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Implementación de Control Interno en
    Materia de Comercio Exterior
    Una Guía para la Evaluación de la Gerencia
     ...
Contenido
1. INTRODUCCIÓN

2. OBJETIVO DE SOX EN COMERCIO EXTERIOR

3. METODOLOGÍA
Introducción
¿Qué es SOX?
• SOX es un sistema de implementación de
  control interno en materia de Comercio exterior
  para la certific...
Objetivo y metas de SOX
 en Comercio Exterior
Objetivos Sox – Comercio Exterior

Seguridad legal de las operaciones
- Transparencia de operación
- Controles que permita...
Metas Sox Comercio Exterior:
• Mantener la continuidad de los esquemas de beneficio fiscales
  de ISR, IVA, ADV y Cuotas C...
¿Que Resultados Produce la Aplicación de
SOX a los Procesos de Comercio Exterior?
        Excelente preparación para la Ce...
Metodología
¿Como Funciona SOX Comercio Exterior?
¿Como se esta trabajando actualmente ?
  ¿Que Riesgos existen ?
     ¿Que Controles ...
Estructura General del Sistema SOX
Comercio Exterior
  • El proceso de comercio exterior en el marco de la operación
    d...
Estructura Grafica
     Marco dentro de las                Operaciones de comercio                  Requerimientos de
    ...
El Proceso de Comercio Exterior en el Marco de la
Operación de la Empresa y de los Requerimientos
Legales y de Certificaci...
Riesgos de los Procesos. Controles Ideales
• El Proceso y las actividades de Comercio Exterior están expuestas a
una serie...
Ejemplo de Matriz de Riesgos y Controles
  MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES PARA PROCESOS DE COMERCIO EXTERIOR
RIESGO        ...
Acciones Correctivas
                                CONTROLES REALES
MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES   ¿EXISTE? ¿ES EFICIEN...
Relación de los manuales de políticas internas
     y de operación, así como demás controles.

1.    Control de inventario...
Cadena de valor SOX
SOX
 Conocimiento                         Métodos
                                                    ...
:
FLUJOGRAMA DE IMPLEMENTACION SOX
                                     - ASEGURAMIENTO DE
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  1. 1. Implementación de Control Interno en Materia de Comercio Exterior Una Guía para la Evaluación de la Gerencia Conforme a la Sección 404 de Sarbanes-Oxley y aplicable para empresas certificadas (EC)
  2. 2. Contenido 1. INTRODUCCIÓN 2. OBJETIVO DE SOX EN COMERCIO EXTERIOR 3. METODOLOGÍA
  3. 3. Introducción
  4. 4. ¿Qué es SOX? • SOX es un sistema de implementación de control interno en materia de Comercio exterior para la certificación de las empresas mediante la verificación y análisis del correcto funcionamiento de sus procedimientos, información confiable y gestiones oportunas
  5. 5. Objetivo y metas de SOX en Comercio Exterior
  6. 6. Objetivos Sox – Comercio Exterior Seguridad legal de las operaciones - Transparencia de operación - Controles que permitan asegurar la calidad del manejo de los aspectos legales del comercio exterior - Minimizar los riesgos de carácter legal para la alta gerencia - Requerimientos relevantes en relación con la confiabilidad de la información financiera y los procesos que la generan: * Veracidad de la información presentada * Calidad de los procesos de emisión de información y los controles internos
  7. 7. Metas Sox Comercio Exterior: • Mantener la continuidad de los esquemas de beneficio fiscales de ISR, IVA, ADV y Cuotas Compensatorias, con los que cuenta la empresa. • Optimización del costo. • Optimización de procesos administrativos de Comercio exterior. • Certidumbre legal y control de riesgos y contingencias. • Preparación para enfrentar razonablemente auditorias fiscales por parte de la Autoridad. • Preparación para obtener la auditoria externa de SOX.
  8. 8. ¿Que Resultados Produce la Aplicación de SOX a los Procesos de Comercio Exterior? Excelente preparación para la Certificación en Comercio Exterior y su Mantenimiento Procesos Confiables Riesgos Bajo Control Información Confiable Gestiones Oportunas No Multas, Recargos y Litigios Confianza de Autoridades, Organismos de Certificación, Auditores y Directivos
  9. 9. Metodología
  10. 10. ¿Como Funciona SOX Comercio Exterior? ¿Como se esta trabajando actualmente ? ¿Que Riesgos existen ? ¿Que Controles existen ? ¿Que Controles funcionan bien ? ¿Que Controles deberían existir ? ¿Que Riesgos no están bajo Control ? ¿Que Acciones Correctivas deben implementarse ? Implementación y Actualización de Procesos
  11. 11. Estructura General del Sistema SOX Comercio Exterior • El proceso de comercio exterior en el marco de la operación de la empresa y de los requerimientos de certificación y legales • Documentación del como se trabaja actualmente. Narrativas y flujogramas • Evidencia documental de controles actuales • Riesgos de los procesos. Controles ideales • Evaluación. Riesgos fuera de control • Acciones correctivas • Cambios en la operación de la empresa y/o en el marco legal y Actualización/ Mantenimiento del sistema de Comercio Exterior
  12. 12. Estructura Grafica Marco dentro de las Operaciones de comercio Requerimientos de operaciones de la exterior certificación, y legales empresa Procedimientos actuales de trabajo: Riesgos típicos en los procesos y controles narrativas, flujogramas y evidencias de ideales para mitigarlos controles Comparación-Evaluación no ¿Riesgos sin control? si Acciones correctivas Certificación, Operación Confiable
  13. 13. El Proceso de Comercio Exterior en el Marco de la Operación de la Empresa y de los Requerimientos Legales y de Certificación • El primer elemento clave en el sistema consiste en identificar el Proceso de Comercio Exterior de la Empresa dentro de sus Operaciones, ¿Que Operaciones efectúa? ¿Como se vincula el proceso de Comercio Exterior a ellas? ¿Que áreas producen la información requerida? ¿Que responsabilidad tienen por la información? ¿Que nivel de concientización existe en la organización acerca de la importancia del proceso de Comercio Exterior? • ¿Cual es el Marco Legal mas adecuado para la empresa y cuales son sus requerimientos? ¿Cuales son los Requerimientos de Certificación? ¿Cuales son las Fuentes de Información Actualizada Permanentemente?
  14. 14. Riesgos de los Procesos. Controles Ideales • El Proceso y las actividades de Comercio Exterior están expuestas a una serie de Riesgos. Se elabora una Matriz de los riesgos típicos para cada tipo de actividad y los controles ideales que “deberían existir” para contrarrestarlos. • Ejemplos de riesgos típicos y sus controles: • Información errónea. Causas probables: Desconexión con la operación de la empresa y/o con los cambios en el marco legal. Control: Establecimiento de línea de comunicación escrita, actualizada, verificable. Conciliación de información contra la contabilidad, etc. • Información incompleta. Controles: Conciliación, uso de
  15. 15. Ejemplo de Matriz de Riesgos y Controles MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES PARA PROCESOS DE COMERCIO EXTERIOR RIESGO DESCRIPCIÓN DE RIESGO CONTROL DESCRIPCIÓN DE CONTROL Que asegura que algunos pedimentos no se El proceso aduanero no permite el ingreso o salida física de mercancía 1 elaboren o se hagan fuera de tiempo C6 sin pedimento Se concilian las constancias de transferencia contra las ventas de la C43 empresa Que asegura que el desperdicio y mermas La información de desperdicio y mermas proviene de fuente autorizada 2 estén correctamente calculados y autorizados C26 y tiene soporte La información de desperdicio y mermas se concilia contra la C27 contabilidad Que asegura que el inventario obsoleto es La información de materiales obsoletos o dañados proviene de fuente 3 registrado C28 autorizada y tiene soporte La información de materiales obsoletos o dañados se obtiene C29 mensualmente aun si es cero Que asegura que la documentación este La documentación de comercio exterior se conserva bajo llave y solo 4 correctamente archivada y protegida C23 tiene acceso personal autorizado Que asegura que la información recibida es Existen formatos o reportes con números consecutivos o se controla la 5 completa y se recibe oportunamente C22 información recibida a través de fechas fijas 6 Que asegura que los documentos recibidos C31 Las remesas de documentos de importación se controlan con un # están completos y se reciben a tiempo consecutivo de remesa o bien a través de una frecuencia fija C36 Los remitentes de documentos elaboran lista de contenido y se verifica por receptor
  16. 16. Acciones Correctivas CONTROLES REALES MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES ¿EXISTE? ¿ES EFICIENTE? SI NO SI NO Proceso 1 Riesgo A *Deben Control 1.1 implementarse Control 1.2 Riesgo B acciones Control 1.3 correctivas para Control 1.4 cada riesgo para el cual no exista Proceso 2 un mínimo de Riesgo C Control 2.1 control (es) Control 2.2 funcionando Riesgo D eficientemente Control 2.3 Control 2.4
  17. 17. Relación de los manuales de políticas internas y de operación, así como demás controles. 1. Control de inventarios de las importaciones temporales. 2. Origen de las mercancías. 3. Archivo de pedimentos. 4. Verificación de pedimentos registrados en la empresa con los registrados en el SAAI. 5. Verificación de la correcta clasificación arancelaria de las mercancías importadas temporalmente y de los productos finales que se retornen. 6. Determinación y pago del impuesto general de importación conforme al artículo 63-A de la Ley. 7. Cumplimiento a las obligaciones derivadas de los programas de fomento autorizados por la SE. 8. Archivo Permanente CUMPLIENDO CON ESTOS PUNTOS DEMOSTRARIAMOS LAS OBLIGACIONES ADUANERAS QUE NOS MARCA LA LEY ADUANERA.
  18. 18. Cadena de valor SOX SOX Conocimiento Métodos Evaluación CI de la Marco Legal De Riesgos y mejoras operación trabajo Acciones Certificación Mantenimiento correctivas
  19. 19. : FLUJOGRAMA DE IMPLEMENTACION SOX - ASEGURAMIENTO DE DOCTOS - DIGITALIZACION VERIFICACION ARCHIVO DE PLANEACIÓN PEDIMENTOS PEDIMENTOS SAAI PROCEDIMIENTO DE CIERRE CORRECTA CONTROL IMPACTO SCORECARD CLASIFICACION INVENTARIOS TLCS - DEBILIDADES - RECOMENDACIONES -- CORRECCIONES ORIGEN DE MERCANCÍAS SOFTWARE AUDITORIA INTERNA CONTROL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE PROGRAMA DE AP
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