Este documento presenta información sobre el impuesto al valor agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto indirecto que grava la enajenación de bienes, prestación de servicios, arrendamiento de bienes e importación. La tasa general es del 16% y hay tasas especiales del 10% y 0%. También cubre los requisitos para ser sujeto del IVA, las cuentas contables relacionadas y sitios web con más información sobre el tema.
1. FUNDACION UNIVERCITARIA SAN MATEO
ESTUDIANTE EN FORMACION
LUIS GERARDO ARIAS
XIOMARA CASTRO
DIANA CAMARGO
PROGRAMA:
TECNICO PROFESIONAL MERCADEO Y FINANZAS
MATERIA:
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
BOGOTA D.C. NOVIEMBRE DE 2012
2. OBJETIVOS
• APRENDER TODA LA INFORMACION SOBRE EL IVA.
• DAR A CONOCER TODOS LOS REQUISITOS NECESARIOS
PARA EL PAGO DEL IMPUESTO DE VALOR AGREGADO
ACLARAR TODAS LAS INQUIETUDES Y DUDAS SOBRE EL IVA
3. QUE ES EL IVA
Es un impuesto indirecto, es decir, los contribuyentes
del mismo no lo pagan directamente sino que lo
trasladan o cobran a una tercera persona, y quien lo
absorbe es el consumidor final del bien o servicio.
Los pagos que se hacen por este impuesto son
definitivos, lo que significa que a diferencia de los
pagos provisionales, no se tiene la obligación de
presentar declaración anual de este impuesto.
4. REQUISITOS PARA EL IVA
SUJETO
Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido
en esta ley, las personas físicas y morales que en territorio nacional
realicen los actos o actividades siguientes.
objeto actividades graVadas
La enajenación de bienes.
La prestación de servicios independientes.
El arrendamiento de bienes.
La importación de bienes y servicios.
Esto significa que si nos dedicamos o llevamos a cabo alguna de estas
actividades, entonces seremos contribuyentes de este impuesto y
tenemos que dar de alta esta obligación ante la S.H.C.P. se trata de dar
de alta esta obligación porque al situarnos en estos casos nos
convertimos, en contribuyentes de este impuesto y esto es muy diferente
a que si ya estamos inscritos al padrón de contribuyentes de la S.H.C.P.
generalmente llamado Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C. ).
5. REQUISITOS PARA EL IVA
La tasa
La tasa de este impuesto, como es de todos bien sabido es del 16% no
obstante que hay una tasa especial en las zonas fronterizas de nuestro
país en la cual aplica la tasa del 10% y hay una tasa más que es del 0%
a la cual en notas más específicas no referiremos a esta tasa.
Este impuesto acepta el acredita miento, es decir, que del impuesto que
nos trasladen se podrá restar del mismo el que por la misma ley
tengamos derecho a disminuir de acuerdo a nuestra actividad, más
podemos restar del IVA que hemos cobrado a este IVA se le llama " IVA
TRASLADADO "el IVA que hayamos pagado en nuestros gastos a este
IVA se le llama " IVA ACREDITABLE " y la diferencia entre estos dos IVA
será el IVA que tengamos que pagar.
6. De acuerdo a la ley de I.V.A.
RESPONSABLE INSCRIPTO: Son aquellos sujetos que deben presentar
mensualmente su Declaración Jurada, ya sea porque se adquirieron
voluntariamente o porque sus ingresos superan los $200.000 anuales
(prestación de servicios) o $300.000 anuales (demás actividades).
MONOTRIBUTISTAS: Son aquellos sujetos que no están obligados a
presentar mensualmente su Declaración Jurada, ya que sus ingresos no
superan los $200.000 anuales (prestación de servicios) o $300.000
anuales (demás actividades).
Sujetos Exentos: Son aquellos sujetos que si bien podrían ser
Responsables Inscriptos o Monotributistas, es la misma ley que los exime
expresamente de toda responsabilidad.
SUJETOS NO RESPONSABLES: Son aquellos que no encuadran en las
categorías anteriores.
CONSUMIDOR FINAL: La ley establece que son aquellas Personas Físicas
(seres humanos) que van a destinar los bienes y servicios que adquieren
7. ANALISIS DE CUENTA
I.V.A. - Débito Fiscal : Cuenta Patrimonial del Pasivo. Se acredita
cuando hacemos una venta. Se debita cuando a fin de mes calculamos
la posición mensual. Su saldo es acreedor o cero y representa el total
de I.V.A. que cobramos.
I.V.A. - CRÉDITO FISCAL : Cuenta Patrimonial del Activo. Se debita
cuando hacemos una compra. Se acredita cuando a fin de mes
calculamos la posición mensual. Su saldo es deudor o cero y
representa el total de I.V.A. que pagamos.
I.V.A. A PAGAR: Cuenta Patrimonial del Pasivo. Se acredita a fin de
mes cuando el I.V.A. - Débito Fiscal - es mayor al I.V.A. - Crédito Fiscal
-. Se debita cuando se paga. Su saldo es acreedor o cero y representa
el total de I.V.A. que debemos.
I.V.A. - SALDO A FAVOR : Cuenta Patrimonial del Activo. Se debita
cuando el I.V.A. - Crédito Fiscal - es mayor al I.V.A. - Débito Fiscal -.
Se acredita cuando nos da a pagar. Su saldo es deudor o cero y
representa el total de créditos que tenemos contra el Fisco.
