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EXPOSICION III ENCUENTRO CIENTIFICO INTERNACIONAL
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EXPOSICION III ENCUENTRO CIENTIFICO INTERNACIONAL

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  • 1. III Encuentro Científico Internacional del Norte 2012Evaluación del Sistema Tributario Nacional paraestablecer propuestas de incremento de la Base Tributaria Co-autores: Ms.CPC.C. Rafael Eduardo Paredes Tejada CPC.C. Angela del Pilar Narváez Valera Trujillo, 11 de Enero del 2012
  • 2. INTRODUCCIÓN El Sistema Tributario NacionalEs el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en elPerú, debidamente estructurados y regulados por la ley.
  • 3. ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL IMPUESTO IMPUESTO A LA RENTA ALCABALA IMPUESTOS IMPUESTO IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS PREDIAL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO ITF TRIBUTOSISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL CODIGO TRIBUTARIO AL SENCICO(DECRETO LEGISLATIVO Nº 771) (D.S. Nº 135-99 EF) AL SENATI CONTRIBUCIONES AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL ARBITRIOS TASAS DERECHOS LICENCIAS
  • 4. El Sistema Tributario Nacional se basa en tres líneas estratégicascomo son: el control de cumplimiento, facilitación delcumplimiento y la lucha contra el incumplimiento tributario. Estáconformado por el impuesto a la renta, el Impuesto General a lasVentas, el Impuesto Selectivo al Consumo, los derechos arancelarios,los tributos municipales y las contribuciones al seguro social y alsistema de pensiones estatal administrado por la Oficina deNormalización Previsional.
  • 5. Planteamiento del Problema:¿De qué manera la evaluación del Sistema Tributario Nacional contribuiráen la formulación de propuestas para lograr el incremento de la BaseTributaria?Hipótesis:Con la evaluación al Sistema Tributario Nacional se podrá establecerpropuestas para lograr el incremento en la Base Tributaria y así evitar laevasión tributaria ya que esto trae consigo menos ingresos al estado, locual impide un financiamiento sostenible de bienes y servicios públicos yde protección social.
  • 6. El Sistema Tributario Nacional en la actualidad muestra las siguientesdebilidades:a).- Falta de Educación Tributaria en consecuencia falta de concienciatributaria.b).- La Administración Tributaria no cuenta con herramientas eficacespara realizar su labor de recaudación y fiscalización.c).- Altos índices de informalidad.d).- Modificaciones constantes a la normatividad tributaria.e).-Existencia de Impuestos y exoneraciones anti-técnicas ydiscriminatorias.
  • 7. INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS
  • 8. INFORMACIÓN Y ESTADISTICAS TRIBUTARIASIngresos Tributarios en el 2011 : S/. 75,000 millonesDeuda por cobrar SUNAT a 02.11 S/. 48,000 millonesDe ese importe el 67% es decir S/. 32,000 millonesEs INCOBRABLEFuente: Superintendencia de Administración Tributaria y MEF
  • 9. INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIASEvasión del I.Rta: 33% PN y 51% PJEvasión del IGV en el 2011: 35%Sectores que más evaden :Sector Construcción : S/. 2,000 millonesSector Agro exportación: S/. 1,800 millonesTextiles y médicos cirujanos: S/. 1,000 millonesRestaurantes y comercios se estima facturan la mitad de lo que venden.El contrabando de bienes constituye el 3% de las importaciones
  • 10. PROPUESTAS DE INCREMENTO DE LA BASE TRIBUTARIA1.-Ampliación de la base tributaria. Atrayendo a la formalidad a losmicro y pequeños empresarios no formales. Primeroconcientizándolos a tributar. Segundo otorgándoles beneficiosempresariales. p.e. oportunidad de vender al Estado, capacitación,asesoría permanente y gratuita a través de entidadesgubernamentales reconocidas.
  • 11. 2.-Incremento en las labores de fiscalización a sectores con altosniveles de evasión y la agilización de procesos de cobranzamasiva y selectiva .Principalmente a MEPECOS y PNDuplicar las acciones de fiscalización.Respecto a las personas naturales, plantear una deducción directa alImpuesto a la Renta por boletas o facturas cuando se adquieran bieneso prestación de servicios, sustituyendo parte la deducción actual de 7UIT.
  • 12. 3.- Simplificación de los procedimientos de declaraciones, pago deimpuestos y trámites de comercio exterior.Según el MEF en el 2011 se recaudó alrededor de S/. 75,300 millones.4.- Fortalecimiento institucional de la Administración Tributaria Ley Nº 29816 –Ley de Fortalecimiento de la SUNAT. 22.12.2011
  • 13. 5.- Carga tributaria técnica a la minería sin desalentar sucompetitividad internacional para seguir atrayendo inversiones.Ley Nº 29789 - Ley que crea el Impuesto Especial a la Minería. Pagostrimestrales. (E-M, A-J, J-S, O-D). Tasa Progresiva Acumulativa.Ingresos estimados en S/. 3 mil millones.
  • 14. 6.- Plantear una Estructura Impositiva más justa. ¿Quién paga másimpuestos en el Perú?Un estudio por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para lospaíses de la Comunidad Andina revela:Del total de ingresos recaudados en el Perú el 64% corresponde aimpuestos indirectos (consumo, importación, etc.) y solo el 36% a directos.
  • 15. Fuente: BID -2010Elaboración: Equipo de Investigación
  • 16. 7.-Aumentar las sanciones penales en supuestos de simulación, encasos como los de utilización de “facturas falsas”.Actualmente nuestra legislación estipula lo siguiente:Artículo 175º numeral 4 del TUO del Código Tributario.Sanción: 0.6% I.N. no – 10% UIT, ni mayor a 25UIT (S/. 91,250)Si hay dolo : 5 a 8 años de cárcel .
  • 17. 8.- Recuperación de deudas tributarias significativas.Por ejemplo, Telefónica del Perú solamente pagó hace tres días 134millones de soles; pero, lo que adeuda es S/. 2,300 millones de Impuestoa la Renta de los períodos 2000-2001
  • 18. Deuda por cobrar a Clubes Deportivos:Universitario de Deportes: S/.104’895,484Alianza Lima : S/. 26’374,336Cienciano: S/. 18’512,204Sport Boys: S/. 7’848,318Melgar: S/. 3’314,497CNI: S/. 20,867Intigas: S/. 14,187Total S/.160 979,893
  • 19. 9.- Análisis técnico de parte del Poder Ejecutivo y del PoderLegislativo al momento de aprobar leyes y/o exoneracionestributarias.Según SUNAT las exoneraciones tributarias representan S/. 10,039millones.La entidad también detalló que el 75% de esos beneficios se aplica aescala nacional y que casi el 25% restante corresponde a lasexoneraciones de la Amazonía.
  • 20. 10.- Planificar , ejecutar y controlar mejor los recursosprovenientes de la recaudación tributaria a través de infraestructura,mejora en la calidad de los servicios básicos ( salud, seguridadciudadana ,educación, etc.) , mejora en la calidad del servicio queuno recibe cuando va a la Administración Tributaria.Mejorar la capacidad de gasto de los gobiernos locales y regionales anivel nacional.
  • 21. CONCLUSIONESa).- No Existe una adecuada conciencia tributaria.Para ello se requiere herramientas que nos ayuden a lograr el objetivo,por ejemplo, la difusión de los sorteos de comprobantes de pago, elportal educativo, charlas en colegios y universidades, así comocapacitación a docentes de educación básica y superior. Para asegurarel cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de loscontribuyentes.
  • 22. CONCLUSIONESb).- Existe un alto índice de informalidad.El Perú es la sexta economía más informal del mundo.La tasa de informalidad alcanza el 60.9% del PBI.
  • 23. CONCLUSIONESc).- No existe un régimen tributario simple, comprensible y eficientecomo incentivo para generar inversión.Es necesario adecuar la legislación a la época actual, pues la economíacambia de manera acelerada.
  • 24. RECOMENDACIONES1.-Difundir charlas y anuncios acerca de los beneficios que implicaformalizar una empresa, también hacer de un sistema tributario simplemediante la orientación al contribuyente de los tributos vigentes para suconocimiento y concientización.Crear conciencia tributaria mediante la difusión de temas de formalizaciónde empresas y sus beneficios para generar inversión e Implementación denuevos negocios, de las pequeñas y medianas empresas (pymes), querepresentan el 90% de las empresas en el Perú.
  • 25. 2.-La Superintendencia de Administración Tributaria debe fortalecer susfiscalizaciones en las diferentes empresas, en especial en aquellas queestán más propensas a la evasión de impuestos como es el caso de lasagroindustrias arroceras, trabajadores independientes, sectorconstrucción y restaurantes.3.- Dictar y aplicar sanciones rígidas y sin gradualidades a las empresasque evaden impuestos; así como, sancionar con pena privativa de lalibertad al contrabando.