Tax Planning atas PPN

MANAJEMEN PAJAK ATAS PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN/ATAU PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH Presented by: Christine SE.Ak., M.Int. Tax

Agenda
Kewajiban Pengusaha Kena Pajak.
Hal-hal yang harus diperhatikan terkait dengan saat pembuatan faktur pajak, dan tata cara pembuatan faktur pajak.
Hal-hal yang harus diperhatikan sehubungan dengan Objek dan Subjek PPN dan atau PPnBM
Berbagai sanksi/denda terkait dengan PPn dan/atau PPnBM
Pemanfaatan berbagai fasilitas di bidang PPN dan/atau PPnBM

Kewajiban Pengusaha Kena Pajak
Pengusaha Kena Pajak :
Pengusaha yang melakukan penyerahan BKP dan/atau JKP yang dikenai pajak berdasarkan UU PPN 1984 dan perubahannya.
Kapan harus melaporkan usahanya untuk dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak?

Kapan saat pelaporan menjadi PKP?
WP yang sudah memenuhi ketentuan sebagai PKP, wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP sebelum melakukan penyerahan BKP/JKP.

Ke mana harus melapor?
Ke KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal tinggal atau tempat kedudukan Pengusaha, dan tempat kegiatan usaha dilakukan.
Apa resikonya jika tidak melakukan kewajiban tersebut?

Resiko jika tidak melaksanakan kewajiban tersebut
Direktur Jenderal Pajak dapat mengukuhkan PKP secara jabatan apabila PKP tidak melaksanakan kewajiban pelaporan tersebut.

Hal-hal yang harus diperhatikan terkait dengan saat pembuatan faktur pajak, dan tata cara pembuatan faktur pajak
Saat pembuatan Faktur Pajak:
Pada akhir bulan berikutnya setelah penyerahan BKP/JKP, kecuali pembayaran terjadi terjadi sebelum akhir bulan berikutnya  dibuat pada saat penerimaan pembayaran; atau
Pada saat penerimaan pembayaran dalam hal penerimaan pembayaran terjadi sebelum penyerahan BKP/JKP; atau
Pada saat penerimaan pembayaran termijn dalam hal penyerahan sebagian tahap pembayaran; atau
Pada saat PKP rekanan menyampaikan tagihan kepada Pemungut PPN

Syarat Faktur Pajak Standar
Sarana untuk mengkreditkan Pajak Masukan
Paling sedikit memuat:
Nama, alamat, NPWP yang menyerahkan BKP/JKP
Nama, alamat, NPWP yang menerima BKP/JKP
Jenis Barang/Jasa, harga jual/penggantian, dan potongan harga
PPN yang dipungut
PPnBM yang dipungut
Kode, nomor seri dan tanggal pembuatan FP
Nama, jabatan dan tanda tangan yang berhak menandatangani FP

Tax Planning atas Faktur Pajak
Perhatikan syarat sah-nya Faktur Pajak Standar supaya bisa dikreditkan.
Terbitkan Faktur Pajak selama mungkin (dalam kurun waktu yang diperbolehkan).
Perketat term of payment untuk mencegah WP “nalangin” PPN Pembeli.

Hal-hal yang harus diperhatikan sehubungan dengan Objek PPN dan/atau PPnBM
Identifikasi item mana yang:
Terutang PPN
Terutang tapi tidak dipungut PPN
Tidak dikenakan PPN
Dibebaskan dari PPN
Rekonsiliasi Omzet PPN dengan Peredaran Usaha dalam SPT PPh Badan
Laporkan FP sesuai dengan masanya

Berbagai sanksi/denda terkait dengan PPN dan/atau PPnBM
Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai PKP, tetapi tidak membuat faktur pajak;
atau
Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai PKP, membuat Faktur Pajak, tetapi tidak tepat waktu.
Sanksi: 2% x DPP

Berbagai sanksi/denda terkait dengan PPN dan/atau PPnBM (cont.)
Pengusaha Kena Pajak melaporkan faktur pajak tidak sesuai dengan penerbitan faktur pajak
Sanksi: 2% x DPP

Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai PKP yang tidak mengisi faktur pajak secara lengkap, selain:
Identitas pembeli atau identitas pembeli serta nama dan tandatangan dalam hal penyerahan dilakukan oleh PKP pedagang eceran.
Sanksi: 2% x DPP

Pengusaha Kena Pajak yang gagal berproduksi dan telah diberikan pengembalian Pajak Masukan
Sanksi: 2% per bulan dari jumlah pajak yang ditagih kembali, dihitung dari tanggal penerbitan Surat Keputusan Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak sampai dengan tanggal penerbitan STP, bagian dari bulan dihitung penuh 1 bulan.

Pemanfaatan berbagai fasilitas di bidang PPN dan/atau PPnBM
Fasilitas PPN terutang tidak dipungut
Kawasan berikat
KAPET
EPTE
Fasilitas PPN dibebaskan
Impor dan atau penyerahan BKP tertentu yang bersifat strategis (see PP No. 7 tahun 2007)

http://taxreview.blogspot.com	162
http://www.slideshare.net	49
http://puspa.rampok.org	4
http://www.blogger.com	1
http://webcache.googleusercontent.com	1

Tax Planning atas PPN

by puspa

Accessibility

Categories

Upload Details

Usage Rights

5 Embeds 217

Statistics

Tax Planning atas PPN Presentation Transcript