Ejemplo de catálogo
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Ejemplo de un catálogo de cuentas.

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Ejemplo de catálogo Ejemplo de catálogo Document Transcript

  • Modelo de catálogo de cuentasEL MUNDO DE LAS COMPUTADORAS,SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLEEL MUNDO DE LAS COMPUTADORAS, S.A. DE C.V.(CATÁLOGO DE CUENTAS)1 ACTIVO11 ACTIVO CORRIENTE 1101 EFECTIVO YEQUIVALENTES DE EFECTIVO110101 Caja general110102 Caja chica110103 Efectivo en bancos11010301 Cuentas corrientes1101030101 Banco Agrícola1101030102 Banco Cuscatlán11010302 Cuentas de ahorro1101030201 Banco Agrícola1101030202 Banco Cuscatlán11010303 Depósitos a plazo fijo1101030301 Banco Agrícola1101030302 Banco Cuscatlán11010304 Equivalentes de efectivo1101030401 Banco Agrícola1101030402 Banco Cuscatlán1102 INVERSIONES TEMPORALES110201 Acciones110202 Bonos110203 Cédulas hipotecarias
  • 1103 CUENTAS POR COBRAR110301 Cuentas por cobrar comerciales11030101 Documentos y cuentas de clientes110302 Estimación para cuentas de cobro dudoso (CR)110303 Cuentas por cobrar no comerciales11030301 Anticipos a proveedores11030302 Cuentas por cobrar a funcionarios y empleados11030303 Cuentas por cobrar de transacciones no usuales11030304 Otras cuentas por cobrar1104 ACCIONISTAS110401 Acciones suscritas no pagadas1105 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS110501 Arrendamientos financieros por cobrar110502 Estimación para cuentas de cobro dudoso (CR)1106 IVA CRÉDITOS FISCALES110601 IVA compras locales110602 IVA importaciones1107 INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO110701 Inventarios en bodega al costo11070101 Equipos1107010101 Computadoras1107010102 Impresores1107010103 UPS estabilizadores de voltaje1107010104 Monitores11070102 Accesorios y partes1107010201 Discos duros1107010202 Disqueteras
  • 1107010203 Tarjetas de video y sonido1107010204 Otros accesorios110702 Estimación para obsolescencia de inventarios o de lento movimiento(CR)110703 Pedidos en tránsito110704 Mercaderías en consignación1108 PARTES RELACIONADAS110801 Directores, ejecutivos y empleados110802 Compañías afiliadas110803 Compañías asociadas110804 Compañías subsidiarias1109 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO110901 Primas de seguros aún no vencidas110902 Rentas aún no incurridas por los inmuebles, maquinaria y equiporecibido por arrendamiento operativo110903 Papelería y útiles en existencia110904 Pago a cuenta de impuesto sobre la renta12 ACTIVO NO CORRIENTE1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO120101 Activo fijo al costo o valuación12010101 Terrenos1201010101 Terrenos propios1201010102 Terrenos bajo arrendamiento financiero12010102 Edificios1201010201 Edificios propios1201010202 Edificios bajo arrendamiento financiero12010103 Maquinarias y equipo
  • 1201010301 Maquinarias y equipo propios1201010302 Maquinarias y equipo bajo arrendamiento financiero12010104 Mobiliario y equipo1201010401 Mobiliario y equipo propios1201010402 Mobiliario y equipo bajo arrendamiento financiero12010105 Vehículos1201010501 Vehículos propios1201010502 Vehículos bajo arrendamiento financiero1202 REVALUACIONES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO120201 Revaluación de terrenos120202 Revaluación de edificios120203 Revaluación de maquinarias y equipo120204 Revaluación de mobiliario y equipo120205 Revaluación de vehículos1203 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)120301 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo propios alcosto12030101 Depreciación acumulada de edificios12030102 Depreciación acumulada de maquinarias y equipo12030103 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo12030104 Depreciación acumulada de vehículos120302 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo bajoarrendamiento financiero12030201 Depreciación acumulada de edificios12030202 Depreciación acumulada de maquinarias y equipo12030203 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo12030204 Depreciación acumulada de vehículos120303 Depreciación acumulada de revalúos de propiedades, planta yequipo
  • 12030301 Depreciación acumulada de edificios12030302 Depreciación acumulada de maquinarias y equipo12030303 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo12030304 Depreciación acumulada de vehículos1204 INVERSIONES PERMANENTES120401 Inversiones en subsidiarias120402 Inversiones en asociadas120403 Inversiones en negocios conjuntos1205 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO120501 Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo12050101 Documentos y cuentas de clientes a largo plazo120502 Estimación para cuentas de cobro dudoso a largo plazo (CR)120503 Cuentas por cobrar no comerciales a largo plazo12050301 Cuentas por cobrar a funcionarios y empleados a largo plazo12050302 Cuentas por cobrar de transacciones no usuales a largo plazo12050303 Otras cuentas por cobrar a largo plazo1206 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS ALARGO PLAZO120601 Arrendamientos financieros por cobrar a largo plazo120602 Estimación para cuentas de cobro dudoso a largo plazo (CR)1207 PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO120701 Directores, ejecutivos y empleados a largo plazo120702 Compañías afiliadas a largo plazo120703 Compañías asociadas a largo plazo120704 Compañías subsidiarias a largo plazo1208 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO120801 Crédito impuesto sobre la renta de años anteriores120802 Pagos anticipados de impuesto sobre la renta
  • 1209 ACTIVOS INTANGIBLES120901 Derechos de llave12090101 Costo de adquisición derechos de llave12090102 Amortización acumulada de derechos de llave (CR)120902 Patentes y marcas de fábrica12090201 Costo de adquisición de patentes y marcas de fábrica12090202 Amortización acumulada de patentes y marcas de fábrica(CR)120903 Concesiones y franquicias12090301 Costo de adquisición de concesiones y franquicias12090302 Amortización acumulada de concesiones y franquicias (CR)120904 Gastos de organización12090401 Gastos de legalización y organización12090402 Amortización acumulada de gastos de legalización yorganización (CR)2 PASIVO21 PASIVO CORRIENTE2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS210101 Préstamos bancarios a corto plazo21010101 Banco Agrícola21010102 Banco Cuscatlán210102 Sobregiros bancarios21010201 Banco Agrícola21010202 Banco Cuscatlán210103 Porción corriente de préstamos bancarios a largo plazo21010301 Banco Agrícola21010302 Banco Cuscatlán
  • 2102 CUENTAS POR PAGAR210201 Cuentas por pagar comerciales21020101 Proveedores locales21020102 Proveedores del exterior210202 Documentos por pagar comerciales21020201 Contratos a corto plazo21020202 Cartas de crédito2103 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTOS FINANCIEROSPORCIÓN CORRIENTE210301 Contratos bajo arrendamientos financieros2104 PROVISIONES, RETENCIONES Y DESCUENTOS210401 Provisiones21040101 Acreedores locales21040102 Impuestos municipales21040103 Provisión pago a cuenta de impuesto sobre la renta21040104 Intereses por pagar21040105 IVA por pagar210402 Retenciones21040201 Cotizaciones al seguro social salud21040202 Cotizaciones a fondos de pensiones2104020201 Instituto salvadoreño del seguro social2104020202 Administradora de fondos de pensiones crecer, S.A.2104020203 Administradora de fondos de pensiones confía, S.A.21040203 IVA retenido a terceros21040204 Retenciones de impuesto sobre la renta210403 Descuentos21040301 Órdenes de descuentos de bancos21040302 Descuento de vialidad a empleados
  • 21040303 Órdenes de descuentos de procuraduría general21040304 Órdenes de descuentos fondo social para la vivienda,financiamiento2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR210501 Beneficios a corto plazo por pagar21050101 Sueldos y salarios21050102 Comisiones21050103 Aguinaldos21050104 Vacaciones21050105 Bonificaciones21050106 Aportes patronales seguro social salud210502 Beneficios post empleo por pagar21050201 Aportaciones patronales pensiones gubernamentales2105020101 Instituto salvadoreño del seguro social21050202 Aportaciones patronales pensiones no gubernamentales2105020201 Administradora de fondos de pensiones crecer, S.A.2105020202 Administradora de fondos de pensiones confía, S.A.21050203 Aportaciones patronales pensiones multiempresa2105020301 Seguros dótales por pagar2106 IVA DÉBITOS FISCALES210601 Por ventas a contribuyentes210602 Por ventas a consumidores2107 IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE POR PAGAR2108 DIVIDENDOS POR PAGAR2109 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS210901 Directores, ejecutivos y empleados210902 Compañías afiliadas
  • 210903 Compañías asociadas210904 Compañías subsidiarias22 PASIVO NO CORRIENTE2201 PRÉSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO220101 Banco Agrícola220102 Banco Cuscatlán2202 OTROS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO22020101 Banco Agrícola22020102 Banco Cuscatlán2203 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS ALARGO PLAZO220301 Contratos bajo arrendamientos financieros2204 ANTICIPOS Y GARANTÍAS DE CLIENTES220401 Anticipos de clientes220402 Garantías de clientes2205 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES220501 Indemnizaciones2206 INTERÉS MINORITARIO220601 Interés de accionistas minoritarios3 PATRIMONIO NETO DE LOS ACCIONISTAS31 CAPITAL CONTABLE
  • 3101 CAPITAL SOCIAL310101 Capital social mínimo31010101 Capital social mínimo pagado31010102 Capital social mínimo no pagado310102 Capital social variable31010201 Capital social variable pagado31010202 Capital social variable no pagado3102 DONACIONES310201 Accionistas310202 Terceros3103 SUPERÁVIT POR REVALUACIONES DE PROPIEDADES,PLANTAY EQUIPO, NO REALIZADO310301 Superávit por revaluación de activos, no realizado31030101 Revaluación de terrenos31030102 Revaluación de edificios31030103 Revaluación de maquinarias y equipo31030104 Revaluación de mobiliario y equipo31030105 Revaluación de vehículos3104 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS310401 De ejercicios anteriores310402 Del presente ejercicio3105 GANANCIAS RESTRINGIDAS310501 Reserva legal3106 SUPERÁVIT POR REVALUACIONES DE PROPIEDADES,PLANTAY EQUIPO, REALIZADO
  • 310601 Superávit por revaluación de activos, realizado31060101 Revaluación de terrenos31060102 Revaluación de edificios31060103 Revaluación de maquinarias y equipo31060104 Revaluación de mobiliario y equipo31060105 Revaluación de vehículos3107 PÉRDIDAS ACUMULADAS (CR)310701 De ejercicios anteriores310702 Del presente ejercicio4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS41 COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN4101 COSTO DE LAS VENTAS410101 Costo de las ventas de bienes4102 GASTOS DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES410201 Sueldos y prestaciones laborales41020101 Sueldos y salarios41020102 Horas extras41020103 Viáticos41020104 Aguinaldos41020105 Vacaciones41020106 Bonificaciones41020107 Atención a empleados41020108 Indemnizaciones41020109 Cuota patronal ISSS salud41020110 Cuota patronal SAP pensión41020111 Cuota patronal LFP formación profesional
  • 41020112 Seguro de vida41020113 Seguro médico hospitalario41020114 Otras prestaciones410202 Materiales y suministros41020201 Papelería y útiles41020202 Combustible y lubricantes41020203 Accesorios para equipo de computación41020204 Artículos de aseo y limpieza41020205 Fotocopias41020206 Higiénicos y sanitarios410203 Servicios básicos41020301 Agua41020302 Energía eléctrica41020303 Comunicaciones410204 Mantenimientos41020401 Mantenimiento de edificios41020402 Mantenimiento de maquinarias y equipo41020403 Mantenimiento de mobiliario y equipo41020404 Mantenimiento de vehículos410205 Seguros41020501 Edificios41020502 Maquinarias y equipo41020503 Mobiliario y equipo41020504 Vehículos410206 Depreciaciones y amortizaciones41020601 Edificios propios41020602 Maquinarias y equipo propios41020603 Mobiliario y equipo propios41020604 Vehículos propios41020605 Arrendamiento financiero de edificios41020606 Arrendamiento financiero de maquinarias y equipo
  • 41020607 Arrendamiento financiero de mobiliario y equipo41020608 Arrendamiento financiero de vehículos41020609 Amortización de derecho de llave41020610 Amortización de patentes y marcas de fábrica41020611 Amortización de licencias y concesiones410207 Gastos operativos41020701 Alquileres41020702 Impuestos municipales41020703 Fovial41020704 Vigilancia41020705 Matrículas y derechos de registro41020706 Suscripciones41020707 Cuentas incobrables410208 Servicios y honorarios profesionales41020801 Capacitación al personal41020802 Consultoría41020803 Auditoria externa41020804 Contabilidad4103 GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN410301 Sueldos y prestaciones laborales41030101 Sueldos y salarios41030102 Comisiones sobre ventas41030103 Comisiones sobre cobros41030104 Horas extras41030105 Viáticos41030106 Aguinaldos41030107 Vacaciones41030108 Bonificaciones41030109 Atención a empleados41030110 Indemnizaciones41030111 Cuota patronal ISSS salud
  • 41030112 Cuota patronal SAP pensión41030113 Cuota patronal LFP formación profesional41030114 Seguro de vida41030115 Seguro médico hospitalario41030116 Otras prestaciones410302 Materiales y suministros41030201 Papelería y útiles41030202 Combustible y lubricantes41030203 Material de empaque41030204 Artículos de aseo y limpieza41030205 Fotocopias41030206 Higiénicos y sanitarios410303 Servicios básicos41030301 Agua41030302 Energía eléctrica41030303 Comunicaciones410304 Mantenimientos41030401 Mantenimiento de edificios41030402 Mantenimiento de maquinarias y equipo41030403 Mantenimiento de mobiliario y equipo41030404 Mantenimiento de vehículos410305 Seguros41030501 Edificios41030502 Maquinarias y equipo41030503 Mobiliario y equipo41030504 Vehículos410306 Depreciaciones y amortizaciones41030601 Edificios propios41030602 Maquinarias y equipo propios41030603 Mobiliario y equipo propios41030604 Vehículos propios
  • 41030605 Arrendamiento financiero de edificios41030606 Arrendamiento financiero de maquinarias y equipo41030607 Arrendamiento financiero de mobiliario y equipo41030608 Arrendamiento financiero de vehículos41030609 Amortización de derechos de llave41030610 Amortización de patentes y marcas de fábrica41030611 Amortización de concesiones y franquicias410307 Gastos operativos41030701 Alquileres41030702 Fovial41030703 Gastos de viaje41030704 Vigilancia41030705 Publicidad41030706 Atención a clientes41030707 Cuentas incobrables410308 Servicios y honorarios profesionales41030801 Capacitación al personal41030802 Consultoría41030803 Convenciones41030804 Seminarios42 GASTOS DE NO OPERACIÓN4201 GASTOS FINANCIEROS420101 Intereses420102 Comisiones bancarias420103 Diferenciales cambiarios4202 GASTOS NO DEDUCIBLES420201 Diferenciales de IVA420202 Gastos ex-ejercicio
  • 43 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS DEUDORES4301 GASTOS EN VENTAS, INTERCAMBIOS Y RETIROS DE ACTIVOS430101 Gastos en ventas de activos430102 Gastos en intercambios de activos430103 Gastos en retiros de activos4302 GASTOS DE SINIESTROS430201 Gastos por terremotos430202 Gastos por inundaciones430203 Gastos por incendios44 OPERACIONES EN DISCONTINUACIÓN DEUDORAS4401 GASTOS DE OPERACIÓN EN DISCONTINUACIÓN45 GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA4501 GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS51 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS5101 VENTA DE BIENES510101 Venta de equipos51010101 Computadoras51010102 Impresores51010103 UPS estabilizadores de voltaje51010104 Monitores510102 Venta de accesorios y partes
  • 51010201 Discos duros51010202 Disqueteras51010203 Tarjetas de video y sonido51010204 Otros accesorios5102 PRESTACIÓN DE SERVICIOS510201 Reparación de computadoras510202 Mantenimiento de computadoras510203 Actualizaciones de computadoras510204 Honorarios por diseño, configuración e instalación de páginas web52 INGRESOS DE NO OPERACIÓN5201 INGRESOS FINANCIEROS520101 Intereses520102 Comisiones bancarias520103 Diferenciales cambiarios5202 DIVIDENDOS GANADOS520201 Dividendos devengados por inversiones5203 OTROS INGRESOS520301 Ingresos por conversión520302 ingresos por activos dados en arrendamientos financieros53 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS ACREEDORES5301 INGRESOS EN VENTAS E INTERCAMBIOS DE ACTIVOS520301 Ganancia en venta de activos520301 Ganancia en intercambio de activos54 OPERACIONES EN DISCONTINUACIÓN ACREEDORAS
  • 5401 INGRESOS DE OPERACIÓN EN DISCONTINUACIÓN6 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS61 CUENTA DE CIERRE6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS7 CUENTAS DE MEMORANDUM DEUDORAS71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS7101 CUENTAS DE ORDEN8 CUENTAS DE MEMORANDUM ACREEDORAS81 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS8101 CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN