El documento explica lo que es un presupuesto y su importancia para las organizaciones. Un presupuesto es un plan financiero que estima los ingresos y gastos de un periodo futuro, generalmente un año. Elaborar un presupuesto implica varias etapas como la planificación, formulación, discusión, aprobación, ejecución y control. Los presupuestos ayudan a las empresas a alcanzar sus objetivos de manera eficiente mediante la asignación planificada de recursos.

1. Elaboración del
Presupuesto

2.  Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y términos financieros que, debe
cumplirse en determinado tiempo
 El presupuesto es un documento en el que se indican las
condiciones en que se realizará el trabajo propuesto,
realizando un cálculo anticipado de los gastos o del coste del
servicio.
Qué es un Presupuesto?

3. Antes De Desarrollar Un
Presupuesto Se Debe Tomar En
Cuenta. Claridad del Propósito.
 Planificación Detallada.

4. Importancia de los Presupuestos
 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar
el riesgo en las operaciones de la organización.
 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de
operaciones de la empresa en unos límites razonables.
 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y
estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.
 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes
de su plan total de acción.
 Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la
ejecución de programas de personal en un determinado
período, y sirven como norma de comparación una vez que
se hayan completado los planes y programas.

5. Funciones de los
Presupuestos
 La principal función de los presupuestos se
relaciona con el Control financiero de la
organización.
 El control presupuestario es el proceso de
descubrir qué es lo que se está haciendo,
comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para
verificar los logros o remediar las diferencias.
 Los presupuestos pueden desempeñar tanto
roles preventivos como correctivos dentro de
la organización.

6.  Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a
pensar en las necesidades totales de las compañías, y a
dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los
varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre
unidades a determinado nivel y verticalmente entre
ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones
presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles
sucesivos para su ulterior análisis.
 Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser
detectadas y tratadas al momento en que los gerentes
observan su comportamiento en relación con el
desenvolvimiento del presupuesto

7. Quién Debería Participar
en la Elaboración de un
Presupuesto?
 Director Financiero.
 Director del Proyecto.
 Director de la Organización o Departamento.

8. Ciclo de Planificación.

9. Alguno
Algunos Ejemplos de
Presupuesto

11. Desarrollo del
Presupuesto

12. Usos del presupuesto
 El presupuesto es un instrumento importante
como norma, utilizado como medio
administrativo de determinación adecuada
de capital, costos e ingresos necesarios en
una organización, así como la debida
utilización de los recursos disponibles acorde
con las necesidades de cada una de las
unidades y/o departamentos.
 Un presupuesto para cualquier persona,
empresa o gobierno, es un plan de acción
de gasto para un período futuro,
generalmente de un año, a partir de los
ingresos disponibles. Un año calendario para
un gobierno se le denomina "año fiscal".

13. El proceso presupuestario
en las organizaciones
 El proceso presupuestario tiende a reflejar de una
forma cuantitativa, a través de los presupuestos, los
objetivos fijados por la empresa a corto plazo,
mediante el establecimiento de los oportunos
programas, sin perder la perspectiva del largo
plazo.

14.  Definición y transmisión de las directrices generales
a los responsables de la preparación de los
presupuestos
 Elaboración de planes, programas y presupuestos
 Negociación de los presupuestos
 Coordinación de los presupuestos
 Aprobación de los presupuestos
 Seguimiento y actualización de los presupuestos

15. Clasificación de los presupuestos
 Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de
vista
Según la flexibilidad
 Rígidos, estáticos, fijos o asignados
Flexibles o variables
Según el periodo que cubran
 A corto plazo
 A largo plazo, en lo posible
según el campo de aplicabilidad en la empresa
 presupuesto maestro
 presupuestos intermedios
 presupuestos operativos
 presupuestos de inversiones

16. Rígidos, estáticos, fijos o asignados
Rígidos, estáticos, fijos o asignados
 Son aquellos que se elaboran para un único nivel de
actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la
variación que ocurre en la realidad.
 Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se
pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del
entorno. Son de gran aceptación en el campo de la
presupuestación moderna.

17. A corto plazo
 Son los que se realizan para cubrir la planeación de la
organización en el ciclo de operaciones de un año. Este
sistema se adapta a los países con economías inflacionarias.
A largo plazo
 Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de
desarrollo que, generalmente, adoptan los estados y grandes
empresas.

18. Presupuesto Maestro
Es un Presupuesto que proporciona un plan global
para un ejercicio económico próximo.
Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el
objetivo de utilidad y el programa coordinado para
lograrlo………………….……………………………….

20. Beneficios
 Define objetivos básicos de la empresa.
 Determina la autoridad y responsabilidad para
cada una de las generaciones.
 Es oportuno para la coordinación de las
actividades de cada unidad de la empresa.
 Facilita el control de las actividades.
 Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
 Los recursos de la empresa deben manejarse con
efectividad y eficiencia.

21. Limitaciones
 El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo
establecer con exactitud lo que sucederá en el
futuro.
 El presupuesto no debe sustituir a la administración
si no todo lo contrario es una herramienta dinámica
que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
 Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a
cada echo o actividad.
 Es poner demasiado énfasis a los datos
provenientes del presupuesto. Esto puede
ocasionar que la administración trate de ajustarlo o
forzarlos a hechos falsos.

22. Presupuesto De
Operación
Son estimados que en forma directa
en proceso tiene que ver con la
parte Neurológica de la Empresa,
desde la producción misma hasta
los gastos que conlleve ofertar el
producto o servicio, son
componentes de este modo:

23.  Presupuesto de Venta (estimados producido y en
proceso)
 Presupuesto de producción (incluye gastos directos e
indirectos)
 Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia
prima, insumos, auto partes etc.)
 Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y
especializada)
 Presupuesto gasto de fabricación.
 Presupuesto costo de producción (sin el margen de
ganancia)
 Presupuesto gasto de venta (capacitación,
vendedores, publicidad)
 Presupuesto gasto de administración (requerimiento de
todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)

24. Presupuesto Financiero
 Consiste en fijar los estimados de inversión de
venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo
de caja que mida el estado económico y real de la
empresa, comprende:
 Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar
gastos)
 Presupuesto de egresos (para determinar el liquido
o neto)
 Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
 Caja final.
 Caja inicial.
 Caja mínima.

25. Presupuesto De Inversión De
Capital
Comprende todo el cuadro de renovación de
maquina y equipo que se han depreciado por su uso
constante y los medios intangibles orientados a
proteger las inversiones realizadas, ya sea por altos
costos o por razones que permitan asegurar el
proceso productivo y ampliar la cobertura de otros
mercados.
Compra activo tangible.
Compra activo intangible.

26. Presupuesto de ventas
 Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen
como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado
por una empresa, éste cálculo se realiza mediante los datos
de demanda actual y futura
 Investigación de motivación
Se han elaborado técnicas especiales de investigación de
mercado, que se llaman investigación de motivación, para
medir la motivación del cliente.
Muchas compañías requieren que sus vendedores preparen
estimaciones anuales de ventas de los productos, ya que
conocen mejor las condiciones locales y el potencial de los
clientes.

27. Presupuesto de venta
Producto N0. de
unidades
Valores de
venta
Ventas
totales
P 6000 120 720000
Q 1500 150 225000
Total 7500 270 945ooo
El presupuesto de venta es multiplicar las unidades por el valor de
ventas de esta manera tendremos el estimado de ventas.

28. Presupuesto público
Privado
Presupuestos del Sector Público
 son los que involucran los planes, políticas,
programas, proyectos, estrategias y objetivos del
Estado. Son el medio más efectivo de control del
gasto público y en ellos se contempla las diferentes
alternativas de asignación de recursos para gastos e
inversiones.
Presupuestos del Sector Privado
 Son usados por las empresas particulares. Se
conocen también como presupuestos
empresariales. Buscan planificar todas las
actividades de una empresa.

29. Otras clasificaciones de los
presupuestos
 Por su contenido
 Principales: Estos presupuestos son una especie
de resumen, en el que se presentan los
elementos medulares en todos los presupuestos
de la empresa.
 Auxiliares: Son aquellos que muestran en forma
analítica las operaciones estimadas por cada
uno de los departamentos que integran la
organización de la empresa.
 Por la técnica de valuación
 Estimados: Son los presupuestos que se formulan
sobre bases empíricas; sus cifras numéricas, por
ser determinadas sobre experiencias anteriores,
representan tan sólo la probabilidad más o
menos razonable de que efectivamente suceda
lo que se ha planeado.

30.  Estándar: Son aquellos que por ser formulados sobre bases
científicas o casi científicas, eliminan en un porcentaje muy
elevado las posibilidades de error, por lo que sus cifras, a
diferencia de las anteriores, representan los resultados que se
deben obtener.
 Por su reflejo en los estados financieros
De posición financiera: Este tipo de presupuestos muestra la
posición estática que tendría la empresa en el futuro, en caso
de que se cumplieran las predicciones. Se presenta por
medio de lo que se conoce como posición financiera
(balance general) presupuestada.
 De resultados: Que muestran las posibles utilidades a obtener
en un período futuro.
 De costos: Se preparan tomando como base los principios
establecidos en los pronósticos de ventas, y reflejan, a un
período futuro, las erogaciones que se hayan de efectuar por
concepto del costo total o cualquiera de sus partes.

31.  Por las finalidades que pretende
De promoción Se presentan en forma de proyecto financiero y de
expansión; para su elaboración es necesario estimar los ingresos y
egresos que haya que efectuarse en el período presupuestal.
 De aplicación: Normalmente se elaboran para solicitud de créditos.
Constituyen pronósticos generales sobre la distribución de los recursos
con que cuenta, o habrá de contar la empresa.
 De fusión: Se emplean para determinar anticipadamente las
operaciones que hayan de resultar de una conjunción de entidades.
 Por áreas y niveles de responsabilidad: Cuando se desea cuantificar la
responsabilidad de los encargados de las áreas y niveles en que se
divide una compañía.
 Por programas: Este tipo de presupuestos los elaboran habitualmente
dependencias gubernamentales, descentralizadas, patronatos,
instituciones, etc. Sus cifras expresan el gasto, en relación con los
objetivos que se persiguen, determinando el costo de las actividades
concretas que cada dependencia debe realizar para llevar a cabo los
programas a su cargo.

32. Presupuesto Base Cero
 Es aquel que se realiza sin tomar en consideración
las experiencias habidas. Este presupuesto es útil
ante la desmedida y continua elevación de los
precios, exigencias de actualización, de cambio, y
aumento continuo de los costos en todos los
niveles, básicamente. Resulta ser muy costoso y con
información cierta

33. Presupuesto De trabajo
 Es el presupuesto común utilizado por cualquier empresa o
el coaching; su desarrollo ocurre normalmente en las
siguientes etapas puras:
 Previsión
 Planeación
 Formulación
 Presupuestos parciales: Se elaboran en forma analítica,
mostrando las operaciones estimadas por cada
departamento de la empresa; con base en ellos, se
desarrollan los:
 Presupuestos previos: Son los que constituyen la fase
anterior a la elaboración definitiva, sujetos a estudios y
a:
 Aprobación: La formulación previa está sujeta a estudio, lo
cual generalmente da lugar a ajustes de quienes afinan los
presupuestos anteriores, para dar lugar al:
 Presupuesto definitivo
 Es aquél que finalmente se va a ejercer, coordinar, y
controlar en el período al cual se refiera.

35. Etapas del ciclo
presupuestario
El sistema presupuestario es la herramienta más
importante con que cuenta la administración
moderna para realizar sus objetivos
LAS FUNCIONES:
1.- PLANEACIÓN O FORMULACIÓN
2.- DISCUCIÓN Y APROBACIÓN
3.- EJECUCIÓN Y CONTROL
4.- EVALUACION

36. Etapas del ciclo
presupuestario Planeación o Formulación : para determinar los
objetivos y los cursos de acción que han de tomarse,
Comprende un diagnostico de la realidad de cada
departamento de la organización en su conjunto y sus
proyecciones para el futuro.
 Estimaciones de ingresos.
 Se fijan montos topes de gastos para cada
departamento.
 Se envían a cada departamento las
instrucciones y formularios necesarios para
que presenten sus peticiones (anteproyecto) e
informe y justificación de los mismos.
 Publicación del presupuesto.

37. Etapas del ciclo
presupuestario
En la planeación es importante decidir o estar
identificado con los objetivos que se van a alcanzar.
 ¿Qué trabajo necesita hacerse?
 ¿Cuándo y como se hará?
 ¿Cuales serán los necesarios componentes
del trabajo, las contribuciones y como
lograrlos?

38. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
PLANEACION
 Aclarar, amplificar y determinar los objetivos.
 Pronosticar.
 Establecer las condiciones y suposiciones bajo las
cuales se hará el trabajo.
 Seleccionar y declarar las tareas para lograr los
objetivos.

39. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
PLANEACION
 Establecer un plan general de logros enfatizando la
creatividad para encontrar medios nuevos y mejores de
desempeñar el trabajo.
 Establecer políticas, procedimientos y métodos de
desempeño.
 Anticipar los posibles problemas futuros.
 Modificar los planes a la luz de los resultados del control.

40. Etapas del ciclo
presupuestario
 Discusión y aprobación. Organización. para distribuir el
trabajo entre los miembros del grupo y para establecer
y reconocer las relaciones necesarias.
Tiene como objetivo hacer de conocimiento de los
sectores interesados, el documento presupuestal, así
como de proceder a su sanción por parte de quienes
tengan esta responsabilidad.

41. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
ORGANIZACION
 Subdividir el trabajo en unidades operativas.
 Agrupar las obligaciones operativas en puestos.
 Reunir los puestos operativos en unidades manejables y
relacionadas.
 Aclarar los requisitos del puesto.
 Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto
adecuado.

42. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
ORGANIZACION
 Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada
miembro de la administración.
 Proporcionar facilidades personales y otros recursos.
 Ajustar la organización a la luz de los resultados del
control.

43. Etapas del ciclo
presupuestario
 Ejecución y control.
por los miembros del grupo para que lleven a cabo las
tareas prescritas con voluntad y entusiasmo.
Una vez aprobados los presupuestos, corresponden a
cada organismo o departamento, llevarlos a la
práctica.

44. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
EJECUCION
 Poner en práctica la filosofía de participación por todos
los afectados por la decisión.
 Conducir y retar a otros para que hagan su mejor
esfuerzo.
 Motivar a los miembros.
 Comunicar con efectividad.

45. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
EJECUCION
 Desarrollar a los miembros para que realicen todo su
potencial.
 Recompensar con reconocimiento y buena paga por
un trabajo bien hecho.
 Satisfacer las necesidades de los empleados a través
sus esfuerzos en el trabajo.
 Revisar los esfuerzos de la ejecución a la luz de los
resultados del control.

46. Etapas del ciclo
presupuestario
 Evaluación.
Las actividades para que se conformen con los planes.
Consiste, entonces, en determinar, en primer lugar, el
grado de cumplimiento del presupuesto y en segundo
lugar, analizar y buscar las causas de las variaciones, si
estas se produjeron.

47. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
CONTROL
 Comparar los resultados con los planes generales.
 Evaluar los resultados contra los estándares de
desempeño.
 Idear los medios efectivos para medir las operaciones.
 Comunicar cuales son los medios de medición.

48. ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
CONTROL
 Transferir datos detallados de manera que muestren las
comparaciones y las variaciones.
 Sugerir las acciones correctivas cuando sean
necesarias.
 Informar a los miembros responsables de las
interpretaciones.
 Ajustar el control a la luz de los resultados del control.

49. VENTAJAS QUE BRINDAN LOS
PRESUPUESTOS
 Cada miembro de la empresa pensará en la
consecución de metas específicas mediante la
ejecución responsable de las diferentes actividades
que le fueron asignadas.
 La dirección de la firma realiza un estudio temprano de
sus problemas y crea entre sus miembros el hábito de
analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar
decisiones.

50. VENTAJAS QUE BRINDAN LOS
PRESUPUESTOS
 De manera periódica se replantean las políticas si
después de revisarlas y evaluarlas se concluye que no
son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.
 Ayuda a la planeación adecuada de los costos
producción.
 Se provoca optimizar resultados mediante el manejo
adecuado de los recursos.

51. VENTAJAS QUE BRINDAN LOS
PRESUPUESTOS
 Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con
eficacia los limitados recursos de la empresa, dado el
costo de los mismos.
 Es el sistema más adecuado para establecer "costos
promedios" y permite su comparación con los costos
reales, mide la eficiencia de la administración en el
análisis de las variaciones y sirve de incentivo para
actuar con mayor efectividad.
 Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las
funciones y actividades de la empresa.

52. DESVENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
 Sus datos al ser estimados estarán sujetos al juicio o la
experiencia de quienes los determinaron.
 Es sólo una herramienta de la gerencia. "Un plan
presupuestario se diseña para que sirva de guía a la
administración y no para que la suplante".
 Su implantación y funcionamiento necesita tiempo, por
tanto, sus beneficios se tendrán después del segundo o
tercer periodo cuando se haya ganado experiencia y
el personal que participa en su ejecución esté
plenamente convencido de las necesidades del
mismo.

53. LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
 Están basados en estimaciones.
 Deben ser adaptados constantemente a los cambios
de importancia que surjan.
 Su ejecución no es automática, se necesita que el
elemento humano comprenda su importancia.
 Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la
administración. Es una herramienta que sirve a la
administración para que cumpla su cometido, y no
para entrar en competencia con ella.

54. CONTROL DE PRESUPUESTO
Y
ACCEPTACION DE
PRESUPUESTO

55. CONTROL DE
PRESUPUESTO
La presupuesta ción y el control son
procesos complementarios dado
que la presupuestación define
objetivos previstos, mientras que la
característica del control
presupuestario es la comparación
entre la programación y la
ejecución.

56. CONTROL DE
PRESUPUESTO
 El eje fundamental del control
presupuestario se centra en la
información necesaria acerca del
nivel deseado de rendimiento, el
nivel real y la desviación. Además es
necesaria la acción para poner en
marcha los planes y modificar las
actividades futuras. En
consecuencia el control
presupuestario va mucho más allá
de la mera localización de una
variación.

57. Principales elementos de Un
presupuesto

58. Datos identificativos de la
empresa
 nombre y apellidos o denominación social.
 domicilio.
 Teléfono.
 NIF.
 etc

59. · Descripción del trabajo
solicitado
 Características.
 Calidades.
 resultado final previsto.
 dirección donde debe ser realizado.
 fecha prevista de inicio y fin del servicio.
 duración y condiciones de la garantía del
servicio.

60. Materiales a emplear
 cantidad y características.
 precio unitario.

61. Precio
 Precio total.
 Con desglose de materiales.
 Mano de obra.
 Impuestos.
 Gastos de desplazamiento y forma de pago.

62. Garantía
 Duración.
 Condiciones de la garantía.

63. Periodo de validez
 Periodo de validez de la oferta realizada en el
presupuesto, que en ningún caso podrá ser
inferior a 30 días.

64. Fecha y firma o sello del
prestador del servicio
 En un lugar situado junto a éstos, un recuadro reservado para
la firma del cliente, donde constarán expresamente en letras
mayúsculas, de igual tamaño a las empleadas en el resto del
documento.

65. ACCEPTACION DE
PRESUPUESTO

66. Exposición del Plan o
política
 El conocimiento del criterio de los directivos de
la compañía, en cuanto al objetivo que se busca
con la implantación del presupuesto, deberá
exponer en forma clara y concreta por medio de
manuales e instructivos.

67. Coordinación para la
ejecución del plan o política
 Debe existir un Director o
Responsable del Presupuesto que actuará como
coordinador de todos los departamentos que intervienen en
la ejecución del plan.

68. Fijación del periodo
Presupuestal
 Es la determinación del lapso que comprenden
las estimaciones. La determinación de este
periodo opera en función de diversos factores,
tales como estabilidad o inestabilidad de las
operaciones de la empresa, el periodo del
proceso productivo, las tendencias del mercado,
ventas de temporada etc.

69. Dirección y Vigilancia
 Una vez aprobado el plan, cada uno de los
departamentos recibirá la delegación de
elaborar los presupuestos que les correspondan
con las instrucciones o recomendaciones que
ayudarán a los jefes a poner en práctica dichos
planes.

70. Apoyo Directivo
 La voluntad en la implantación del Presupuesto
por parte de los Directivos y su respaldo, es
indispensable para su buena realización y
desarrollo, lo cual da al presupuesto un uso no
solo informativo sino que lo convierte en un plan
de acción operativa y de patrón de medida con
lo ejecutado.