Your SlideShare is downloading. ×
  • Like
Anggaran Pendapatan Belanja Negara
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Thanks for flagging this SlideShare!

Oops! An error has occurred.

×

Now you can save presentations on your phone or tablet

Available for both IPhone and Android

Text the download link to your phone

Standard text messaging rates apply

Anggaran Pendapatan Belanja Negara

  • 6,850 views
Published

 

Published in Education
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Be the first to comment
No Downloads

Views

Total Views
6,850
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0

Actions

Shares
Downloads
878
Comments
0
Likes
3

Embeds 0

No embeds

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
    No notes for slide

Transcript

  • 1. Anggaran Pendapatan danBelanja NegaraSebagai suatu entitas yang mengemban amanat rakyat, pemerintah dalam melaksanakan hak dan kewajibannya harus memiliki rencana yang matang. Rencana tersebut akan dipakai sebagai pedoman dalam setiap pelaksanaan tugas negara termasuk pula dalam hal pengurusan keuangan
  • 2. Anggaran Pendapatan danBelanja NegaraSetiap tahun pemerintah menghimpun dan membelanjakan dana triliunan rupiah melalui APBN. Penyusunan APBN merupakan rangkaian aktifitas yang melibatkan banyak pihak termasuk departemen , lembaga dan DPR, peran DPR dalam hal ini sebagai otoritas yang mengawasi arus keluar dana APBN
  • 3. Anggaran Pendapatan danBelanja NegaraSesuai UUD 45, APBN harus diwujudkan dala bentuk Undang-undang, dalam hal ini Presiden berkewajiban menyusun dan mengajukan Rancangan APBN kepada DPR. RAPBN memuat asumsi umum yang mendasari penyusunan APBN, perkiraan penerimaan, pengeluaran, transfer, defisit/surplus, pembiayaan defisit dan kebijakan pemerintah.
  • 4. Ruang Lingkup APBNAPBN mencakup seluruh penerimaan dan pengeluaran yang ditampung dalam satu rekening yang disebut rekening Bendaharawan Umum Negara (BUN) di bank sentral (Bank Indonesia). Pada dasarnya semua penerimaan dan pengeluaran pemerintah harus dimasukkan dalam rekening tersebut.
  • 5. Ruang Lingkup APBN• Sesuai dengan peraturan pemerintah perundangan yang terkait dengan pengelolaan APBN, semua penerimaan dan pengeluaran harus tercakup dalam APBN. Dengan kata lain pada saat pertanggungjawaban APBN, semua realisasi penerimaan dan pengeluaran dalam rekening harus dikonsolidasikan ke dalam rekening BUN. Semua penerimaan dan pengeluaran yang telah dimasukkan dalam rekening BUN adalah merupakan penerimaan dan pengeluaran “on budget”
  • 6. Perkiraan APBN Perkiraan-perkiraan APBN terdiri dari: penerimaan pengeluaran transfer surplus/defisit dan pembiayaan
  • 7. Sejarah Format APBNSelama TA 1969/70 sampai dengan 1999/2000 APBN menggunakan format T-account.Format ini dirasakan masih mempunyai kelemahan antara lain tidak memberikan informasi yang jelas mengenai pengendalian defisit dan kurang transparan sehingga perlu disempurnakanMulai TA 2000 format APBN diubah menjadi I- account, disesuaikan dengan Government Finance Statistics (GFS)
  • 8. Tujuan Perubahan Format APBN Tujuan perubahan format dari T-account ke I-account adalah :  Untuk meningkatkan transparansi dalam penyusunan APBN  Untuk mempermudah analisis, pemantauan, dan pengendalian dalam pelaksanaan dan pengelolaan APBN  Untuk mempermudah analisis komparasi (perbandingan) dengan budget negara lain  Untuk mempermudah perhitungan dana perimbangan yang lebih transparan yang didistribusikan oleh pemeritah pusat ke pemerintah daerah mengikuti pelaksanaan UU No.25/1999 tentang Perimbangan Keuangan Pusat Daerah
  • 9. T-Account Dalam T-account, sisi penerimaan dan sisi pengeluaran dipisahkan di kolom yang berbeda T-account mengikuti anggaran yang berimbang dan dinamis Dalam versi T-account, format seimbang dan dinamis diadopsi. Seimbang berarti sisi penerimaan dan pengeluaran mempunyai nilai jumlah yang sama. Jika jumlah pengeluaran lebih besar daripada jumlah penerimaan, kemudian kekurangannya ditutupi dari pembiayaan yang berasal dari sumber-sumber dalam atau luar negeri
  • 10. T-Account (Cont’d) Pengeluaran APBN diperinci dalam pemerintah pusat dan pemerintah daerah  Versi T-account tidak menunjukan dengan jelas komposisi anggaran yang dikelola pemerintah pusat dan pemerintah daerah. Ini merupakan akibat dari sistem anggaran yang terpusat  Pada format T-account, pinjaman luar negeri dianggap sebagai penerimaan pembangunan dan pembayaran cicilan utang luar negeri dianggap sebagai pengeluaran rutin
  • 11. I-Account Dalam I-account, sisi penerimaan dan sisi pengeluaran tidak dipisahkan atau dalam satu kolom I-account menerapkan anggaran defisit/surplus Dalam versi I-account, anggaran surplus/defisit diadopsi. Perubahan – perubahan itu dengan jelasnya digambarkan oleh posisi overall balance
  • 12. I-Account (Cont’d) Defisit/surplus adalah perbedaan antara jumlah penerimaan dan hibah, dan jumlah pengeluaran. Perbedaan negatif-jumlah pengeluaran lebih besar daripada jumlah penerimaan- berarti defisit. Jika perbedaan adalah positif –jumlah penerimaan dan hibah lebih besar dari jumlah pengeluaran- itu berarti surplus. Sumber – sumber pembiayaan untuk menutup defisit mungkin berasal dari pembiayaan dalam dan luar negeri
  • 13. I-Account (Cont’d) Pengeluaran APBN diperinci dalam pemerintah pusat dan pemerintah daerah  versi I-account dengan jelas menunjukan komposisi jumlah anggaran yang dikelola oleh pemerintah daerah  I-account, pinjaman luar negeri dan pembayaran cicilannya dikelompokan sebagai pembiayaan anggaran
  • 14. Format I-Account APBNDengan format baru ini pinjaman luar negeridiperlakukan sebagai utang, sehingga jumlahnyaharus sekecil mungkin karena pembayarankembali bunga dan cicilan pinjaman luar negeriakan memberatkan APBN di masa yang akandatang
  • 15. Format I-Account APBNA. Pendapatan dan Hibah I. Penerimaan Dalam Negeri 1. Penerimaan Pajak 2. Penerimaan Bukan Pajak II. HibahB. Belanja Negara I. Anggaran Belanja Pemerintah Pusat 1. Pengeluaran Rutin 2. Pengeluaran Pembangunan II. Dana Perimbangan III. Dana Otonomi Khusus dan PenyeimbangC. Keseimbangan PrimerD. Surplus/Defisit Anggaran (A-B)E. Pembiayaan I. Dalam Negeri II. Luar Negeri
  • 16. Penjelasan Komposisi APBNA.Penerimaan Penerimaan APBN diperoleh dari berbagai sumber yang meliputi Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPn), Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), cukai dan Pajak lainnya yang merupakan sumber utama penerimaan APBN. Selanjutnya Penerimaan Non Pajak, diantaranya penerimaan dari sumber daya alam, laba BUMN
  • 17. Penjelasan Komposisi APBNB.Pengeluaran Secara umum, pengeluaran yang dilakukan pada suatu tahun anggaran harus ditutup dengan penerimaan pada tahun anggaran yang sama. Berbeda dengan anggaran penerimaan negara yang diperlakukan sebagai target penerimaan pemerintah dan diharapkan dapat dilampauinya, anggaran pengeluaran merupakan batas pengeluaran yang tidak boleh dilampaui.
  • 18. B.Pengeluaran (Cont’d) Secara Umum, proses terjadinya pengeluaran melalui 4 tahap, yaitu: 1. Kewenangan Anggaran 2. Pelimpahan Kewenangan Anggaran 3. Kewajiban 4. Realisasi Pengeluaran (outlays)
  • 19. Penjelasan Komposisi APBNC.Dana Perimbangan Dana Perimbangan adalah transfer dari pemerintah pusat kepada pemerintah daerah dalam rangka program desentralisasi. Terdapat 3 jenis transfer, yaitu dana bagi hasil penerimaan, dana alokasi umum dan dana alokasi khusus
  • 20. Penjelasan Komposisi APBND.Dana Otonomi Khusus Dana Otonomi Khusus diberikan kepada daerah yang memiliki karakteristik khusus yang membedakan dengan daerah lain, contohnya propinsi Papua mendapat dana alokasi yang lebih besar untuk mengatasi masalah yang kompleks di wilayahnya. Tujuan alokasi tersebut adalah untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakatnya dan mengurangi ketertinggalan dari propinsi lainnya.
  • 21. Penjelasan Komposisi APBNF. Defisit dan Surplus Defisit atau surplus merupakan selisih antara penerimaan dan pengeluaran. Pengeluaran yang melebihi penerimaan disebut defisit, sebaliknya jika penerimaan yang melebihi pengeluaran disebut surplus.
  • 22. Penjelasan Komposisi APBNG.Keseimbangan Dalam tampilan APBN, dikenal dua istilah defisit anggaran, yaitu : keseimbangan primer, dan keseimbangan umum. Keseimbangan primer adalah total penerimaan dikurangi belanja tidak termasuk pembayaran bunga, sedangkan Kesembangan Umum adalah total penerimaan dikurangi total pengeluaran termasuk pembayaran bunga
  • 23. Penjelasan Komposisi APBNH.Pembiayaan Pembiayaan diperlukan untuk menutup defisit anggaran. Beberapa sumber pembiayaan yang penting saat ini adalah pembiayaan dalam negeri meliputi penerbitan obligasi, penjualan aset dan privatisasi, dan pembiayaan luar negeri meliputi pinjaman proyek, pembayaran kembali utang, pinjaman program dan penjadwalan kembali utang
  • 24. Proses PenyusunanAnggaran Pendapatan danBelanja Negara (APBN)
  • 25. Penyusunan APBN Menteri Keuangan dan Badan Perencanaan Nasional atas nama Presiden mempunyai tanggungjawab dalam mengkoordinasikan penyusunan APBN. Menteri Keuangan bertanggungjawab untuk mengkoordinasikan penyusunan konsep anggaran belanja rutin. Sementara itu Bappenas dan Menteri Keuangan bertanggungjawab dalam mengkoordinasikan penyusunan anggaran belanja pembangunan
  • 26. Penyusunan APBN Proses penyusunan APBN dapat dikelompokkan dalam dua tahap, yaitu:1. Pembicaraan pendahuluan antara pemerintah dan DPR2.Pengajuan, pembahasan, dan penetapan APBN
  • 27. Penyusunan APBN1.Pembicaraan Pendahuluan Tahap ini diawali dengan beberapa kali pembahasan antara pemerintah dan DPR untuk menentukan mekanisme dan jadwal pembahasan APBN. Kegiatan dilanjutkan dengan persiapan rancangan APBN oleh pemerintah, antara lain meliputi penentuan asumsi dasar APBN, perkiraan penerimaan dan pengeluaran. Tahapan ini diakhiri dengan finalisasi penyusunan RAPBN oleh pemerintah
  • 28. Penyusunan APBN2.Pengajuan, Pembahasan, dan Penetapan APBN Hal ini dilakukan oleh Menteri Keuangan dengan Panitia anggaran, maupun antara komisi dengan departemen. Hasil pembahasan ini adalah UU APBN yang memuat alokasi dana per departemen/lembaga, sektor, sub sektor, program dan kegiatan yang disebut satuan 3.
  • 29. 2.Pengajuan, Pembahasan, dan Penetapan APBN (Cont’d) Berdasarkan satuan 3 (alokasi dana per departemen/lembaga, sektor, sub sektor, program dan kegiatan), Dirjen Anggaran dan Menteri Membahas detail pengeluaran rutin berdasarkan pedoman penyusunan DIK dan indeks satuan biaya yang dikeluarkan oleh Menteri Keuangan. Untuk pengeluaran pembangunan, Dirjen Anggaran, Bappenas, dan Menteri teknis membahas detail pengeluaran untuk tiap-tiap kegiatan.
  • 30. 2.Pengajuan, Pembahasan, dan Penetapan APBN (Cont’d) Apabila DPR menolak RAPBN yang diajukan pemerintah tersebut , maka pemerintah menggunakan APBN tahun sebelumnya. Hal ini berarti maksimum yang dapat dilakukan pemerintah harus sama dengan pengeluaran tahun lalu.
  • 31. Hasil pembahasan diatas didokumentasikan kedalamdokumen-dokumen berikut:• Daftar Isian Kegiatan, dokumen yang berlaku sebagai otorisasi untuk pengeluaran rutin pada masing-masing unit organisasi.• Daftar Isian Proyek, dokumen anggaran berlaku sebagai otorisasi untuk pengeluaran pembangunan untuk masing- masing proyek pada unit organisasi.• Surat Pengesahan Alokasi Anggaran Rutin (SPAAR), dokumen yang menetapkan besaran alokasi anggaran rutin untuk setiap kantor/satuan kerja di daerah yang selanjutnya akan dibahas anatara Kantor Wilayah DJA dan Instansi Vertikal Departemen/ Lembaga untuk kemudian dituangkan dalam DIK.
  • 32. Lanjutan..• Surat Pengesahan Alokasi Anggaran Pembangunan (SPAAP), dokumen yang menetapkan besaran alokasi anggaran pembangunan untuk setiap proyek/bagian proyek yang selanjutnya akan dibahas antara Kantor wilayah DJA dengan instansi vertikal/dinas untuk kemudian dituangkan dalam DIP.• Surat Keputusan Otorisasi (SKO), dokumen otorisasi untuk penyediaan dana kepada departemen/lembaga/pemerintah daerah dan pihak lain yang berhak baik untuk rutin maupun pembangunan.
  • 33. PERATURAN PELAKSANAAN: PP No. 20 Tahun 2004 tentang Rencana Kerja Pemerintah (RKP) PP No. 21 Tahun 2004 tentang Rencana Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga (RKA-KL) Tahun 2005 PP No. 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan PMK Nomor 571/PMK.06/2004 tentang Petunjuk Teknis Penyelesaian Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) PMK Nomor 606/PMK.06/2004 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun 2005 PMK Nomor 54/PMK. 02/2005 tentang Petunjuk Teknis Penyusunan dan Penelaahan RKA-KL
  • 34. PERUBAHAN FORMAT ANGGARAN BELANJA PEMERINTAH PUSAT :1. Penerapan sistem penganggaran terpadu (unified budged), melalui penyatuan anggaran belanja rutin dan anggaran belanja pembangunan yang sebelumnya dipisahkan; dan2. Reklasifikasi rincian belanja negara menurut organisasi, fungsi dan jenis belanja, yang sebelumnya dirinci menurut sektor dan jenis belanja.
  • 35. SASARAN PERUBAHAN FORMAT ANGGARAN BELANJA NEGARA akuntabilitas Meningkatkan transparansi dan : pengelolaan belanja negara, melalui: a. Minimalisasi duplikasi rencana kerja dan penganggaran dalam belanja negara b. Meningkatkan keterkaitan antara keluaran (output) dan hasil (outcomes) yang dicapai dengan penganggaran organisasi Penyesuaian dengan klasifikasi internasional
  • 36. PENELAAHAN RKA-KL DAN DIPA2005Kementerian Keuangan cq. DJAPK menelaah kesesuaian RKA-KL dengan pagu sementara, standar biaya, dan prakiraan maju; danBappenas menelaah sinkronisasi program dalam RKA-KL dengan RKP.Penelaahan tersebut dilakukan pada minggu keduaJuli sampai dengan awal AgustusKementerian Keuangan cq DJPbn menelaah kesesuaian antara DIPA dengan Keppres tentang Rincian APBN 2006 (yang diterbitkan selambat-lambatnya November 2005)
  • 37. PENYUSUNAN RKA-KL 2006 DANDIPA 2006 Penelaahan RKA-KL oleh Kementerian Keuangan (cq DJAPK) dan Bappenas dimulai pada minggu kedua Juli sampai awal Agustus 2005 Penerbitan Keppres tentang Rincian APBN 2006 (paling lambat November 2005) Pengajuan konsep DIPA oleh kementerian/lembaga paling lambat minggu kedua Desember 2005 Kementerian Keuangan cq Direktur Jenderal Perbendaharaan melakukan penelaahan kesesuaian antara konsep DIPA yang diajukan oleh kementerian/lembaga dengan Keppres tentang Rincian APBN 2006 Pengesahan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran paling lambat 31 Desember 2005 Pelaksanaan APBN 2006 mulai 1 Januari 2006
  • 38. Reformasi penganggaran :a. Unifikasi anggaran, yang mengkonsolidasi pengeluaran rutin dan pengeluaran pembangunan;b. Penerapan kerangka pengeluaran jangka menengah (medium term expediture framework/MTEF), yang mempererat perencanaan dan penganggaran serta meningkatkan derajat prediksi kemampuan anggaran jangka menengah; danc. Penerapan penganggaran berbasis kinerja dan untuk tingkatkan efisiensi dan efektifitas pelayanan pemerintah.
  • 39. Struktur APBDAPBD merupakan rencana keuangan tahunanpemerintahan daerah yang disetujui oleh DPRD danditetapkan dengan peraturan daerah. APBDmempunyai fungsi otorisasi, perencanaan,pengawasan, alokasi, distribusi, dan stabilisasi. Fungsiotorisasi mengandung arti bahwa Perda tentangAPBD menjadi dasar untuk melaksanakanpendapatan dan belanja pada tahun yangbersangkutan
  • 40. Struktur APBD Secara garis besar, struktur APBD terdiri atas pendapatan daerah, belanja daerah, dan pembiayaan daerah • Pendapatan daerah adalah semua penerimaan uang melalui rekening kas umum daerah, yang menambah ekuitas dana, merupakan hak daerah dalam satu tahun anggaran dan tidak perlu dibayar kembali oleh daerah. • Belanja daerah adalah semua pengeluaran dari rekening kas umum daerah yang mengurangi ekuitas dana, merupakan kewajiban daerah dalam satu tahun anggaran • Pembiayaan Daerah adalah semua kegiatan pemerintah untuk menutup defisit anggaran atau memanfaatkan surplus
  • 41. Struktur APBD Pendapatan daerah terdiri atas pendapatan asli daerah (PAD), dana perimbangan, dan lain-lain pendapatan daerah yang sah. – PAD mencakup pajak daerah, retribusi daerah, hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan, dan lain-lain pendapatan asli daerah yang sah. – Dana Perimbangan mencakup Dana Bagi Hasil (Pajak dan Sumber Daya Alam), Dana Alokasi Umum (DAU), dan Dana Alokasi Khusus (DAK). – Lain-lain pendapatan daerah yang sah mencakup hibah (barang atau uang dan/atau jasa), dana darurat, dana bagi hasil pajak dari provinsi kepada kabupaten/kota, dana penyesuaian dan dana otonomi khusus, serta bantuan keuangan dari provinsi atau pemerintah daerah lainnya.
  • 42. Struktur APBD Belanja daerah dibagi menjadi dua kelompok besar, yaitu belanja tidak langsung dan belanja langsung. – Belanja Tidak Langsung Yaitu belanja yang dianggarkan tidak terkait secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan. Kelompok belanja tidak langsung ini terdiri atas belanja pegawai, bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan belanja tidak terduga. – Belanja Langsung Merupakan belanja yang dianggarkan terkait secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan. Belanja langsung dari suatu kegiatan terdiri dari belanja pegawai (honorarium/upah), belanja barang dan jasa, dan belanja modal.
  • 43. Struktur APBD
  • 44. Surplus APBD Surplus APBD dapat dimanfaatkan antara lain: • Untuk pembayaran pokok utang • Penyertaan modal (investasi) daerah • Pemberian pinjaman kepada pemerintah pusat/pemerintah daerah lain • Pendanaan belanja peningkatan jaminan sosial, yang diwujudkan dalam bentuk program dan kegiatan pelayanan dasar masyarakat yang dianggarkan pada SKPD. Pembentukan dana cadangan juga dapat dilakukan ketika terjadi surplus
  • 45. Defisit APBD Dalam hal APBD diperkirakan defisit, ditetapkan pembiayaan untuk menutup defisit tersebut yang diantaranya dapat bersumber dari:• Sisa lebih perhitungan anggaran (SiLPA) tahun anggaran sebelumnya,• Pencairan dana cadangan,• Hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan,• Penerimaan pinjaman,• Penerimaan kembali pemberian pinjaman atau penerimaan piutang
  • 46. Klasifikasi APBD Untuk kepentingan administratif, monitoring, dan evaluasi, struktur APBD diklasifikasikan menurut • urusan pemerintahan daerah – 25 (dua puluh lima) urusan wajib pemerintahan daerah – 8 (delapan) urusan pilihan pemerintahan daerah • organisasi yang bertanggung jawab melaksanakan urusan pemerintahan tersebut sesuai dengan peraturan perundang--undangan
  • 47. Struktur APBDA.Pendapatan Daerah Pendapatan daerah didefinisikan sebagai semua penerimaan uang melalui rekening kas umum daerah, yang menambah ekuitas dana, merupakan hak daerah dalam satu tahun anggaran dan tidak perlu dibayar kembali oleh daerah. Pendapatan daerah dikelompokkan atas: pendapatan asli daerah dana perimbangan lain-lain pendapatan daerah yang sah
  • 48. Pendapatan Asli Daerah Kelompok pendapatan asli daerah (PAD) dibagi menurut jenis pendapatan yang terdiri atas – pajak daerah, – retribusi daerah, – hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan, – dan lain-lain pendapatan asli daerah yang sah. Jenis pajak daerah dan retribusi daerah dirinci menurut obyek pendapatan sesuai dengan undang--undang tentang pajak daerah dan retribusi daerah. Sedangkan jenis hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan dirinci menurut obyek pendapatan yang mencakup: • bagian laba atas penyertaan modal pada perusahaan milik daerah/BUMD • bagian laba atas penyertaan modal pada perusahaan milik pemerintah/ BUMN • bagian laba atas penyertaan modal pada perusahaan milik swasta atau kelompok usaha masyarakat
  • 49. Penerimaan daerah yang tidak termasuk dalam jenispajak daerah, retribusi daerah, dan hasil pengelolaankekayaan daerah yang dipisahkan, dimasukkan ke dalamjenis lain-lain pendapatan asli daerah yang sah, antaralain:– hasil penjualan kekayaan daerah yang tidak dipisahkan– jasa giro– pendapatan bunga– penerimaan atas tuntutan ganti kerugian daerah– penerimaan komisi, potongan ataupun bentuk lain sebagai akibat dari penjualan dan/atau pengadaan barang dan/atau jasa oleh daerah– penerimaan keuntungan dari selisih nilai tukar rupiah terhadap mata uang asing– pendapatan denda atas keterlambatan pelaksanaan pekerjaan– pendapatan denda pajak– pendapatan denda retribusi– pendapatan hasil eksekusi atas jaminan– pendapatan dari pengembalian– fasilitas sosial dan fasilitas umum– pendapatan dari penyelenggaraan pendidikan dan pelatihan– pendapatan dari angsuran/cicilan penjualan
  • 50. Dana Perimbangan Kelompok pendapatan daerah yang kedua adalah Dana Perimbangan, yaitu dana yang bersumber dari pendapatan APBN yang dialokasikan kepada daerah untuk mendanai kebutuhan daerah dalam rangka pelaksanaan Desentralisasi. Kelompok ini dibagi menurut jenis pendapatan yang terdiri atas: dana bagi hasil (DBH) dana alokasi umum (DAU) dana alokasi khusus (DAK)
  • 51. Lain-lain Pendapapatan yang Sah Kelompok ini dibagi menurut jenis pendapatan yang mencakup:  hibah berasal dari pemerintah, pemerintah daerah lainnya, badan/lembaga/ organisasi swasta dalam negeri, kelompok masyarakat/perorangan, dan lembaga luar negeri yang tidak mengikat  dana darurat dari pemerintah dalam rangka penanggulangan korban/ kerusakan akibat bencana alam  dana bagi hasil pajak dari provinsi kepada kabupaten/kota  dana penyesuaian dan dana otonomi khusus yang ditetapkan oleh pemerintah  bantuan keuangan dari provinsi atau dari pemerintah daerah lainnya
  • 52. Struktur APBDB.Belanja Daerah Untuk mendanai pelaksanaan urusan pemerintahan yang menjadi kewenangan provinsi atau kabupaten/kota, pemerintah daerah membuat anggaran belanja setiap tahunnya. Belanja daerah ini meliputi semua pengeluaran dari rekening kas umum daerah yang mengurangi ekuitas dana, merupakan kewajiban daerah dalam satu tahun anggaran dan tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh daerah.
  • 53. Struktur APBD Dalam APBD, belanja daerah dirinci menurut urusan pemerintahan (urusan wajib atau urusan pilihan) organisasi program kegiatan kelompok jenis obyek dan rincian obyek belanja
  • 54. Belanja Daerah Belanja menurut kelompok belanja terdiri atas belanja tidak langsung dan belanja langsung, Belanja Tidak Langsung Yaitu belanja yang dianggarkan tidak terkait secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan. Kelompok belanja tidak langsung dibagi menurut jenis belanja yang terdiri dari belanja pegawai, bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan belanja tidak terduga.
  • 55. Belanja Langsung Merupakan belanja yang dianggarkan terkait secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan Kelompok belanja langsung dari suatu kegiatan dibagi menurut jenis belanja yang terdiri dari:  belanja pegawai,  belanja barang dan jasa, dan  belanja modal Ketiga jenis belanja langsung untuk melaksanakan program dan kegiatan pemerintahan daerah ini dianggarkan pada belanja SKPD bersangkutan.
  • 56. Belanja Daerah Klasifikasi belanja menurut fungsi, bertujuan untuk keselarasan dan keterpaduan pengelolaan keuangan negara. Pengklasifikasian menurut fungsi ini terdiri dari:  pelayanan umum  ketertiban dan ketentraman  ekonomi  lingkungan hidup  perumahan dan fasilitas umum  kesehatan  pariwisata dan budaya  pendidikan  perlindungan sosial
  • 57. Struktur APBDC.Pembiayaan Daerah Pembiayaan daerah meliputi semua transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus. Dalam APBD, pembiayaan daerah dirinci menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi, kelompok, jenis, obyek dan rincian obyek pembiayaan.
  • 58. Pembiayaan Daerah Pembiayaan terdiri atas: Penerimaan pembiayaan adalah semua penerimaan yang perlu dibayar kembali baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya. Pengeluaran pembiayaan adalah pengeluaran yang akan diterima kembali balk pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya.
  • 59. Penerimaan Pembiayaan Penerimaan pembiayaan mencakup: sisa lebih perhitungan anggaran tahun anggaran sebelumnya (SiLPA) pencairan dana cadangan hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan penerimaan pinjaman daerah penerimaan kembali pemberian pinjaman penerimaan piutang daerah
  • 60. Pengeluaran Pembiayaan Sedangkan pengeluaran pembiayaan mencakup: pembentukan dana cadangan penerimaan modal (investasi) pemerintah daerah pembayaran pokok utang pemberian pinjaman daerah
  • 61. APBD merupakan rencana keuangan tahunanpemerintahan daerah yang disetujui oleh DPRD danditetapkan dengan peraturan daerah. Untuk menyusunAPBD, pemerintah daerah harus terlebih dahulumenyusun:– Rencana Kerja Pemerintah Daerah (RKPD) yang merupakan penjabaran dari Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) dengan menggunakan bahan dari Rencana Kerja Satuan Kerja Perangkat Daerah (Renja SKPD) untuk jangka waktu 1 (satu) tahun yang mengacu kepada Rencana Kerja Pemerintah
  • 62.  Rencana Kerja Pemerintah Daerah (RKPD) disusun untuk menjamin keterkaitan dan konsistensi antara perencanaan, penganggaran, pelaksanaan, dan pengawasan. RKPD ditetapkan dengan peraturan kepala daerah
  • 63. Hal-hal yang harus termuat dalam RKPD adalah:– Rancangan kerangka ekonomi daerah– Prioritas pembangunan dan kewajiban daerah (mempertimbangkan prestasi capaian standar pelayanan minimal sesuai dengan peraturan perundang-undangan)– Rencana kerja yang terukur dan pendanaannya, baik yang dilaksanakan langsung oleh pemerintah, pemerintah daerah maupun ditempuh dengan mendorong partisipasi masyarakat.Penyusunan RKPD diselesaikan paling lambat akhir bulan Mei sebelum tahun anggaran berkenaan. Tata cara penyusunannya berpedoman pada peraturan perundang-undangan.
  • 64. Kepala daerah menyusun rancangan kebijakanumum APBD berdasarkan RKPD dan pedomanpenyusunan APBD yang ditetapkan Menteri DalamNegeri setiap tahun.
  • 65. Pedoman penyusunan APBD tersebut memuatantara lain: Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan pemerintah dengan pemerintah daerah Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD tahun anggaran berkenaan Teknis penyusunan APBD Hal-hal khusus lainnya
  • 66. Dalam menyusun rancangan kebijakan umum APBD,kepala daerah dibantu oleh tim anggaran pemerintahdaerah yang dikoordinasi oleh sekretaris daerah.Rancangan kebijakan umum APBD yang telahdisusun disampaikan oleh sekretaris daerah selakukoordinator pengelola keuangan daerah kepadakepala daerah, paling lambat pada awal bulan Juni.
  • 67. Rancangan kebijakan umum APBD disampaikan kepala daerahkepada DPRD untuk dibahas paling lambat pertengahan bulanJuni tahun anggaran berjalan untuk dibahas dalampembicaraan pendahuluan RAPBD tahun anggaranberikutnya. Pembahasan dilakukan oleh Tim AnggaranPemerintah Daerah bersama Panitia Anggaran DPRD.Rancangan Kebijakan Umum APBD yang telah dibahasselanjutnya disepakati menjadi kebijakan umum APBD palinglambat minggu pertama bulan Juli tahun anggaran berjalan
  • 68. Berdasarkan kebijakan umum APBD yang telahdisepakati, pemerintah daerah menyusun rancanganPPAS dengan tahapan sebagai berikut:– Menentukan skala prioritas untuk urusan wajib dan urusan pilihan– Menentukan urutan program untuk masing-masing urusan– Menyusun plafon anggaran sementara untuk masing- masing program
  • 69. Kepala daerah menyampaikan rancangan prioritas danplafon anggaran sementara yang telah disusun kepadaDPRD untuk dibahas paling lambat minggu kedua bulanJuli tahun anggaran berjalan. Pembahasan dilakukan olehTim Anggaran Pemerintah Daerah bersama PanitiaAnggaran DPRD. Rancangan PPAS yang telah dibahasselanjutnya disepakati menjadi prioritas dan plafonanggaran sementara paling lambat akhir bulan Juli tahunanggaran berjalan.
  • 70. Kebijakan umum APBD serta PPAS yang telahdisepakati masing-masing dituangkan ke dalam NotaKesepakatan yang ditandatangani oleh kepala daerahdan pimpinan DPRD
  • 71. Berdasarkan nota kesepakatan KUA dan PPAS, TimAnggaran Pemda menyusun Pedoman PenyusunanRencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja PerangkatDaerah (RKA-SKPD) sebagai acuan bagi SKPD dalammenyusun RKA-SKPD
  • 72. Pedoman penyusunan RKA-SKPD mencakup:– Prioritas dan plafon anggaran sementara yang dialokasikan untuk setiap program SKPD– Sinkronisasi program nasional dengan program pemerintah daerah dan antar program SKPD terkait dengan kinerja SKPD berkenaan sesuai dengan standar pelayanan minimal yang ditetapkan– Batas waktu penyampaian RKA-SKPD– Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD terkait dengan prinsip-prinsip peningkatan efisiensi, efektivitas, tranparansi dan akuntabilitas penyusunan anggaran dalam rangka pencapaian prestasi kerja– Dokumen sebagai lampiran meliputi kebijakan umum APBD, prioritas dan plafon anggaran sementara, kode rekening APBD, format RKA- SKPD, standar analisis belanja, dan standar harga.
  • 73. Berdasarkan pedoman penyusunan RKA-SKPD,Kepala SKPD menyusun RKA-SKPD. RKA-SKPDdisusun dengan menggunakan pendekatan kerangkapengeluaran jangka menengah daerah,penganggaran terpadu, dan penganggaranberdasarkan prestasi kerja
  • 74. • Pendekatan kerangka pengeluaran jangka menengah dilaksanakan dengan menyusun prakiraan maju. Prakiraan maju berisi perkiraan kebutuhan anggaran untuk program dan kegiatan untuk tahun anggaran berikutnya. Sedangkan pendekatan penganggaran terpadu dilakukan dengan memadukan seluruh proses perencanaan dan penganggaran di lingkungan SKPD untuk menghasilkan dokumen rencana kerja dan anggaran. Dan pendekatan penganggaran berdasarkan prestasi kerja, dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran yang diharapkan dari kegiatan dan hasil yang diharapkan dari program termasuk efisiensi dalam pencapaian hasil dan keluaran tersebut
  • 75. • Demi terlaksananya penyusunan RKA-SKPD berdasarkan pendekatan kerangka pengeluaran jangka menengah daerah, penganggaran terpadu dan penganggaran berdasarkan prestasi kerja serta terciptanya kesinambungan RKA-SKPD, kepala SKPD mengevaluasi hasil pelaksanaan program dan kegiatan 2 (dua) tahun anggaran sebelumnya sampai dengan semester pertama tahun anggaran berjalan. Evaluasi tersebut bertujuan untuk menilai program dan kegiatan yang belum dapat dilaksanakan dan/atau belum diselesaikan tahun-tahun sebelumnya akan dilaksanakan dan/atau diselesaikan pada tahun yang direncanakan atau 1 (satu) tahun berikutnya dari tahun yang direncanakan.
  • 76. Dalam hal suatu program dan kegiatan merupakan tahun terakhir untukpencapaian prestasi kerja yang ditetapkan, harus dianggarkan pada tahun yangdirencanakan. Penyusunan RKA-SKPD berdasarkan prestasi kerja didasarkanpada:a. Indikator kinerja– Ukuran keberhasilan yang akan dicapai dari program dan kegiatan yang direncanakan.b. Capaian atau target kinerja– Merupakan ukuran prestasi kerja yang akan dicapai yang berwujud kualitas, kuantitas, efisiensi, dan efektivitas pelaksanaan dari setiap program dan kegiatan.c. Analisis standar belanja.– Merupakan penilaian kewajaran atas beban kerja dan biaya yang digunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan.d. Standar satuan harga– Harga satuan setiap unit barang/jasa yang berlaku di suatu daerah yang ditetapkan dengan Keputusan Kepala Daerah.e. Standar pelayanan minimal
  • 77. RKA SKPD– Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat DaerahRKA SKPD 1– Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat DaerahRKA SKPD 2.1– Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat DaerahRKA SKPD 2.2– Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahRKA SKPD 2.2.1– Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahRKA SKPD 3.1– Rincian Penerimaan Pembiayaan DaerahRKA SKPD 3.2– Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah
  • 78. • RKA-SKPD yang telah disusun oleh SKPD disampaikan kepada PPKD untuk dibahas lebih lanjut oleh TAPD, hal ini dilakukan untuk menelaah kesesuaian antara RKA- SKPD dengan Kebijakan Umum APBD, prioritas dan PPAS, prakiraan maju yang telah disetujui, serta capaian kinerja, indikator kinerja, standar analisis belanja, standar satuan harga, dan standar pelayanan minimal. Jika pada hasil pembahasan RKA-SKPD terdapat ketidaksesuaian maka SKPD melakukan penyempurnaan.
  • 79. • RKA-SKPD yang telah disempurnakan SKPD disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunan Raperda APBD dan rancangan peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD. Raperda tentang APBD yang telah disusun disampaikan kepada kepala daerah. Selanjutnya Raperda tentang APBD ini disampaikan kepada DPRD untuk dibahas lebih lanjut. Akan tetapi, sebelum disampaikan kepada DPRD, Raperda tentang APBD harus disosialisasikan kepada masyarakat. Sosialisasi ini bersifat memberikan informasi mengenai hak dan kewajiban pemerintah daerah.
  • 80. • Ringkasan APBD• Ringkasan APBD menurut urusan pemerintahan daerah dan organisasi SKPD• Rincian APBD menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi SKPD, pendapatan, belanja dan pembiayaan• Rekapitulasi belanja menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi SKPD, program dan kegiatan• Rekapitulasi belanja daerah untuk keselarasan dan keterpaduan urusan pemerintahan daerah dan fungsi dalam kerangka pengelolaan keuangan negara• Daftar jumlah pegawai per golongan dan per jabatan• Daftar piutang daerah• Daftar penyertaan modal (investasi) daerah• Daftar perkiraan penambahan dan pengurangan aset tetap daerah• Daftar perkiraan penambahan dan pengurangan aset lain-lain• Daftar kegiatan-kegiatan tahun anggaran sebelumnya yang belum diselesaikan dan dianggarkan kembali dalam tahun anggaran ini• Daftar dana cadangan daerah• Daftar pinjaman daerah dan obligasi daerah.
  • 81.  Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah Penjabaran APBDmenurut urusan pemerintahan daerah, organisasi skpd, program, kegiatan, kelompok, jenis, objek, rincian objek pendapatan, belanja dan pembiayaan.
  • 82.  Untuk pendapatan mencakup dasar hukum, target/volume yang direncanakan, tarif pungutan/harga Untuk belanja mencakup dasar hukum, satuan volume/tolok ukur, harga satuan, lokasi kegiatan, dan sumber pendanaan kegiatan Untuk pembiayaan mencakup dasar hukum, sasaran, sumber penerimaan pembiayaan dan tujuan pengeluaran pembiayaan.
  • 83.  Setelah mendapatkan persetujuan DPRD, Raperda APBD diserahkan kepada Gubernur/Menteri Dalam Negeri untuk dievaluasi. Setelah melewati tahapan evaluasi, dapat dilakukan penetapan RAPBD menjadi APBD yang dituangkan dalam Peraturan Daerah.
  • 84. ILUSTRASI APBD
  • 85. Dasar Perundangan APBD BerbasisKinerja UU No. 22/99 ttg Pemerintahan Daerah UU No. 25/99 ttg Perimbangan Keuangan Anggaran Pusat dan Daerah Berbasis PP 105/2000 ttg Kinerja pengelolaan danpertanggungjawaban keuangan daerah KepMen DN No.29/2000 ttg keuangan daerah& APBD
  • 86. Perubahan Penganggaran Line Item Performance Budgeting BudgetingTidak dapat dinilai Mengaitkan setiap efisiensi dan pengeluaranefektifitas program dengan manfaatnyaBerorientasi dapat dinilaijangka pendek efisiensi danBelum mengaitkan efektifitas programsetiap pengeluaran Berorientasidengan manfaatnya jangka panjang
  • 87. PROSES PENYUSUNAN PenyusunanAPBD Anggaran Kinerja 1. Kegiatan Penetapan strategi Pendahuluan organisasi (visi dan misi) 2. Arah dan Kebijakan Umum APBD Penetapan Aktivitas 3. Strategi & Prioritas APBD 4. Rencana Anggaran Satuan Kerja (RASK) 5. Evaluasi dan Pembuatan seleksi RASK Tujuan operasional 6. Pembahasan RAPBD •Review dan Ranking APBD
  • 88. Proses penyusunan APBD dilakukan denganLangkah Penyusunan APBD berdasar pada Rencana Strategis Daerah (RENSTRADA)  dokumen strategi jangka panjang (strategic planning) yang dimiliki PemdaSiklus RENSTRADA biasanya lima tahunan  yang akan dijabarkan dalam bentuk tujuan operasional yang bersifat tahunan
  • 89. 1.Penjaringan aspirasi masyarakat sebagai bentuk Kegiatan Pendahuluan partisipasi masyarakat dalam mewujudkan transparansi dan akuntabilitas publikEvaluasi kinerja tahun lalu untuk mendapat feedback bagi penyusunan APBD sekarangHasil penjaringan masyarakat dan feedback dan penjabaran Renstrada sebagai dasar penentuan arah dan kebijakan umum APBD
  • 90. 2. Arah dan Kebijakan Umum APBD Kebijakan RENSTRADA Pemerintah Pusat MASYARAKAT (Tokoh,LSM,Orm Evaluasi as, dll kinerja masa lalu Pokok pikiran DPRD PEMDA DPRD (eksekutif) (Legislatif) Arah dan Kebijakan umum APBD Kesepakatan
  • 91. 2. Arah dan Kebijakan Umum APBD(cont’d)Arah dan kebijakan umum APBD dapat disusun berdasarkan kriteria sebagai berikut :  Sesuai dengan visi, misi, tujuan, sasaran dan kebijakan yang ditetapkan dalam Rencana Strategis Daerah dan dokumen perencanaan lainnya.  Sesuai aspirasi masyarakat dan mempertimbangkan kondisi dan kemampuan daerah.  Memuat arah yang diinginkan dan kebijakan umum yang sebagai pedoman penyusunan strategi dan prioritas APBD serta penyusunan rancangan APBD dalam satu tahun anggaran.  Disusun dan disepakati bersama antara DPRD dengan Pemerintah Daerah.
  • 92. 3. Strategi & Prioritas APBDMerupakan penjabaran lebih lanjut dari arah dan kebijakan umumMerupakan strategi operasional jangka pendek, sedangkan RENSTRADA merupakan strategi jangka panjangStrategi dan prioritas APBD adalah pendekatan (metode) yang diprioritaskan dalam rangka pemanfaatan sumber daya yang dimiliki pemerintah untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan
  • 93. 3. Strategi & Prioritas APBD(cont’d) dan kebijakan umum APBD: Contoh arah- Peningkatan rasio guru dengan siswa menjadi 1:30- Peningkatan jumlah guru berkeahlian pada tingkat pencapaian 10%Contoh Strategi dan Prioritas APBD:- Pengangkatan dan penempatan guru- Pembinaan dan pengembangan karier guru
  • 94. 4. Aktivitas dalam penyusunan APBD dijelaskan(RASK) Rencana Anggaran Satuan Kerja dalam RASKRASK dibuat oleh unit-unit kerja pemerintah, sehingga sifatnya usulan yang akan dibahas dan dibuat penetapan oleh panitia anggaran yang dibentuk oleh Kepala Daerah bersama DPRD
  • 95. 4. Rencana Anggaran Satuan Kerja (RASK)(cont’d)RASK dibagi menjadi 3, yaitu :S.1 : berisi tentang pernyataan strategi organisasi (visi, misi, tujuan, dsb)S.2 : berisi tentang rincian program dan kegiatanS.3 : berisi tentang anggaran atas program dan kegiatam yang direncanakanContoh untuk “program pembinaan dan pengembangan karier guru”:- Seminar tentang psikologi pengajaran- Pelatihan teknik-teknik pengajaran yang diadakan setiap 3 bulan
  • 96. 5. Evaluasi dan seleksi RASKUsulan dalam RASK dibahas dan direview oleh Pemerintah (belum melibatkan DPRD).Hasilnya adalah Dokumen RAPBD yang diajukan ke DPRD untuk dibahas bersama
  • 97. 6. Pembahasan dan Penetapan APBDHasil pembahasan Pemerintah dengan DPRD  APBD yang dituangkan dalam Perda untuk dilaksanakan Pemda
  • 98. CONTOH RENCANA STRATEGIS DAERAH
  • 99. RENCANA STRATEGIS UNIT DINAS KESEHATAN DAERAH XVISI MENJADI PENGGERAK DAN PENDORONG TERCIPTANYA MASYARAKAT DAN LINGKUNGAN YANG SEHATMISI Kesehatan MENINGKATKAN SARANA DAN PRASANA KESEHATAN Restrukturisasi MENCIPTAKAN STRUKTUR BIROKRASI YANG EFISIEN Organisasi DAN EFEKTIF
  • 100. Restrukturisasi Kesehatan OrganisasiPerspektif Masyarakat Meningkatkan Kuantitas dan Meningkatkan Kualitas Tenaga Kepuasan Medis MasyarakatPerspektif KeuanganPerspektif Internal Proses Meningkatkan Meningkatkan Produktivitas kualitas Kerja layananPerspektif Tumbuh dan Belajar Meningkatkan Meningkatkan Pengetahuan Kesejahteraan Manajemen Pegawai
  • 101. TRANSLASI RENSTRA UNIT DINAS KESEHATAN DAERAH X VISI MISI INDIKATOR TARGET TUJUAN INDIKATOR TARGE DAMPAK MANFAAT TMENJADI PENGGERAK M.1. KESEHATAN INDEX 75 T.1. Meningkatkan Index Kualitas 80DAN PENDORONG MASYARAKAT KESEHATAN Kualitas Pelayanan PelayananTERCIPTANYA Kesehatan KesehatanMASYARKAT DANLINGKUNGAN YANGSEHAT T.2.Meningkatkan Index Lingkungan 80 Lingkungan Sehat Sehat & Bersih & Bersih TUJUAN PROGRAM INDIKATOR TAR KEGIATAN INDIKATOR KELUARAN TAR HASIL GET GETT.1. P.1. Tingkat 80 K.1. Jumlah Tenaga Medis / 5Meningkatkan Peningkatan Sarana Kepuasan Penambahan Tenaga puskesmasKualitas dan Prasarana Masyarakat MedisPelayanan Kesehatan K.2. Tingkat Keahlian 8Kesehatan Pelatihan Tenaga Medis K.3. Jumlah puskesmas / kecamatan 1 Bantuan Penyediaan Fasilitas KesehatanT.2. P.1. Tingkat 70 K.1. Jumlah Kehadiran KK / Sosialisasi 60Meningkatkan Pembinaan Kesadaran Sosialisasi PentingnyaLingkungan Kebersihan Kebersihan Limgkungan Sehat danSehat dan Bersih Lingkungan Lingkungan Bersih
  • 102. INDEX NO INDIKATOR BOBOT CAPAIAN SCOREKESEHATAN 1 INDEX KUALITAS PELAYANAN 25 % 70 17.5 KESEHATAN SEBELUMANGGARAN 2 INDEX AIR BERSIH 25 % 50 12.5 INDEX KUALITAS GIZI BAGI BAYI DAN 3 25 % 60 15 BALITA INDEX LINGKUNGAN SEHAT DAN 4 25 % 60 15 BERSIH INDEX KESEHATAN 60 INDEX NO INDIKATOR BOBOT CAPAIAN SCORE KUALITAS 1 TINGKAT PASIEN SELAMAT 30 % 70 21PELAYANANKESEHATAN 2 TINGKAT EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI 40 % 70 28 PELAYANAN SEBELUMANGGARAN 3 TINGKATKEPUASAN MASYARAKAT 30 % 70 21 INDEX KUALITAS PELAYANAN KESEHATAN 70 TINGKAT KEPUASAN MASYARAKAT SEBELUM 1 ANGGARAN 70
  • 103. PENYUSUNAN ANGGARAN KEGIATANUnit Kerja : DINAS KESEHATAN DAERAH XProgram : Peningkatan Sarana dan Prasarana KesehatanKegiatan : Penambahan Tenaga Medis INDIKATOR TOLOK UKUR TARGETMasukan : Jumlah Dana Anggaran Kegiatan Rp. 70,000,000Keluar : Jumlah Tenaga Medis / Puskesmas 5Hasil : Tingkat Kepuasan Masyarakat 80Manfaat : Index Kualitas Pelayanan Kesehatan 80Dampak : Index Kesehatan 75
  • 104. NO INDIKATOR BOBOT CAPAIAN SCORE INDEX 1 INDEX KUALITAS PELAYANAN 25 % 80 20 KESEHATANKESEHATAN 2 INDEX AIR BERSIH 25 % 70 17.5 INDEX KUALITAS GIZI BAGI BAYI DAN 3 25 % 70 17.5 BALITA INDEX LINGKUNGAN SEHAT DAN 4 25 % 90 22.5 BERSIH INDEX KESEHATAN 77.5 NO INDIKATOR BOBOT CAPAIAN SCORE INDEX KUALITAS 1 TINGKAT PASIEN SELAMAT 30 % 75 22.5PELAYANAN TINGKAT EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI 2 40 % 80 32KESEHATAN PELAYANAN 3 TINGKATKEPUASAN MASYARAKAT 30 % 25.5 85 INDEX KUALITAS PELAYANAN KESEHATAN 80 1 TINGKAT KEPUASAN MASYARAKAT 85
  • 105. INDEXKESEHATAN SCORE SCORE SCORENO INDIKATOR TARGET SEBELUM SESUDAH KINERJA1 INDEX KUALITAS PELAYANAN KESEHATAN 17.5 20 20 100 %2 INDEX AIR BERSIH 12.5 17.5 17.5 100 %3 INDEX KUALITAS GIZI BAGI BAYI DAN BALITA 15 17.5 17.5 100 %4 INDEX LINGKUNGAN SEHAT DAN BERSIH 15 22.5 20 112.5 % INDEX KESEHATAN 60 77.5 75 103.33%INDEX KUALITAS PELAYANAN KESEHATAN SCORE SCORE SCORENO INDIKATOR TARGET KINERJA SEBELUM SESUDAH 1 TINGKAT PASIEN SELAMAT 21 22.5 24 93.75 % 2 TINGKAT EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI PELAYANAN 28 32 32 100 % 3 TINGKATKEPUASAN MASYARAKAT 21 25.5 24 106.25 % INDEX KUALITAS PELAYANAN KESEHATAN 70 80 80 100 %