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auditoria financiera
1. Tema :
Fundamentos de Auditoría
Expositor :
MBA C.P.C.C. Oscar Bruno Díaz Valdivieso
CURSO : AUDITORIA FINANCIERA
SWAJ
2. Auditoría en un sentido amplio, es verificar que la
información financiera, operacional y administrativa que una
empresa presenta a terceros es confiable, veraz y oportuna.
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3. Tiene como objetivo principal el examen de los estados
financieros, a efectos de determinar si estos presentan o no
razonablemente la situación financiera, resultados de
operaciones y los flujos de efectivo, acorde con principios
de contabilidad generalmente aceptados.
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4. Se incluye lo siguiente :
•Evaluación del control interno.
•Evaluación de la materialidad y riesgos de auditoría .
•Período de la auditoría.
•Naturaleza y amplitud de los procedimientos de auditoría.
•Enmarcarse dentro de las NAGAs y NIAs .
•Cuando se examina entidades gubernamentales que se encuentran bajo el ámbito
de la Ley del Sistema de Control, los auditores también enmarcan su trabajo dentro
de las NAGU.
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5. El objetivo de una auditoría de estados financieros es
permitir que el auditor exprese una opinión sobre si los
estados financieros han sido preparados, en todos sus
aspectos significativos, de conformidad con un marco
identificado para la presentación de información financiera.
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6. La NIA señala como principios lo siguiente:
•Cumplir con el Código de Ética (independencia, integridad, objetividad,
competencia profesional y debido cuidado, confidencialidad, conducta profesional y
normas técnicas).
•Enmarcarse dentro de las NIAs .
•Planificar y ejecutar una auditoría con una actitud de escepticismo profesional.
•Alcance de la auditoría .
•Seguridad razonable.
•Responsabilidad de los estados financieros.
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7. El propósito de esta NIA es establecer reglas y guías de
procedimiento para el control de la calidad del trabajo de auditoría.
Las Políticas y procedimientos de control de calidad deben ser
implementados tanto al nivel de la firma de auditoría como respecto
de un trabajo de auditoría en particular.
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8. •La norma reclama del auditor el cumplimiento de determinados
requisitos y procedimientos para mitigar el riesgo de que fraudes y
errores importantes pudieran no ser descubiertos.
•Por ello, la opinión del auditor se emite en un marco de razonable
seguridad y no de certeza.
•Cabe notar que, claramente, la norma destaca que el auditor no es
responsable por la prevención del fraude y el error.
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10. El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planeado a fin de
asegurar la realización de una auditoría de calidad, debe estar
basado en el conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a
examinar, así como el análisis del entorno en que se desarrolla, esta
fase concluye con la preparación del Memorando de Planeamiento y
de los Programas de Auditoría, donde constan los procedimientos de
Auditoría predeterminados.
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11. Esta fase se caracteriza principalmente por la aplicación de los
procedimientos de auditoría planificados para obtener los elementos
de juicio y evidencia de las afirmaciones que refleja los componentes
de los estados financieros.
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12. Durante esta fase se concluye el proceso de auditoría, donde el
auditor amparándose en los papeles de trabajo debidamente
agrupados y referenciados procede a elaborar el informe.
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13. * Auditoría Financiera (externa)
* Auditoría fiscal o tributaria
* Auditoría Interna
* Auditoría de operaciones
* Auditoría de Administrativa o de gestión
* Auditoría Integral
* Auditoría de cumplimiento
- * Auditoría gubernamental
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14. Los fines que persiguen las auditorías pueden expresarse como siguen:
1.Informar independientemente sobre la situación financiera y las operaciones
desarrolladas por la empresa.
2.Que un profesional independiente actúe como asesor de la gerencia y de esa
manera forma contribuir a la conducción de la misma.
3.Ser parte de un proceso de mejora continua.
4.Descubrir errores e irregularidades.
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15. •El Objetivo final de su actuación profesional será el de dar un
dictamen en el que haga constar que dichos estados presentan
razonablemente la situación financiera y los resultados de las
operaciones de la empresa de conformidad con PCGA.
•En el Perú, los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados
(PCGA) son las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) que comprenden las Normas Internacionales de Contabilidad
(NIC) y sus interpretaciones (SIC).
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17. •Es un auditor investigador
•Madurez y buen juicio profesional
•Suspicaz, alerta y perspicaz
•Conocimientos de psicología
•Conocimientos legales
•Una mentalidad investigadora
•Trabajo bajo presión
•Mente creativa
•Habilidades de comunicación y persuasión
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18. •Habilidades de mediación y negociación
•Habilidades analíticas
•Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones.
•Realiza auditorías investigativas
•Utiliza tecnología de computadoras
•Competencia profesional
•Documenta pruebas para los procesos legales
•Independencia de criterio
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19. •Es el riesgo a que esta expuesto el auditor frente a la
posibilidad de emitir una opinión errónea o un informe
equivocado o que no satisfaga a su cliente. Este de
materializarse, puede provocar en el auditor, daño en su
imagen o prestigio profesional, personal o incluso en su
patrimonio.
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20. •El riesgo profesional, se relaciona al daño que puede
sufrir el auditor al no poder satisfacer las expectativas
de su cliente, si se trata de un auditor externo, o de la
jefatura e integrantes de la organización si es un auditor
interno, este tipo de riesgo, por lo general, es producto
de objetivos de auditorías mal definidos.
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21. El auditor frecuentemente se encuentra con comentarios como los
siguientes:
•¿Pero como pudo producirse esta situación anormal en el área
contable, si los auditores nos visitaron el mes pasado?
•¿Si la sucursal fue auditada recientemente, significa entonces que,
excepto por lo indicado por los auditores en su informe de auditoría, el
resto esta bien?
•¿Dónde estaban los auditores cuando se produjo esta situación
fraudulenta o anormal?
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22. •Jefe de auditoría
•Supervisor
•Auditor encargado:
COA : Comité de asesoramiento.
COCA : Comité de control de calidad.
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23. •Supervisor mirón
•El tío de la llave
•El mata ideas
•El despreocupado eficiente
•El incierto
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