Estructura financiera

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Estructura financiera

  1. 1. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA Econ. Pedro Mora P. MBA
  2. 2. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA El reporte anual presenta 2 tipos de información: a) Una carta del director describiendo los resultados y los nuevos desarrollos, b) Cuatro estados financieros básicos: 1. estado de resultados, 2. balance general, 3. estado de utilidades retenidas y 4. estado de flujo de efectivo,
  3. 3. • También Estado de Pérdidas y Ganancias, • Recoge el beneficio o pérdida que obtiene la empresa a lo largo de su ejercicio económico. • Resume los ingresos y gastos de la empresa. • Viene a ser como un contador que se pone a cero a principios de cada ejercicio y que se cierra a final del mismo. 1. ESTADO DE RESULTADOS
  4. 4. Ingresos: Recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto en efectivo o a crédito. Gastos: Todo lo que genera en pagar, ejemplo: agua, luz, teléfono, etc. Utilidad: Diferencia entre los ingresos y todos los gastos. 1. ESTADO DE RESULTADOS
  5. 5. Mandrágora SA Estado de Resultados Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2005 Ventas 10.000 Costo de mercancía -4.000 Gastos de personal -2.000 Gastos financieros -1.000 Impuestos - 500 Resultado final (beneficio) 2.500 1. ESTADO DE RESULTADOS
  6. 6. 1. ESTADO DE RESULTADOS Empresa NN Estado de Resultados Del _ _ al _ _ de 200_ Ventas Netas XXXX - Costo de ventas -XXXX = Margen Bruto o Utilidad Bruta XXXX - Gastos de Administración -XXXX - Gastos de ventas -XXXX = Utilidad Operativa XXXX + Otros Ingresos +XXXX -Otros Gastos -XXXX = Utilidad neta del ejercicio XXXX
  7. 7. 2. BALANCE GENERAL • También se denomina Estado de Situación; • Permite conocer la situación financiera de la empresa en un momento determinado. • Se compone de dos columnas: el Activo (izquierda) y el Pasivo + Capital (derecha). • En el Activo se recogen los destinos de los fondos, en el Pasivo los orígenes y en el Capital los aportes de los dueños. ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
  8. 8. BALANCE GENERAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAZO RECURSOS PROPIOS RECURSOS PERMANENTES ACTIVOS USO DE FONDOS PASIVOS FUENTE DE RECURSOS
  9. 9. Existen varios Balances: Balance de apertura: al comienzo del ejercicio; informa los recursos con que cuenta la empresa al iniciar su ejercicio económico. Balances parciales: a cierre del mes, trimestre, semestre, o con la periodicidad que se quiera; permite conocer la situación de la empresa en esos momentos. Balance final: al cierre del ejercicio; nos indica como queda la situación financiera de la empresa una vez finalizado su ejercicio económico. 2. BALANCE GENERAL
  10. 10. Activo: Recurso económico propiedad de una identidad de la cual se espera se rinda en el futuro. Pasivo: Representa los orígenes de fondos con que cuenta la empresa. Capital: Es la aportación de los dueños conocidos como accionistas y representa la parte de los activos que pertenecen a los dueños de los negocios. 2. BALANCE GENERAL
  11. 11. Mandrágora SA Estado de Situación al 31 de diciembre de 2005 ACTIVO PASIVO Dinero en Banco 10.000 Propiedades 300.000 Maquinaria 50.000 Productos en Almacén 10.000 Deudas a Proveedores 30.000 Deuda a Banco 15.000 Capital Contable 325.000 TOTAL 370.000 370.000 2. BALANCE GENERAL
  12. 12. 2. BALANCE GENERAL Empresa NN Estado de Situación al _ _ de _ _ _ _ de 200_ ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE XXX PASIVO CORRIENTE XXX Disponible XXX Deudas a CP XXX Exigible XXX Realizable XXX Pagos Anticip. XXX PASIVO A LP XXX ACTIVO FIJO XXX Deudas a LP XXX Depreciable XXX PATRIMONIO XXX No depreciable XXX Aportes XXX TOTAL ACTIVO XXX TOTAL PASIVO XXX
  13. 13. Balance: es una "foto" de la empresa en un momento determinado, Cuenta de Resultados: es una "película" de la actividad de la empresa a lo largo de un ejercicio. El Balance y Cuenta de Resultados están interrelacionados, su nexo principal consiste en la última línea de la Cuenta de Resultados (aquella que recoge el beneficio o pérdida), que también se refleja en el Balance, incrementando los fondos propios (si fueron beneficios) o disminuyéndolos (si fueron pérdidas).
  14. 14. 3. ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS Documento que reporta los cambios en las utilidades retenidas de la empresa como resultado de los ingresos generados y retenidos durante el año. Las cifra de utilidades retenidas reportado en el balance general es la suma de las utilidades que se han retenido durante cada uno de los años en que ha operado la empresa.
  15. 15. Las empresas retienen sus utilidades principalmente con el objeto de ampliar el negocio, lo que significa invertir en planta, equipos, inventarios, etc. y no necesariamente en una cuenta bancaria. Las utilidades retenidas que se reportan en el Balance General, no representan fondos en efectivo y no están “disponibles para pagarse como dividendos o para cualquier otra cosa”. 3. ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
  16. 16. Empresa NN Estado de Utilidades Retenidas Al _ _ de _ _ _ de 200_ Ganancia retenida periodo anterior XXX + Ganancia del ejercicio +XXX = Total disponible para distribuir dividendos XXX - Dividendos declarados -XXX = Ganancia retenida al _ _ de _ _ _ de 200_ XXX 3. ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
  17. 17. 4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Este estado financiero se elabora para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa. Presenta en forma resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento, los diferentes conceptos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados en un periodo.
  18. 18. Los flujos de efectivo de un negocio incluyen las entradas y salidas de efectivo. CLASIFICACION DEL FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES: 1. Actividades de Operación. 2. Actividades de Inversión. 3. Actividades de Financiamiento. 4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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