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Unidad 2 cuarta parte derecho empresarial
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Unidad 2 cuarta parte derecho empresarial

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  • 1. UNIVERSIDAD CATOLICA DE SALTA
    FACULTAD ESCUELA DE NEGOCIOS
    CARRERA:
    -LIC. COMERCIALIZACIÓN-
  • 2. DERECHO EMPRESARIAL
    PROFESOR ADJUNTO A CARGO
    MSc. DIEGO EMILIANO VILLAZON
    Contacto:
    profesorvillazon@gmail.com
    Estudio Jurídico: Alsina 886 Planta Alta
  • 3. UNIDAD II
    DERECHO ADUANERO
    - Cuarta Parte -
  • 4. DERECHO PENAL ADUANERO
    DELITOS
    INFRACCIONES
    (Contravenciones)
  • 5. DELITOS ADUANEROS
    Actos u omisiones reprimidos
    por transgredir
    disposiciones del Código Aduanero
  • 6. DELITO: CONTRABANDO
    PENA: Prisión de 2 a 8 años (Art. 863)
    Quien por cualquier acto u omisión, impidiere o dificultare, mediante ARDID O ENGAÑO, el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el control sobre las importaciones y las exportaciones
  • 7. DELITO: CONTRABANDO
    ELEMENTOS:
    • Actouomisión,
    • 8. Impedir o dificultar,
    • 9. ARDID O ENGAÑO,
    • 10. Adecuado ejercicio de las funciones,
    • 11. Servicio aduanero,
    • 12. Control,
  • CASOS DE CONTRABANDO
    • CONTRABANDO COMÚN
    Arts. 863 (con ardid/engaño) y 864 (sin ardid/engaño)
    • CONTRABANDO CALIFICADO
    Art. 865
    • CONTRABANDO AGRAVADO
    Arts. 866 y 867
  • 13. CONTRABANDO COMÚN
    PENA: Prisión de 2 a 8 años
    • CON ARDID / ENGAÑO (art. 863) Ver
    • 14. SIN ARDID /ENGAÑO (art. 864)
  • Métodos del
    CONTRABANDO COMÚN
    (SIN ARDID / ENGAÑO):
    Horas / lugares no habilitados
    Desvío de rutas
    Tratamiento aduanero o fiscal distinto
    Autorización especial, licencia arancelaria o certificación aduanera
    Ocultar, disimular, sustituir o desviar
    Simular operación de destinación
  • 15. CONTRABANDO CALIFICADO
    PENA: Prisión de 4 a 10 años si supuestos de arts. 863 y 864:
    Intervienen 3 o + personas
    Interviene funcionario público
    Interviene funcionario de aduanas
    Violencia en personas / fuerza en cosas
    Medio de transporte aéreo
    Documentos adulterados / falsos
    Mercadería absolutamente prohibida
    Sustancias que pudieran afectar salud pública
    Valor total de mercadería sea igual o superior a $ 3.000.000
  • 16. CONTRABANDO AGRAVADO I
    PENA: Prisión de 3 a 12 años si supuestos de arts. 863 y 864:
    ESTUPEFACIENTES en cualquier estado de elaboración
  • 17. CONTRABANDO AGRAVADO II
    PENA: Prisión de 4 a 12 años si supuestos de arts. 863 y 864:
    ELEMENTOS EXPLOSIVOS o NUCLEARESque afecten la seguridad común
  • 18. ACTOS CULPOSOS
    (posibilitan el contrabando)
    SUJETOS:
    • FUNCIONARIO / EMPLEADO ADUANERO
    • 19. FUNCIONARIO / EMPLEADO ADMINISTRATIVO
    • 20. AUXILIAR
    _________________________________________________
    (MULTA: $ 5.000 a $ 50.000)
  • 21. FUNCIONARIO / EMPLEADO
    ADUANERO
    ACTOS:
    • Ejercer indebidamente funciones de:
    Verificación, valoración, clasificación, inspección, o de control
    • Negligencia manifiesta
    • 22. Posibilitar el contrabando o su tentativa
  • FUNCIONARIO / EMPLEADO
    ADMINISTRATIVO
    ACTOS:
    • Ejercicio indebido
    • 23. Librar o posibilitar libramiento
    • 24. Autorización especial, licencia o certific.
    • 25. Presentación
    • 26. Objetivo
    • 27. Grave inobservancia
  • AUXILIAR
    ACTOS:
    • Sujetos (los que firman el documento)
    • 28. Documentación
    • 29. Objeto
    • 30. Documento adulterado / falso
    • 31. Documento necesario
  • TENTATIVA
    DE
    CONTRABANDO
    PENA: Idem supuestos de delito consumado
    “El que, con el fin de cometer el delito de contrabando, comienza su ejecución pero no lo consuma por circunstancias ajenas a su voluntad”
  • 32. ENCUBRIMIENTO
    DE
    CONTRABANDO
    PENA: Prisión de 6 m. a 3 años
    Casos:
    Ayudar
    No denunciar (no obstante estar obligado)
    Ayudar a ocultar pruebas
    Adquirir o recibir mercadería
  • 33. SANCIONES ACCESORIAS
    a) comiso de mercadería objeto del delito;
    b) comiso de medio de transporte e instrumentos empleados;
    c) multa de 4 a 20 veces valor en plaza de mercadería;
    d) pérdida de concesiones, regímenes especiales, privilegios;
    e) inhabilitación especial de 6 meses a 5 años para ejercicio del comercio;
    f) inhabilitación especial perpetua para desempeñarse como funcionario o empleado aduanero;
    g) inhabilitación especial de 3 a 15 años para ejercer actividades de importación o de exportación;
    h) inhabilitación absoluta por doble tiempo que condena para ser funcionario o empleado público;
    i) retiro de personería jurídica y, cancelación de inscripción en Registro Público de Comercio
  • 34. INFRACCIONES ADUANERAS
    Hechos, actos u omisiones reprimidos por transgredir disposiciones de la legislación aduanera
    INFRACCION = CONTRAVENCION
  • 35. INFRACCIONES ADUANERAS
    CASOS:
    • CONTRABANDO MENOR
    • 36. DECLARACIONES INEXACTAS
    • 37. MERCADERÍA SIN MANIFESTAR
    • 38. TRANSGRESIONES A OBLIGACIONES IMPUESTAS
    • 39. TRANSGRESIONES A DESTINACIÓN SUSPENSIVA
    • 40. TRANSGRESIONES A EQUIPAJE / PACOTILLA
    • 41. TRANSGRESIONES A ENVÍOS POSTALES
    • 42. TENENCIA INJUSTIFICADA DE MERCADERÍA EXTRANJERA
    • 43. OTRAS TRANSGRESIONES
  • CONTRABANDO MENOR
    CASOS:
    • Arts. 863, 864, 865 (inc. g), 871, 873 valor de mercadería menor a $ 100.000
    • 44. Tabaco /derivados: valor de mercadería menor a $ 30.000
    SANCIÓN: MULTA de 2 a 10 veces valor mercadería
    +
    COMISO
  • 45. DECLARACIONES INEXACTAS
    CASOS:
    a) Perjuicio fiscal. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe del perjuicio;
    b) Transgresión a prohibición a IMPO / EXPO. Sanción: multa de 1 a 5 veces valor en aduana de mercadería en infracción;
    c) Ingreso o egreso desde o hacia exterior de importe pagado o por pagar distinto del que correspondiere. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe de diferencia
  • 46. MERCADERÍA SIN MANIFESTAR
    CASOS:
    • Mercadería oculta
    • 47. Mercadería en lugares de acceso reservado
    SANCIÓN: multa igual a su valor en plaza + comiso
    Si IMPO / EXPO de la mercadería estuviere sujeta a prohibición, la multa podrá elevarse hasta 2 veces su valor en plaza
  • 48. TRANSGRESIONES A OBLIGACIONES IMPUESTAS
    CASOS:
    a) Excepción a prohibición IMPO / EXPO consumo. Sanción: comiso de la mercadería en infracción;
    b) Exención total o parcial de tributos que gravaren IMPO / EXPO consumo. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe actualizado de tributos dispensados;
    c) Estímulo EXPO consumo. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe actualizado del estímulo acordado
  • 49. TRANSGRESIONES A DESTINACIÓN SUSPENSIVA
    CASOS:
    1. No cumplir obligaciones asumidas a consecuencia del otorgamiento del régimen de IMPO /EXPO temporaria. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe de tributos que gravaren IMPO /EXPO consumo, que no podrá ser inferior al 30% del valor en aduana de mercadería, aun cuando ésta no estuviere gravada
    2. Si IMPO / EXPO consumo, se encontrare prohibida se aplicará además su comiso
  • 50. TRANSGRESIONES A EQUIPAJE / PACOTILLA
    CASOS:
    1. Viajero, tripulante o cualquier persona que introdujere o pretendiere introducir por vía de equipaje o pacotilla, mercadería que no fuere de la admitida en tal carácter . Sanción: multa de 1 a 3 veces valor en aduana de mercadería en infracción
    2. Si IMPO consumo estuviere prohibida se aplicará además su comiso
  • 51. TRANSGRESIONES A ENVÍOS POSTALES
    CASOS:
    1. El que se presentare al servicio aduanero o de correos para tomar intervención en verificación y despacho de mercadería recibida en carácter de envío postal. Sanción: comiso cuando de la verificación efectuada con su previa conformidad resultare que la mercadería:
    a) fuere de aquella que debe llevar la etiqueta verde u otro medio de identificación que indicare la necesidad de control aduanero y no tuviere tal identificación;
    b) no fuere de la admitida en carácter de envío postal
    El comiso podrá ser reemplazado a pedido del interesado por una multa igual al valor en plaza de la mercadería, salvo que se tratare de mercadería cuya importación estuviere prohibida
  • 52. TENENCIA INJUSTIFICADA
    DE
    MERCADERÍA EXTRANJERA
    CASOS:
    1) Mercadería de origen extranjero, sujeta al pago de impuesto internos, que no presentare aplicado el respectivo instrumento fiscal (estampillado fiscal)
    Sanción: comiso de mercadería + multa de 1 a 5 veces su valor en plaza
  • 53. TENENCIA INJUSTIFICADA
    DE
    MERCADERÍA EXTRANJERA
    CASOS:
    2) Mercadería de origen extranjero, que no presentare debidamente aplicados los medios de identificación (estampillado aduanero)
    Sanción: comiso de mercadería + multa de 1 a 5 veces su valor en plaza
  • 54. TENENCIA INJUSTIFICADA
    DE
    MERCADERÍA EXTRANJERA
    CASOS:
    3) Mercadería de origen extranjero, que no probare que fue librada lícitamente a plaza (ningún estampillado)
    Sanción: comiso de mercadería + multa de 1 a 5 veces su valor en plaza
  • 55. OTRAS SANCIONES
    1) Clausura del local o comercio, por un plazo de hasta 1 año. En caso de segunda reincidencia la clausura se dispondrá por el plazo mínimo de 6 meses hasta un máximo de 2 años, sin perjuicio del derecho que pudiera asistir a terceros, y además la inhabilitación para ejercer el comercio por igual tiempo
    2) Secuestro de la mercadería en infracción y su remisión inmediata a autoridad aduanera pertinente o depósito en lugares señalados
    3) Clausura provisional del correspondiente local o comercio y sus anexos
  • 56. OTRAS TRANSGRESIONES
    CASOS:
    a) Suministrar informes inexactos o falsos al servicio aduanero;
    b) Negarse a suministrar informes o documentos que le requiriere el servicio aduanero;
    c) Impedir o entorpecer acción del servicio aduanero
    Sin perjuicio de la aplicación de las medidas disciplinarias que pudieren corresponder, será sancionado con una multa de $ 500 a $ 10.000

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