Estatuto Tributario Bogotá 2009

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Estatuto Tributario Bogotá 2009

  1. 1. estatuto triButario de Bogotá, d.c. 2009
  2. 2. © Secretaría Distrital de Hacienda Queda prohibida la reproducción total o parcial de este libro, por cualquier proceso reprográfico o fónico, por fotocopia, microfilme, offset o mimeógrafo, sin previa autorización del Autor. ISBN: 978-958-97256-3-4 Impreso en Colombia En la compilación de esta obra participaron Ana María Barbosa Rodríguez y Myriam Lóvado Prieto.
  3. 3. Alcalde Mayor Samuel Moreno Rojas Secretario Distrital de Hacienda Juan Ricardo Ortega López Subsecretario Distrital de Hacienda Ricardo Salas Silva Directora Distrital de Impuestos Gloria Nancy Jara Beltrán Subdirectora Jurídico Tributaria Ana María Barbosa Rodríguez Recopilación de Información Myriam Lóvado Prieto Coordinación editorial Martha Muriel Parra –Comunicaciones– SDH Diseño carátula Andrés Martínez Forero - Carlos Andrés Ortiz Fotografías de carátula Banco de Fotografías de la SDH - Luis Emiro Mejía Velasco Corrección José Humberto Beltrán Nova Diagramación Marybel Carvajal Riveros – Rasgo & Color Impresión Rasgo & Color Ltda.
  4. 4. PRESENTACIÓN La publicación de la presente edición del Estatuto Tributario de Bogotá, D.C., se enmarca dentro del objetivo de Gestión Pública Humana del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Dirección Distrital de Impuestos. Esta obra es una herramienta adicional diseñada por la Secretaría Distrital de Hacienda, la cual podrá ser consultada en la página web e intranet, que facilitará el cumplimiento de las obligaciones tributarias y el desarrollo de las funciones de control tributario. Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta forma poder contribuir a la construcción de una Bogotá Positiva para vivir mejor. Secretaría Distrital de Hacienda
  5. 5. ix I. Índice General Pág. Pág. DECRETO 352 DE 2002 CAPÍTULO II CAPÍTULO PRELIMINAR Impuesto de industria y comercio ART. 1º Deber ciudadano y obligación tributaria .............1 ART. 31 Autorización legal del impuesto de industria ART. 2º Principios del sistema tributario .........................1 y comercio .....................................................25 ART. 3º Autonomía del Distrito Capital ............................2 ART. 32 Hecho generador ............................................25 ART. 4º Imposición de tributos .......................................2 ART. 33 Actividad industrial ..........................................25 ART. 5º Administración de los tributos ............................2 ART. 34 Actividad comercial .........................................25 ART. 6º Compilación de los tributos................................2 ART. 35 Actividad de servicio .......................................25 ART. 7º Impuestos distritales .........................................2 ART. 36 Período gravable .............................................26 ART. 8º Exenciones y tratamientos preferenciales ...........3 ART. 37 Percepción del ingreso ....................................26 ART. 9º Prohibiciones y no sujeciones ............................4 ART. 38 Causación del impuesto en las empresas ART. 10 Exenciones transitorias......................................5 de servicios públicos domiciliarios ...................26 ART. 11 Reglamentación vigente ....................................5 ART. 39 Actividades no sujetas.....................................27 ART. 12 Vigencia de regulaciones anteriores ...................5 ART. 40 Sujeto activo ...................................................27 ART. 41 Sujeto pasivo ..................................................28 CAPÍTULO I ART. 42 Base gravable .................................................28 Impuesto predial unificado ART. 43 Requisitos para la procedencia de las exclusiones de la base gravable .............29 ART. 13 Autorización legal..............................................5 ART. 44 Requisitos para excluir de la base gravable ART. 14 Hecho generador .............................................5 ingresos percibidos fuera del Distrito Capital.....30 ART. 15 Causación ........................................................6 ART. 45 Tratamiento especial para el sector financiero...30 ART. 16 Período gravable ...............................................6 ART. 46 Base gravable especial para el ART. 17 Sujeto activo .....................................................6 sector financiero .............................................30 ART. 18 Sujeto pasivo ....................................................6 ART. 47 Pago complementario para el ART. 19 Exclusiones ......................................................7 sector financiero .............................................32 ART. 20 Base gravable...................................................8 ART. 48 Base gravable especial para la distribución ART. 21 Vigencia de los avalúos catastrales ....................8 de derivados del petróleo ................................32 ART. 22 Reajuste anual de los avalúos catastrales de conservación ...............................................8 ART. 49 Distribución de los ingresos en el transporte ART. 23 Base gravable mínima .......................................9 terrestre automotor .........................................32 ART. 24 Impuesto predial para los bienes ART. 50 Sistema de ingresos presuntivos en copropiedad...............................................11 mínimos para ciertas actividades .....................33 ART. 25 Tarifas ............................................................11 ART. 51 Presunción de ingresos por unidad ART. 26 Sistema preferencial del impuesto en ciertas actividades......................................33 predial unificado para predios residenciales ART. 52 Presunciones en el impuesto de de estratos 1 y 2.............................................16 industria y comercio ........................................34 ART. 27 Límite del impuesto a pagar ............................17 ART. 53 Tarifas del impuesto de industria y comercio.....34 ART. 28 Exenciones .....................................................21 ART. 54 Tarifas por varias actividades ...........................36 ART. 29 Efecto del autoavalúo en el impuesto ART. 55 Sistema preferencial del impuesto de industria, sobre la renta .................................................24 comercio, avisos y tableros para los ART. 30 Autoavalúo base para adquisición del predio.....24 contribuyentes del régimen simplificado ...........36
  6. 6. x ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART. 56 Exenciones del impuesto de industria ART. 86 Base gravable .................................................49 y comercio .....................................................36 ART. 87 Causación ......................................................49 ART. 88 Sujeto activo ...................................................49 Impuesto complementario ART. 89 Sujetos pasivos ...............................................50 de avisos y tableros ART. 90 No sujeciones del impuesto de azar y espectáculos ................................................50 ART. 57 Hecho generador del impuesto ART. 91 Período de declaración y pago .........................51 complementario de avisos y tableros ................38 ART. 92 Tarifa .............................................................52 ART. 58 Sujeto pasivo del impuesto complementario ART. 93 Reducción por exhibición de cortometrajes de avisos y tableros ........................................38 nacionales ......................................................52 ART. 59 Base gravable y tarifa del impuesto ART. 94 Exenciones .....................................................52 complementario de avisos y tableros ................38 ART. 95 Tratamiento especial .......................................52 CAPÍTULO III CAPÍTULO VI Impuesto sobre vehículos automotores Impuesto a las loterías foráneas ART. 60 Autorización legal............................................39 y sobre premios de lotería ART. 61 Hecho generador ............................................39 ART. 96 Impuesto a las loterías foráneas ART. 62 Vehículos gravados .........................................39 y sobre premios de lotería ...............................53 ART. 63 Sujeto activo ...................................................40 ART. 64 Sujeto pasivo ..................................................40 CAPÍTULO VII ART. 65 Base gravable .................................................41 ART. 66 Causación ......................................................41 Impuesto al consumo de cervezas, ART. 67 Tarifas ............................................................41 sifones y refajos ART. 68 Descuento por matrícula en el Distrito Capital ...42 ART. 69 Traspaso de la propiedad y traslado ART. 97 Autorización legal............................................53 del registro .....................................................42 ART. 98 Hecho generador ............................................53 ART. 99 Causación ......................................................54 CAPÍTULO IV ART. 100 Base gravable .................................................54 ART. 101 Impuesto mínimo de productos extranjeros.......54 Impuesto de delineación urbana ART. 102 Sujeto activo ...................................................54 ART. 103 Sujeto pasivo ..................................................55 ART. 70 Autorización legal............................................43 ART. 104 Tarifas ............................................................55 ART. 71 Hecho generador ............................................43 ART. 105 Período gravable, declaración y ART. 72 Causación del impuesto ..................................43 pago del impuesto ..........................................55 ART. 73 Sujeto activo ...................................................43 ART. 106 Reglamentación única .....................................56 ART. 74 Sujeto pasivo ..................................................44 ART. 107 Productos introducidos en zonas ART. 75 Base gravable .................................................44 de régimen aduanero especial .........................56 ART. 76 Costo mínimo de presupuesto .........................44 ART. 108 Prohibición .....................................................56 ART. 77 Tarifas ............................................................45 ART. 78 Exenciones .....................................................45 CAPÍTULO VIII CAPÍTULO V Impuesto al consumo de cigarrillos Impuesto de azar y espectáculos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera ART. 79 Autorización legal............................................47 ART. 109 Autorización legal............................................57 ART. 80 Hecho generador.............................................47 ART. 110 Hecho generador ............................................57 ART. 81 Espectáculo público ........................................47 ART. 111 Exclusión ........................................................57 ART. 82 Concurso........................................................48 ART. 112 Causación ......................................................57 ART. 83 Juego ............................................................48 ART. 113 Base gravable .................................................57 ART. 84 Rifa ................................................................48 ART. 114 Impuesto mínimo de productos extranjeros.......58 ART. 85 Clase de espectáculos ....................................48 ART. 115 Sujeto activo ...................................................58
  7. 7. Índice General xi ART. 116 Sujeto pasivo ..................................................58 DECRETO 807 DE 1993 ART. 117 Tarifa .............................................................58 ART. 118 Declaración y pago del impuesto .....................59 CAPÍTULO I ART. 119 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial .........................59 Normas generales ART. 120 Prohibición .....................................................59 ART. 1º Competencia general de la administración tributaria distrital.............................................79 CAPÍTULO IX ART. 2º Principio de justicia .........................................80 ART. 3º Norma general de remisión .............................80 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM ART. 3-1 Regulación procedimental y sancionatoria para el impuesto fondo de pobres ....................80 ART. 121 Autorización legal............................................59 ART. 4º Capacidad y representación.............................80 ART. 122 Hecho generador ............................................60 ART. 5º Número de identificación tributaria ...................81 ART. 123 Responsables .................................................60 ART. 6º Notificaciones .................................................81 ART. 124 Causación ......................................................61 ART. 7º Dirección para notificaciones ...........................83 ART. 125 Base gravable.................................................61 ART. 8º Dirección procesal ..........................................84 ART. 126 Sujeto activo ...................................................61 ART. 9º Corrección de notificaciones por correo ............84 ART. 127 Declaración y pago .........................................61 ART. 10 Administración de los grandes contribuyentes ART. 128 Tarifas ............................................................62 distritales .......................................................84 ART. 11 Cumplimiento de deberes formales ..................85 CAPÍTULO X ART. 11-1 Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autónomos .........................86 Otros tributos ART. 129 Impuesto de pobres ........................................63 CAPÍTULO II Estampilla Universidad Distrital Declaraciones tributarias Francisco José de Caldas 50 años ART. 12 Declaraciones tributarias .................................87 ART. 13 Contenido de la declaración.............................88 ART. 130 Autorización legal............................................63 ART. 14 Efectos de la firma del revisor fiscal ART. 131 Causación ......................................................63 o contador ......................................................90 ART. 132 Retención en la fuente ....................................63 ART. 15 Aproximación de los valores en las declaraciones tributarias ............................90 ART. 16 Lugar y plazos para presentar las CAPÍTULO XI declaraciones .................................................91 Participación del Distrito Capital ART. 16-1 Utilización de medios electrónicos en otros impuestos para el cumplimiento de obligaciones tributarias ..........................................................91 ART. 133 Impuestos con destino al deporte.....................75 ART. 17 Declaraciones que se tienen por ART. 134 Participación del Distrito Capital no presentadas. ..............................................91 en el impuesto al consumo de cigarrillos ART. 18 Reserva de las declaraciones...........................93 y tabaco elaborado, ART. 19 Corrección de las declaraciones.......................94 de producción nacional ...................................76 ART. 20 Correcciones que implican disminución ART. 135 Participación del Distrito Capital del valor a pagar o aumento del saldo a favor ...95 en el impuesto de registro y anotación .............76 ART. 21 Correcciones por diferencias de criterios ..........95 ART. 136 Participación del Distrito Capital ART. 22 Corrección de algunos errores que implican en el impuesto global a la gasolina tener la declaraciónpor no presentada..............96 y el ACPM ......................................................76 ART. 23 Correcciones provocadas por la ART. 137 Participación del Distrito Capital administración ................................................98 en el impuesto a las loterías foráneas ..............76 ART. 23-1 Corrección de errores e inconsistencias ART. 138 Vigencias y derogatorias..................................77 en las declaraciones y recibos de pago ............98
  8. 8. xii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART. 23-2 Corrección de errores en el pago o en la CAPÍTULO III declaración por aproximación de los valores al múltiplo de mil más cercano .........................98 Otros deberes formales ART. 23-3 Corrección de la declaración de impuesto ART. 35 Inscripción en el registro de industria predial por revisión del avalúo catastral ............98 y comercio ...................................................106 ART. 24 Firmeza de la declaración privada ....................99 ART. 35-1 Inscripción de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco Obligados a presentar declaraciones tributarias elaborado, de procedencia extranjera .............107 ART. 35-2 Actualización del registro de contribuyentes....107 ART. 25 Obligados a presentar declaración ART. 35-3 Convenios para realizar inscripción del impuesto predial unificado .........................99 de contribuyentes del impuesto de industria ART. 26 Quiénes deben presentar la declaración y comercio ...................................................107 de industria, comercio, avisos y tableros.........100 ART. 36 Obligación de informar el cese de ART. 26-1 Transitorio. Obligación de presentar actividades y demás novedades en industria declaración de industria y comercio para y comercio ...................................................108 los contribuyentes del régimen simplificado ART. 37 Régimen simplificado de industria y y para quienes se acojan al régimen comercio ......................................................108 preferencial vigente hasta el 31 de diciembre ART. 37-1 Profesionales independientes. (Derogado).......110 de 2002 .......................................................100 ART. 37-2 Transitorio. Régimen simplificado de ART. 27 Período de causación en el impuesto industria y comercio vigente hasta de industria, comercio y avisos y tableros .......100 el 31 de diciembre de 2002 ..........................110 ART. 28 Período declarable en el impuesto de ART. 37-3 Cambio de régimen común al régimen industria y comercio y avisos y tableros ..........101 simplificado ..................................................111 ART. 28-1 Transitorio. Período declarable en el ART. 38 Obligación de llevar contabilidad ....................111 impuesto de industria y comercio y avisos ART. 38-1 Contabilidad simplificada o libro fiscal y tableros .....................................................101 de registro de operaciones ............................111 ART. 29 Declaración de introducción al Distrito ART. 38-2 Obligaciones para los responsables Capital .........................................................102 del régimen simplificado ..............................112 ART. 29-1 Período gravable, declaración y pago ART. 39 Obligación de llevar registros discriminados del impuesto al consumo de cigarrillos y de ingresos por municipios para industria tabaco elaborado, de procedencia y comercio ...................................................112 extranjera .....................................................102 ART. 39-1 Obligaciones del responsable de la sobretasa .113 ART. 29-2 Responsabilidad por cambio de destino ART. 39-2 Obligaciones de los responsables en el impuesto al consumo ............................102 del impuesto al consumo...............................113 ART. 30 Declaración de retención en la fuente ART. 40 Obligaciones especiales para los sujetos de impuestos distritales.................................102 pasivos del impuesto de azar y espectáculos ..113 ART. 31 Declaración del impuesto al consumo ART. 41 Obligación de informar novedades de cervezas, sifones y refajos ........................103 en los impuestos de azar y espectáculos ........114 ART. 31-1 Período gravable, declaración y pago ART. 42 Obligación de la dirección de rifas, del impuesto en el impuesto al consumo juegos y espectáculos ...................................114 de cervezas, sifones y refajos ........................103 ART. 43 Obligación especial en el impuesto de azar ART. 32 Declaración del impuesto sobre vehículos y espectáculos ..............................................114 automotores .................................................103 ART. 44 Obligación de acreditar la declaración ART. 33 Declaración de delineación urbana.................103 y pago del impuesto predial unificado y de la ART. 34 Declaración del impuesto de azar y contribución de valorización...........................115 espectáculos ................................................104 ART. 45 Obligación de informar la dirección ART. 34-1 Declaraciones presentadas por no obligados ..104 y la actividad económica ...............................115 ART. 34-2 Período de la declaración de las sobretasas ART. 46 Obligación de expedir certificados ..................116 a la gasolina motor y al ACPM .......................104 ART. 47 Obligación de expedir factura ........................116 ART. 34-3 Declaración mensual del impuesto ART. 47-1 Transitorio. Plazo para empezar a aplicar de loterías foráneas ......................................105 el sistema de facturación ..............................118
  9. 9. Índice General xiii ART. 48 Obligación de informar el NIT en la ART. 66 Sanción por mora en el pago .........................133 correspondencia, facturas y demás ART. 66-1 Sanción a los contribuyentes que documentos .................................................118 se acojan al sistema preferencial ART. 49 Informaciones para garantizar pago del impuesto predial unificado .......................138 de deudas tributarias ....................................118 ART. 66-2 Sanción a los contribuyentes del ART. 50 Obligación de suministrar información régimen simplificado que se acojan periódica ......................................................120 al sistema preferencial del impuesto ART. 51 Obligación de suministrar información de industria, comercio, avisos y tableros.........138 solicitada por vía general ...............................120 ART. 52 Obligación de conservar informaciones Sanciones relativas a las entidades recaudadoras y pruebas .....................................................121 ART. 53 Obligación de atender requerimientos ............122 ART. 67 Sanciones por mora en la consignación de valores recaudados ..................................139 CAPÍTULO IV ART. 68 Sanciones relativas al manejo de la información...............................................139 Sanciones Normas generales Otras sanciones ART. 54 Actos mediante los cuales se pueden ART. 69 Sanción por no enviar información .................140 imponer sanciones........................................122 ART. 70 Sanción por no informar la actividad ART. 55 Prescripción de la facultad de sancionar.........122 económica ...................................................142 ART. 56 Valor mínimo de las sanciones .......................124 ART. 71 Sanción por inscripción extemporánea ART. 56-1 Ingresos como base de liquidación o de oficio ....................................................142 de sanciones ................................................124 ART. 71-1 Sanción por no informar novedades ...............143 ART. 57 Incremento de las sanciones por ART. 72 Sanción por no expedir factura, por no reincidencia ..................................................124 llevar libros de contabilidad o libro fiscal ART. 58 Procedimiento especial para algunas de operaciones .............................................143 sanciones .....................................................125 ART. 72-1 Clausura por evasión de responsables ART. 59 Sanciones penales generales.........................125 de la sobretasa de la gasolina motor ..............144 ART. 73 Sanción por expedir factura sin requisitos.......144 Sanciones relativas a las declaraciones ART. 73-1 Retención de mercancías a quienes compren sin factura ......................................146 ART. 60 Sanción por no declarar ................................125 ART. 74 Sanción por omitir ingresos o servir ART. 60-1 Procedimiento unificado de la sanción de instrumento de evasión.............................146 por no declarar y de la liquidación ART. 74-1 Instrumentos para controlar la evasión de aforo de los impuestos predial unificado en la sobretasa a la gasolina motor ................146 y sobre vehículos automotores .......................127 ART. 74-2 Aprehensiones y decomisos en el impuesto ART. 61 Sanción de extemporaneidad por al consumo ..................................................146 la presentación de la declaración antes ART. 74-3 Saneamiento aduanero y destino del emplazamiento o auto de inspección de los productos aprehendidos y tributaria ......................................................128 decomisados ................................................146 ART. 62 Sanción de extemporaneidad por ART. 75 Sanción por no expedir certificados la presentación de la declaración posterior de retención .................................................147 al emplazamiento o auto que ordena ART. 75-1 Responsabilidad penal por no consignar inspección tributaria......................................129 los valores recaudados por concepto ART. 63 Sanción por corrección de las declaraciones...130 de las sobretasas a la gasolina y al ACPM ......147 ART. 64 Sanción por inexactitud .................................131 ART. 76 Sanción por improcedencia de las ART. 64-1 La sanción por inexactitud procede sin devoluciones ................................................147 perjuicio de las sanciones penales .................132 ART. 77 Sanción a contadores públicos, ART. 65 Sanción por error aritmético revisores fiscales y sociedades de Sanciones relativas al pago de los tributos......132 contadores ...................................................148
  10. 10. xiv ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART. 78 Sanción por irregularidades en la Liquidación contabilidad ..................................................149 de corrección aritmética ART. 78-1 Documentos de control .................................150 ART. 78-2 Señalización en los cigarrillos y tabaco ART. 92 Facultad de corrección aritmética ..................160 elaborado, de procedencia extranjera .............150 ART. 93 Error aritmético .............................................160 ART. 79 Sanción de declaratoria de insolvencia ...........150 ART. 94 Término y contenido de la liquidación ART. 79-1 Aplicación de las sanciones a los de corrección aritmética ................................161 responsables de la sobretasas a ART. 95 Corrección de sanciones mal liquidadas .........161 la gasolina motor y al ACPM ..........................151 ART. 79-2 Ajuste de cifras de los valores expresados Liquidación de revisión en salarios mínimos diarios vigentes ..............151 ART. 79-3 Educación ciudadana ....................................152 ART. 96 Facultad de modificación de las liquidaciones privadas ...................................161 CAPÍTULO V ART. 97 Requerimiento especial .................................163 Determinación del impuesto ART. 98 Ampliación al requerimiento especial .............164 ART. 99 Corrección provocada por el requerimiento ART. 80 Facultades de fiscalización ............................152 especial .......................................................165 ART. 81 Competencia para la actuación fiscalizadora...153 ART. 100 Término y contenido de la liquidación ART. 82 Competencia para ampliar requerimientos de revisión....................................................165 especiales, proferir liquidaciones oficiales ART. 101 Inexactitudes en las declaraciones y aplicar sanciones .......................................154 tributarias .....................................................166 ART. 83 Procesos que no tienen en cuenta las ART. 102 Corrección provocada por la liquidación correcciones .................................................154 de revisión....................................................166 ART. 84 Inspecciones tributarias y contables ...............155 ART. 85 Emplazamientos ...........................................156 ART. 86 Impuestos materia de un requerimiento Liquidación de aforo o liquidación .................................................156 ART. 87 Perìodos de fiscalización ...............................156 ART. 103 Liquidación de aforo......................................167 ART. 88 Facultades para establecer el beneficio de auditoria ..................................................156 CAPÍTULO VI ART. 89 Gastos de investigaciones y cobro..................157 Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital Liquidaciones oficiales ART. 104 Recurso de reconsideración...........................168 ART. 90 Liquidaciones oficiales ..................................157 ART. 105 Competencia funcional de discusión ..............169 ART. 106 Trámite para la admisión del recurso Liquidación provisional de reconsideración........................................170 ART. 107 Oportunidad para subsanar requisitos ............171 ART. 90-1 Determinación provisional del impuesto ART. 108 Recursos en la sanción de clausura predial unificado por omisión de la del establecimiento .......................................171 declaración tributaria ....................................157 ART. 109 Recurso contra la sanción de declaratoria ART. 90-2 Determinación provisional del impuesto de insolvencia...............................................172 sobre vehículos automotores por omisión ART. 110 Recurso contra la sanción de suspensión de la declaración tributaria ............................158 de firmar declaraciones y pruebas ART. 90-3 Determinación provisional del impuesto por contadores .............................................172 de industria y comercio para contribuyentes ART. 111 Revocatoria directa .......................................172 del régimen simplificado ...............................159 ART. 111-1 Término para resolver las solicitudes de revocatoria...............................................173 Liquidación de corrección ART. 112 Independencia de procesos y recursos equivocados .................................................173 ART. 91 Liquidaciones oficiales de corrección ..............160
  11. 11. Índice General xv CAPÍTULO VII ART. 127-6 Normas aplicables en materia de retención en la fuente ................................193 Pruebas ART. 127-7 Circunstancias bajo las cuales de ART. 113 Régimen probatorio ...................................173 efectúan la retención .................................193 ART. 114 Exhibición de la contabilidad.......................182 ART. 127-8 Tarifa de retención .....................................194 ART. 115 Indicios con base en estadísticas ART. 127-9 Obligaciones del agente retenedor ..............194 de sectores económicos.............................182 ART. 127-10 Circunstancias bajo las cuales no ART. 116 Presunciones ............................................183 se efectúa la retención ...............................195 ART. 116-1 Presunción de ingresos diarios en la sobretasa a la gasolina ......................185 Sistema de retención en pagos ART. 116-2 Presunciones para ciertas actividades con tarjetas de crédito y tarjetas débito del impuesto de industria y comercio ..........185 ART. 116-3 Controles al impuesto de azar y ART. 127-11 Agentes de retención .................................195 espectáculos .............................................186 ART. 127-12 Sujetos de retención ..................................195 ART. 117 Estimación de base gravable en ART. 127-13 Determinación de la retención ....................196 el impuesto de industria y comercio ART. 127-14 Plazo de ajuste de los sistemas cuando el contribuyente no de muestre operativos .................................................196 el monto de sus ingresos ...........................186 ART. 127-15 Regulación de los mecanismos de ART. 118 Estimación de base gravable en pago de las retenciones practicadas ...........196 el impuesto de industria y comercio ART. 128 Retención en la fuente ...............................197 por no exhibición de la contabilidad ............187 ART. 129 Retención del impuesto predial ART. 119 Constancia de no cumplimiento unificado ...................................................197 de la obligación de expedir factura..............187 ART. 120 Estimación de ingresos base para Extinción de la obligación el impuesto de juegos en la liquidación tributaria de aforo ....................................................187 ART. 130 Lugares y plazos para pagar.......................198 CAPÍTULO VIII ART. 131 Obligaciones de las entidades Extinción de la obligación tributaria autorizadas para recibir pagos y declaraciones .........................................198 ART. 121 Responsabilidad por el pago del tributo .......188 ART. 132 Aproximación de los valores en los ART. 122 Responsabilidad por el pago de recibos de pago.........................................198 las retenciones en la fuente........................189 ART. 133 Prelación en la imputación del pago............199 ART. 123 Solidaridad en las entidades públicas ART. 133-1 Fecha en que se entiende pagado por los impuestos distritales .......................190 el impuesto ...............................................199 ART. 124 Responsabilidad en el pago de ART. 134 Mora en el pago de los impuestos los impuestos al consumo ..........................190 distritales ..................................................199 ART. 125 Pago del impuesto predial unificado ART. 135 Facilidades para el pago ............................199 con el predio .............................................190 ART. 135-1 Condiciones para el pago de ART. 126 Solidaridad en el impuesto de industria obligaciones tributarias ..............................201 y comercio ................................................190 ART. 136 Compensación de deudas ..........................201 ART. 136-1 Compensación de saldos a favor Retención por compras con obligaciones pendientes ......................201 ART. 136-2 Compensación de deudas tributarias ART. 127 Aplicabilidad del sistema de retenciones .....191 de entidades públicas con deudas de la ART. 127-1 Causación de las retenciones .....................191 administración central del ART. 127-2 Agentes de retención .................................191 Distrito Capital ...........................................201 ART. 127-3 Cuenta contable de retenciones..................192 ART. 137 Prescripción ..............................................202 ART. 127-4 Imputación de la retención .........................193 ART. 138 Remisión de las deudas tributarias .............202 ART. 127-5 Base mínima para retención por ART. 139 Dación en pago .........................................203 compras ...................................................193
  12. 12. xvi ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ CAPÍTULO IX CAPÍTULO XI Procedimiento administrativo de cobro Otras disposiciones ART. 140 Cobro de las obligaciones tributarias ART. 156 Corrección de actos administrativos ............218 distritales ..................................................203 ART. 157 Caución para demandar .............................218 ART. 140-1 Suspensión del proceso de cobro ART. 158 Actualización del valor de las coactivo ....................................................209 obligaciones tributarias pendientes ART. 141 Competencia funcional de cobro .................210 de pago ....................................................218 ART. 141-1 Traslado de registro de deudas a ART. 159 Ajuste de valores absolutos en moneda cuentas de orden.......................................210 nacional ....................................................218 ART. 142 Clasificación de la cartera morosa ..............210 ART. 160 Eliminación del paz y salvo .........................219 ART. 143 Intervención en procesos especiales ART. 161 Competencia especial ................................219 para perseguir el pago ...............................210 ART. 162 Competencia para el ejercicio de ART. 143-1 Suspensión de las sanciones de funciones ..................................................219 las entidades públicas en disolución ...........213 ART. 163 Aplicabilidad de las modificaciones ART. 143-2 Determinación del derecho de voto del estatuto tributario nacional de la administración en los acuerdos adoptadas por medio del presente de reestructuración....................................213 decreto .....................................................220 ART. 143-3 Prohibición para capitalizar deudas ART. 164 Conceptos jurídicos ...................................220 fiscales y parafiscales ................................213 ART. 165 Transitorio. Reliquidación del impuesto ART. 143-4 Exclusión respecto a las obligaciones por modificaciones de la base gravable .......220 negociables ...............................................213 ART. 166 Convenios con municipios vecinos ..............220 ART. 167 Normas aplicables a los impuestos CAPÍTULO X al consumo en el distrito ............................220 ART. 168 Liquidación y recaudo de la sobretasa Devoluciones de la gasolina motor y al ACPM ..................230 ART. 144 Devoluciones de saldos a favor ...................214 ART. 169 Aplicación del procedimiento a ART. 145 Facultad para fijar trámites de otros tributos .............................................230 devoluciones de impuestos ........................214 ART. 169-1 Procedimiento especial para el ART. 146 Competencia funcional de impuesto con destino al deporte .................230 devoluciones .............................................214 ART. 170 Vigencia y derogatorias ..............................232 ART. 147 Término para solicitar la devolución o compensación de saldos a favor ..............214 ANEXO NORMATIVO ART. 148 Término para efectuar la devolución o compensación ........................................214 — Acuerdo 98 de 2003.....................................233 ART. 149 Verificación de las devoluciones..................215 — Acuerdo 111 de 2003...................................235 ART. 150 Rechazo o inadmisión de las solicitudes — Acuerdo 118 de 2003...................................237 de devolución o compensación ...................215 — Acuerdo 105 de 2003...................................240 ART. 151 Investigación previa a la devolución — Acuerdo 124 de 2004...................................245 o compensación ........................................216 — Acuerdo 185 de 2005...................................247 ART. 152 Devolución con garantía .............................217 — Acuerdo 187 de 2005...................................248 ART. 153 Mecanismos para efectuar la — Acuerdo 188 de 2005...................................250 devolución.................................................217 — Acuerdo 196 de 2005...................................252 ART. 154 Interés a favor del contribuyente .................217 — Acuerdo 352 de 2008...................................254 ART. 155 Obligación de efectuar las apropiaciones — Decreto Distrital 84 de 2004 .........................264 presupuestales para devoluciones ..............218 — Decreto Distrital 51 de 2005 .........................267 — Decreto 479 de 2005 ...................................273 — Resolución Distrital 219 de 2004 ...................277 — Resolución 492 de 2005 ...............................296
  13. 13. xvii II. Índice Alfabético Informativo A En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 57 ACTIVIDAD ECONÓMICA En el impuesto complementario de avisos y tableros, 38 Códigos para ICA, 277 En el impuesto de azar y espectáculos, 49 – vigencia, 295 En el impuesto de delineación urbana, 44 En el impuesto de industria y comercio, 28 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL En el impuesto predial unificado, 8 Capacidad y representación, 80 – Gravable mínima, 9 Competencia general, 79 En el impuesto sobre vehículos automotores, 41 Cumplimiento de deberes formales, 85 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32 autónomos, 86 Especial para el sector financiero, 30 De los grandes contribuyentes, 84 Dirección: – para notificaciones, 83 C – procesal, 84 CAUSACIÓN Norma general de remisión, 80 Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios Notificaciones, 81 públicos domiciliarios, 26 – corrección por correo, 84 De la estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 Número de identificación tributaria, 81 años, 63 Principio de justicia, 80 De la estampilla Pro Cultura 69 AUTOAVALÚO De la estampilla Pro Personas Mayores 71 En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 Avalúo como costo fiscal, 24 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de Base para adquisición del predio, 24 procedencia extranjera, 57 Véase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO En el impuesto de azar y espectáculos, 49 AUTONOMÍA En impuesto de delineación urbana, 43 En el impuesto predial unificado, 6 De las entidades territoriales, 2 En el impuesto sobre vehículos automotores, 41 AUTORIZACIÓN LEGAL En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 CORRECCIÓN años, 63 De actos administrativos, 218 Estampilla Pro Cultura 69 De algunos errores que implican tener la declaración por no Estampilla Pro Personas Mayores 70 presentada, 96 Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia valores al múltiplo de mil más cercano, 90 extranjera, 57 De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de Impuesto de azar y espectáculos, 47 pago, 92 Impuesto de delineación urbana, 43 De las declaraciones, 94 Impuesto de industria y comercio, 25 – impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 98 Impuesto predial unificado, 5 – sanción, 161 Impuesto sobre vehículos automotores, 39 De notificaciones por correo, 84 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 59 De sanciones mal liquidadas, 161 Por diferencia de criterios, 95 B Provocadas por la administración, 98 Provocada por la liquidación de revisión, 166 BASE GRAVABLE Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 favor, 95
  14. 14. xviii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ D – De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago, 98 DEBERES FORMALES – De las declaraciones, 92 Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de – impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 99 operaciones, 111 – sanción, 130 Información para garantizar pago de deudas tributarias, 118 – De notificaciones por correo, 84 Inscripción en el registro de industria y comercio, 106 – De sanciones mal liquidadas, 161 – actualización del registro, 107 – Por diferencia de criterios, 95 – de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco – Provocadas por la administración, 98 elaborado, de procedencia extranjera, 107 – Provocada por la liquidación de revisión, 132 NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos, 118 – Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación, 118 a favor, 95 Véase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Cuáles son, 87 OTRAS DISPOSICIONES De introducción al Distrito Capital, 102 De retención en la fuente de impuestos distritales, 102 DECLARACIÓN Y PAGO Declaraciones que se tienen por no presentadas, 91 Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 Efectos de la firma del revisor fiscal o contador, 90 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia Firmeza de la declaración privada, 99 extranjera, 59 Inexactitudes, 166 Impuesto de azar y espectáculos, 51 Lugar y plazos para presentarlas, 91 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 61 Obligados a presentar la declaración de impuesto predial unificado, 99 DECLARACIÓN DE DELINEACIÓN URBANA Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al Obligados, 103 ACPM, 104 Presentación electrónica, 91 DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Presentadas por no obligados, 104 Obligados, 99 Quiénes deben presentar la de industria, comercio, avisos y tableros, 100 DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS Reserva, 93 AUTOMOTORES Véase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO Declaración y pago, 103 ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Obligados, 103 OTRAS DISPOSICIONES SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES DECLARACIÓN DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS DERIVADOS DEL PETRÓLEO Obligados, 100 Base gravable especial para la distribución, 32 Período de causación, 100 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO – declarable, 101 Competencia para ampliar requerimientos especiales, 154 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE Emplazamientos, 156 CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Facultades de fiscalización, 152 Obligados, 102 – competencia, 153 Período, 102 – para establecer el beneficio de auditoría, 156 Gastos de investigaciones y cobros, 157 DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS Impuestos materia de un requerimiento especial, 156 DISTRITALES Inspecciones tributarias y contables, 155 Obligados, 102 Períodos de fiscalización, 156 Procesos que no tienen en cuenta las correcciones, 154 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE AZAR Provisional por omisión en la declaración, 157 Y ESPECTÁCULOS Véase LIQUIDACIÓN PROVISIONAL Obligados, 104 LIQUIDACIONES OFICIALES DECLARACIONES TRIBUTARIAS DEVOLUCIONES Aproximación de los valores, 90 Competencia funcional, 214 Clasificación de actividades económicas, 277 Con garantía, 217 Contenido, 88 De saldos a favor, 214 Corrección, 94 – término para solicitarlos, 214 – De actos administrativos, 218 Facultad para fijar trámites, 214 – De algunos errores que implican tener la declaración por no Intereses a favor del contribuyente, 217 presentada, 96 Investigación previa, 216 – De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los Mecanismos para efectuarla, 217 valores al múltiplo de mil más cercano, 98 Obligación de efectuar las apropiaciones para, 218
  15. 15. Índice Alfabético Informativo xix Rechazo e inadmisión de las solicitudes, 215 Lugares y plazos para pagar, 198 Término para efectuarla, 214 Mora en el pago, 199 Verificación, 215 Pago del impuesto predial unificado, 190 Prelación en la imputación del pago, 199 DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS Prescripción, 202 Véase ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL Remisión de las deudas tributarias, 202 Responsabilidad por el pago, 188 DISTRITO CAPITAL – de las retenciones en la fuente, 189 Autonomía en materia tributaria, 2 – en los impuestos al consumo, 190 – administración, 2 – en las entidades públicas por los impuestos distritales, 190 Recursos contra sus actos, 168 – en el impuesto de industria y comercio, 190 Véase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ – en impuesto predial, 190 PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS Retención del impuesto predial unificado, 197 Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por E compras: – agentes de retención, 191 ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE – base mínima, 193 CALDAS 50 AÑOS – causación de la retención, 191 – cuenta contable de retenciones, 192 Autorización legal, 63 – imputación de la retención, 193 Causación, 63 – normas aplicables, 193 Retención en la fuente, 63 – retención en la fuente, 197 ESTAMPILLA Pro Cultura Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos distritales, 190 Autorización legal, 69 – en el impuesto de industria y comercio, 190 Causación, 69 – en el impuesto predial unificado, 190 Retención en la fuente, 69 ESTAMPILLA Pro Personas Mayores G GASOLINA Autorización legal, 70 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM., 59 Causación, 71 Véase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM Retención en la fuente, 71 ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ H Administración de los tributos, 2 HECHO GENERADOR Autonomía del distrito, 2 En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 Compilación de los tributos, 2 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de Deber ciudadano, 1 procedencia extranjera, 57 Exenciones y tratamientos preferenciales, 3 En el impuesto de azar y espectáculos, 47 Exenciones transitorias, 5 En el impuesto de delineación urbana, 43 Imposición de tributos, 2 En el impuesto de industria y comercio, 25 Impuestos distritales, 2 En el impuesto sobre vehículos automotores, 39 Principios del sistema tributario, 1 En el predial unificado, 5 Reglamentación vigente, 5 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 60 Vigencias de regulaciones anteriores, 5 Véase EXENCIONES IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO I EXENCIONES IMPUESTO A LAS LOTERÍAS FORÁNEAS Del impuesto de industria y comercio, 36 Exenciones, 53 En el impuesto de delineación urbana, 45 Obligados, 53 En el impuesto predial unificado, 21 IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Transitorias, 5 Administración del impuesto, 223 EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Aprehensiones y decomisos, 146 Aproximación de los valores en los recibos de pago, 198 Autorización legal, 53 Compensación de deudas, 201 Base gravable, 54 Dación en pago, 203 Causación, 54 Facilidades para el pago, 199 Distribución de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al Fecha en que se entiende pagado el impuesto, 199 consumo de productos extranjeros, 223
  16. 16. xx ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Hecho generador, 53 – pasivo, 44 Impuesto mínimo de productos extranjeros, 54 Tarifas, 45 Período gravable, declaración y pago, 55 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO especial, 56 Actividades: Prohibición, 56 – comercial, 25 Reglamentación única, 56 – de servicio, 25 Sujeto activo, 54 – industrial, 25 – pasivo, 55 – no sujetas, 27 Tarifas, 55 Autorización legal, 25 Base gravable, 28 IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO – Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32 ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA – requisitos para la procedencia de las exclusiones, 29 Autorización legal, 57 – tratamiento especial para el sector financiero, 30 Base gravable, 57 Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos Causación, 57 domiciliarios, 26 Declaración y pago, 59 Exenciones, 36 Exclusión, 57 Hecho generador, 25 Hecho generador, 57 Impuesto complementario de avisos y tableros, 38 Impuesto mínimo de productos extranjeros, 58 – base gravable, 38 Participación del Distrito Capital, 225 – hecho generador, 38 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero —sujeto pasivo, 38 especial, 59 – tarifa, 38 Prohibición, 59 Percepción del ingreso, 26 Sujetos pasivos, 58 Período gravable, 26 – activo, 58 Presunción de ingresos mínimos para ciertas actividades, 33 Tarifa, 58 Sector financiero, 30 Sujeto activo, 27 IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS – pasivo, 28 Base gravable, 38 Tarifas, 34 Hecho generador, 38 – por varias actividades 36 Sujeto pasivo, 38 Tarifa, 38 IMPUESTO DE POBRES Creación, 63 IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS Autorización legal, 47 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Base gravable, 49 Autorización legal, 5 Causación, 49 Base gravable, 8 Clase de espectáculos, 48 – ajuste de los avalúos catastrales, 8 Concurso, 48 – gravable mínima, 9 Declaración, 51 Causación, 6 Espectáculo público, 47 Efecto del avalúo sobre la renta, 24 Exenciones, 52 Exclusiones, 7 Hecho generador, 47 Exenciones, 21 Juego, 48 Hecho generador, 5 No sujeciones, 50 Límite, 17 Período de declaración y pago, 51 Período gravable, 6 Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales, 52 Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y Rifa, 48 2, 16 Sujeto activo, 49 Sujeto activo, 6 – pasivo, 50 – pasivo, 6 Tarifa, 52 Tarifas, 11 Tratamiento especial, 52 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA Autorización legal, 39 Autorización legal, 43 Base gravable, 41 Base gravable, 44 Causación, 41 Causación del impuesto, 43 Descuento por matrícula en el Distrito Capital, 42 Costo mínimo de presupuesto, 44 Hecho generador, 39 Exenciones, 45 Sujeto activo, 40 Hecho generador, 43 – pasivo, 40 Sujeto activo, 43 Tarifas, 41
  17. 17. Índice Alfabético Informativo xxi Traspaso de la propiedad y traslado del registro, 42 LIQUIDACIONES OFICIALES Vehículos gravados, 39 Expedición, 157 Vehículos no gravados, 39 Véase DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES O IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros, 75 De acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y Tarifa, 75 de la contribución de valorización, 115 De atender requerimientos, 122 INDICIOS Y PRESUNCIONES De conservar información y pruebas, 121 Aplicación por la administración, 162 De expedir certificados, 116 Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir De expedir factura, 116 factura, 187 De informar el cese de actividades y demás novedades, 108 Controles al impuesto de azar y espectáculos, 186 De informar la dirección y la actividad económica, 115 – estimación de la base gravable, 187 De informar novedades en los impuestos de azar y Datos estadísticos, 182 espectáculos, 114 En juegos de azar, 186 De la dirección de rifas, juegos y espectáculos, 114 Para ciertas actividades de industria y comercio, 185 De llevar contabilidad, 111 Por diferencia en inventarios, 183 De llevar registros de ingresos por municipios para industria y Por consignaciones en cuentas bancarias, 183 comercio, 112 Véase PRUEBAS De los responsables del impuesto al consumo, 113 De los responsables del régimen simplificado, 112 L De suministrar información periódica, 120 De suministrar información por vía general, 120 LIQUIDACIÓN DE AFORO De los responsables de la sobretasa, 113 Especial en el impuesto de azar y espectáculos, 114 Contenido, 167 Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y Determinación por la Dirección Distrital de Impuestos, 167 espectáculo, 113 Emplazamiento previo por no declarar, 167 Para garantizar pagos de deudas tributarias, 118 – publicidad, 167 Véase DEBERES FORMALES LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN OTRAS DISPOSICIONES Contenido, 165 Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de Corrección provocada por, 166 pago 218 Correspondencia entre la liquidación privada y la liquidación de Ajuste de valores absolutos en moneda nacional, 218 revisión, 165 Competencia especial, 219 Facultades de modificación de las liquidaciones privadas, 161 – para el ejercicio de funciones, 219 Inexactitudes en la declaración, 166 Conceptos jurídicos, 220 Presunción por diferencia en inventarios, 177 Convenio con municipios vecinos, 220 Requerimiento especial, 163 Corrección de actos administrativos, 218 – ampliación, 164 Eliminación del paz y salvo, 219 – corrección provocada por, 165 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el – respuesta, 164 distrito, 220 Término y contenido, 165 Procedimiento especial para el impuesto con destino al – para notificar, 165 deporte, 231 Véase REQUERIMIENTO ESPECIAL Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base LIQUIDACIÓN PROVISIONAL gravable, 220 Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión OTRAS SANCIONES de la declaración, 157 A contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de – del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del contadores, 148 régimen simplificado, 159 Aplicación de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la – del impuesto sobre vehículos automotores, 158 gasolina motor y al ACPM, 151 LIQUIDACIONES DE CORRECCIÓN Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo, 146 De clausura y sanción por incumplirla, 144 Aritmética: De declaratoria de insolvencia, 150 – error aritmético, 160 Documentos de control, 150 – facultades, 160 Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina – término y contenido, 161 motor, 146 Corrección de sanciones mal liquidadas, 161 Por expedir factura sin requisitos, 144 Procedencia, 161 Por inscripción extemporánea o de oficio, 142
  18. 18. xxii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Por irregularidades en la contabilidad, 149 – facultad presumir ingresos en ventas, 177 Por no enviar información, 140 Régimen probatorio, 173 Por no expedir certificados de retención, 147 Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias, 176 Por no informar la actividad económica, 142 Testimonio: Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión, 146 – inadmisibilidad, 176 Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por – informaciones de terceros, 175 concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM, 147 – invocados por el interesado, 175 Retención de mercancías a quienes compren sin factura, 146 Véase INDICIOS Y PRESUNCIONES Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y decomisados, 146 R OTROS TRIBUTOS RECURSOS CONTRA Impuesto de pobres, 63 LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN – véase IMPUESTO DE POBRES Impuestos con destino al deporte, 75 Competencia funcional de discusión, 169 – véase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE Constancia de la presentación, 169 Contra la sanción de declaratoria de insolvencia, 150 Contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas P por contadores, 172 De reconsideración, 168 PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS – requisitos, 168 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de – trámite para la admisión, 170 producción nacional, 76 – En la sanción de clausura del establecimiento, 171 En el impuesto de registro y anotación, 76 Independencia de recursos y procesos equivocados, 173 Oportunidad para subsanar requisitos, 171 PERÍODO GRAVABLE Presentación, 169 Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 Revocatoria directa, 172 Impuesto de industria y comercio, 25 – término para resolverla, 173 Impuesto predial unificado, 5 Término para resolverlos, 169 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO RÉGIMEN SIMPLIFICADO Clasificación de la cartera morosa, 210 Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y Cobro ante la jurisdicción ordinaria, 203 tableros 36 Cobro de las obligaciones distritales, 203 – competencia funcional, 210 REQUERIMIENTO ESPECIAL – mandamiento de pago, 204 Ampliación, 164 Competencia funcional de cobro, 210 Corrección provocada por, 165 Gastos, Envío al contribuyente por la Dirección Distrital de Intervención en procesos para perseguir el pago, 210 Impuestos, 164 – concordatos, 211 Respuesta, 164 Traslado de registros de deudas a cuentas de orden, 210 Término para notificar, 164 Véase LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN PRUEBAS Circunstancias especiales que deben ser probadas por los contribuyentes, 182 S Confesión: SANCIONES – ficta o presunta, 175 – hechos que se consideran, 175 Actos en los cuales se pueden imponer, 122 – indivisibilidad, 175 Base de liquidación de sanciones sobre ingresos, 124 Contable, 179 Incremento por reincidencia, 124 Documental, 178 Mínima, 124 Exhibición de contabilidad, 182 Penales generales, 125 Idoneidad de los medios, 174 Prescripción de la facultad de sancionar, 122 Indicios y presunciones: Procedimiento especial para algunas, 125 – datos estadísticos que lo constituyen, 176 Véase OTRAS SANCIONES Inspección tributaria, 180 SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS Omisión del NIT, 176 Oportunidad para allegarlas al expediente, 174 Por mora en la consignación de valores recaudados, 139 Pericial, 181 Relativas al manejo de la información, 139 Presencia de terceros en la práctica, 175 SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES Presunción de veracidad, 174 – de renta gravable por ingresos en divisas, 176 Por corrección de las declaraciones, 130 – en juegos de azar, 176 Por error aritmético, 132

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