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Régimen de
Incorporación Fiscal
RIF
MODIFICACIONES AL MÓDELO DE ATENCIÓN
PARA LA OPERACIÓN EN ENTIDADES
Objetivo
Que los AFE identifiquen las últimas actualizaciones al
Modelo de Atención en Entidades Federativas, para la
atención de contribuyentes del RIF.
Orientación Fiscal RIF (Proceso General)
Asesor Fiscal Estatal
Solicita al contribuyente acuda a las
oficinas de la ALSC para recibir asesoría
(preferentemente con cita) la cual podrá
generar en ése momento.
Nota: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el
Asistente Fiscal debe solicitarle al contribuyente que se identifique presentando
alguna identificación oficial (No se atiende a terceros).
El contribuyente debe contar con algún medio magnético en donde guardar los
archivos generados “USB o CD”
El AFE podrá generar la cita para
que el contribuyente acuda a
recibir información, realizar
trámites y servicios en la
Administración Local de Servicios
al Contribuyente (ALSC).
Primera Modificación:
Esta instrucción se realiza de acuerdo con la
disponibilidad de citas con que cuenten las ALSC, es
importante que el AFE conozca los servicios que se
brindan a efecto de evitar errores que provoquen
que no atiendan al contribuyente.
Generación de Citas
1.- Ingresa a www.sat.gob.mx.
2.- Selecciona la opción contacto.
3.-Elige de la lista Citas.
4.-Da clic en “Registrar Cita”
Generación de Citas
4.-Presiona “Registrar Cita”
5.-Da clic en el botón de “+” para que se muestren
los módulos con que cuenta cada entidad; hay dos
opciones de selección:
•La primera se refiere la ALSC y
•La segunda a los MST.
Las ALSC cuentan con todos los servicios, mientras
que los MST generalmente no cuentan con todos.
Generación de Citas
6.- En la parte inferior puedes visualizar la dirección y del lado derecho los servicios
disponibles en cada uno de los módulos.
Generación de Citas
7.- Una vez que seleccionas el servicio verifica la disponibilidad en el calendario del lado
derecho y elige el horario en el que se desea acudir.
8.- Ingresa los siguientes datos:
•Nombre Completo
•RFC con homoclave
•Correo Electrónico
•Teléfono casa u oficina
•Teléfono celular
Generación de Citas
9.- Da clic en el botón “Acepto” para que se registren los términos y condiciones del
servicio.
Generación de Citas
10.- Ingresa el Código CAPTCHA y presiona guardar cita.
Generación de Citas
11.-¡listo! Tu cita está agendada y basta con que presentes tu ID oficial y el número de
confirmación. Es importante considerar los Mensajes importantes que aparecen del
lado derecho.
Inscripción al RIF
GRTF- Guía de Requisitos y Trámites Fiscales
RIF - Régimen de Incorporación Fiscal
Asesor Fiscal Estatal
Integra expediente físico del
trámite para su posterior
digitalización y registra en la
bitácora de trabajo diaria.*
Avisos al RFC (RIF)
Asesor Fiscal Estatal
Integra expediente físico del
trámite para su posterior
digitalización y registra en la
bitácora de trabajo diaria.*
Notas: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asesor Fiscal Estatal debe solicitarle al contribuyente que
se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros salvo que sean representantes legales).
*La Digitalización será llevada acabo según se acuerde entre la Entidad y la ALSC correspondiente
Segunda Modificación
Se realizó la adecuación a los procesos de inscripción y Avisos
al RFC para indicar que el AFE, deberá integrar el Expediente
Físico del trámite para que en un segundo momento se
digitalice la documentación soporte en la ALSC.
La integración del Expediente Físico se realizará conforme a los procedimientos de
Digitalización que utilizan las ALSC y aplicará para los siguientes trámites.
1. Inscripción al RFC.
2. Cambio de domicilio.
3. Apertura de establecimiento.
4. Cierre de establecimiento.
5. Suspensión de Actividades.
6. Reanudación de Actividades.
7. Aumento y Disminución de obligaciones (actualización de actividades
económicas y obligaciones fiscales).
Para apoyo de los AFE se elaboró el documento “Proceso para la Integración de
documentos en Entidades Federativas”.
Proceso para la Integración de documentos
en Entidades Federativas
Objetivo
Que los AFE identifiquen la forma correcta para llevar a cabo la
integración de los expedientes que se deriven de los trámites que
realicen en la Entidad Federativa de acuerdo con los lineamientos
establecidos por el SAT.
• Se debe integrar
expediente para
digitalización
posterior en la
ALSC.
Inscripciones y
Avisos al RFC
• Se debe integrar
expediente pero
no se digitaliza
por parte de la
ALSC
Contraseña
Proceso General
Políticas de Operación
1. Conocer la integración de expedientes en “cara a cara”.
2. Solicitar original y copia de la documentación del contribuyente.
3. Requisitar la Bitácora de Control para EF de forma diaria Inscripciones y
Avisos.
4. Requisitar la Bitácora de Control para Contraseña de forma diaria.
5. Ordenar la documentación soporte de acuerdo con la secuencia
establecida para su posterior entrega a la ALSC.
Políticas de Operación
6. Tener cuidado de que la documentación soporte NO:
• Esté doblada.
• Tenga enmendaduras
• Tenga tachaduras
• Se encuentre ilegible
7. Hacer uso de los separadores por cada tipo de documento.
8. Resguardar la documentación en un lugar seguro y en orden cronológico.
Procedimiento para la integración del Expediente
Anexar copia de
la
documentación
soporte a cada
trámite
Mantener la
secuencia
documental
Cotejar la
documentación
Entregar al
responsable
para su
resguardo
Secuencia Documental
Secuencia
Documental
1
Acuses
2
Identidad
3
Repres.
Legal
4
Identificación
5
Comprobante
de Domicilio
6
Otros
Grupos Documentales
*Grupo
Documental
1. Acuses del
Trámite (Previo y
Final)
Trámites de Solicitud de Inscripción al RFC
Trámites de Movimientos al RFC
2. Identidad
 Acta de Nacimiento
 CURP
 Documento migratorio [FM-2, FM-3, carta de
naturalización]
3. Representación
legal
 Poder notarial
 Carta poder
 Resolución Judicial
4. Identificación
Los indicados en el Catálogo de Servicios y Trámites en el
apartado de “definiciones” o bien en el Anexo 1-A de la
RMF.
5. Comprobante
de domicilio
Los indicados en el Catálogo de Servicios y Trámites en el
apartado de “definiciones” o bien en el Anexo 1-A de la
RMF.
6. Otros
Cualquier otro documento probatorio distinto a los
señalados en los grupos anteriores, indistintamente que
el Catálogo de Servicios y Trámites o bien el Anexo 1-A
de la RMF lo señale como requisito.
Identificadores / Separadores
Registro de la Bitácora
Proceso para la Integración de documentos
en Entidades Federativas
Contraseña
Generación de Contraseña (RIF)
Asesor Fiscal Estatal
Explica brevemente sobre el
uso de la contraseña y
archiva acuse y relaciona en
la Bitácora de trabajo diaria
Notas: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asesor Fiscal Estatal debe solicitarle al contribuyente que
se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros salvo que sean representantes legales).
*La Digitalización será llevada acabo según se acuerde entre la Entidad y la ALSC correspondiente
Generación de Contraseña (RIF)
Se modifica la redacción para contemplar que el AFE
explique brevemente sobre el uso de la Contraseña y le
indica que debe archivar el acuse y relacionarlos en la
Bitácora de trabajo de forma diaria.
Lo anterior se realiza para poder llevar a cabo la entrega
de los expedientes de cada trámite a la ALSC.
A cada trámite
se anexa ID
oficial y poder
en su caso
El AFE debe
cotejar las
copias de la
documentación
Registrar en el
acuse los datos
del
contribuyente
Registrar cada
trámite en la
Bitácora de
Contraseña
Procedimiento para la integración del Expediente
Bitácora
Facturas
Se contemplan dos formatos para realizar la entrega de los expedientes a las ALSC, el
primero es de inscripciones y avisos; el segundo para Contraseña.
Régimen de
Incorporación Fiscal
RIF
MODIFICACIONES AL MÓDELO DE ATENCIÓN
PARA LA OPERACIÓN EN ENTIDADES
Régimen de
Incorporación Fiscal
RIF
REVOCACIÓN Y RENOVACIÓN DE LA FIEL
Que los participantes conozcan los aspectos principales del
procedimiento general para realizar la revocación de los
certificados de FIEL.
OBJETIVO
1. ¿Qué es revocar una FIEL/Sello
Digital?
2. ¿Qué es Renovar FIEL/ Sello Digital?
3. Requisitos para la renovación y
revocación.
4. Proceso General de Renovación.
5. Proceso General de Revocación.
6. Procedimiento para la Renovación del
certificado de FIEL vía internet.
Temas
¿Qué es Revocación?
La revocación del certificado de la Firma Electrónica Avanzada
"Fiel“, significa dejar sin efectos la validez del mismo.
Puede ser revocado por diferentes motivos:
• Contraseña de la FIEL está comprometida.
• Olvido de la contraseña de la FIEL.
• Pérdida de los archivos .key (llave privada)
• Porque ya no será utilizada por el
contribuyente.
¿Qué es Renovación?
El certificado de FIEL tiene vigencia de 4 años, durante éste
tiempo el certificado se podrá renovar por Internet. A partir
del 1 de enero de 2014, se puede renovar a través de internet
el certificado de Fiel que cuente con hasta 12 meses a partir
de la fecha de vencimiento, para estos casos el acceso
al servicio de renovación de certificados sólo se podrá
realizar, utilizando la Contraseña.
Si el vencimiento supero los 12 meses, el contribuyente
deberá realizar éste proceso de renovación en cualquier
ALSC o en los módulos RIF .
Renovación, es generar una nueva llave privada (.key)
y un nuevo requerimiento (.req)
Requisitos para Renovar y Revocar
Revocación:
•Identificación Oficial del contribuyente.
Renovación:
•Nuevos archivos .req y .key (SOLCEDI).
•Identificación Oficial

Proceso General para la Revocación
Buscar el número de serie del certificado de FIEL y el RFC
en CertiSAT CRM
Se verifican los datos RFC, Nombre
Seleccionar el tipo de revocación
Seleccionar el motivo de la revocación
Confirmar la Revocación
Imprimir comprobante, recabar firmas en tinta azul y
sellar.
Llenar el escrito de revocación y la responsiva por la
creación de los nuevos archivos
Proceso General para la Renovación
Se lee el archivo .req (nuevo) se
verifican datos y que no haya
certificados activos
Si cumple con las condiciones de la
Matriz (Situación Domicilio y Situación
Fiscal) se genera nuevo certificado
Se imprime acuse y se entrega nuevo
certificado.
Uso de la Aplicación CertiSAT CRM
Acceso
Se debe contar con un certificado de AgC para acceder y comenzar con la
generación de los certificados de FIEL de los contribuyentes.
Uso de la Aplicación CertiSAT CRM
Revocación de FIEL
Una vez dentro del sistema, seleccionamos: Revocar Certificado
Revocación FIEL
Revocación de FIEL
Una vez dentro del sistema, se ingresa el número de serie del certificado y el
RFC del contribuyente
Se presiona Mostrar Datos
Se elige el Tipo de revocación y
el motivo de la misma.
Si son correctos se presiona el botón
Revocar
Revocación FIEL
Revocación de FIEL
Se solicita confirmar la revocación
Acuses de Revocación
Para el caso de la revocación se debe imprimir el escrito donde se solicita la
revocación y el acuse de la misma
Renovación de FIEL
Renovación de la FIEL
La pantalla del sistema nos solicitará el nuevo archivo .req
Presionamos Revisar
Seleccionamos en la Pestaña de Tipo
de certificado a generar
Firma Electrónica Avanzada, con
esto el sistema nos mostrará todos
los datos del contribuyente.
Si todos los datos son correctos se
presiona generar
Uso de la Aplicación CertiSAT CRM
Renovación de la FIEL
Una vez que verificamos que los datos son correctos y que ya se cuenta con
la toma de biométricos realizada.
Presionamos el Botón Generar
Y seleccionamos la ruta para guardar el archivo .cer y presionamos guardar.
Uso de la Aplicación CertiSAT CRM
Imprimimos el comprobante de Inscripción para la FIEL, Recabamos la firma en
tinta Azul y generamos la responsiva por el apoyo que se le brindó para crear sus
archivos
RENOVACIÓN DE CERTIFICADO
–AUTOSERVICIO –
Puede realizarse durante el periodo de vigencia (4 años), cuando éste
periodo esté por concluir o hasta después de 1 año de haber vencido se
podrá renovar por Internet.
El acceso al servicio de renovación de certificados se podrá realizar
utilizando la Contraseña.
Renovación del Certificado FIEL
Se genera el archivo de requerimiento (.req y .key) en el programa SOLCEDI dentro de la
opción «Requerimiento de renovación de FIEL»
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Paso 1. Por tratarse únicamente de renovación, el contribuyente deberá ingresar su
archivo .cer (dato de FIEL activa o vencida)
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Paso 2. Al ingresar el archivo .cer, la aplicación Solcedi despliega una pantalla en la cual se
captura el correo electrónico
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Paso 3. El contribuyente deberá establecer su contraseña de clave privada (FIEL)
y generar las claves.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Paso 4. Generar las claves.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Paso 5. El contribuyente deberá firmar con su archivo anterior .key y su contraseña de
clave privada de FIEL, para que posteriormente guarde el archivo de renovación .ren.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Para validar que los archivos fueron generados correctamente, el
contribuyente debe verificar que éstos se encuentren en la ruta en donde se
guardaron.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Una vez guardados los archivos, el contribuyente deberá enviarlos por medio
del Servicio de renovación de certificados (CERTISAT WEB). Para lo cual deberá
ingresar a la página del SAT
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Dentro de la opción «Facturas
Electrónicas», se encuentra «La
solicitud de Certificados de Sello
Digital», y se dá clic.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
El contribuyente deberá ingresar a la
aplicación con su RFC y Contraseña.
Se selecciona la opción «renovación de certificado»
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Renovación de
Certificado
El contribuyente deberá seleccionar el archivo .ren (generado en Solcedi) y dar
clic en el botón Renovar
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Para renovar su certificado de firma electrónica avanzada actual,
debe generar previamente su archivo de requerimiento de
renovación (*.ren) desde la aplicación SOLCEDI
Es importante que el contribuyente tome nota del número de operación que el
sistema arrojo derivado de la renovación del Certificado.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Posteriormente se selecciona
«seguimiento»
La siguiente pantalla muestra la «situación actual de la operación seleccionada»
Al seleccionar «acuse de recibo por
solicitud de trámite de Renovación de
Certificado Digital» el sistema
despliega el acuse del comprobante
de solicitud de renovación de FIEL en
donde se muestra el nuevo número de
serie del certificado generado.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Por último para recuperar el archivo .cer, el contribuyente ingresa su RFC y selecciona la
opción recuperación de certificados; ahí ingresa el número de serie generada en el acuse
de renovación, dentro de la opción «último certificado expedido».
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Finalmente, la aplicación muestra el Certificado de FIEL renovado, y para descargarlo solo
se da doble clic en el número de serie.
Y selecciona la ruta en donde se desea
guardar.
PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO
DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
Régimen de
Incorporación Fiscal
RIF
REVOCACIÓN Y RENOVACIÓN DE LA FIEL
Régimen de
Incorporación Fiscal
RIF
CÁLCULO DE IMPUESTOS
CASO 1
A continuación se muestran los montos de las facturas emitidas y recibidas.
Determina el ISR y el IVA a pagar en el bimestre.
Ventas (Ingresos)
Importe $1,000.00 $60,000.00
IVA $160.00 $9,600.00
Total $1,160.00 $69,600.00
Gastos (operación del negocio)
Factura 3
$1,000.00 $250.00
$160.00 $40.00
$1,160.00 $290.00
Factura 2
Factura 1 Factura 2
$580.00
$1,200.00
$192.00
$1,392.00
$500.00
$80.00
Factura 1
Importe
IVA
Total
Factura Global
El señor Carlos Gómez tiene un negocio de venta de diversos artículos elaborados en piel, durante el primer
bimestre del 2014 (Enero - Febrero) de las ventas que hizo, expidió dos facturas electrónicas, el resto de las
ventas fue al público en general, para las cuales hizo una factura global trasladando y desglosando el IVA. Con
respecto a los gastos para el funcionamiento de su negocio en el periodo, sólo cuenta con 3 facturas. Este
contribuyente RIF no aplica los beneficios que le otorga el decreto de diciembre del 2013, porque lo desconoce.
Total
Importe
IVA
Total
Importe
IVA
Total
Importe
IVA
Importe
IVA
Total
(-)
(=)
(-)
(=)
(x)
(=)
(+)
(=)
(-)
Impuesto a pagar (=)
$62,200.00
$1,750.00
$60,450.00
$41,540.59
$18,909.41
23.52%
$4,447.49
Ingresos
Gastos
Utilidad fiscal
$6,654.84
Determinación de la utilidad fiscal
Determinación del ISR
$0.00
DETERMINACIÓN DEL ISR
$11,102.33
$11,102.33
Impuesto determinado
Reducción de ISR (100%)
Límite inferior
Excedente límite Inferior
Porcentaje sobre excedente
Impuesto marginal
Cuota fija
IVA cobrado IVA pagado $280.00
IVA cobrado (-)
IVA acreditable (=)
IVA a pagar
$9,952.00
GASTOS
$9,952.00
$280.00
$9,672.00
INGRESOS
CÁLCULO DEL IVA
CASO 2
A continuación se muestran los montos de las facturas emitidas y recibidas.
Determina el ISR y el IVA a pagar en el segundo bimestre.
Importe $52,000.00 Importe $8,000.00 Importe $30,000.00 Importe $50,000.00
IVA $8,320.00 IVA $8,000.00
Total $60,320.00 Total $58,000.00
Importe $56,000.00 Importe $7,000.00 Importe $900.00 Importe $300.00
IVA $8,960.00 IVA $144.00
Total $64,960.00 Total $1,044.00
PeluqueríaCompra en Tianguis
(Servicio gratuito de un PAC) (Factura fácil) (Mi contabilidad) (Servicio gratuito SAT)
Factura Global
Mes de Abril
Ventas (Ingresos)
Gastos (operación del negocio)
Factura 1 Gasto 1 Factura 2 Gasto 2
Factura Gobal
Semana 2
Factura Gobal
Semana 3
Registro global
Semana 4
El señor Carlos Gómez del negocio de artículos de piel, ahora va a cálcular los impuestos del ISR y del IVA para el
segundo bimestre del 2014 (Marzo - Abril). El contribuyente se enteró de los beneficios que le otorga el decreto del 26
de diciembre 2013 y decide aplicarlo.
Ingresos
Gastos (-)
Utilidad fiscal (=)
Límite inferior (-)
Excedente lím. Inf. (=)
Porcentaje sobre exced. (x)
Impuesto marginal (=)
Cuota fija (+)
(=)
Reducción de ISR (100%) (-)
(=)
Impuesto determinado
Impuesto a pagar
$140,000.00
$56,900.00
$83,100.00
$65,473.67
$17,626.33
30.00%
$5,287.90
$12,283.90
$17,571.80
Determinación de la utilidad fiscal
DETERMINACIÓN DEL ISR
Determinación del ISR
$17,571.80
$0.00
IVA cobrado $16,320.00
Determinación del porcentaje del IVA acreditable
Facturas expedidas con IVA
Factura semana 2
Factura Abril
Total 72.86%
Facturas globales sin IVA
Factura semana 3
Registro global semana 4
Total 27.14%
Ingresos totales 100.00%
IVA pagado
% facturado
IVA acreditable
Determinación del IVA a pagar
IVA cobrado
IVA acreditable
IVA a pagar
$16,320.00
$6,633.17
$9,686.83
$9,104.00
72.86%
$6,633.17
$102,000.00
$8,000.00
$30,000.00
$38,000.00
$140,000.00
CÁLCULO DEL IVA
$9,104.00IVA pagado
$52,000.00
$50,000.00
INGRESOS GASTOS
CASO 3
Determina el ISR, IVA y el IEPS a pagar en el tercer bimestre.
Importe $3,000.00
Gastos (operación del negocio)
Ticket $150.00 Importe $2,000.00 Importe $500.00
IVA $320.00
IEPS $50.00
Total $2,370.00
Ventas (Ingresos)
El señor Carlos Gómez del negocio de artículos de piel, cambió de actividad económica, ahora
tiene una miscelánea. En el bimestre de (Mayo - Junio) tuvo las siguientes operaciones: por sus
ventas realizadas emitió factura global y efectuó 3 gastos, como a continuación se detallan. El
contribuyente aplica los beneficios del decreto para no pagar el IVA.
Factura Gobal
3er. Bimestre
Gasto 1 Factura 1 Gasto 2
Compra en SAM´s productos
varios
Compra de Coca Cola
Pago de renta del local, sin
comprobante
(-)
(=)
(-)
(=)
(x)
(=)
(+)
Impuesto determinado (=)
Reducción de ISR (100%) (-)
Impuesto a pagar (=)
Determinación de la utilidad fiscal
Ingresos $3,000.00
Gastos $2,000.00
Límite inferior $992.15
$19.54
$19.54
Excedente lím. Inf. $7.85
Porcentaje sobre exced. 6.40%
Impuesto marginal $0.50
Cuota fija $19.04
Determinación del ISR
Utilidad fiscal $1,000.00
DETERMINACIÓN DEL ISR
$0.00
IVA cobrado $0.00 IVA pagado $320.00
Determinación del IVA a pagar
IVA cobrado $0.00
IVA acreditable $0.00 Debido a que no trasladó el IVA, no tiene derecho al acreditamiento.
IVA a pagar $0.00
IEPS cobrado $0.00 IEPS pagado $50.00
Determinación del IEPS a pagar
IEPS cobrado $0.00
IEPS acreditable $0.00 Debido a que no trasladó el IEPS, no tiene derecho al acreditamiento.
IEPS a pagar $0.00
CÁLCULO DEL IEPS
INGRESOS GASTOS
CÁLCULO DEL IVA
INGRESOS GASTOS
Régimen de
Incorporación Fiscal
RIF
CÁLCULO DE IMPUESTOS

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RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL 2014

  • 1. Régimen de Incorporación Fiscal RIF MODIFICACIONES AL MÓDELO DE ATENCIÓN PARA LA OPERACIÓN EN ENTIDADES
  • 2. Objetivo Que los AFE identifiquen las últimas actualizaciones al Modelo de Atención en Entidades Federativas, para la atención de contribuyentes del RIF.
  • 3. Orientación Fiscal RIF (Proceso General) Asesor Fiscal Estatal Solicita al contribuyente acuda a las oficinas de la ALSC para recibir asesoría (preferentemente con cita) la cual podrá generar en ése momento. Nota: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asistente Fiscal debe solicitarle al contribuyente que se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros). El contribuyente debe contar con algún medio magnético en donde guardar los archivos generados “USB o CD”
  • 4. El AFE podrá generar la cita para que el contribuyente acuda a recibir información, realizar trámites y servicios en la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC). Primera Modificación: Esta instrucción se realiza de acuerdo con la disponibilidad de citas con que cuenten las ALSC, es importante que el AFE conozca los servicios que se brindan a efecto de evitar errores que provoquen que no atiendan al contribuyente.
  • 5. Generación de Citas 1.- Ingresa a www.sat.gob.mx. 2.- Selecciona la opción contacto. 3.-Elige de la lista Citas. 4.-Da clic en “Registrar Cita”
  • 6. Generación de Citas 4.-Presiona “Registrar Cita” 5.-Da clic en el botón de “+” para que se muestren los módulos con que cuenta cada entidad; hay dos opciones de selección: •La primera se refiere la ALSC y •La segunda a los MST. Las ALSC cuentan con todos los servicios, mientras que los MST generalmente no cuentan con todos.
  • 7. Generación de Citas 6.- En la parte inferior puedes visualizar la dirección y del lado derecho los servicios disponibles en cada uno de los módulos.
  • 8. Generación de Citas 7.- Una vez que seleccionas el servicio verifica la disponibilidad en el calendario del lado derecho y elige el horario en el que se desea acudir. 8.- Ingresa los siguientes datos: •Nombre Completo •RFC con homoclave •Correo Electrónico •Teléfono casa u oficina •Teléfono celular
  • 9. Generación de Citas 9.- Da clic en el botón “Acepto” para que se registren los términos y condiciones del servicio.
  • 10. Generación de Citas 10.- Ingresa el Código CAPTCHA y presiona guardar cita.
  • 11. Generación de Citas 11.-¡listo! Tu cita está agendada y basta con que presentes tu ID oficial y el número de confirmación. Es importante considerar los Mensajes importantes que aparecen del lado derecho.
  • 12. Inscripción al RIF GRTF- Guía de Requisitos y Trámites Fiscales RIF - Régimen de Incorporación Fiscal Asesor Fiscal Estatal Integra expediente físico del trámite para su posterior digitalización y registra en la bitácora de trabajo diaria.*
  • 13. Avisos al RFC (RIF) Asesor Fiscal Estatal Integra expediente físico del trámite para su posterior digitalización y registra en la bitácora de trabajo diaria.* Notas: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asesor Fiscal Estatal debe solicitarle al contribuyente que se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros salvo que sean representantes legales). *La Digitalización será llevada acabo según se acuerde entre la Entidad y la ALSC correspondiente
  • 14. Segunda Modificación Se realizó la adecuación a los procesos de inscripción y Avisos al RFC para indicar que el AFE, deberá integrar el Expediente Físico del trámite para que en un segundo momento se digitalice la documentación soporte en la ALSC. La integración del Expediente Físico se realizará conforme a los procedimientos de Digitalización que utilizan las ALSC y aplicará para los siguientes trámites. 1. Inscripción al RFC. 2. Cambio de domicilio. 3. Apertura de establecimiento. 4. Cierre de establecimiento. 5. Suspensión de Actividades. 6. Reanudación de Actividades. 7. Aumento y Disminución de obligaciones (actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales). Para apoyo de los AFE se elaboró el documento “Proceso para la Integración de documentos en Entidades Federativas”.
  • 15. Proceso para la Integración de documentos en Entidades Federativas
  • 16. Objetivo Que los AFE identifiquen la forma correcta para llevar a cabo la integración de los expedientes que se deriven de los trámites que realicen en la Entidad Federativa de acuerdo con los lineamientos establecidos por el SAT. • Se debe integrar expediente para digitalización posterior en la ALSC. Inscripciones y Avisos al RFC • Se debe integrar expediente pero no se digitaliza por parte de la ALSC Contraseña
  • 18. Políticas de Operación 1. Conocer la integración de expedientes en “cara a cara”. 2. Solicitar original y copia de la documentación del contribuyente. 3. Requisitar la Bitácora de Control para EF de forma diaria Inscripciones y Avisos. 4. Requisitar la Bitácora de Control para Contraseña de forma diaria. 5. Ordenar la documentación soporte de acuerdo con la secuencia establecida para su posterior entrega a la ALSC.
  • 19. Políticas de Operación 6. Tener cuidado de que la documentación soporte NO: • Esté doblada. • Tenga enmendaduras • Tenga tachaduras • Se encuentre ilegible 7. Hacer uso de los separadores por cada tipo de documento. 8. Resguardar la documentación en un lugar seguro y en orden cronológico.
  • 20. Procedimiento para la integración del Expediente Anexar copia de la documentación soporte a cada trámite Mantener la secuencia documental Cotejar la documentación Entregar al responsable para su resguardo
  • 22. Grupos Documentales *Grupo Documental 1. Acuses del Trámite (Previo y Final) Trámites de Solicitud de Inscripción al RFC Trámites de Movimientos al RFC 2. Identidad  Acta de Nacimiento  CURP  Documento migratorio [FM-2, FM-3, carta de naturalización] 3. Representación legal  Poder notarial  Carta poder  Resolución Judicial 4. Identificación Los indicados en el Catálogo de Servicios y Trámites en el apartado de “definiciones” o bien en el Anexo 1-A de la RMF. 5. Comprobante de domicilio Los indicados en el Catálogo de Servicios y Trámites en el apartado de “definiciones” o bien en el Anexo 1-A de la RMF. 6. Otros Cualquier otro documento probatorio distinto a los señalados en los grupos anteriores, indistintamente que el Catálogo de Servicios y Trámites o bien el Anexo 1-A de la RMF lo señale como requisito.
  • 24. Registro de la Bitácora
  • 25. Proceso para la Integración de documentos en Entidades Federativas Contraseña
  • 26. Generación de Contraseña (RIF) Asesor Fiscal Estatal Explica brevemente sobre el uso de la contraseña y archiva acuse y relaciona en la Bitácora de trabajo diaria Notas: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asesor Fiscal Estatal debe solicitarle al contribuyente que se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros salvo que sean representantes legales). *La Digitalización será llevada acabo según se acuerde entre la Entidad y la ALSC correspondiente
  • 27. Generación de Contraseña (RIF) Se modifica la redacción para contemplar que el AFE explique brevemente sobre el uso de la Contraseña y le indica que debe archivar el acuse y relacionarlos en la Bitácora de trabajo de forma diaria. Lo anterior se realiza para poder llevar a cabo la entrega de los expedientes de cada trámite a la ALSC.
  • 28. A cada trámite se anexa ID oficial y poder en su caso El AFE debe cotejar las copias de la documentación Registrar en el acuse los datos del contribuyente Registrar cada trámite en la Bitácora de Contraseña Procedimiento para la integración del Expediente
  • 30. Facturas Se contemplan dos formatos para realizar la entrega de los expedientes a las ALSC, el primero es de inscripciones y avisos; el segundo para Contraseña.
  • 31. Régimen de Incorporación Fiscal RIF MODIFICACIONES AL MÓDELO DE ATENCIÓN PARA LA OPERACIÓN EN ENTIDADES
  • 33. Que los participantes conozcan los aspectos principales del procedimiento general para realizar la revocación de los certificados de FIEL. OBJETIVO
  • 34. 1. ¿Qué es revocar una FIEL/Sello Digital? 2. ¿Qué es Renovar FIEL/ Sello Digital? 3. Requisitos para la renovación y revocación. 4. Proceso General de Renovación. 5. Proceso General de Revocación. 6. Procedimiento para la Renovación del certificado de FIEL vía internet. Temas
  • 35. ¿Qué es Revocación? La revocación del certificado de la Firma Electrónica Avanzada "Fiel“, significa dejar sin efectos la validez del mismo. Puede ser revocado por diferentes motivos: • Contraseña de la FIEL está comprometida. • Olvido de la contraseña de la FIEL. • Pérdida de los archivos .key (llave privada) • Porque ya no será utilizada por el contribuyente.
  • 36. ¿Qué es Renovación? El certificado de FIEL tiene vigencia de 4 años, durante éste tiempo el certificado se podrá renovar por Internet. A partir del 1 de enero de 2014, se puede renovar a través de internet el certificado de Fiel que cuente con hasta 12 meses a partir de la fecha de vencimiento, para estos casos el acceso al servicio de renovación de certificados sólo se podrá realizar, utilizando la Contraseña. Si el vencimiento supero los 12 meses, el contribuyente deberá realizar éste proceso de renovación en cualquier ALSC o en los módulos RIF . Renovación, es generar una nueva llave privada (.key) y un nuevo requerimiento (.req)
  • 37. Requisitos para Renovar y Revocar Revocación: •Identificación Oficial del contribuyente. Renovación: •Nuevos archivos .req y .key (SOLCEDI). •Identificación Oficial 
  • 38. Proceso General para la Revocación Buscar el número de serie del certificado de FIEL y el RFC en CertiSAT CRM Se verifican los datos RFC, Nombre Seleccionar el tipo de revocación Seleccionar el motivo de la revocación Confirmar la Revocación Imprimir comprobante, recabar firmas en tinta azul y sellar. Llenar el escrito de revocación y la responsiva por la creación de los nuevos archivos
  • 39. Proceso General para la Renovación Se lee el archivo .req (nuevo) se verifican datos y que no haya certificados activos Si cumple con las condiciones de la Matriz (Situación Domicilio y Situación Fiscal) se genera nuevo certificado Se imprime acuse y se entrega nuevo certificado.
  • 40. Uso de la Aplicación CertiSAT CRM Acceso Se debe contar con un certificado de AgC para acceder y comenzar con la generación de los certificados de FIEL de los contribuyentes.
  • 41. Uso de la Aplicación CertiSAT CRM Revocación de FIEL Una vez dentro del sistema, seleccionamos: Revocar Certificado
  • 42. Revocación FIEL Revocación de FIEL Una vez dentro del sistema, se ingresa el número de serie del certificado y el RFC del contribuyente Se presiona Mostrar Datos Se elige el Tipo de revocación y el motivo de la misma. Si son correctos se presiona el botón Revocar
  • 43. Revocación FIEL Revocación de FIEL Se solicita confirmar la revocación
  • 44. Acuses de Revocación Para el caso de la revocación se debe imprimir el escrito donde se solicita la revocación y el acuse de la misma
  • 45. Renovación de FIEL Renovación de la FIEL La pantalla del sistema nos solicitará el nuevo archivo .req Presionamos Revisar Seleccionamos en la Pestaña de Tipo de certificado a generar Firma Electrónica Avanzada, con esto el sistema nos mostrará todos los datos del contribuyente. Si todos los datos son correctos se presiona generar
  • 46. Uso de la Aplicación CertiSAT CRM Renovación de la FIEL Una vez que verificamos que los datos son correctos y que ya se cuenta con la toma de biométricos realizada. Presionamos el Botón Generar Y seleccionamos la ruta para guardar el archivo .cer y presionamos guardar.
  • 47. Uso de la Aplicación CertiSAT CRM Imprimimos el comprobante de Inscripción para la FIEL, Recabamos la firma en tinta Azul y generamos la responsiva por el apoyo que se le brindó para crear sus archivos
  • 48. RENOVACIÓN DE CERTIFICADO –AUTOSERVICIO – Puede realizarse durante el periodo de vigencia (4 años), cuando éste periodo esté por concluir o hasta después de 1 año de haber vencido se podrá renovar por Internet. El acceso al servicio de renovación de certificados se podrá realizar utilizando la Contraseña. Renovación del Certificado FIEL
  • 49. Se genera el archivo de requerimiento (.req y .key) en el programa SOLCEDI dentro de la opción «Requerimiento de renovación de FIEL» PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 50. Paso 1. Por tratarse únicamente de renovación, el contribuyente deberá ingresar su archivo .cer (dato de FIEL activa o vencida) PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 51. Paso 2. Al ingresar el archivo .cer, la aplicación Solcedi despliega una pantalla en la cual se captura el correo electrónico PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 52. Paso 3. El contribuyente deberá establecer su contraseña de clave privada (FIEL) y generar las claves. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 53. Paso 4. Generar las claves. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 54. Paso 5. El contribuyente deberá firmar con su archivo anterior .key y su contraseña de clave privada de FIEL, para que posteriormente guarde el archivo de renovación .ren. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 55. Para validar que los archivos fueron generados correctamente, el contribuyente debe verificar que éstos se encuentren en la ruta en donde se guardaron. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 56. Una vez guardados los archivos, el contribuyente deberá enviarlos por medio del Servicio de renovación de certificados (CERTISAT WEB). Para lo cual deberá ingresar a la página del SAT PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 57. Dentro de la opción «Facturas Electrónicas», se encuentra «La solicitud de Certificados de Sello Digital», y se dá clic. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET. El contribuyente deberá ingresar a la aplicación con su RFC y Contraseña.
  • 58. Se selecciona la opción «renovación de certificado» PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET. Renovación de Certificado
  • 59. El contribuyente deberá seleccionar el archivo .ren (generado en Solcedi) y dar clic en el botón Renovar PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET. Para renovar su certificado de firma electrónica avanzada actual, debe generar previamente su archivo de requerimiento de renovación (*.ren) desde la aplicación SOLCEDI
  • 60. Es importante que el contribuyente tome nota del número de operación que el sistema arrojo derivado de la renovación del Certificado. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET. Posteriormente se selecciona «seguimiento»
  • 61. La siguiente pantalla muestra la «situación actual de la operación seleccionada» Al seleccionar «acuse de recibo por solicitud de trámite de Renovación de Certificado Digital» el sistema despliega el acuse del comprobante de solicitud de renovación de FIEL en donde se muestra el nuevo número de serie del certificado generado. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 62. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 63. Por último para recuperar el archivo .cer, el contribuyente ingresa su RFC y selecciona la opción recuperación de certificados; ahí ingresa el número de serie generada en el acuse de renovación, dentro de la opción «último certificado expedido». PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 64. Finalmente, la aplicación muestra el Certificado de FIEL renovado, y para descargarlo solo se da doble clic en el número de serie. Y selecciona la ruta en donde se desea guardar. PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.
  • 67. CASO 1 A continuación se muestran los montos de las facturas emitidas y recibidas. Determina el ISR y el IVA a pagar en el bimestre. Ventas (Ingresos) Importe $1,000.00 $60,000.00 IVA $160.00 $9,600.00 Total $1,160.00 $69,600.00 Gastos (operación del negocio) Factura 3 $1,000.00 $250.00 $160.00 $40.00 $1,160.00 $290.00 Factura 2 Factura 1 Factura 2 $580.00 $1,200.00 $192.00 $1,392.00 $500.00 $80.00 Factura 1 Importe IVA Total Factura Global El señor Carlos Gómez tiene un negocio de venta de diversos artículos elaborados en piel, durante el primer bimestre del 2014 (Enero - Febrero) de las ventas que hizo, expidió dos facturas electrónicas, el resto de las ventas fue al público en general, para las cuales hizo una factura global trasladando y desglosando el IVA. Con respecto a los gastos para el funcionamiento de su negocio en el periodo, sólo cuenta con 3 facturas. Este contribuyente RIF no aplica los beneficios que le otorga el decreto de diciembre del 2013, porque lo desconoce. Total Importe IVA Total Importe IVA Total Importe IVA Importe IVA Total
  • 68. (-) (=) (-) (=) (x) (=) (+) (=) (-) Impuesto a pagar (=) $62,200.00 $1,750.00 $60,450.00 $41,540.59 $18,909.41 23.52% $4,447.49 Ingresos Gastos Utilidad fiscal $6,654.84 Determinación de la utilidad fiscal Determinación del ISR $0.00 DETERMINACIÓN DEL ISR $11,102.33 $11,102.33 Impuesto determinado Reducción de ISR (100%) Límite inferior Excedente límite Inferior Porcentaje sobre excedente Impuesto marginal Cuota fija
  • 69. IVA cobrado IVA pagado $280.00 IVA cobrado (-) IVA acreditable (=) IVA a pagar $9,952.00 GASTOS $9,952.00 $280.00 $9,672.00 INGRESOS CÁLCULO DEL IVA
  • 70. CASO 2 A continuación se muestran los montos de las facturas emitidas y recibidas. Determina el ISR y el IVA a pagar en el segundo bimestre. Importe $52,000.00 Importe $8,000.00 Importe $30,000.00 Importe $50,000.00 IVA $8,320.00 IVA $8,000.00 Total $60,320.00 Total $58,000.00 Importe $56,000.00 Importe $7,000.00 Importe $900.00 Importe $300.00 IVA $8,960.00 IVA $144.00 Total $64,960.00 Total $1,044.00 PeluqueríaCompra en Tianguis (Servicio gratuito de un PAC) (Factura fácil) (Mi contabilidad) (Servicio gratuito SAT) Factura Global Mes de Abril Ventas (Ingresos) Gastos (operación del negocio) Factura 1 Gasto 1 Factura 2 Gasto 2 Factura Gobal Semana 2 Factura Gobal Semana 3 Registro global Semana 4 El señor Carlos Gómez del negocio de artículos de piel, ahora va a cálcular los impuestos del ISR y del IVA para el segundo bimestre del 2014 (Marzo - Abril). El contribuyente se enteró de los beneficios que le otorga el decreto del 26 de diciembre 2013 y decide aplicarlo.
  • 71. Ingresos Gastos (-) Utilidad fiscal (=) Límite inferior (-) Excedente lím. Inf. (=) Porcentaje sobre exced. (x) Impuesto marginal (=) Cuota fija (+) (=) Reducción de ISR (100%) (-) (=) Impuesto determinado Impuesto a pagar $140,000.00 $56,900.00 $83,100.00 $65,473.67 $17,626.33 30.00% $5,287.90 $12,283.90 $17,571.80 Determinación de la utilidad fiscal DETERMINACIÓN DEL ISR Determinación del ISR $17,571.80 $0.00
  • 72. IVA cobrado $16,320.00 Determinación del porcentaje del IVA acreditable Facturas expedidas con IVA Factura semana 2 Factura Abril Total 72.86% Facturas globales sin IVA Factura semana 3 Registro global semana 4 Total 27.14% Ingresos totales 100.00% IVA pagado % facturado IVA acreditable Determinación del IVA a pagar IVA cobrado IVA acreditable IVA a pagar $16,320.00 $6,633.17 $9,686.83 $9,104.00 72.86% $6,633.17 $102,000.00 $8,000.00 $30,000.00 $38,000.00 $140,000.00 CÁLCULO DEL IVA $9,104.00IVA pagado $52,000.00 $50,000.00 INGRESOS GASTOS
  • 73. CASO 3 Determina el ISR, IVA y el IEPS a pagar en el tercer bimestre. Importe $3,000.00 Gastos (operación del negocio) Ticket $150.00 Importe $2,000.00 Importe $500.00 IVA $320.00 IEPS $50.00 Total $2,370.00 Ventas (Ingresos) El señor Carlos Gómez del negocio de artículos de piel, cambió de actividad económica, ahora tiene una miscelánea. En el bimestre de (Mayo - Junio) tuvo las siguientes operaciones: por sus ventas realizadas emitió factura global y efectuó 3 gastos, como a continuación se detallan. El contribuyente aplica los beneficios del decreto para no pagar el IVA. Factura Gobal 3er. Bimestre Gasto 1 Factura 1 Gasto 2 Compra en SAM´s productos varios Compra de Coca Cola Pago de renta del local, sin comprobante
  • 74. (-) (=) (-) (=) (x) (=) (+) Impuesto determinado (=) Reducción de ISR (100%) (-) Impuesto a pagar (=) Determinación de la utilidad fiscal Ingresos $3,000.00 Gastos $2,000.00 Límite inferior $992.15 $19.54 $19.54 Excedente lím. Inf. $7.85 Porcentaje sobre exced. 6.40% Impuesto marginal $0.50 Cuota fija $19.04 Determinación del ISR Utilidad fiscal $1,000.00 DETERMINACIÓN DEL ISR $0.00
  • 75. IVA cobrado $0.00 IVA pagado $320.00 Determinación del IVA a pagar IVA cobrado $0.00 IVA acreditable $0.00 Debido a que no trasladó el IVA, no tiene derecho al acreditamiento. IVA a pagar $0.00 IEPS cobrado $0.00 IEPS pagado $50.00 Determinación del IEPS a pagar IEPS cobrado $0.00 IEPS acreditable $0.00 Debido a que no trasladó el IEPS, no tiene derecho al acreditamiento. IEPS a pagar $0.00 CÁLCULO DEL IEPS INGRESOS GASTOS CÁLCULO DEL IVA INGRESOS GASTOS