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Reforma Fiscal 2008
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Reforma Fiscal 2008

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  • saludos de parte del Dr. Arturo Roque Guevara
    aroqueg@hotmail.com

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Reforma Fiscal 2008 Presentation Transcript

  • 1.  
  • 2.
    • CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
    • Obligación de exhibir copia de identificación de los representantes legales que realizan trámites
    • Artículo 19 del CFF
    • Posibilidad de realizar revisiones fiscales para comprobar si proceden las devoluciones solicitadas
    • Artículo 22 del CFF
  • 3.
    • Es obligatorio utilizar la firma electrónica avanzada cuando se soliciten devoluciones de diez mil pesos o más
    • Artículo 22-C del CFF
    • Personas que se consideran responsables solidarios con el contribuyente
    • Artículo 26 del CFF
    • Visitas domiciliarias para verificar la tenencia o importación de mercancía extranjera
    • Artículo 42 fracción V del CFF
    CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 4.
    • Posibilidad de ordenar una nueva visita domiciliaria por las mismas contribuciones y periodo
    • Artículo 46 del C FF
    • Suspensión del plazo de duración de la visita por caso fortuito o fuerza mayor
    • Artículo 46-A fracción VI del CFF
    • Se pueden hacer revisiones directamente a contribuyentes dictaminados
    • Artículo 52-A del CFF
    CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 5.
    • Los depósitos de personas no inscritas en el RFC mayores a un millón de pesos se presume que son ingresos
    • Artículo 59 del CFF
    • Se incluyen tres casos en los que las autoridades fiscales no aplican el secreto fiscal
    • Artículo 69 del CFF
    • Comete una infracción fiscal quien preste servicios a los contribuyentes para omitir el pago de impuestos
    • Artículo 89 y 90 del CFF
    CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 6.
    • Durante el concurso mercantil de una empresa se suspende el cobro del impuesto empresarial a tasa única
    • Artículo 144 del CFF
    • Intervención de negociaciones
    • Artículo 165 del CFF
    • Medidas para que se puedan cumplir con las nuevas disposiciones los contribuyentes de medianos ingresos
    • Disposiciones transitorias del CFF, Artículo Quinto fracción III
    CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
  • 7.
    • LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO
    • Características del impuesto
    • Quienes deben pagar el impuesto
    • Artículo 1 y 2 de la LIDE
    • Operaciones o depósitos por los que no se paga impuesto
    • Artículo 1 de la LIDE
  • 8.
    • Personas exentas de pagar el impuesto
    • Artículo 2 de la LIDE
    • Es responsable solidaria la institución financiera cuando no informe al SAT que no pudo recaudar el impuesto
    • Artículo 4de la LIDE
    • Tasa de impuesto que se paga
    • Artículo 3 de la LIDE
    LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO
  • 9.
    • Qué obligaciones tienen las instituciones del sistema financiero que reciban los depósitos de los contribuyentes
    • Artículo 4 de la LIDE
    • Contra qué impuestos se puede acreditar o compensar en la declaración anual el impuesto efectivamente pagado
    • Artículo 7 de la LIDE
    LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO
  • 10.
    • LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
    • Tasa del 10% en la venta de alimentos en la región fronteriza
    • Artículo 2-A fracción I último párrafo, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
  • 11.
    • LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
    • Procedimiento para el cálculo del valor del activo
    • Artículo 9-A de la LISR
    • DEDUCCIONES
    • Donativos
    • Artículos 31, fracción I, inciso d, y 176, fracción III, último párrafo de la LISR  
  • 12.
    • No es deducible el impuesto a los depósitos en efectivo ni el subsidio al empleo
    • Artículo 32, fracción I de la LISR
    • Requisito para la deducción de los pagos por sueldos y salarios
    • Artículo 31, fracción XX de la LISR
    • Deducción de pérdidas por venta de acciones
    • Artículo 32, fracción XVII de la LISR
    LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
  • 13.
    • OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
    • Presentar información sobre préstamos, aportaciones y aumentos de capital en efectivo
    • Artículo 86-A de la LISR
    • Obligación de las donatarias de presentar información
    • Artículo 97, fracción VII de la LISR
    • Obligación de las personas físicas de presentar información de préstamos, donativos y premios recibidos
    • Artículo 106 de la LISR de la LISR
    LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
  • 14.
    • EXENCIONES
    • Enajenación de acciones en Bolsa de Valores
    • Artículo 109, fracción XXVI de la LISR
    • CÁLCULO DEL IMPUESTO DE LAS PERSONAS FÍSICAS
    • Tarifa del impuesto, tabla del subsidio y crédito al salario
    • Artículos 113, 114, 115 y 178 de la LISR
    • Se sustituye la obligación de presentar información de crédito al salario pagado por la de subsidio al empleo
    • Artículos 113, 114, 115, 177, 178 y artículo tercero transitorio, fracciones V y VII de la LISR
    LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
  • 15.
    • LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
    • Características y objetivos del impuesto
    • Sujetos del impuesto
    • Artículo 1 de la LIETU
    • Tasa del impuesto
    • Artículo 1 de la LIETU
    • Ingresos y conceptos que se gravan con el IETU
    • Artículo 2 de la LIETU
  • 16.
    • Personas exentas
    • Artículo 4 de la LIETU
    • Conceptos que se pueden deducir
    • Artículo 5 de la LIETU
    • Requisitos de las deducciones
    • Artículo 6 de la LIETU
    • Qué es el crédito fiscal
    • Artículo 11 de la LIETU
    LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
  • 17.
    • Crédito fiscal por salarios y aportaciones de seguridad social
    • Artículo 10 de la LIETU
    • Cálculo de los pagos provisionales
    • Artículo 9 y 10 de la LIETU
    • Cálculo del impuesto anual o del ejercicio
    • Artículo 7 y 8 de la LIETU
    LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
  • 18.
    • Acreditamiento del impuesto empresarial a tasa única por los integrantes de las personas morales con fines no lucrativos
    • Artículo 15 de la LIETU
    • Tratamiento a pequeños contribuyentes
    • Artículo 17 de la LIETU
    • Obligaciones de los contribuyentes
    • Artículo 18 de la LIETU
    LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA