Presupuesto Empresarial-Generalidades

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Tema 01 Presupuestos

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Presupuesto Empresarial-Generalidades

  1. 1. Unidad Temática 01: Generalidades MSc. Pedro Bejarano V.
  2. 2. Marco Teórico Concepto, Objetivos, Importancia, I t i Medios y Técnicas Principios, Principios Clasificación. Planificación y Presupuesto Planificación Estratégica, Planificación Operativa y Presupuesto; El Presupuesto en el proceso gerencial
  3. 3. El Presupuesto en el contexto económico Ciclos y Periodos económicos;  Ciclos y Periodos económicos; Ajustes en los presupuestos El P El Presupuesto Maestro t M t Control e integración presupuestal El Presupuesto Empresarial Esquema lógico y fases del presupuesto
  4. 4. Marco Teórico: Etimología Se compone de dos raíces latinas: Se compone de dos raíces latinas: PRE  que significa antes de, o delante de; y Latín Español SUPONER Facio Hacer SUPUESTO Fictus Hecho HECHO Factum Formado Por lo tanto Presupuesto, significa “antes de lo  hecho hecho”.
  5. 5. Marco Teórico: Concepto Qué es un presupuesto Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, prevista, expresada en términos financieros que, debe cumplirse en determinado periodo de tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se previstas, aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. organización.
  6. 6. Marco Teórico: Objetivos Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado. determinado.
  7. 7. Marco Teórico: Objetivos Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos para fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logro y cumplimiento de las metas previstas. previstas.
  8. 8. Marco Teórico: Objetivos Coordinar los diferentes centros de costo para asegurar la marcha de la empresa en fforma integral. i t l
  9. 9. Marco Teórico: Importancia Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización en un medio económico en el que predomina la incertidumbre. incertidumbre.
  10. 10. Marco Teórico: Importancia Por medio de los presupuestos se ejecuta el plan de operaciones en unos límites razonables. razonables.
  11. 11. Marco Teórico: Importancia Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa
  12. 12. Marco Teórico: Importancia Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción. acción.
  13. 13. Marco Teórico: Importancia Coadyuvan en la acción correctiva y en ti la l evaluación del rendimiento d l gestión, di i t de la gestión, tió esto hace que los presupuestos no gocen d t de la simpatía general. general.
  14. 14. Marco Teórico: Medios a) El diseño de formas y/o cédulas presupuestarias empleadas. empleadas. b) Los medios tecnológicos y físicos utilizados. fí i utilizados. tili d c) Los procedimientos admi- admi- nistrativos que se siguen. siguen.
  15. 15. Marco Teórico: Técnicas Conjunto de procedimientos usados para desarrollar su p actividad los cuales pueden derivarse de la experiencia o p de las investigaciones realizadas en el transcurso del trabajo. trabajo.
  16. 16. Marco Teórico: Técnicas Ejemplo: Ejemplo: -Experiencia, para separar los factores que afectaron las ventas en periodos pasados. pasados. -Los métodos usados para la fijación del precio del producto. producto.
  17. 17. Marco Teórico: Principios Principio "una verdad que sirve de fundamento a una ciencia” Son de especial importancia en el campo de los presupuestos presupuestos, pues sirven de "guías especificas especificas" o de "moderadores moderadores del criterio" de quienes los elaboran.
  18. 18. Marco Teórico: Principios 1) Principio de la Organización. 2) Principio de la Predictibilidad. 3) Principio de Determinación Cuantitativa. 4) Principio del Objetivo. 5) Principio de Realismo. 6) Principio de la Precisión. 7) Principio de la Costeabilidad. 8) Principio de Flexibilidad.
  19. 19. Marco Teórico: Principios 9) Principio de la Unidad. ) p 10) Principio de la Confianza. 11) Principio de Autoridad. ) p 12) Principio de Aprobación. 13) Principio de Oportunidad. ) p p 14) Principio de la Coordinación. 15) Principio de las Excepciones. ) p p 16) Principio de las Normas.
  20. 20. Marco Teórico: Clasificación Industriales Por la rama de Comerciales Actividad: De Servicios Rígidos (Estáticos, fijos o Por su asignados) Flexibilidad: Fl ibilid d Flexibles o Variables Por el Periodo A Corto Plazo de tiempo que A Largo Plazo cubren
  21. 21. Marco Teórico: Clasificación Ingresos Gastos / Costos Por su objeto: Producción Inversión Fondos, etc. Por l P el campo De Operación ó Económicos de aplicabilidad Financieros (Tesorería y en la empresa: l Capital)
  22. 22. Marco Teórico: Periodo del Presupuesto Debe ser: Lo suficientemente ser: largo como para mostrar el efecto de las políticas gerenciales y lo suficientemente corto como para permitir que las estimaciones tengan una exactitud razonable. razonable. Esto sugiere que deben prepararse distintos presupuestos para distintos periodos de tiempo (presupuesto maestro, de capital, por áreas de , p , p responsabilidad, etc). etc)
  23. 23. Planificación y Presupuesto: Algo de ….
  24. 24. Planificación Plan Estratégico Pensamiento DAFO Estratégico g Aprobación del Plan y difusión Cuadro de Mando Implantación Planes Operativos Actuaciones CONTINGENCIAS Contexto Interno y Externo
  25. 25. Planificación Estratégica (PE)
  26. 26. Matriz DAFO DEBILIDADES AMENAZAS Condicionantes cuya influencia  ANÁ Los elementos a corregir sobre la organización habrá que  ANÁLISIS INTERNO O ÁLISIS DEL E mitigar o reducir iti d i ENTORNO FORTALEZAS OPORTUNIDADES Los elementos facilitadores y  Los elementos facilitadores y Elementos que ofrecen  e e tos que o ece palancas para avanzar potencialidades y que pueden  marcar la dirección a seguir
  27. 27. Planificación Estratégica - Metodología EJES o LÍNEAS ESTRATÉGICAS OBJETIVO GENERAL OBJETIVO ESPECÍFICO 1 Calificación del Tipo OBJETIVO ESPECÍFICO 2 de Estrategia OBJETIVO ESPECÍFICO 3
  28. 28. Factores Críticos de Éxito (FCE) Conjunto de obstáculos que deben ser j q superados en su totalidad dentro de la entidad para poder alcanzar con éxito la p p misión organizacional. organizacional. Estos factores no pueden eliminarse pero sí pueden superarse si se realizan los p p procesos y actividades de forma correcta. correcta.
  29. 29. Planificación Operativa (PO) Conexión entre lo estratégico y operativo Plan Estratégico Plan Plan Plan operativo 1 operativo 2 operativo 3 En nivel estratégico é tiempo En nivel operativo
  30. 30. El Presupuesto y el Plan Operativo Plan Comercial Plan de vo Producción oducc ó Plan Operativ upuesto Plan Financiero Valoración de las acciones Presu en unidades monetarias O Plan I + D Plan ……
  31. 31. La planificación y el control La planificación es un proceso de reflexión por el que ante una situación d d o d d l i ió dada, dado un problema determinado y queriendo alcanzar una mejor posición o resolver l j i ió l dicho problema, establecemos objetivos a alcanzar, alcanzar, las formas de conseguirlos, los conseguirlos, recursos necesarios, necesarios, las acciones necesarias para llegar a ellos así como ellos, también los mecanismos necesarios para la verificación y control de las mismas. mismas.
  32. 32. Control y Evaluación Indicadores de Gestión (IGE) Para efectuar el seguimiento y control del proceso de planificación debe establecerse un mecanismo efectivo; este mecanismo, efectivo; generalmente se basa en el uso de indicadores que reflejen objetivamente y fielmente la situación. situación.
  33. 33. Control y Evaluación Indicadores de Gestión (IGE) I di d d G tió Características de los IGE 1. 1 Ser medibles 2. Tener significado 3. Poderse controlar “Todo los que no se puede medir, no se puede controlar. Todo lo que no se puede controlar, no se puede gerenciar.”
  34. 34. Control y Evaluación (IGE) Vs Cuadro de Mando Integral (CMI) 1 Indicadores Datos que ayudan a medir objetivamente la evolución de un proceso una actividad o una proceso, tarea y que por lo tanto son imprescindibles para su evaluación y análisis 2 Cuadro de Mando Herramienta que recoge un amplio conjunto de indicadores que permiten conocer cómo evoluciona la visión estrategia resultados visión, estrategia, resultados, actividad y gestión de una organización
  35. 35. Nivel Estratégico Empresa Total (Gerencia Divisiones Funciones Etapas del Proceso General) Proposición de Objetivos P i ió d Obj ti Globales Derivación de Fijación de Objetivos Divisionales los Objetivos Adopción de los Objetivos Elaboración de Estrategias Divisionales Elaboración de Programas Funcionales Proposición de un Fijación de plan de acción los Objetivos Adopción del Plan Recomendación de Estrategias Asignación del presupuesto por programas Proposición de un Presupuesto P marco Presupuestal Elaboración presupuesto nivel divisional Adopción del presupuesto Recomendaciones del presupuesto Información Decisión
  36. 36. Componentes de un plan de empresa Plan Estratégico Plan Operativo O ti Presupuestos yPProgramas ACCIÓN
  37. 37. Planificación y Presupuesto: Planificación del Presupuesto (PP) p ( )
  38. 38. El Presupuesto en el Contexto Económico Fases de los Ciclos Económicos F d l Ci l E ó i Desaceleración (Crisis) t
  39. 39. Factores que impactan a la macroeconomía Política Producción Fiscal Política Monetaria Política de Empleo y Rentas Desempleo Política Exterior La Variables exógenas Macroeconomía Precios Clima Producción Extranjera Revolución, Comercio Desastres Exterior Naturales
  40. 40. El Presupuesto en el Contexto Económico Los Ci l E L Ciclos Económicos - PIB ó i Un i l U ciclo económico se puede id ó i d identificar ifi cuando el PIB real aumenta (expansión) o disminuye (recesión) en relación con el PIB potencial. potencial. Los ciclos económicos son irregulares tanto en su duración (algunos sostienen que varían entre dos y diez años), como en el grado de desviación entre el PIB efectivo y el potencial. potencial.
  41. 41. El Producto Interno Bruto (PIB) PIB: PIB: Es el valor total de los bienes y servicios finales que se producen en un país en un año dado a precios de mercado. mercado. PIB = C + I + + X – M C es valor total del consumo final nacional, I es la formación bruta de capital también llamada inversión. X es el volumen monetario de las exportaciones, y M el volumen d i l l de importaciones. t i
  42. 42. El Presupuesto en el Contexto Económico El P d t I t Producto Interno Bruto (PIB) B t Si estamos interesados en distinguir entre consumo e inversión privadas y gasto público: G, Entonces la fórmula es: PIB = C + I + G + X – M
  43. 43. El Presupuesto en el Contexto Económico Los Ci l E L Ciclos Económicos - PIB ó i El PIB potencial es la tendencia de largo plazo del PIB real. Representa la capacidad real. productiva a l d ti largo plazo d l economía o l l de la í la cantidad máxima que puede producir ésta manteniendo los precios estables. estables. El PIB real una medición del valor de todos los bienes y servicios recientemente producidos en bi i i i t t d id un país durante algún periodo de tiempo, ajustado por la inflación. inflación.
  44. 44. Causas de los Ciclos Económicos Existen algunas teorías: Las teorías monetarias que atribuyen l aparición d L t í monetarias, t i t ib la i ió de los ciclos económicos a la expansión y a la contracción del dinero y el crédito. Las que tienen que ver con las perturbaciones externas que se propagan a las economías internas merced a los efectos aceleradores y multiplicadores. La teoría d l L t í de los ciclos económicos reales afirma que i l ó i l fi las alteraciones negativas o positivas de la productividad de un sector pueden expandirse a toda la economía y producir fluctuaciones.
  45. 45. Ajustes por Inflación En un contexto de inflación o deflación los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden; por tanto, los presupuestos también deben expresarse un una unidad de medida homogenea. NIC 15: Información para reflejar los efectos 15: de los cambios de los precios. precios.
  46. 46. La Inflación Aumento continuo del nivel general de precios de los bienes y servicios de una economía en un período de tiempo determinado. determinado. Permanente pérdida de valor de la moneda, d d desvalorización d l moneda. l i ió de la moneda.d Este proceso conduce a que los precios, que están expresados en unidades tá d id d monetarias, aumenten. aumenten.
  47. 47. Presupuesto Maestro Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. empresa. Consolida y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos”
  48. 48. Control Presupuestario El control presupuestario es un proceso para encontrar lo que se ha hecho y comparar los resultados reales con los datos correspondientes del presupuesto, con el fin de aprobar la actuación o remediar las diferencias, ya ó f sea ajustando las estimaciones de presupuesto o corrigiendo las causas de la diferencia o desviación. desviación.
  49. 49. PRESUPUESTACIÓN DE NATURALEZA ECONÓMICA Presupuesto de Ingresos (De Ventas) Presupuesto de Costos aplicados al Producto o Actividad Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de Costos Indirectos de Materiales (Materia Prima) Mano de Obra Directa Fabricación ó Presupuesto de Costos aplicados al Periodo Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de Comercialización Administración Gastos Generales PRESUPUESTACIÓN DE NATURALEZA FINANCIERA Depreciaciones y Amortizaciones Presupuesto de Capital MSc.PEDRO BEJARANO VELÁSQUEZ (Inversiones) CUENTA DE RESULTADOS (GANANCIAS Y PÉRDIDAS) BALANCE PREVISIONAL PREVISIONAL Presupuesto de Presupuesto de Estado de Origen y Tesorería Aplicación de Fondos
  50. 50. Fin

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