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Instructivo llenado formulario_605_v3
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Instructivo llenado formulario_605_v3

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Formulario 605 v3 version 3, instructivo, para IUE estados Financieros a partir de 2011, de Impuestos Nacionales

Formulario 605 v3 version 3, instructivo, para IUE estados Financieros a partir de 2011, de Impuestos Nacionales

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  • 1. INTRUCTIVO DE LLENADO FORMULARIO 605 V3 “INFORMACIÓN ANUAL ESTADOS FINANCIEROS”Los contribuyentes sujetos pasivos al Impuesto sobre las utilidades de las empresas y obligados a llevar registros contables, Debenpresentar anualmente el presente formulario conjuntamente con la declaración jurada de pago de citado impuesto, conforme alvencimiento establecido en normativa vigente. La presentación Deberá realizarse mediante la Oficina Virtual autorizada por laAdministración Tributaria. La obligación de presentar el formulario de “Información Anual” subsiste aun cuando no hubiera tenidomovimiento alguno. Debe respetarse el número de orden en el formulario original y copia para el contribuyente, utilizando siempreformularios coincidentes, sin separar los mismos.El artículo 39 del D.S. 24051 establece que el plazo para la presentación y/o pago del impuesto y los Estados Financieros vence alos 120 días posteriores al cierre de la gestión fiscal, con o sin dictamen de Auditoría externa, asimismo, establece como cierre degestión las siguientes fechas:31 de marzo Empresas Industriales y petroleras.30 de junio Empresas gomeras, castañeras, agrícolas, ganaderas y agroindustriales.30 de septiembre Empresas mineras.31 de diciembre Empresas bancarias, de seguros, comerciales, de servicio y otras no contempladas en las fechas anteriores.RUBRO A .- DATOS DEL CONTRIBUYENTE ………………………………………..……………………...NOMBRES Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL (Llenado automático del Padrón): Consignar Apellido (s) y Nombre (s), en casode persona natural ó empresa unipersonal, caso contrario consignar la Razón Social del sujeto pasivo, si es persona jurídica.NIT (llenado automático del padrón): Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo.NOMBRE Y APELLIDOS REPRESENTANTE LEGAL (Llenado automático del Padrón): Casilla en la cual se consigna el nombredel Representante legal o Titular del NIT seleccionado al momento del descargo del aplicativo.GESTIÓN: Consignar en forma obligatoria el mes de cierre y el año de ejercicio. El mes de cierre formato literal y el año en cuatrocifras (Ej: diciembre 2011).SECTOR ECONÓMICA DE LA EMPRESA Art. 39 D.S. 24051 (Marcado automático dato del Padrón): Consigna al sectoreconómico al cual pertenece la actividad del contribuyente conforme a lo establecido en el artículo 39º del Decreto Supremo 24051.RUBRO B.- DATOS DEL RESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN Y AUDITORÍA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROSRESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS: En esta parte el contribuyente Debe detallar según lorequerido los datos de quien elabora los estados financieros.NOMBRE Y APELLIDO O RAZÓN SOCIAL DEL PROFESIONAL INDEPENDIENTE O CONSULTORA: Consignar los nombre (s)y apellido(s) en el caso de que sea un profesional independiente, y en el caso de tratarse una consultora consignar la Razón Social.NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) en el caso que el servicio de elaboración de Estados Financieros hayasido proporcionado por un profesional independiente o consultora.NOMBRE Y APELLIDO DEL PROFESIONAL CONTABLE DE LA EMPRESA: Consignar en esta casilla nombres y apellidos cuandoel responsable de la elaboración de Estados Financieros tenga relación de dependencia con el contribuyente.C.I.: Consignar el número de cédula de identidad del responsable contable dependiente del contribuyente.EXP: Consignar el lugar de expedición eligiendo una opción de la paramétrica establecida en el aplicativo. LP: La Paz OR: Oruro PT: Potosí CB: Cochabamba CH: Chuquisaca TA: Tarija BE: Beni PA: Pando SC: Santa Cruz EXT: ExtranjeroFECHA DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS: Consignar la fecha en la cual se elaboró los Estados Financieros la cualpuede diferir de la fecha de cierre, siendo posterior pero no mayor a la fecha de vencimiento.NOMBRE DEL SISTEMA INFORMÁTICO CONTABLE: Consignar el denominativo o nombre del Sistema contable que maneja elcontribuyente. En el caso que no tuviese consignar manual o Excel, Word, u otro en el cual el contribuyente lleve sus registroscontables.RESPONSABLE DE LA AUDITORÍA EXTERNA: En esta parte el contribuyente obligado a presentar Estados Financieros conAuditoría Externa, conforme a Resoluciones Normativas de Directorio Nº 10.0001.02 de 9 de enero de 2002 y Nº 10.0010.12 de 11 demayo de 2012, Debe detallar según lo requerido los datos de quien realiza la Auditoría Externa.NOMBRE Y APELLIDO O RAZÓN SOCIAL: Consignar los nombre (s) y apellido(s) en el caso de que sea un profesionalindependiente, y en el caso de tratarse una consultora consignar la Razón Social.NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) cuando se trate que el servicio de Auditoría Externa haya sidoproporcionado por un profesional independiente o consultora.OPINIÓN DEL DICTAMEN: Consignar el tipo de opinión que refleja en el dictamen de Auditoría que puede elegir de unaparamétrica las siguientes opiniones: 1. Limpio. 2. Con salvedades. 3. Abstención de opinión. 4. Adverso.FECHA DEL DICTAMEN: Consignar la fecha en la cual se elaboró el Dictamen de Auditoría, la cual es diferente a la fecha de cierrepero no mayor a la fecha de vencimiento.RUBRO C.- BALANCE GENERAL …….Para el llenado de este formulario Deberá tomarse en cuenta los datos de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes,reflejen el movimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros.
  • 2. AL: Consignar la fecha de cierre.DETALLE CUENTAS DE ACTIVO: En esta columna el contribuyente Debe consignar la denominación de la cuenta que utiliza en sucontabilidad conforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Esta columna tiene dos rubros:Cód. 1100. Activo Corriente.Cód. 1200. Activo no Corriente, en este rubro se consignan de manera establecida dos cuentas codificadas que deben ser llenadaspor el contribuyente en el caso que tengan saldo o movimiento o ambas, en el caso que no tengan movimiento consignar cero (0) enlas columnas DEBE y HABER. Cód. 1201. Activo Fijo Cód. 1202. Depreciación Acumulada Activo FijoDEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de activos Debe menos Haber.TOTALES CUENTAS DE ACTIVO: Operación aritmética automática que suma los subtotales de Activo corriente y Activo no corriente delas columnas de DEBE, HABER Y SALDOS.DETALLE CUENTAS DE PASIVO: En esta columna el contribuyente Debe consignar la denominación de la cuenta que utiliza en sucontabilidad conforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Esta columna tiene dos rubros:Cód. 1100. Pasivo Corriente.Cód. 1200. Pasivo no Corriente.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de pasivos Haber menos Debe.TOTALES CUENTAS DE PASIVO: Operación aritmética automática que suma los subtotales de Pasivo corriente y Pasivo no corrientede las columnas de DEBE, HABER Y SALDOS.DETALLE CUENTAS DE PATRIMONIO: En esta columna el contribuyente debe consignar la denominación de la cuenta que utiliza ensu contabilidad conforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso del patrimonio Haber menos Debe.TOTALES CUENTAS DE PATRIMONIO: Operación aritmética automática que suma de los importes de las columnas de DEBE, HABERY SALDOS.Cód. 1000 TOTAL ACTIVO: Consigna automáticamente el saldo total de Activos que será el mismo que se refleja en TOTALESCUENTAS ACTIVO columna SALDO.Cód. 2000 TOTAL PASIVO: Consigna automáticamente el saldo total de Pasivos que será el mismo que se refleja en TOTALESCUENTAS PASIVO columna SALDO.Cód. 3000 TOTAL PATRIMONIO: Consigna automáticamente el saldo total de Patrimonio que será el mismo que se refleja enTOTALES CUENTAS DE PATRIMONIO columna SALDO.TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: Suma automáticamente el TOTAL PASIVO y el TOTAL PATRIMONIO.RUBRO D.- ESTADO DE RESULTADO (PÉRDIDAS Y GANANCIAS)Para el llenado de este formulario Deberá tomarse en cuenta los datos de la Hoja de Trabajo las columnas de sumas y saldos queincorporen los ajustes, reflejen el movimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros.DEL: Consignar la fecha de inicio de actividades de la gestión a cerrar.AL: Se consigna automáticamente la fecha de cierre que será la misma que el contribuyente consigna en el Balance General.DETALLE CUENTAS: En esta columna el contribuyente Debe consignar la denominación de la cuenta que utiliza en su contabilidadconforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Esta columna contempla dos rubros:Cód. 4100 Ingresos: referidos a las cuentas operativas o en las cuales se registra los ingresos obtenidos o generados por el girooperario del contribuyente.Cód. 5100 Costo de Ventas referido al Costo de Mercadería Vendida o Costo de Ventas de lo producido, etc.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de Ingresos Haber menos Debe y para el caso de Costo de Ventas Debe menosHaber.Cód. 5600 UTILIDAD O PÉRDIDA BRUTA: Esta fila realiza la operación automática de los subtotales de INGRESOS menos COSTODE VENTAS.DETALLE CUENTAS: En esta columna el contribuyente Debe consignar la denominación de la cuenta que utiliza en su contabilidadconforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Esta columna contempla un rubro:Cód. 5200 Gastos: referidos a las cuentas en las cuales se registra los gastos generados administrativamente, publicidad, etc. Eneste rubro se consignan de manera establecida cuatro cuentas codificadas que Deben ser llenadas por el contribuyente en el caso quetengan saldo o movimiento o ambas, en el caso que no tengan consignar cero (0). Cód. 5201 Diferencia de Cambio Cód. 5202 Previsiones Cód. 5203 Provisiones
  • 3. Cód. 5204 Baja de ActivosDEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de Gastos Debe menos Haber.Cód. 5700 UTILIDAD O PÉRDIDA OPERATIVA: Esta fila realiza la operación automática de UTILIDAD O PÉRDIDA BRUTA menosel subtotal de Cód. 5200 GASTOS.DETALLE CUENTAS: En esta columna el contribuyente debe consignar la denominación de la cuenta que utiliza en su contabilidadconforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Esta columna contempla cuatro rubros:Cód. 4200 Otros Ingresos: referidos a las cuentas en las cuales se registra los otros ingresos percibidos por actividades diferentesal giro operativo del contribuyente. En este rubro se consigna de manera establecida una cuenta codificada que debe ser llenada por elcontribuyente en el caso que tenga saldo o movimiento o ambas, en el caso que no tengan consignar cero (0). Cód. 4201 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes: Registrar en esta fila, cuando el saldo resultante de la reexpresión de saldos conforme a normativa vigente (Norma Contable 3, D.S. 29387, y Resoluciones Normativas de Directorio 10.002.08 y 10.004.08) sea favorable al contribuyente.Cód. 5300 Otros Gastos: referidos a las cuentas en las cuales se registra los otros gastos generados por actividades diferentes algiro operativo del contribuyente. En este rubro se consigna de manera establecida una cuenta codificada que debe ser llenada por elcontribuyente en el caso que tenga saldo o movimiento o ambas, en el caso que no tengan consignar cero (0). Cód. 4201 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes: Registrar en esta fila, cuando el saldo resultante de la reexpresión de saldos conforme a normativa vigente (Norma Contable 3, D.S. 29387, y Resoluciones Normativas de Directorio 10.002.08 y 10.004.08) sea desfavorable al contribuyente.Cód. 4300 Ingresos Financieros: Referidos a las cuentas en las cuales se registra los ingresos financieros percibidos por cajas deahorro, otros.Cód. 5400 Gastos Financieros: Referidos a las cuentas en las cuales se registra los gastos financieros generados por préstamosbancarios, otros.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de Ingresos Haber menos Debe y para el caso de Gastos Debe menos Haber.Cód. 5800 UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS: Esta fila realiza la operación automática de UTILIDAD O PÉRDIDAOPERATIVA más subtotales Cód. 4200 OTROS INGRESOS más Cód. 4300 INGRESOS FINANCIEROS y menos subtotales de Cód. 5300OTROS GASTOS y Cód. 5400 GASTOS FINANCIEROS.DETALLE CUENTAS: En esta columna el contribuyente Debe consignar la denominación de la cuenta que utiliza en su contabilidadconforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Esta columna contempla cuatro rubros:Cód. 5500 Impuesto sobre las Utilidades: referido a la cuenta en la cual se registra el Impuestos sobre las Utilidades de lasEmpresas (IUE). En este rubro se consigna de manera establecida una cuenta codificada que Debe ser llenada por el contribuyente enel caso que tenga saldo o movimiento o ambas, en el caso que no, consignar cero (0). Cód. 5501 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas: Consignar importe cuando saldo a favor del fisco, caso contrario consignar cero “0”.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de Ingresos Haber menos Debe y para el caso de Gastos Debe menos Haber.Cód. 5900 UTILIDAD O PÉRDIDA DESPUÉS DE IMPUESTOS: Esta fila realiza la operación automática de UTILIDAD O PÉRDIDAANTES DE IMPUESTOS menos el Cód. 5501 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas.Cód. 4000 UTILIDAD DE LA GÉSTIÓN: Se consigna automáticamente en esta casilla cuando la UTILIDAD O PÉRDIDA DESPUÉSDE IMPUESTOS es positiva.Cód. 5000 PÉRDIDA DE LA GESTIÓN: Se consigna automáticamente en esta casilla cuando la UTILIDAD O PÉRDIDA DESPUÉS DEIMPUESTOS es negativa.RUBRO E.- ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS (ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO)DEL: Se consigna automáticamente la fecha de inicio, que será la misma que el contribuyente consigna en el Estado de Resultados.AL: Se consigna automáticamente la fecha de cierre que será la misma que el contribuyente consigna en el Balance General.CUENTAS DE CAPITAL: Se establecerá desde el saldo de una gestión anterior e irá detallando cada movimiento hasta la obtencióndel saldo de la gestión que se declara.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen el movimientodel Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera solo Debe elcontribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de cuentas de capital, reservas, de resultado y sus correspondientes actualizaciones,Haber menos Debe.Cód. 3101 TOTALES CUENTAS DE CAPITAL: Totaliza automáticamente las columnas DEBE, HABER y SALDOS.ACTUALIZACIÓN VALOR CUENTAS DE CAPITAL: La cual reflejará el Ajuste por reexpresión de Saldos o por Diferencia deCambio referente a las cuentas de Capital.Cód. 3102 TOTALES ACTUALIZACIÓN VALOR CUENTAS DE CAPITAL: Totaliza automáticamente las columnas DEBE, HABER ySALDOS.
  • 4. CUENTAS DE RESERVAS: Se establecerá desde el saldo de una gestión anterior e irá detallando cada movimiento hasta laobtención del saldo de la gestión que se declara.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas sumas de sumas y saldos que incorporen los ajustes,reflejen el movimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que setuviera solo Haber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de cuentas de capital, reservas, de resultado y sus correspondientes actualizaciones,Haber menos Debe.Cód. 3201 TOTALES CUENTAS DE RESERVA: Totaliza automáticamente las columnas DEBE, HABER y SALDOS.ACTUALIZACIÓN VALOR CUENTAS DE RESERVA: La cual reflejará el Ajuste por reexpresión de Saldos o por Diferencia deCambio referente a las cuentas de Reserva.Cód. 3202 TOTALES ACTUALIZACIÓN VALOR CUENTAS DE RESERVA: Totaliza automáticamente las columnas DEBE, HABER ySALDOS.CUENTAS DE RESULTADO: Se establecerá desde el saldo de una gestión anterior e irá detallando cada movimiento hasta laobtención del saldo de la gestión que se declara.DEBE: Consignar el importe resultante a la columna Debe de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloDebe el contribuyente consigna a la casilla Haber cero (0).HABER: Consignar el importe resultante a la columna Haber de las columnas de sumas y saldos que incorporen los ajustes, reflejen elmovimiento del Debe y el Haber y como resultado sea el saldo expuesto en sus Estados Financieros. En el caso que se tuviera soloHaber el contribuyente consigna a la casilla Debe cero (0).SALDO: Realiza la operación automática para el caso de cuentas de capital, reservas, de resultado y sus correspondientes actualizaciones,Haber menos Debe.Cód. 3301 TOTALES CUENTAS DE RESULTADO: Totaliza automáticamente las columnas DEBE, HABER y SALDOS.ACTUALIZACIÓN VALOR CUENTAS DE RESULTADO: La cual reflejará el Ajuste por reexpresión de Saldos o por Diferencia deCambio referente a las cuentas de Resultado.Cód. 3302 TOTALES ACTUALIZACIÓN VALOR CUENTAS DE RESULTADO: Totaliza automáticamente las columnas DEBE, HABERy SALDOS.Cód. 3100 TOTAL CUENTAS DE CAPITAL: Casilla que automáticamente totaliza las filas totales cuentas de capital columna saldo mástotales actualización valor cuentas de capital columna saldo.Cód. 3200 TOTAL CUENTAS DE RESERVA: Casilla que automáticamente totaliza las filas totales cuentas de reserva columna saldo mástotales actualización valor cuentas de reserva columna saldo.Cód. 3300 TOTAL CUENTAS DE RESULTADO: Casilla que automáticamente totaliza las filas totales cuentas de resultado columnasaldo mas totales actualización valor cuentas de resultado columna saldo.Cód. 3400 PATRIMONIO AL FINAL DE LA GESTIÓN: Suma automáticamente TOTAL CUENTAS DE CAPITAL, TOTAL CUENTAS DERESERVA y TOTAL CUENTAS DE RESULTADO.Cód. 3500 PATRIMONIO AL INICIO DE LA GESTIÓN: El contribuyente Debe consignar el importe del patrimonio al inicio de lagestión.Cód. 3600 DIFERENCIA EN PATRIMONIO: Casilla que automáticamente realiza la diferencia de Patrimonio al final de la gestiónmenos Patrimonio al inicio de la gestión.RUBRO F.- ESTADOS DE CAMBIOS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA (ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO)DEL: Se consigna automáticamente la fecha de inicio, que será la misma que el contribuyente consigna en el Estado de Resultados.AL: Se consigna automáticamente la fecha de cierre que será la misma que el contribuyente consigna en el Balance General.FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS: En esta columna el contribuyente Debe consignar ladenominación de la cuenta que utiliza en su contabilidad conforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Estas cuentas tienenque ser aquellas que hayan tenido impacto en el efectivo operativo del contribuyente.GESTIÓN ANTERIOR: Importes de las cuentas de la gestión anterior que hayan causado impacto en el efectivo operativo delcontribuyente.GESTIÓN ACTUAL: Importes de las cuentas de la gestión actual que hayan generado impacto al efectivo operativo.VARIACIÓN: El contribuyente consignará el importe obtenido de la diferencia de importes de la Gestión Actual menos la Gestiónanterior colocado el signo negativo o positivo según corresponda a una aplicación o captación de recursos.Cód. 1101 TOTALES FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS. Totaliza automáticamente lascolumnas GESTIÓN ANTERIOR, GESTIÓN ACTUAL y VARIACIÓN.FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR INVERSIÓN: En esta columna el contribuyente debe consignar la denominación de lacuenta que utiliza en su contabilidad conforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Estas cuentas tienen que ser aquellas quehayan tenido impacto en el efectivo por actividades de inversión del contribuyente.GESTIÓN ANTERIOR: Importes de las cuentas de la gestión anterior que hayan causado impacto en el efectivo por actividades deinversión del contribuyente.GESTIÓN ACTUAL: Importes de las cuentas de la gestión actual que hayan generado impacto al efectivo por actividades de inversión.VARIACIÓN: El contribuyente consignará el importe obtenido de la diferencia de importes de la Gestión Actual menos la Gestiónanterior colocado el signo negativo o positivo según corresponda a una aplicación o captación de recursos.Cód. 1102 TOTALES FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR INVERSIÓN. Totaliza automáticamente las columnas GESTIÓNANTERIOR, GESTIÓN ACTUAL y VARIACIÓN.FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR FINANCIAMIENTO: En esta columna el contribuyente debe consignar la denominación dela cuenta que utiliza en su contabilidad conforme a su plan de cuentas y/o manual de cuentas. Estas cuentas tienen que ser aquellasque hayan tenido impacto en el efectivo por actividades de financiamiento del contribuyente.GESTIÓN ANTERIOR: Importes de las cuentas de la gestión anterior que hayan causado impacto en el efectivo por actividades definanciamiento del contribuyente.GESTIÓN ACTUAL: Importes de las cuentas de la gestión actual que hayan generado impacto al efectivo por actividades definanciamiento.VARIACIÓN: El contribuyente consignará el importe obtenido de la diferencia de importes de la Gestión Actual menos la Gestiónanterior colocado el signo negativo o positivo según corresponda a una aplicación o captación de recursos.Cód. 1103 TOTALES FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR FINANCIAMIENTO: Totaliza automáticamente las columnasGESTIÓN ANTERIOR, GESTIÓN ACTUAL y VARIACIÓN.Cód. 1101 TOTAL EFECTIVO POR OPERACIONES: Consigna automáticamente el importe de la fila TOTALES FLUJO DE EFECTIVO
  • 5. GENERADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS columna variaciones.Cód. 1102 TOTAL EFECTIVO POR INVERSIÓN: Consigna automáticamente el importe de la fila TOTALES FLUJO DE EFECTIVOGENERADO POR INVERSIÓN columna variaciones.Cód. 1103 TOTAL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO: Consigna automáticamente el importe de la fila TOTALES FLUJO DEEFECTIVO GENERADO POR FINANCIAMIENTO columna variaciones.Cód. 1104 DIFERENCIA EFECTIVO GENERADA EN LA GESTIÓN. Consigna automáticamente la suma de TOTAL EFECTIVO POROPERACIONES, TOTAL EFECTIVO POR INVERSIÓN y TOTAL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO.Cód. 1105 SALDO INICIAL EFECTIVO. El contribuyente Debe consignar el saldo al inicio de la gestión.Cód. 1106 EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTIÓN: Consigna automáticamente la suma de la DIFERENCIA EFECTIVO GENERADA ENLA GESTIÓN mas el SALDO INICIAL DEL EFECTIVO.RUBRO G NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSEn la planilla Excel el contribuyente no tiene que registrar nada, solo recuerda al contribuyente la obligación de presentar las Notas alos Estados Financieros conforme al artículo 36º del Decreto Supremo Nº 24051.Las Notas a los Estados Financieros serán enviadas mediante la Oficina Virtual en documento Word o pdf versión 2007 y posteriorescon el siguiente formato de nombre: EEFF-Consignar NIT-Consignar Gestión de cierre- Consignar mes de cierreEjemplo: EEFF-1236457896-2011-12. docx o pdfFIRMADO POR:En esta vista, el contribuyente debe registrar el nombre y apellido, cargo, cédula de identidad y expedición de los responsables quefirman los Estados Financieros en las correspondientes casillas, que deberán ser mínimamente dos conforme a Resolución Normativade Directorio Nº 10.0010.12, los cuales deben coincidir con los responsables que firman el documento físico.

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