Unidad 2 cuarta parte derecho empresarial

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Unidad 2 cuarta parte derecho empresarial

  1. 1. UNIVERSIDAD CATOLICA DE SALTA<br />FACULTAD ESCUELA DE NEGOCIOS<br />CARRERA:<br />-LIC. COMERCIALIZACIÓN-<br />
  2. 2. DERECHO EMPRESARIAL<br />PROFESOR ADJUNTO A CARGO<br />MSc. DIEGO EMILIANO VILLAZON<br />Contacto: <br />profesorvillazon@gmail.com<br />Estudio Jurídico: Alsina 886 Planta Alta <br />
  3. 3. UNIDAD II<br />DERECHO ADUANERO<br />- Cuarta Parte -<br />
  4. 4. DERECHO PENAL ADUANERO<br />DELITOS<br />INFRACCIONES<br />(Contravenciones)<br />
  5. 5. DELITOS ADUANEROS<br />Actos u omisiones reprimidos<br />por transgredir<br />disposiciones del Código Aduanero<br />
  6. 6. DELITO: CONTRABANDO<br />PENA: Prisión de 2 a 8 años (Art. 863)<br />Quien por cualquier acto u omisión, impidiere o dificultare, mediante ARDID O ENGAÑO, el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el control sobre las importaciones y las exportaciones<br />
  7. 7. DELITO: CONTRABANDO<br />ELEMENTOS:<br /><ul><li> Actouomisión,
  8. 8. Impedir o dificultar,
  9. 9. ARDID O ENGAÑO,
  10. 10. Adecuado ejercicio de las funciones,
  11. 11. Servicio aduanero,
  12. 12. Control,</li></li></ul><li>CASOS DE CONTRABANDO<br /><ul><li>CONTRABANDO COMÚN</li></ul> Arts. 863 (con ardid/engaño) y 864 (sin ardid/engaño)<br /><ul><li> CONTRABANDO CALIFICADO</li></ul>Art. 865<br /><ul><li> CONTRABANDO AGRAVADO</li></ul> Arts. 866 y 867<br />
  13. 13. CONTRABANDO COMÚN<br />PENA: Prisión de 2 a 8 años <br /><ul><li> CON ARDID / ENGAÑO (art. 863) Ver
  14. 14. SIN ARDID /ENGAÑO (art. 864)</li></li></ul><li>Métodos del<br />CONTRABANDO COMÚN<br /> (SIN ARDID / ENGAÑO):<br /> Horas / lugares no habilitados<br /> Desvío de rutas<br /> Tratamiento aduanero o fiscal distinto<br /> Autorización especial, licencia arancelaria o certificación aduanera<br /> Ocultar, disimular, sustituir o desviar<br /> Simular operación de destinación<br />
  15. 15. CONTRABANDO CALIFICADO<br />PENA: Prisión de 4 a 10 años si supuestos de arts. 863 y 864:<br />Intervienen 3 o + personas<br /> Interviene funcionario público<br /> Interviene funcionario de aduanas<br /> Violencia en personas / fuerza en cosas<br /> Medio de transporte aéreo<br /> Documentos adulterados / falsos<br />Mercadería absolutamente prohibida<br />Sustancias que pudieran afectar salud pública<br /> Valor total de mercadería sea igual o superior a $ 3.000.000<br />
  16. 16. CONTRABANDO AGRAVADO I<br />PENA: Prisión de 3 a 12 años si supuestos de arts. 863 y 864:<br />ESTUPEFACIENTES en cualquier estado de elaboración <br />
  17. 17. CONTRABANDO AGRAVADO II<br />PENA: Prisión de 4 a 12 años si supuestos de arts. 863 y 864:<br />ELEMENTOS EXPLOSIVOS o NUCLEARESque afecten la seguridad común<br />
  18. 18. ACTOS CULPOSOS<br />(posibilitan el contrabando)<br />SUJETOS:<br /><ul><li> FUNCIONARIO / EMPLEADO ADUANERO
  19. 19. FUNCIONARIO / EMPLEADO ADMINISTRATIVO
  20. 20. AUXILIAR</li></ul>_________________________________________________<br />(MULTA: $ 5.000 a $ 50.000)<br />
  21. 21. FUNCIONARIO / EMPLEADO<br />ADUANERO<br />ACTOS:<br /><ul><li> Ejercer indebidamente funciones de:</li></ul> Verificación, valoración, clasificación, inspección, o de control<br /><ul><li> Negligencia manifiesta
  22. 22. Posibilitar el contrabando o su tentativa</li></li></ul><li>FUNCIONARIO / EMPLEADO<br />ADMINISTRATIVO<br />ACTOS:<br /><ul><li> Ejercicio indebido
  23. 23. Librar o posibilitar libramiento
  24. 24. Autorización especial, licencia o certific.
  25. 25. Presentación
  26. 26. Objetivo
  27. 27. Grave inobservancia</li></li></ul><li>AUXILIAR<br />ACTOS:<br /><ul><li> Sujetos (los que firman el documento)
  28. 28. Documentación
  29. 29. Objeto
  30. 30. Documento adulterado / falso
  31. 31. Documento necesario</li></li></ul><li>TENTATIVA<br />DE<br />CONTRABANDO<br />PENA: Idem supuestos de delito consumado<br />“El que, con el fin de cometer el delito de contrabando, comienza su ejecución pero no lo consuma por circunstancias ajenas a su voluntad”<br />
  32. 32. ENCUBRIMIENTO<br />DE<br />CONTRABANDO<br />PENA: Prisión de 6 m. a 3 años<br />Casos:<br /> Ayudar<br /> No denunciar (no obstante estar obligado)<br /> Ayudar a ocultar pruebas<br /> Adquirir o recibir mercadería<br />
  33. 33. SANCIONES ACCESORIAS<br />a) comiso de mercadería objeto del delito;<br />b) comiso de medio de transporte e instrumentos empleados;<br />c) multa de 4 a 20 veces valor en plaza de mercadería;<br />d) pérdida de concesiones, regímenes especiales, privilegios;<br />e) inhabilitación especial de 6 meses a 5 años para ejercicio del comercio;<br />f) inhabilitación especial perpetua para desempeñarse como funcionario o empleado aduanero;<br />g) inhabilitación especial de 3 a 15 años para ejercer actividades de importación o de exportación;<br />h) inhabilitación absoluta por doble tiempo que condena para ser funcionario o empleado público;<br />i) retiro de personería jurídica y, cancelación de inscripción en Registro Público de Comercio<br />
  34. 34. INFRACCIONES ADUANERAS<br />Hechos, actos u omisiones reprimidos por transgredir disposiciones de la legislación aduanera<br />INFRACCION = CONTRAVENCION<br />
  35. 35. INFRACCIONES ADUANERAS<br />CASOS:<br /><ul><li> CONTRABANDO MENOR
  36. 36. DECLARACIONES INEXACTAS
  37. 37. MERCADERÍA SIN MANIFESTAR
  38. 38. TRANSGRESIONES A OBLIGACIONES IMPUESTAS
  39. 39. TRANSGRESIONES A DESTINACIÓN SUSPENSIVA
  40. 40. TRANSGRESIONES A EQUIPAJE / PACOTILLA
  41. 41. TRANSGRESIONES A ENVÍOS POSTALES
  42. 42. TENENCIA INJUSTIFICADA DE MERCADERÍA EXTRANJERA
  43. 43. OTRAS TRANSGRESIONES </li></li></ul><li>CONTRABANDO MENOR<br />CASOS:<br /><ul><li> Arts. 863, 864, 865 (inc. g), 871, 873 valor de mercadería menor a $ 100.000
  44. 44. Tabaco /derivados: valor de mercadería menor a $ 30.000</li></ul>SANCIÓN: MULTA de 2 a 10 veces valor mercadería <br />+<br />COMISO<br />
  45. 45. DECLARACIONES INEXACTAS<br />CASOS:<br />a) Perjuicio fiscal. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe del perjuicio;<br />b) Transgresión a prohibición a IMPO / EXPO. Sanción: multa de 1 a 5 veces valor en aduana de mercadería en infracción;<br />c) Ingreso o egreso desde o hacia exterior de importe pagado o por pagar distinto del que correspondiere. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe de diferencia<br />
  46. 46. MERCADERÍA SIN MANIFESTAR<br />CASOS:<br /><ul><li> Mercadería oculta
  47. 47. Mercadería en lugares de acceso reservado </li></ul>SANCIÓN: multa igual a su valor en plaza + comiso<br />Si IMPO / EXPO de la mercadería estuviere sujeta a prohibición, la multa podrá elevarse hasta 2 veces su valor en plaza<br />
  48. 48. TRANSGRESIONES A OBLIGACIONES IMPUESTAS<br />CASOS:<br />a) Excepción a prohibición IMPO / EXPO consumo. Sanción: comiso de la mercadería en infracción;<br />b) Exención total o parcial de tributos que gravaren IMPO / EXPO consumo. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe actualizado de tributos dispensados;<br />c) Estímulo EXPO consumo. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe actualizado del estímulo acordado<br />
  49. 49. TRANSGRESIONES A DESTINACIÓN SUSPENSIVA<br />CASOS:<br />1. No cumplir obligaciones asumidas a consecuencia del otorgamiento del régimen de IMPO /EXPO temporaria. Sanción: multa de 1 a 5 veces importe de tributos que gravaren IMPO /EXPO consumo, que no podrá ser inferior al 30% del valor en aduana de mercadería, aun cuando ésta no estuviere gravada<br />2. Si IMPO / EXPO consumo, se encontrare prohibida se aplicará además su comiso<br />
  50. 50. TRANSGRESIONES A EQUIPAJE / PACOTILLA<br />CASOS:<br />1. Viajero, tripulante o cualquier persona que introdujere o pretendiere introducir por vía de equipaje o pacotilla, mercadería que no fuere de la admitida en tal carácter . Sanción: multa de 1 a 3 veces valor en aduana de mercadería en infracción<br />2. Si IMPO consumo estuviere prohibida se aplicará además su comiso<br />
  51. 51. TRANSGRESIONES A ENVÍOS POSTALES<br />CASOS:<br />1. El que se presentare al servicio aduanero o de correos para tomar intervención en verificación y despacho de mercadería recibida en carácter de envío postal. Sanción: comiso cuando de la verificación efectuada con su previa conformidad resultare que la mercadería:<br />a) fuere de aquella que debe llevar la etiqueta verde u otro medio de identificación que indicare la necesidad de control aduanero y no tuviere tal identificación;<br />b) no fuere de la admitida en carácter de envío postal<br />El comiso podrá ser reemplazado a pedido del interesado por una multa igual al valor en plaza de la mercadería, salvo que se tratare de mercadería cuya importación estuviere prohibida<br />
  52. 52. TENENCIA INJUSTIFICADA<br />DE<br />MERCADERÍA EXTRANJERA<br />CASOS:<br />1) Mercadería de origen extranjero, sujeta al pago de impuesto internos, que no presentare aplicado el respectivo instrumento fiscal (estampillado fiscal)<br />Sanción: comiso de mercadería + multa de 1 a 5 veces su valor en plaza<br />
  53. 53. TENENCIA INJUSTIFICADA<br />DE<br />MERCADERÍA EXTRANJERA<br />CASOS:<br />2) Mercadería de origen extranjero, que no presentare debidamente aplicados los medios de identificación (estampillado aduanero)<br />Sanción: comiso de mercadería + multa de 1 a 5 veces su valor en plaza<br />
  54. 54. TENENCIA INJUSTIFICADA<br />DE<br />MERCADERÍA EXTRANJERA<br />CASOS:<br />3) Mercadería de origen extranjero, que no probare que fue librada lícitamente a plaza (ningún estampillado)<br />Sanción: comiso de mercadería + multa de 1 a 5 veces su valor en plaza<br />
  55. 55. OTRAS SANCIONES <br />1) Clausura del local o comercio, por un plazo de hasta 1 año. En caso de segunda reincidencia la clausura se dispondrá por el plazo mínimo de 6 meses hasta un máximo de 2 años, sin perjuicio del derecho que pudiera asistir a terceros, y además la inhabilitación para ejercer el comercio por igual tiempo<br />2) Secuestro de la mercadería en infracción y su remisión inmediata a autoridad aduanera pertinente o depósito en lugares señalados<br />3) Clausura provisional del correspondiente local o comercio y sus anexos<br />
  56. 56. OTRAS TRANSGRESIONES <br />CASOS:<br />a) Suministrar informes inexactos o falsos al servicio aduanero;<br />b) Negarse a suministrar informes o documentos que le requiriere el servicio aduanero; <br />c) Impedir o entorpecer acción del servicio aduanero<br />Sin perjuicio de la aplicación de las medidas disciplinarias que pudieren corresponder, será sancionado con una multa de $ 500 a $ 10.000<br />

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