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Reforma Fiscal 2008
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Reforma Fiscal 2008

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Transcript

  • 1.  
  • 2. <ul><li>CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN </li></ul><ul><li>Obligación de exhibir copia de identificación de los representantes legales que realizan trámites </li></ul><ul><li>Artículo 19 del CFF </li></ul><ul><li>Posibilidad de realizar revisiones fiscales para comprobar si proceden las devoluciones solicitadas </li></ul><ul><li>Artículo 22 del CFF </li></ul>
  • 3. <ul><li>Es obligatorio utilizar la firma electrónica avanzada cuando se soliciten devoluciones de diez mil pesos o más </li></ul><ul><li>Artículo 22-C del CFF </li></ul><ul><li>Personas que se consideran responsables solidarios con el contribuyente </li></ul><ul><li>Artículo 26 del CFF </li></ul><ul><li>Visitas domiciliarias para verificar la tenencia o importación de mercancía extranjera </li></ul><ul><li>Artículo 42 fracción V del CFF </li></ul>CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 4. <ul><li>Posibilidad de ordenar una nueva visita domiciliaria por las mismas contribuciones y periodo </li></ul><ul><li>Artículo 46 del C FF </li></ul><ul><li>Suspensión del plazo de duración de la visita por caso fortuito o fuerza mayor </li></ul><ul><li>Artículo 46-A fracción VI del CFF </li></ul><ul><li>Se pueden hacer revisiones directamente a contribuyentes dictaminados </li></ul><ul><li>Artículo 52-A del CFF </li></ul>CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 5. <ul><li>Los depósitos de personas no inscritas en el RFC mayores a un millón de pesos se presume que son ingresos </li></ul><ul><li>Artículo 59 del CFF </li></ul><ul><li>Se incluyen tres casos en los que las autoridades fiscales no aplican el secreto fiscal </li></ul><ul><li>Artículo 69 del CFF </li></ul><ul><li>Comete una infracción fiscal quien preste servicios a los contribuyentes para omitir el pago de impuestos </li></ul><ul><li>Artículo 89 y 90 del CFF </li></ul>CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 6. <ul><li>Durante el concurso mercantil de una empresa se suspende el cobro del impuesto empresarial a tasa única </li></ul><ul><li>Artículo 144 del CFF </li></ul><ul><li>Intervención de negociaciones </li></ul><ul><li>Artículo 165 del CFF </li></ul><ul><li>Medidas para que se puedan cumplir con las nuevas disposiciones los contribuyentes de medianos ingresos </li></ul><ul><li>Disposiciones transitorias del CFF, Artículo Quinto fracción III </li></ul>CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 7. <ul><li>LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO </li></ul><ul><li>Características del impuesto </li></ul><ul><li>Quienes deben pagar el impuesto </li></ul><ul><li>Artículo 1 y 2 de la LIDE </li></ul><ul><li>Operaciones o depósitos por los que no se paga impuesto </li></ul><ul><li>Artículo 1 de la LIDE </li></ul>
  • 8. <ul><li>Personas exentas de pagar el impuesto </li></ul><ul><li>Artículo 2 de la LIDE </li></ul><ul><li>Es responsable solidaria la institución financiera cuando no informe al SAT que no pudo recaudar el impuesto </li></ul><ul><li>Artículo 4de la LIDE </li></ul><ul><li>Tasa de impuesto que se paga </li></ul><ul><li>Artículo 3 de la LIDE </li></ul>LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO
  • 9. <ul><li>Qué obligaciones tienen las instituciones del sistema financiero que reciban los depósitos de los contribuyentes </li></ul><ul><li>Artículo 4 de la LIDE </li></ul><ul><li>Contra qué impuestos se puede acreditar o compensar en la declaración anual el impuesto efectivamente pagado </li></ul><ul><li>Artículo 7 de la LIDE </li></ul>LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO
  • 10. <ul><li>LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO </li></ul><ul><li>Tasa del 10% en la venta de alimentos en la región fronteriza </li></ul><ul><li>Artículo 2-A fracción I último párrafo, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado </li></ul>
  • 11. <ul><li>LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA </li></ul><ul><li>Procedimiento para el cálculo del valor del activo </li></ul><ul><li>Artículo 9-A de la LISR </li></ul><ul><li>DEDUCCIONES </li></ul><ul><li>Donativos </li></ul><ul><li>Artículos 31, fracción I, inciso d, y 176, fracción III, último párrafo de la LISR   </li></ul>
  • 12. <ul><li>No es deducible el impuesto a los depósitos en efectivo ni el subsidio al empleo </li></ul><ul><li>Artículo 32, fracción I de la LISR </li></ul><ul><li>Requisito para la deducción de los pagos por sueldos y salarios </li></ul><ul><li>Artículo 31, fracción XX de la LISR </li></ul><ul><li>Deducción de pérdidas por venta de acciones </li></ul><ul><li>Artículo 32, fracción XVII de la LISR </li></ul>LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
  • 13. <ul><li>OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES </li></ul><ul><li>Presentar información sobre préstamos, aportaciones y aumentos de capital en efectivo </li></ul><ul><li>Artículo 86-A de la LISR </li></ul><ul><li>Obligación de las donatarias de presentar información </li></ul><ul><li>Artículo 97, fracción VII de la LISR </li></ul><ul><li>Obligación de las personas físicas de presentar información de préstamos, donativos y premios recibidos </li></ul><ul><li>Artículo 106 de la LISR de la LISR </li></ul>LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
  • 14. <ul><li>EXENCIONES </li></ul><ul><li>Enajenación de acciones en Bolsa de Valores </li></ul><ul><li>Artículo 109, fracción XXVI de la LISR </li></ul><ul><li>CÁLCULO DEL IMPUESTO DE LAS PERSONAS FÍSICAS </li></ul><ul><li>Tarifa del impuesto, tabla del subsidio y crédito al salario </li></ul><ul><li>Artículos 113, 114, 115 y 178 de la LISR </li></ul><ul><li>Se sustituye la obligación de presentar información de crédito al salario pagado por la de subsidio al empleo </li></ul><ul><li>Artículos 113, 114, 115, 177, 178 y artículo tercero transitorio, fracciones V y VII de la LISR </li></ul>LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
  • 15. <ul><li>LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA </li></ul><ul><li>Características y objetivos del impuesto </li></ul><ul><li>Sujetos del impuesto </li></ul><ul><li>Artículo 1 de la LIETU </li></ul><ul><li>Tasa del impuesto </li></ul><ul><li>Artículo 1 de la LIETU </li></ul><ul><li>Ingresos y conceptos que se gravan con el IETU </li></ul><ul><li>Artículo 2 de la LIETU </li></ul>
  • 16. <ul><li>Personas exentas </li></ul><ul><li>Artículo 4 de la LIETU </li></ul><ul><li>Conceptos que se pueden deducir </li></ul><ul><li>Artículo 5 de la LIETU </li></ul><ul><li>Requisitos de las deducciones </li></ul><ul><li>Artículo 6 de la LIETU </li></ul><ul><li>Qué es el crédito fiscal </li></ul><ul><li>Artículo 11 de la LIETU </li></ul>LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
  • 17. <ul><li>Crédito fiscal por salarios y aportaciones de seguridad social </li></ul><ul><li>Artículo 10 de la LIETU </li></ul><ul><li>Cálculo de los pagos provisionales </li></ul><ul><li>Artículo 9 y 10 de la LIETU </li></ul><ul><li>Cálculo del impuesto anual o del ejercicio </li></ul><ul><li>Artículo 7 y 8 de la LIETU </li></ul>LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
  • 18. <ul><li>Acreditamiento del impuesto empresarial a tasa única por los integrantes de las personas morales con fines no lucrativos </li></ul><ul><li>Artículo 15 de la LIETU </li></ul><ul><li>Tratamiento a pequeños contribuyentes </li></ul><ul><li>Artículo 17 de la LIETU </li></ul><ul><li>Obligaciones de los contribuyentes </li></ul><ul><li>Artículo 18 de la LIETU </li></ul>LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA

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