 2008Archivos no corrientesPropiedad, planta y equipoEdificios de oficinas 250.000 220.000Maquinaria 35.000 20.000Vehículos de motor 6.000 4.000Prestamos de largo plazo a directores 64.000 60.000 355.000 304.000Archivos corrientesInventarios 82.000 42.000Deudores 63.000 43.000Gastos prepagados 21.000 16.000Bancarios - 6.000 166.000 107.000Total activo 521.000 411.000Patrimonio y pasivosCapital y ReservasCapital en acciones 100.000 120.000Reserva para revaluación 20.000 -Utilidades acumuladas 147.000 121.000 267.000 241.000Pasivos no corrientesEndeudamiento de largo plazo 99.000 125.000Pasivos corrientesAcreedores 72.000 35.000Bancarios 43.000 -Impuestos debidos 40.000 10.000 155.000 45.000Total patrimonio y pasivos 521.000 411.000
  3. 3. CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPOInformación adicional1. Los siguientes cargos de depreciación están incluidas en los gastos operacionales:Maquinaria $25.000Vehículos de motor $2.0002. Durante el año se vendió por $5.000 maquinaria completamente depreciada con unprecio de costo original de $15.000. La utilidad se incluye en los gastos operacionales .3. El gerente financiero menciona que los contadores sostienen que la compañía va haciauna posible crisis de liquidez. De acuerdo con el, la compañía ha luchado por cumplir susobligaciones de corto plazo durante el año actual.EXPLICACION El estado de flujo de efectivo podría ser presentado de la siguiente manera si se hubiera utilizado el método directo en su preparación: Linco Inc. Estado de flujo de efectivo para el año terminado el 30 de septiembre de 20X4 $Flujos de efectivo de actividades operacionalesEntradas de efectivo de clientes (calculo E) 830.000Pagos de efectivo a proveedores y Empleados (Calculo F) -725.200Efectivo neto generado por operaciones 104.800Intereses pagados -15.800Impuestos pagados (calculo D) -14.000Dividendos pagados -25.000 50.000Flujos de efectivo de actividades de inversiónCompras de propiedad, planta y equipo(Calc. A,B,C) -54.000Recaudos en venta de maquina 5.000Prestamos a Directores -4.000 -53.000Flujos de efectivo de actividades financierasDisminución en prestamos de largo plazo (125-99) -26.000Repago de capital en acciones -20.000 -46.000Disminución neta en el saldo bancario para el periodo -49.000Saldo bancario al principio del año 6.000Sobregiro al final del año -43.000
  4. 4. CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPOComentario1. El aumento total en los acreedores fue utilizado para financiar parcialmente el aumento en elcapital de trabajo.2. El resto del aumento en el capital de trabajo al igual que los intereses pagados, los impuestospagados y los dividendos pagados fueron financiados con el efectivo generado de operaciones.3. El saldo restante del efectivo generado por las actividades operacionales y los recaudados en laventa de activos fijos fueron utilizados para financiar la compra de activos fijos.4. La cuenta bancarias en sobregiro fue utilizada par el repago del capital en acciones y para laredención del préstamo de largo plazo. Cálculos $a. Edificio de oficinasSaldo al principio de año 220.000Revaluación 20.000Compras (cifras que equilibra) 10.000Saldo al final del año 250.000b. MaquinariaSolo al principio del año 20.000Depreciación -25.000Compras (cifras que equilibra) 40.000Saldo al final del año 35.000C. VehículosSolo al principio del año 4.000Depreciación -2.000Compras (cifras que equilibra) 4.000Saldo al final del año 6.000D. ImpuestosMonto debido al principio del año 10.000Cargo al Estado de Resultados 44.000Pago de efectivo (cifras que equilibra) -14.000Monto debido al final del año 40.000E. Recibos de efectivo de clientesVentas 850.000Aumento en deudores (63-43) -20.000 830.000f. Pagos de efectivo a proveedores y empleadosCosto de ventas 637.500Gasto administrativos 28.100Gastos operacionales 73.600Ajustes por renglones de flujos de distintos a efectivos:Depreciación -27.000Unidad en venta de maquinaria 5.000Aumento en inventarios (82-42) 40.000Aumento en Acreedores (72-35) -37.000Aumentos en Gastos prepagados (21-16) 5.000 725.200

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