Your SlideShare is downloading. ×
0
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Analyza Rizik
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Thanks for flagging this SlideShare!

Oops! An error has occurred.

×
Saving this for later? Get the SlideShare app to save on your phone or tablet. Read anywhere, anytime – even offline.
Text the download link to your phone
Standard text messaging rates apply

Analyza Rizik

549

Published on

COSO risk management framework

COSO risk management framework

Published in: Business
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
549
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

Report content
Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
No notes for slide

Transcript

  • 1. Analýza rizik Analýza rizik založená na modelu COSO
  • 2. Definice rizika <ul><li>Riziko je událost která může způsobit: </li></ul><ul><ul><li>Újmu na majetku </li></ul></ul><ul><ul><li>Vede k odstraňování škod </li></ul></ul><ul><ul><li>Potencionální problém vyžadující úsilí </li></ul></ul>
  • 3. Nositelé rizik <ul><li>Aktiva a pasiva </li></ul><ul><ul><li>Majetek (zásoby, rozpracovaná výroba) </li></ul></ul><ul><ul><li>Pohledávky </li></ul></ul><ul><ul><li>Závazky </li></ul></ul><ul><ul><li>Peníze a ceniny </li></ul></ul><ul><ul><li>Znalosti </li></ul></ul><ul><ul><li>Lidské zdroje </li></ul></ul>
  • 4. Nositelé rizik <ul><li>Informace </li></ul><ul><ul><li>Spolehlivost </li></ul></ul><ul><ul><li>Dostupnost </li></ul></ul><ul><ul><li>Integrita </li></ul></ul><ul><ul><li>Compliance </li></ul></ul><ul><ul><li>Důvěrnost </li></ul></ul>
  • 5. Vztah procesů a nositelů rizik Procesy Informace Aktiva a Pasiva
  • 6. Cíle organizace <ul><li>Cíle organizace jsou propojeny s riziky </li></ul><ul><li>SWOT analýza na cíle organizace </li></ul><ul><li>Rizika nejvyšší úrovně </li></ul>
  • 7. Rizika, cíle a procesy <ul><li>Každý proces slouží k dosažení cílů a využívá k tomu zdroje a informace </li></ul>
  • 8. Personalistika <ul><li>Detailní procesy </li></ul><ul><ul><li>Nábor </li></ul></ul><ul><ul><li>Práce se zaměstnanci </li></ul></ul><ul><ul><li>Ukončení pracovního poměru </li></ul></ul><ul><li>Cíle </li></ul><ul><ul><li>Stabilní know-how </li></ul></ul><ul><ul><li>Soulad s předpisy </li></ul></ul><ul><li>Rizika </li></ul><ul><ul><li>Odchod klíčových zaměstnanců </li></ul></ul><ul><ul><li>Pokuty a penále od státních orgánů </li></ul></ul>P Důvěrnost P Spolehlivost P Integrita P Compliance P Dostupnost P Lidské zdroje P Znalosti S Peníze S Závazky S Pohledávky S Majetek
  • 9. Správa majetku <ul><li>Detailní procesy </li></ul><ul><ul><li>Nákup a pořízení </li></ul></ul><ul><ul><li>Správa a údržba majetku </li></ul></ul><ul><ul><li>Odprodej a likvidace </li></ul></ul><ul><li>Cíle </li></ul><ul><ul><li>Nákup potřebného za správnou cenu a správné využití </li></ul></ul><ul><li>Rizika </li></ul><ul><ul><li>Nákupy mimo výběrové řízení </li></ul></ul><ul><ul><li>Špatné parametry zadání pro nákup </li></ul></ul><ul><ul><li>Nesledování efektivnosti využití </li></ul></ul>S Důvěrnost S Spolehlivost S Integrita P Compliance S Dostupnost S Lidské zdroje S Znalosti Peníze S Závazky S Pohledávky P Majetek
  • 10. Řízení pohledávek a závazků <ul><li>Detailní procesy </li></ul><ul><ul><li>Evidence pohledávek a závazků </li></ul></ul><ul><ul><li>Správa pohledávek a závazků </li></ul></ul><ul><ul><li>Realizace pohledávek a závazků </li></ul></ul><ul><li>Cíle </li></ul><ul><ul><li>Úplnost úhrad a fakturací </li></ul></ul><ul><ul><li>Optimalizace úhrad a inkasa </li></ul></ul><ul><li>Rizika </li></ul><ul><ul><li>Dodávky bez fakturací </li></ul></ul><ul><ul><li>Penále za opožděné platby </li></ul></ul><ul><ul><li>Ztráty z promlčení </li></ul></ul>S Důvěrnost P Spolehlivost P Integrita P Compliance S Dostupnost Lidské zdroje Znalosti P Peníze P Závazky P Pohledávky S Majetek
  • 11. Klienti <ul><li>Detailní procesy </li></ul><ul><ul><li>Marketing </li></ul></ul><ul><ul><li>Obchod </li></ul></ul><ul><ul><li>Výroba </li></ul></ul><ul><li>Cíle </li></ul><ul><ul><li>Růst (udržení) objemu obchodů </li></ul></ul><ul><ul><li>Růst (udržení) počtu klientů </li></ul></ul><ul><li>Rizika </li></ul><ul><ul><li>Poškození dobrého jména společnosti </li></ul></ul>P Důvěrnost P Spolehlivost P Integrita S Compliance P Dostupnost P Lidské zdroje P Znalosti S Peníze S Závazky P Pohledávky S Majetek
  • 12. Finanční účetnictví <ul><li>Detailní procesy </li></ul><ul><ul><li>Inventarizace </li></ul></ul><ul><ul><li>Oceňování </li></ul></ul><ul><ul><li>… .. </li></ul></ul><ul><li>Cíle </li></ul><ul><ul><li>Důvěryhodnost u akcionářů a veřejnosti </li></ul></ul><ul><ul><li>Soulad s předpisy </li></ul></ul><ul><ul><li>Spolehlivost pro řízení </li></ul></ul><ul><li>Rizika </li></ul><ul><ul><li>Negativní auditní výrok </li></ul></ul><ul><ul><li>Sankce </li></ul></ul>P Důvěrnost P Spolehlivost P Integrita P Compliance P Dostupnost S Lidské zdroje S Znalosti S Peníze S Závazky S Pohledávky S Majetek
  • 13. Manažerské účetnictví <ul><li>Detailní procesy </li></ul><ul><ul><li>Plánování </li></ul></ul><ul><ul><li>Výkaznictví </li></ul></ul><ul><ul><li>Reporting </li></ul></ul><ul><li>Cíle </li></ul><ul><ul><li>Efektivnost a účinnost operací </li></ul></ul><ul><li>Rizika </li></ul><ul><ul><li>Neefektivní rozhodnutí </li></ul></ul>P Důvěrnost P Spolehlivost P Integrita S Compliance P Dostupnost S Lidské zdroje S Znalosti S Peníze S Závazky S Pohledávky S Majetek
  • 14. Hotovost a ceniny <ul><li>Detailní procesy </li></ul><ul><ul><li>Řízení Cash-Flow </li></ul></ul><ul><ul><li>Správa pokladny a hotovosti </li></ul></ul><ul><ul><li>Bezpečnost </li></ul></ul><ul><li>Cíle </li></ul><ul><ul><li>Nedostat se do platební neschopnosti </li></ul></ul><ul><ul><li>Pružnost a operativnost </li></ul></ul><ul><li>Rizika </li></ul><ul><ul><li>Zpronevěra </li></ul></ul><ul><ul><li>Krádež </li></ul></ul><ul><ul><li>Platební neschopnost </li></ul></ul>P Důvěrnost P Spolehlivost P Integrita S Compliance P Dostupnost S Lidské zdroje Znalosti P Peníze S Závazky S Pohledávky S Majetek
  • 15. Rozpad rizik <ul><li>Rizika nejvyšší úrovně se rozpadají v rámci jednotlivých procesů na rizika druhé a případně třetí úrovně. </li></ul><ul><li>Příčinou pro vznik rizika nejvyšší úrovně je existence rizika na nižší úrovni. </li></ul><ul><li>Následkem je potvrzení existence rizika na vyšší úrovni. </li></ul>

×