budget

206 views
158 views

Published on

Published in: Data & Analytics
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
206
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
4
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

budget

  1. 1. Неудачное бюджетирование – это планирование неудачи (китайская пословица) Если вы не знаете куда идете, однажды, придя, вы очень удивитесь, что не туда попали (Марк Твен)
  2. 2.  Бюджетирование вторично План деятельности Бюджетирование
  3. 3. Визия Миссия Цели Стратегии План деятельности Пирамида планирования Операционные бюджеты Финансовая стратегия
  4. 4.  … очень SMART  Specific - конкретные  Measurable - измеримые  Achievable - исполняемые  Realistic - реалистичные  Time-bound - привязанные ко временным рамкам Планы деятельности должны быть:
  5. 5.  План КонтрольВыполнение Цикл бюджетирования
  6. 6.  ЧТО ТАКОЕ БЮДЖЕТ?
  7. 7.   Планирование  Фандрейзинг  Внедрение проекта  Мониторинг и оценка Функции бюджета
  8. 8.   Наблюдательному совету NGO  Руководящему составу  Менеджерам проекта  Фандрейзерам  Финансистам  Донорам  Партнерам сообщества Кому нужен бюджет?
  9. 9.   Бюджет доходов и расходов  Капитальный бюджет  Прогноз движения денежных средств Типы бюджетов
  10. 10.   Необходимость резерва (и возможность инвестировать)  Показывает критические моменты, когда будет не хватать средств на счету Прогноз движения денежных средств
  11. 11.   Просить об ускоренном предоставлении средств донорами  Отложить оплату счетов (!)  Отложить во времени какую-то деятельность (!)  Взять кредит в банке (!) Что делать, когда есть проблема со средствами?
  12. 12.  Структура бюджета
  13. 13.   - инкрементальное бюджетирование  - бюджетирование «с нуля»  - бюджетирование «с нуля» на основе видов деятельности  - «сверху вниз» или «снизу вверх» Способы бюджетирования
  14. 14.   - Какие цели проекта?  - Какая деятельность должна осуществляться, чтобы достигать поставленные цели?  - Какие ресурсы нужны для такой деятельности?  - Сколько стоят эти ресурсы?  - Откуда появятся средства?  - Реалистичен ли результат? Процесс бюджетирования
  15. 15.   - четкость  - соблюдение расписания  - статьи доходов и расходов  - обоснование расходов  - сверки  - забытые расходы Хорошие практики бюджетирования:
  16. 16.   - сможет прочитать каждый  - имеет четкие расчеты  - содержит все затраты  - содержит пояснения там, где это нужно  - подходит для реализации данной цели  - имеет достаточную детализацию В результате мы хотим получить бюджет, который
  17. 17.   Четкость и понятность  Бюджетный календарь  План счетов (список отделов, статьи доходов и расходов)  Обоснование расходов Периодический контроль за выполнением бюджета  Расходы, о которых мы часто забываем Best practices в бюджетировании
  18. 18.   Расходы, связанные с персоналом (рекрутинг, подготовка, налоги)  Расходы на запуск проекта (юридические, публичность)  Накладные или текущие расходы (страховка, коммунальные услуги)  Расходы на содержание авто  Ремонт техники, заправка картриджей  Расходы на управление (встречи совета директоров, наблдюдательного совета)  Аудит Об этом мы часто забываем
  19. 19.  Процесс консолидации бюджета Рабочие документы Бюджет проектов (отделов) Консолиди- рованный бюджет Прогноз движения средств План счетов Бюджет для фондов
  20. 20.   За счет "unrestricted" коштів  За счет части "restricted" коштів (финансовый процент overhead, упковка текущих расходов в проекты) Покрытие текущих операционных расходов
  21. 21.   У доноров разные форматы бюджета и отчетности  У разных доноров - разные названия статей расходов и доходов  Иногда непонятно, кто именно платит за ту или иную деятельность  У разных доноров разные подходы относительно текущих операционных расходов - покрывают их или нет  Иногда в некоторых статьях расходов - слишком много средств, а в некоторых - слишком мало Проблемы, которые могут возникнуть, когда проект финансируют несколько доноров
  22. 22.   Тщательно разработанный план счетов  Высокий уровень детализации при обосновании расходов  Включение части косвенных расходов в бюджеты  Формирование сводного бюджета поступлений по статьям расходов Как с этим бороться?
  23. 23.   Прогноз движения средств - не просто бюджет, разделенный на 12 месяцев - нужно знать, когда осуществляется та или иная деятельность. Например, для проекта подготовки тренеров нужно знать, когда этот проект состоится, когда нужно оставить (до или после курса)  Расходы нужно записывать в cash-flow в том месяце, когда деньги уходят со счета. Так, счет за газ за январь можем получить в феврале и оплатить в марте.  Некоторые платежи оплачивпются ежемесячно, такие как зарплата Советы при подготовке Cash-flow
  24. 24.   Нужно учитывать сроки доходов и расходов. Например, аудиторы могут запросить аванс в размере 50% от общей суммы.  Для непредвиденных расходов, таких как ремонты, лучше вписать ежемесячную или ежегодную сумму  Очевидное, но часто забываемое: из прогноза движения средствнужно убрать "in-kind gifts" и амортизацию. Они могут быть частью бюджета, но не попадают в cash-flow  Если на счету окажется слишком мкло средств, то начнутся задержки с платежами и доноры будут недовольны. Поэтому cash-flow действительно важен! Советы при подготовке Cash-flow

×