Esquema de Facturación Electrónica
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Esquemas de Facturación Electrónica SAT/AMDA

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Esquema de Facturación Electrónica Esquema de Facturación Electrónica Presentation Transcript

  • Esquemas de Facturación 2011
    Facturación electrónica y en papel
    Noviembre de 2010
  • Objetivo
    Dar a conocer las disposiciones aplicables y los conceptos más importantes del esquema de facturación electrónica y la transición del modelo vigente en 2010 al nuevo en 2011.
  • Antecedentes
  • Cómo evolucionan los esquemas
    Esquema 2010
    • La regla es el uso de papel
    98% de los contribuyentes emiten factura impresa
    • La opción es usar factura electrónica
    2% de los contribuyente emiten factura electrónica
    • La regla será el uso de la factura electrónica.
    • La opción será el uso de papel.
    Esquema 2011
  • Reformas y Transición
  • Reformas
    Código Fiscal de la Federación
    Facturación en papel
    Artículo 29
    Sólo por operaciones no mayores de $ 2,000.00 pesos.
    Desaparece la figura del “impresor autorizado”.
    El contribuyente solicita directamente sus folios.
    La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor.
    Se le debe adherir un dispositivo de seguridad.
    Artículo 29-A
    Llevará adherido el dispositivo de seguridad.
  • Reformas
    Código Fiscal de la Federación
    Facturación electrónica
    Artículo 29
    Obligatoria, en sustitución del papel.
    Sin reporte mensual de facturas emitidas.
    Folio, validación y sellado mediante un Proveedor Autorizado.
    Artículo 29-A
    Contendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado.
    Contendrá el sello digital del SAT.
    Contendrá el sello digital del contribuyente emisor.
    Artículo 29-C
    Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo ciertas condiciones, sin necesidad de un documento adicional.
    Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es exhibido incluso de manera electrónica.
  • Reformas
    Resolución Miscelánea Fiscal
    Libro I: Capítulo I.2.23
    I.2.23.1 Disposiciones Generales
    I.2.23.2 Comprobantes impresos
    I.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de Internet
    I.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales
    I.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales
    I.2.23.6 Disposiciones Adicionales y Transición
    Libro II: Capítulo II.2.23
    II.2.23.1 Disposiciones Generales
    II.2.23.2 Comprobantes impresos
    II.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de Internet
    II.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales
    II.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales
    Artículos resolutivos:
    Tercero: Requisitos para PAC (vigente a partir de 2010)
    Cuarto: Requisitos para Agrupaciones como PACFD para sus agremiados (vigente a partir de 2010)
    Quinto: Facilidad para facturar en papel de enero a marzo de 2011.
    Séptimo: Emisión de CFD a través de Proveedor Autorizado durante el 1er semestre de 2011.
    Octavo: Se puede ampliar la autorización como PACFD por el 1er semestre de 2011
    Anexos:
    Anexo 1-A: Trámites para la autorización de proveedores
    Anexo 20: Especificación tecnológica del CFD y CFD-I
  • Facturación en papel
  • Factura en papel
    Facilidades para 2011:
    Facturas en papel por impresor autorizado
    • Elaboración hasta 2010
    • seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia
    • Sin importar ingresos ni montos de operación.
    Papel con Código de Barras Bidimensional
    • Para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp:
    Sin importar el monto de la operación.
    Folios solicitados por el mismo contribuyente con su Fiel.
    De libre impresión, cumpliendo con requisitos.
    • Para contribuyentes con ingresos superiores a 4 mdp:
    En operaciones de hasta 2 mil pesos.
    Durante Enero – Marzo de 2011:
    • Uso de Papel con Código de Barras Bidimensional por todos los contribuyentes.
    • Sin importar el monto de la operación, ni el nivel de ingresos del emisor.
  • Facturación en papel
    Antes y después de la reforma
    2
    1
    3
    Folios
    Impresor Autorizado
    Impresor Autorizado
    2010
    4
    El Impresor entrega block de facturas
    Acude con un Impresor Autorizado
    El Impresor solicita autorización de facturas al SAT
    Vigencia: 2 años
    Emisor
    FIEL
    Receptor
    3
    1
    Se entrega factura al cliente
    2
    Impresión
    Dispositivo
    Seguridad
    2011
    Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.
    Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor
    Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
    Vigencia: 2 años
  • Papel 2011
    2
    1
    Datos de Verificación
    RFC
    Tipo de comprobante
    Folio y Serie
    No. de aprobación SICOFI
    3
    Datos del CBB
    RFC del emisor
    Número de aprobación
    Rango de folios y serie
    Fecha de asignación de folios
    Fecha de vigencia
    4
  • Facturación electrónica
  • Facturación electrónica
    2010
    En qué consistirán los cambios
    ¿Qué es una factura electrónica?
    • Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.
    ¿Qué ventaja representa?
    • Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas.
    Si inicia operaciones en 2010
  • 2010
    CFD
    ¿Qué se necesita?
    1
    Contabilidad en sistema electrónico
    2
    Firma Electrónica Avanzada
    3
    Certificado de Sello Digital
    4
    Solicitar Folios (y series)
    5
    Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)
    6
    Enviar reporte y almacenar archivos
    Si inicia operaciones en 2010
  • 2010
    Modalidades de emisión del CFD
    Cómo se emite (en 2010)
    El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente
    1
    2
    Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD
    Medios propios
    3
    Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual
    4
    La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD
    1
    El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD
    2
    Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD
    A través de un Proveedor Autorizado
    3
    Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT.
    4
    Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.
    Si inicia operaciones en 2010
  • 2010
    Representación impresa
    Datos de Verificación
    • Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.
    • Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.
    Cadena Original
    Sello Digital
    Si inicia operaciones en 2010
  • 2010
    Servicios de validación
    ¿Cómo valido una factura electrónica?
    Valide las facturas que emita y también las que reciba:
    Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT.
    Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea.
    Podrá encontrar estos servicios en la página del SAT en internet:
    http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
    1
    2
    Si inicia operaciones en 2010
  • 2010
    Servicios de validación
    ¿Cómo valido la estructura y sintaxis?
    Visite:
    www.sat.gob.mx
    Navegue:
    Información y servicios
    Comprobantes Fiscales
    Servicios de verificación
    Validador de Forma y Sintaxis
    Llave pública del Certificado de Sello Digital
    Si inicia operaciones en 2010
  • 2010
    Servicios de validación
    ¿Cómo valido folios y Certificado de Sello?
    Visite:
    www.sat.gob.mx
    Navegue:
    Información y servicios
    Comprobantes Fiscales
    Servicios de verificación
    Verificador de factura electrónica
    También puede descargar de:
    • Listados de folios autorizados por el SAT para consultas masivas en sus propios sistemas
    http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
    Si inicia operaciones en 2010
  • Facturación electrónica
    2011
    En qué consistirán los cambios
    Obligación
    • En 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio.
    • El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.
    Si inicia operaciones en 2011
  • 2011
    Facturación electrónica
    ¿Qué se necesita?
    1
    Firma Electrónica Avanzada
    2
    Certificado de Sello Digital
    3
    Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)
    4
    Contratar un PAC
    Si inicia operaciones en 2011
  • 2011
    Facturación electrónica
    Comparativo de requisitos
    Modelo 2010
    Modelo 2011

    1
    Contabilidad en sistema electrónico


    2
    Firma Electrónica Avanzada


    3
    Certificado de Sello Digital

    4
    Solicitar Folios (y series)


    5
    Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)

    6
    Enviar reporte y almacenar archivos
    Si inicia operaciones en 2011
  • Facturación electrónica
    2011
    Facturación Electrónica
    Antes y después de la reforma
    3
    1
    4
    2
    5
    Sellos y Folios
    FIEL
    FIEL
    Emisión de Factura
    Reporte
    Cliente
    2010
    Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas
    Solicita Firma Electrónica
    Avanzada
    Solicita Certificado de Sello Digital y Folios
    De acuerdo a estándar tecnológico
    Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)
    Contribuyente emisor
    3
    4
    2
    1
    5
    Sellos
    Proveedor
    Genera archivo
    Cliente
    2011
    Internet
    Solicita Firma Electrónica
    Avanzada
    Solicita Certificado de Sello Digital
    De acuerdo a estándar tecnológico
    Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)
    El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)
    Aún no es una Factura Electrónica
    Si inicia operaciones en 2011
  • 52,953
    Contribuyentes
    30,142
    Personas Físicas
    22,811
    Personas Morales
    Contribuyentes emisores
    Comparativo de contribuyentes nuevos en 2009 contra contribuyentes nuevos en 2010 por mes
    De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010
  • 52,953
    Contribuyentes emiten a través de:
    26,934
    PACFD
    26,019
    Propios Medios
    Contribuyentes emisores
    %
    51%
    49%
    51%
    49%
    De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010
  • Facturación electrónica
    2011
    Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC:
    Situación Fiscal
    Situación de domicilio
    Características y obligaciones fiscales
    Los contribuyente podrán consultar su información en:
    Mi Portal
    • www.sat.gob.mx
    • Ingreso con CIEC.
    • Consulta de estatus de inscripción ante el SAT.
    Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente
    Si inicia operaciones en 2011
  • Facturación electrónica
    2011
    Facturación Electrónica
    Aplicación gratuita
    Si inicia operaciones en 2011
  • 2011
    Representación impresa
    Requisitos:
    Sello digital del SAT y del emisor.
    Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
    La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
    Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
    Código de barras bidimensional contiene:
    • RFC del emisor.
    • RFC del receptor.
    • Total del comprobante.
    • Folio fiscal.
    !
    Datos de Verificación
    Si inicia operaciones en 2011
  • Evolución de la factura electrónica
    Representación impresa 2010
    • Sello digital (del emisor).
    • Folio y serie
    • Cadena original
    • Leyenda
    Representación impresa 2011
    • Sello digital (del emisor).
    • Sello digital (del SAT)
    • Folio fiscal (UUID)
    • Cadena original
    • Código de Barras Bidimensional
    • Leyenda
    Archivo XML
    • Estructura y sintaxis conforme a estándar tecnológico (Anexo 20).
    • Todos los elementos del comprobante fiscal.
  • Alternativa de conservación de CFD
    Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002
    La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.
    Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.
  • Evolución de esquemas y proveedores
    Factura Electrónica 2010 (CFD)
    Por medios propios
    • Optar a más tardar el 31/Dic/2010.
    • Emitir a más tardar el 31/Dic/2010.
    • El SAT avisará un año antes de derogar este esquema.
    A través de PACFD
    • Operará hasta el 30/Jun/2011.
    • Presentando aviso a más tardar el 10/Ene/2011.
    Como PACFD
    Hasta 6
    meses
    2010
    2009
    2011
    2012
    Certificada a través de un PAC
    Factura Electrónica 2011 (CFD-I)
  • Estadísticas
    Histórico y Proyección de Factura Electrónica 2005 - 2012
    Acumulado
    * Cifras calculadas al cierre de los ejercicios 2010, 2011 y 2012
  • Receptores
    Tipos de factura que podrán recibir durante 2011
    (1) ingresos menores a 4 mdp: todo el año
    (2) ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses
  • Canales de orientación
    Orientación para consultas específicas
    Consultas por Internet
    Mi Portal www.sat.gob.mx
    Acceso con su RFC y su clave CIEC
    Las 24 horas, los 365 dias del año.
    Atención telefónica
    InfoSAT 01 800 4636 728
    Llame sin costo desde todo el país.
    De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
  • Esquemas de Facturación 2011
    Facturación electrónica y en papel
    Noviembre de 2010