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    Nias Nias Presentation Transcript

    • * NIA NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA INTEGRANTES: - Paola Enríquez - Fabián Mendoza - Viviana Tabango - Janneth Villagrán
    • NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA100-199 Asuntos introductorios200-299 Responsabilidades300-399 Planeación400-499 Control Interno500-599 Evidencia de auditoría600-699 Uso del trabajo de otros700-799 Conclusiones y dictamen de auditoría800-899 Áreas especializadas900-999 Servicios Relacionados (SRs)1000-1100 Declaraciones Internacionales de Auditoría
    • NIA 330 PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOSRIESGOS EVALUADOS
    • INTRODUCCIÓN PROPÓSITO Establecer normas y proveer orientación Responder a los riesgos valorados de declaración equivocada importante a niveles de EEFF y de información
    • REQUERIMIENTOS DE ESTA NORMA✔Respuestas generales.✔Procedimientos de auditoría que sonrespuesta a los riesgos de declaraciónequivocada importante a nivel deinformación.✔Evaluación de lo suficiente y apropiadode la evidencia de auditoría obtenida.✔Documentación
    • PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIANaturaleza:Se refiere a su propósito (pruebas de controles oprocedimientos sustantivos) y su tipo, esto es,inspección, observación, indagación, confirmación,volver a ejecutar, o procedimientos analíticos.
    • Extensión:La extensión incluye la cantidad a realizarde un procedimiento específico de auditoría.Por ejemplo, un tamaño de muestra o unacantidad de observaciones de unprocedimiento de control
    • PRUEBAS DE CONTROLESSe requiere que el auditor realice pruebas decontrol cuando:-La evaluación de riesgo incluye laexpectativa de la efectividad de las pruebasde control-Los procedimientos sustantivos solos noproveen suficiente evidencia de auditoría anivel de afirmación.
    • NaturalezaEl auditor busca evidencia de auditoría másconfiable; el auditor usará una combinación deprocedimientos de auditoría para obtenerevidencia de auditoría suficiente y apropiadaen relación con la efectividad de la operaciónde un control.
    • PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOSSe realizan para detectar declaraciones equivocadasimportantes a nivel de afirmación e incluyen pruebas dedetalles de la clase de transacciones, saldos de cuenta,revelaciones y procedimientos sustantivos analíticos.NaturalezaSon generalmente más aplicables a grandes volúmenesde transacciones que tienden a ser predecibles en eltiempo. Son mas apropiados para obtener evidencia deauditoría
    • Evidencia de Auditoría (NIA 500) La Evidencia de la Auditoría es toda la información que utiliza el auditor para llegar a la conclusión en que se basa su opinión. Esta evidencia debe ser suficiente y competente mediante la observación, inspección y demás procedimientos analíticos para contar con fundamentos razonables al emitir una opinión.
    • * *Se obtuvo de fuentes independientes. *Se generó internamente a través de un sistema con controles eficaces. *Se obtuvo directamente del auditor. *Tiene forma documental. *Se obtiene de documentos originales.
    • * *Sistema de información contable. *Evidencia documental. *Declaraciones de terceros. *Evidencia física. *Cálculos. *Interrelaciones de datos. *Declaraciones de los clientes.
    • PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS (NIA 520)Establecer normas y lineamientossobre la aplicación deprocedimientos analíticos, paraobtener un entendimiento de laentidad y su entorno.
    • Incluyen consideracionesde comparaciones:•Entre periodos anteriores•Industrias similares•Elementos de informaciónfinanciera
    • *Se basa en el juicio del auditor sobre la efectividad de los procedimientos, con el fin de reducir el riesgo.
    • El propósito de esta NormaInternacional de Auditoría (NIA) esestablecer normas y proporcionarlineamientos sobre la auditoría deestimaciones contables contenidasen los estados financieros.
    • *Los pasos ordinariamente implicados en una revisión y prueba del proceso usado por la administración son:*a) Evaluación de los datos y consideración de supuestos sobre los que se basó la estimación;*b) Pruebas de los cálculos implicados en la estimación;*c) Comparación, cuando sea posible, de estimaciones hechas para periodos anteriores con resultados reales de esos períodos; y*d) Consideración de procedimientos de aprobación de la administración.
    • El auditor puede hacer u obtener una estimaciónindependiente y comparativa con la estimacióncontable preparada por la administración.Cuando usa una estimación independiente, elauditor ordinariamente debería evaluar los datos,considerar los supuestos y probar losprocedimientos de cálculo usados en sudesarrollo. Puede ser también apropiadocomparar estimaciones contables hechas paraperiodos anteriores con los resultados reales dedichos periodos.