Catálogo de cuentas 1
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  • 1. Tema: GENERALIDADES SOBRE EL PLAN DE CUENTAS.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES.ESCUELA DE NEGOCIOSAsignatura:CONTABILIDAD FINANCIERAFACILITADOR:OSCAR ARMANDO MELGAR.Licenciado en Contaduría Pública.Master en Educación Universitaria.
  • 2. Es el índice o instructivo, donde,ordenada y sistemáticamente, sedetallarán todas las cuentasaplicables en la contabilidad de unanegociación o empresa,proporcionando los nombres y, en sucaso los números de las cuentas".DEFINICIÓN
  • 3. FACTORES QUE DETERMINAN ELPLAN DE CUENTAS.LEGALES. Código de comercio, CódigoTributario, Ley ISR, Ley del IVA, etc. Tipo deentidad legal a formar.FINANCIEROS. Capacidad económica de laentidad, fuentes de financiamiento, estructurafinancieras de la entidad, etc.ADMINISTRATIVOS. Tamaño y estructuraadministrativa, cobertura local, regional einternacional, Sucursales , Agencias, etc.
  • 4. EL PLAN DE CUENTAS.Descripción del SistemaContable:» Libros de contabilidad ausarse.» Políticas contables.Catálogo de cuentas.Manual de aplicaciónde cuentasSISTEMACONTABLESISTEMACONTABLE
  • 5. SISTEMA CONTABLE.SISTEMA:ENTRADA PROCESO SALIDACOMPONENTES DE UN SISTEMACONTABLE.Catálogo de cuentas.Manual de aplicación de cuentas.Libros contables.
  • 6. PLAN DE CUENTASSON TODAS LA CUENTAS QUE SEPREVEE UTILIZAR EN UNA EMPRESASE ORDENAN POR RUBRO.SE CODIFICAN CON BASE A CIERTOSCRITERIOS DE TIPO TÉCNICO.
  • 7. EL CATÁLOGO DECUENTAS.Es una lista pormenorizada y ordenada deuna serie de juego de cuentas que se hande llevar para el registro de ciertasOperaciones, para ser aplicadas endeterminadas clases de negocios(comerciales, industriales y de servicios) obien para sistematizar la contabilidad deunaentidad
  • 8. EL CATÁLOGO DECUENTAS.Es un listado ordenado que incluye el número ynombre de cada una de las cuentas, que en unmomento determinado, son requeridas para elcontrol de los eventos económicos que realizauna determinada empresa.Es el documento contable que reúne unconjunto de cuentas que ordenadassistemáticamente cumplen la función de facilitarla recolección de información financiera, con elobjetivo de proporcionar al final un productofiable constituido este por los componentes delos estados financieros del negocio.
  • 9. ORGANIZACIÓN DEL PLAN DECUENTAS.Lo más conveniente es ir agrupando lascuentas en el orden en que habrán deaparecer en los estados financieros,numerándolas dentro de un sistemadecimal. Esto conviene con el fin depoder designarlas ya por su nombre, yapor su número, lo cual en muchos casoses más práctico
  • 10. EJEMPLO DE PLAN DECUENTAS1 ACTIVO1.1 CAJA1.2 BANCO1.3 DOCS A COB1.4 MAT. PRIMAS1.5 PTO TERMINADO1.6 INMUEBLES1.7 MAQUINARIAS2 PASIVO2.1 PROVEEDORES2.2 DOCS A PAGAR2.3 ACREEDORES3 PATRIMONIO NETO3.1 CAPITAL3.2 RESERVAS3.3 RESULTADOS
  • 11. CONTINUA PLAN DECUENTAS4 RESULATDOPOSITIVO OACREEDORES4.1 VENTAS4.2 INTERESES4.3 DTOSOBTENIDOS5 RESULTADONEGATIVO O DEUDORES5.1 COSTO MERCVENDIDA5.2 INTERESES5.3 SUELDOS Y JORNALES5.4 BONIFICACIONES5.5 IMPUESTOS5.6 GASTOS
  • 12. REGISTRACION (1)ASIENTO para registrar la compra demercaderías al contado.debe haber-------------------- ----------------------Mercaderías 100a Caja 100-------------------- ----------------------
  • 13. REGISTRACION (2)LIBRO DIARIODETALLE DEBE HABER··················· 1 ···················MERCADERIAS 100A CAJA 100··················· 2 ···················MERCADERIAS 100A PROVEEDORES 100··················· 3 ···················DEUDORES POR VENTAS 100A VENTAS 100________________ ________________300 300
  • 14. REGISTRACION (3)MAY ORCUENTA MERCADERIASDEBE HABERASIENTO Nº 1 100ASIENTO Nº 2 100________SALDO DEUDOR 200
  • 15. COMPROBANTESDEBE EXISTIR DOCUMENTACIONRESPALDATORIA, COMPROBANTES, ENGENERAL INFORMACION BASICA QUEPERMITA REALIZAR LASREGISTRACIONESLOS COMPROBANTES DEBERAN ESTARDEBIDAMENTE FIRMADOS/ INICIALADOSSI NO EXISTE COMPROBANTE DE UNAOPERACION ESTA NO PUEDEREGISTRARSE CONTABLEMENTE
  • 16. COMPROBANTES TIPICOSREMITOFACTURANOTA DE DEBITONOTA DE CREDITORECIBOBOLETA DE DEPOSITO O NCORDEN DE PAGO O CHEQUE
  • 17. PROCESO CONTABLEB A L A N C EM A Y O RD I A R I OA S I E N T OC O M P R O B A N T E
  • 18. SUBDIARIOSD I A R I OA S I E N T O R E S U M E NS U B D I A R I OV E N T A SC O M P R O B A N T E
  • 19. BALANCEACTIVOPASIVOPATRIMONIONETOPATRIMONIONETO
  • 20. BALANCEACTIVOACTIVO CORRIENTECAJA 100DEUDORES POR VENTAS 200BS DE CAMBIO 300ACTIVO NO CORRIENTEBS USO 500TOTAL ACTIVO 1100PASIVOPROVEEDORES 200PATRIMONIO NETOCAPITAL 500RESULTADOS 400TOTAL PASIVO Y P. NETO 1100
  • 21. CUADRO DE RESULTADOSVENTAS 2000IMP.S/VENTAS (200)INGRESOS NETOS 1800COSTO DE VENTA (800)GASTOS ADM. (200)GASTOS COM. (200)GASTOS FINAN. (200)RESULTADOSORDINARIOS 400RESULTADOS DELEJERCICIO400
  • 22. BALANCE DE SALDOSCUENTASSALDOSDEUDORESSALDOSACREEDORESDEBITOS CREDITOS SDODSSDOCRCAJA 100 200 100 200BCO NACION 65 100 5 160DS VENTAS 300 50 200 150450BS CAMBIO 200 100 15 285PROVEEDORES 500 100 600CAPITAL 100 100VENTAS 100 50 150COSTO VTA 30 15 45GASTOS 5 5 10TOTALES 700 700 470 470 850 850
  • 23. EL MANUAL DE APLICACIÓNDE CUENTAS.Es el documento a través del cual se manifiesta elporque se carga y se abona una cuenta, así como seexplica lanaturaleza de su saldo.Es el documento técnico que explica en forma detalladay lógica el uso de las cuentas en el proceso contable,determinando su estructura de cargo, abono y saldo.Es un libro por separado, utilizado frecuentementecomo herramienta de consulta en el ciclo contable,debido a que describe en forma detallada lo que se debede registrar en cada una de ellas, así como lo querepresenta su saldo. Convirtiéndose como acompañantedel catálogo de cuentas para formar el plan de cuentas.