AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA        DIRECCIÓN DE CONTROL FISCALINFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA REGULAR A LA    CONTRA...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                       JAIME RAÚL ARDILA BARRERA                       Auditor General de...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                                      TABLA DE CONTENIDO2.1. PROCESO CONTABLE------------...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                                 1. INTRODUCCIÓNLa Auditoría General de la República, a t...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAEs de resaltar que el ejercicio auditor se efectuó en el Nivel Central de la CGR alos pro...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                  2. DICTAMEN INTEGRAL DE LA AUDITORÍA2.1. PROCESO CONTABLELa Auditoría G...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA2.4. PROCESO CONTRATACIÓNLa Contraloría General de la República reportó en la cuenta corr...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICARepública tramitaba a 31 de diciembre de 2010, un total de 3562 procesos deresponsabilida...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA2.13. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTOEvaluadas las acciones con vencimiento a la fecha d...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                        3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA3.1. PROCESO CONTABLE3.1.1. Caja men...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAMediante inspección realizada, el 15 de julio de 2011, en la bodega del almacénde la CGR,...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.2.1. Rendición de la cuentaEn cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución Orgánica No...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.2.2.3.2. Cuentas por pagar3.2.2.3.3. Vigencias futuras 2009 - 20103.2.2.3.4. Contratos ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAestablecidos en el manual de funciones de la Contraloría General de la Repúblicay sus res...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.4.3. Seguimiento contrato 296-08 - SICEEn el presente ejercicio auditor se efectuó segu...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.5.2. Muestra de AuditoríaCon el fin de analizar la gestión adelantada para la atención ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.5.2.1.2 Observaciones al trámite de denuncias recibidas en la vigencia 2010De acuerdo c...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.6.1. Revisión de la cuentaMediante Acta No. 01 del 22 de febrero de 2011, suscrita por ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICASegún lo reportado en la cuenta, la CGR ejecutó el 101% de las auditoríasprogramadas. Lo ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.6.4.2. Fase de Ejecución3.6.4.3. Fase de Informe3.6.4.4. Fase traslado de hallazgosEn l...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                   VIGENCIAS       MANDAMIENTOS               VALOR                      ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAEste porcentaje determina una tendencia, respecto del estado en que se puedanencontrar la...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Tabla 3.7-9 Antigüedad de los procesos de responsabilidad fiscal reportados en la cuenta...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICALas situaciones descritas van en contravía de los principios de celeridad,economía y efic...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAriesgo de prescripción el proceso y desdibujando la labor misional de la Entidad eneste a...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                     FECHA                             FECHA LIMITE       TERMINO   CÓDIG...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                                                                             TERMINOCÓDIG...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA         DEPENDENCIA        CÓDIGO DE RESERVA VALOR PRESUNTO DETRIMENTO                  ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACÓDIGO    FECHA     VALOR  DE       AUTO   PRESUNTO                                 OBSER...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACÓDIGO       FECHA AUTO           VALOR  DE             DE             PRESUNTO          ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICALa anterior situación fue observada también en las gerencias DepartamentalesCaquetá, Córd...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA              FECHA AUTO          VALORCÓDIGO DE                    DE          PRESUNTO ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICATabla 3.7-24 Prescripciones y caducidades no enviadas a Control Disciplinario (Valores en...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.8.4.8. Otras situaciones evidenciadasHallazgo: Dificultad en la consecución de recursos...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAque de ninguna manera puede supeditarse el cumplimiento de la norma expresa yespecial, al...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                     VIGENCIAS       MANDAMIENTOS               VALOR                    ...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAla vigencia 2011, reporto un total de 320 procesos por valor de $235.437.686.206.El orige...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAprocesos; para tal fin, suscribió convenios con la Universidad de Pamplona para elapoyo e...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICADoscientos Cuarenta y Siete Mil Seiscientos Pesos ($910.247.600).3.9.3.2 Ejecución del Co...
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.12.2. Proceso PresupuestalDentro del Macroproceso Gestión de Recursos de la Entidad, se...
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Como hacer el informe
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Como hacer el informe

1,686

Published on

para trabajarlo

Published in: Education
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
1,686
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
5
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Transcript of "Como hacer el informe"

  1. 1. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN DE CONTROL FISCALINFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA REGULAR A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA VIGENCIA 2011 Bogotá D.C., Diciembre de 2012
  2. 2. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA JAIME RAÚL ARDILA BARRERA Auditor General de la República REYNALDO RÍOS PÉREZ Auditor Auxiliar REYNALDO RÍOS PÉREZ Auditor Delegado para la Vigilancia de la Gestión Fiscal (E) ARGEMIRO VARGAS SUÁREZ Director de Control Fiscal FABIO LUIS JIMÉNEZ CASTRO CoordinadorSandra Jeannette Camargo Acosta Edgar Alejandro Carreño Rodríguez Darly Tatiana Villarreal Enríquez Ricardo Arturo Peñuela Ordoñez Julian Andrés Blandón Ceballos María José Avendaño Molinares James Gilbert Lizarazo Barbosa Sebastián Alfonso Gómez Vega Rosa Libia Fernández Mendoza Lira Andrea Jiménez Velásquez Paulo Emilio Morillo Guerrero María Carolina Carrillo Saltaren Oscar Javier Quiroga Gómez Gabriel Gilberto Grau Morales Enrique Castiblanco Bedoya Jaime Andrés García Carvajal Leonor Olaya Rodríguez Luz Aida Llano González Genith Carlosama Mora Germán Ocampo Murillo Amparo García Correal Katy Castillo Rojas Santiago Ernesto Narváez de Los Ríos Auditores Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 2
  3. 3. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA TABLA DE CONTENIDO2.1. PROCESO CONTABLE-------------------------------------------------------------------------------- 62.2. PROCESO PRESUPUESTAL------------------------------------------------------------------------- 62.3. PROCESO TALENTO HUMANO--------------------------------------------------------------------62.4. PROCESO CONTRATACIÓN------------------------------------------------------------------------ 72.5. PROCESO PARTICIPACIÓN CIUDADANA------------------------------------------------------72.6. PROCESO CONTROL MICRO (PROCESO AUDITOR DE LA CGR)----------------------72.7. PROCESO INDAGACIONES PRELIMINARES-------------------------------------------------72.8. PROCESO RESPONSABILIDAD FISCAL--------------------------------------------------------72.9. PROCESO JURISDICCIÓN COACTIVA----------------------------------------------------------82.10. PROCESO CONTROVERSIAS JUDICIALES--------------------------------------------------82.11. PROCESO DESARROLLO TECNOLÓGICO---------------------------------------------------82.12. PROCESO CONTROL INTERNO------------------------------------------------------------------ 82.13. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO-------------------------------------------------92.14. PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA CUENTA RENDIDA-------------------------------------93.1. PROCESO CONTABLE------------------------------------------------------------------------------- 103.2. PROCESO PRESUPUESTAL------------------------------------------------------------------------ 113.3. PROCESO TALENTO HUMANO------------------------------------------------------------------133.4. PROCESO CONTRATACIÓN-----------------------------------------------------------------------143.5. PROCESO PARTICIPACIÓN CIUDADANA----------------------------------------------------153.6. PROCESO CONTROL MICRO (PROCESO AUDITOR DE LA CGR)--------------------173.7. PROCESO INDAGACIONES PRELIMINARES------------------------------------------------203.8. PROCESO RESPONSABILIDAD FISCAL-------------------------------------------------------223.9. PROCESO JURISDICCIÓN COACTIVA---------------------------------------------------------353.10. PROCESO CONTROVERSIAS JUDICIALES-------------------------------------------------363.11. PROCESO DESARROLLO TECNOLÓGICO-------------------------------------------------373.12. PROCESO CONTROL INTERNO---------------------------------------------------------------- 393.13. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO-----------------------------------------------413.14. ATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS CIUDADANOS---------------------------------------44 Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 3
  4. 4. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 1. INTRODUCCIÓNLa Auditoría General de la República, a través de la Dirección de Control Fiscal,en cumplimiento del artículo 274 de la Constitución Política y del Decreto - Ley 272de 2000, respecto a la función de vigilancia de la gestión fiscal de los organismosde control fiscal y en cumplimiento al Plan General de Auditorías - PGA 2012,practicó Auditoría Regular a la Contraloría General de la República - CGR, con elfin de evaluar los resultados de la gestión administrativa, financiera y operativa, asícomo el cumplimiento de normas y disposiciones vigentes aplicables a laadministración durante la vigencia 2011.El ejercicio auditor se desarrolló siguiendo los lineamientos del Manual delProceso Auditor de la Auditoría General de la República - MPA versión 3.0, laspolíticas definidas en el Plan General de Auditorias - PGA 2011, la revisión de laCuenta CGR 2011 y los procedimientos, sistemas y principios establecidos en laConstitución y las normas de auditoría de general aceptación.Se evaluó que las actividades y procesos se hubieran realizado conforme a lanormatividad vigente aplicable a la CGR, e igualmente se evaluó la gestiónmisional.Teniendo en cuenta los criterios establecidos en el PGA 2012 y una vez revisadala cuenta, analizados los informes de auditorías anteriores, construidos los mapasde riesgos y revisadas las denuncias recibidas en contra de la Contraloría Generalde la República, se configuró el Memorando de Planeación definiéndose lossiguientes procesos objeto de evaluación dentro del presente proceso auditor: Tabla 1-1 Procesos evaluados PROCESOS ADMINISTRATIVOS PROCESOS MISIONALES Contable Participación Ciudadana Presupuestal Control Micro (Proceso Auditor) Talento Humano Responsabilidad Fiscal Contratación Indagaciones Preliminares Sistema de Control Interno Desarrollo Tecnológico Fuente: Memorando de PlaneaciónAdemás se realizó seguimiento a los requerimientos ciudadanos relacionados conla CGR incluidos los recibidos en la vigencia 2012 y se efectuó seguimiento alPlan de Mejoramiento suscrito por la CGR y aprobado por la AGR, referente a laAuditoría Regular a la vigencia 2009 y demás auditorías anteriores, con corte deavance a 30 de junio de 2011. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 4
  5. 5. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAEs de resaltar que el ejercicio auditor se efectuó en el Nivel Central de la CGR alos procesos descritos en la anterior tabla, en tanto que en las GerenciasDepartamentales se centró en los tres (3) procesos misionales: Control Micro,Participación ciudadana, Responsabilidad Fiscal e Indagaciones Preliminares; enel Sistema de Control Interno de cada uno de estos procesos, en el seguimiento alPlan de Mejoramiento y en la atención de requerimientos ciudadanos radicados enla AGRLas Gerencias Departamentales visitadas fueron:• Amazonas • Guaviare • Santander• Atlántico • Magdalena • Sucre• Bolívar • Putumayo • Valle del Cauca• Casanare • Risaralda • Vaupés• Guainía • San Andrés • VichadaEn cada uno de los procesos evaluados se verificó la operatividad del Sistema deControl Interno, de tal forma que nos permite conceptuar sobre la globalidad delmismo en la CGR.Los resultados de cada una de las Gerencias Departamentales evaluadas semuestran en los Anexos XX a XX del presente informe.Las verificaciones se practicaron sobre muestras representativas de lasoperaciones, los procesos y las actividades realizadas por la CGR, con laaplicación de los sistemas de control fiscal definidos en la ley; de tal forma que elanálisis realizado permitió efectuar el pronunciamiento sobre la cuenta 2011, eldictamen sobre la razonabilidad de los estados contables, conceptuar sobre lagestión en los procesos evaluados y el cumplimiento y avance del Plan deMejoramiento. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 5
  6. 6. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2. DICTAMEN INTEGRAL DE LA AUDITORÍA2.1. PROCESO CONTABLELa Auditoría General de la República con fundamento en las facultades otorgadaspor el artículo 274 de la Constitución Política y el Decreto Ley 272 de 2000,practicó auditoría a los estado contables de la Contraloría General de laRepública, en la cual se evaluó el Balance General y el Estado de ActividadFinanciera Económica y Social a 31 de diciembre 2011 presentados por laContraloría.El examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoría generalmenteaceptadas en Colombia, mediante pruebas selectivas, que proporcionaron unabase razonable para fundamentar la valoración.Del análisis y de acuerdo a la muestra seleccionada, en nuestra opinión, losEstados Contables, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes,la situación financiera de la Contraloría General de la República a 31 de diciembrede 2010, de conformidad con los Principios y Normas de Contabilidad Públicaprescritos por la Contaduría General de la Nación y aplicados uniformemente en elperíodo.2.2. PROCESO PRESUPUESTALLa gestión desarrollada en el Proceso Presupuestal evidenció deficiencias en lafase de planeación presupuestal habida cuenta que se expidieron 34 actosadministrativos modificando la apropiación de la vigencia y donde en el períodoseptiembre–diciembre/10 se tramitaron, el 65.3% de las Resoluciones internas y el98.3% de las modificaciones refrendadas por Minhacienda.2.3. PROCESO TALENTO HUMANOCon base en la verificación de la muestra, respecto a las vinculaciones realizadasen la vigencia 2010, se observa el cumplimiento de los requisitos establecidos enel Manual de Funciones de la Contraloría General de la República y susResoluciones modificatorias o complementarias y una adecuada gestióndocumental en las historias laborales. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 6
  7. 7. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA2.4. PROCESO CONTRATACIÓNLa Contraloría General de la República reportó en la cuenta correspondiente a lavigencia 2010, 1.746 contratos por valor de $55.060.6 millones de pesos; de ellos1.677 en cuantía de $32.470.2 millones fueron suscritos en la vigencia 2010 y losrestantes 69 por valor de $22.348.1 millones corresponden a la vigencia 2009 conejecución en la vigencia 2010.2.5. PROCESO PARTICIPACIÓN CIUDADANAEn general, tanto en el nivel central como en las 24 Gerencias Departamentalesevaluadas, se cumple con la función de atender los requerimientos de laciudadanía, pero el proceso presenta debilidades y se desarrolla con deficiencias.Existe un procedimiento estandarizado para la atención de las denuncias de laciudadanía, sin embargo, en dicho procedimiento no opera una adecuada gestióndocumental y de administración de la información evidenciada en lasinconsistencias relacionadas con la rendición de la cuenta, así como la necesidadde optimizar el uso de la herramienta o aplicativo SIPAR implementado paradesarrollo del proceso.2.6. PROCESO CONTROL MICRO (PROCESO AUDITOR DE LA CGR)Uno de los principales procesos misionales que ejecuta la CGR es el procesoauditor, el cual fue analizado a partir de la evaluación de las etapas de planeación,ejecución, informe, traslado de hallazgos y planes de mejoramiento, tanto en elNivel Central como en 24 Gerencias Departamentales.2.7. PROCESO INDAGACIONES PRELIMINARESDe acuerdo con la muestra seleccionada tanto en el Nivel Central como en lasGerencias Departamentales, se tiene que:2.8. PROCESO RESPONSABILIDAD FISCALAl analizar la cuenta rendida por la Contraloría General de la República, para lavigencia 2010, se encuentran en riesgo de prescripción a nivel nacional 1017procesos cuya cuantía asciende a $400.439.831.963. Cifra que cobra especialrelevancia y genera alarma, si se tiene en cuenta que la Contraloría General de la Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 7
  8. 8. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICARepública tramitaba a 31 de diciembre de 2010, un total de 3562 procesos deresponsabilidad fiscal por valor de $2.1 billones, es decir que hay riesgo deprescripción en el 28.55% del número de procesos y en el 19% de la cuantía total2.9. PROCESO JURISDICCIÓN COACTIVARespecto de este proceso, la AGR únicamente se pronuncia desde la revisión dela cuenta, es decir, un pronunciamiento estadístico y el seguimiento al Plan deMejoramiento.2.10. PROCESO CONTROVERSIAS JUDICIALESRespecto de este proceso, la AGR únicamente se pronuncia desde la revisión dela cuenta, es decir, un pronunciamiento estadístico y el seguimiento al Plan deMejoramiento.2.11. PROCESO DESARROLLO TECNOLÓGICOLa CGR suscribió Convenio Marco 518 de 2008 con COLVATEL el 3 de octubrede 2008, cuya ejecución fue desarrollada mediante la suscripción de 3 ConveniosEspecíficos por una valor total de $22.207.996.280, con recursos del programa“Adquisición y Desarrollo de Sistemas de Informática y Telemática Dentro delNuevo Esquema de Cambio y Fortalecimiento Institucional de la ContraloríaGeneral de la República” de los cuales $8.484.036.307 corresponden al valor de laintermediación de COLVATEL; a la fecha de la presente auditoria (septiembre de2011) la CGR ha pagado $14.609.569.414 correspondientes al 65.79% del valortotal de los 3 Convenios Específicos suscritos.2.12. PROCESO CONTROL INTERNOProducto de la aplicación de encuestas a los líderes de los procesos auditados yde los resultados observados en desarrollo del trabajo de campo efectuado por laAGR, se establece que el SCI de la CGR evidencia un aceptable desarrollo de losdiferentes componentes que conforman el MECI, requiriéndose fortalecer concarácter urgente los componentes relativos a la administración del riesgo,actividades de control, información, comunicación pública, autoevaluación y planesde mejoramiento. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 8
  9. 9. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA2.13. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTOEvaluadas las acciones con vencimiento a la fecha de la realización de la presenteauditoría, se establece que en los 9 procesos objeto de seguimiento, se presentacumplimiento en tres (3) equivalente al 33%, cumplimiento parcial en cinco (5)equivalente al 56% e incumplimiento en uno (1) equivalente al 11%.2.14. PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA CUENTA RENDIDAUna vez evaluada la gestión adelantada por la Contraloría General de la Repúblicadurante la vigencia 2010 y teniendo en cuenta la opinión a los Estados Contables,los pronunciamientos respecto de cada uno de los procesos evaluados y laincidencia de los hallazgos encontrados, la Auditoría General de la República NOFENECE la cuenta presentada por dicho ente de control correspondiente a lavigencia 2010 Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 9
  10. 10. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA3.1. PROCESO CONTABLE3.1.1. Caja menor de funcionamiento viáticosLos libros de bancos de la caja menor de funcionamiento, reportan un valor inicialpara la vigencia 2010 de $501.4 millones, contrariando la Resolución 26 del 12 deenero de 2010, donde se establece la constitución inicial por valor de $500.0millones.3.1.2. Cuenta Avances y AnticiposEl saldo que presenta el balance a 31 de diciembre de 2010 en la cuenta Avancesy Anticipos Entregados, es de $4.216.5 millones, así: Tabla 3.1-1 Cuenta Anticipo Adquisición de bienes (Millones de $) Fuente: Auxiliar cuenta contable vigencia 20103.1.3. Inventarios3.1.4. BajasDurante el trabajo de campo la Dirección de Recursos Físicos reportó 532elementos dados de baja, por valor de $647.6 millones y lo informado en larendición de la cuenta en el formato 5 de Propiedad Planta y Equipo son 608elementos por un valor de $1.761.5 millones, lo cual muestra una diferencia de$1.114.2 millones.3.1.5. ComodatosSon los bienes entregados por la CGR a otras entidades y registrados en cuentasde orden para su respectivo control.3.1.6. Almacén Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 10
  11. 11. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAMediante inspección realizada, el 15 de julio de 2011, en la bodega del almacénde la CGR, se encontraron elementos por valor de $124.4 millones.3.1.7. Elementos COLVATELEn la inspección al almacén realizada el 15 de julio de 2011, se observó que en labodega se encuentran almacenados elementos desde el mes de mayo de 2011,correspondientes al convenio específico No. 3 con COLVATEL, que no han sidoregistrados y no se encuentran legalizados ni asegurados, de acuerdo al Acta deentrega parcial de proyecto No. 008, Contrato SGC-032-10, entre los cualestenemos:3.1.8. Fondo de publicacionesEn la bodega de la Oficina de Comunicaciones se evidenció un total de 3.427libros, revistas y 4.250 CD con información de vigencias anteriores, las cuales sedetallan a continuación:3.1.9. Derechos contingentesSe observó en los reportes generados por el SIIF, en la cuenta 8120 el valor delas demandas interpuestas por la CGR en contra de terceros, con un saldo de$62.060.1 millones, que se componen de litigios administrativos por valor de$54.954.9 millones y obligaciones fiscales por $7.114.2 millones.3.1.9.1. Tarifa FiscalDe acuerdo a la tabla anterior, lo correspondiente a recursos de la tarifa fiscalrepresenta el 87% del total de los litigios administrativos de la CGR.3.1.9.2. Acciones de Repetición3.1.10. Obligaciones contingentesEl reporte generado por el SIIF en la subcuenta 990505 corresponde a lasdemandas interpuestas por terceros en contra de la CGR, por valor de $99.612.4millones, que se relacionan con Litigios y mecanismos alternativos de solución deconflictos.3.2. PROCESO PRESUPUESTAL Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 11
  12. 12. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.2.1. Rendición de la cuentaEn cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución Orgánica No. 01 de 2011expedida por la AGR, la Contraloría General de la República (CGR) fue eximida dediligenciar en el SIREL la siguiente información presupuestal de rendiciónelectrónica de cuentas1, con fundamento en que la misma está incorporada enSistema Integrado de Información Financiera del Ministerio de Hacienda SIIF 1–Nación, y fue consultada por el grupo auditor de la AGR previo trámite deautorización del Ministerio de Hacienda:3.2.2. Resultado de la auditoría (Millones de pesos)3.2.2.1 Presupuesto de la vigenciaEl presupuesto de la CGR fue aprobado el 21 de diciembre de 2009 mediante LeyNo. 1365 y liquidado a través del Decreto 4996 2 por valor de $331.942.3, quecomparado con la apropiación definitiva de 2009 ($287.606.4) significa uncrecimiento del 15.4%, originado en el mayor crecimiento de los gastos personalesy las transferencias como se expondrá a continuación. Tabla 3.2-1 Ejecución presupuestal comparativa por agregados - Vigencia 2010 CONCEPTO 2009 1/ 2010 2/ VARIAC. % Servicios personales 217,665,6 242,435,9 11.4% Gastos generales 17,170,1 17,269,9 0.6% Transferencias 347,1 1,527,1 340.0% Total funcionamiento 235,182,8 261,232,9 11.1% Inversión 36,723,6 38,623,4 5.2% Total gasto 271,906,4 299,856,3 10.3% 1/ Fuente: SIREL 2/ Fuente SIIF Nación 1.3.2.2.2 Fase de Planeación presupuestal3.2.2.2.1. Modificaciones presupuestales.En la vigencia 2010 se tramitaron 34 modificaciones presupuestales así:3.2.2.3. Fase de Ejecución presupuestal.3.2.2.3.1. Reservas presupuestales.1 Resolución Orgánica No. 06 de 20082 De diciembre 24 de 2009 Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 12
  13. 13. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.2.2.3.2. Cuentas por pagar3.2.2.3.3. Vigencias futuras 2009 - 20103.2.2.3.4. Contratos de prestación de servicios3.2.2.3.5. Sentencias y conciliaciones3.2.2.3.6. Indemnización vacaciones3.2.2.3.7. Proyectos de inversión3.2.3. ConclusionesA.- Deficiencias notorias en la fase de planeación presupuestal por incumplimientode principios legales y desconocimiento de la normatividad presupuestal, así:3.3. PROCESO TALENTO HUMANO3.3.1. Revisión de la cuentaLa Contraloría General de la República en la cuenta correspondiente a la vigencia2010, reportó el pagó por concepto de salarios de $138.125.9 millones y porprestaciones sociales $95.621.1 millones, para un total de $233.747.1 millones. Tabla 3.3-1 Planta ocupada vs. Planta autorizada (2010) TOTAL TOTAL DENOMINACIÓN PLANTA PLANTA DIFERENCIA % DEL CARGO OCUPADA AUTORIZADA Asistencial 655 686 31 95.48% Técnico 80 89 9 89.89% Profesional 2866 2989 123 95.88% Ejecutivo 147 155 8 94.84% Directivo 76 79 3 96.20% Asesor 58 59 1 98.31% Total 3882 4057 175 95.69% Fuente: Rendición de la cuenta SIREL F-143.3.2. Resultados de la auditoría3.3.2.1. Vinculaciones de personalProducto de la revisión de la muestra, se observa el cumplimiento de los requisitos Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 13
  14. 14. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAestablecidos en el manual de funciones de la Contraloría General de la Repúblicay sus resoluciones modificatorias o complementarias.3.3.2.2. Actividades de Salud ocupacional3.3.2.3. Actividades de bienestar3.3.2.4. Plan de acción3.4. PROCESO CONTRATACIÓN3.4.1. Revisión de la cuentaLa Contraloría General de la República reportó en la cuenta correspondiente a lavigencia 2010, 1.746 contratos por valor de $55.060.6 millones de pesos; de ellos1.677 en cuantía de $32.470.2 millones fueron suscritos en la vigencia 2010 y losrestantes 69 por valor de $22.348.1 millones corresponden a la vigencia 2009 conejecución en la vigencia 2010.Según la modalidad de selección del contratista, la contratación reportada sedistribuyó así: Tabla 3.4-1 Contratación reportada en la cuenta 2010 (Millones de $) MODALIDAD 2010 VALOR ADICIONES 2009 VALOR VALOR TOTALLicitación o concurso 1 4.6 0 1 854.5 859.1Selección abreviada 494 5.639.9 104.7 49 2.682.5 8.427.1Contratación directa 1182 26.825.7 137.6 19 18.811.1 45.774.4 Total 1677 32.470.2 242.3 69 22.348.1 55.060.6Fuente: Rendición de la Cuenta - SIREL3.4.2. Resultados del presente ejercicio auditorUna vez analizada la muestra contractual seleccionada, se evidenciaron lossiguientes hallazgos:3.4.2.1. Etapa precontractual3.4.2.2. Etapa de ejecución3.4.2.3. Etapa poscontractual3.4.2.4. Hallazgos a contratos específicos Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 14
  15. 15. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.4.3. Seguimiento contrato 296-08 - SICEEn el presente ejercicio auditor se efectuó seguimiento a las observacionesrealizadas en la Auditoria Regular de la vigencia 2009 al contrato 296-08 del SICE,encontrando las siguientes actuaciones:3.5. PROCESO PARTICIPACIÓN CIUDADANAEl Decreto Ley 267 de 2000, en su artículo 55 determina las funciones de laContraloría Delegada para la Participación Ciudadana, entre la cuales seencuentra la atención de requerimientos de la ciudadanía y la promoción ydesarrollo del control ciudadano.3.5.1. Revisión de la cuenta3.5.1.1. Información de atención de requerimientosLa Contraloría General de la República reportó en la cuenta de la vigencia 2010,10.605 requerimientos tramitados, de los cuales 9.320, fueron recibidos durante lavigencia y 1.285, corresponden a periodos anteriores pendientes de resolver. Tabla 3.5-1 Denuncias, quejas y peticiones reportadas en la cuenta RECIBIDOS - MEDIOS DE RECIBIDOS - PENDIENTES RADICADOS DURANTE TOTAL PARTICIPACIÓN DEL PERÍODO ANTERIOR EL PERÍODOAudiencia 0 0 0Correo 1.285 6.463 7.748Medios de Comunicación 0 0 0Internet 0 1.787 1.787Personal 0 296 296Línea Telefónica 0 137 137Foros 0 120 120Capacitaciones 0 0 0Otros 0 517 517Total 1.285 9.320 10.605 Fuente: Rendición de la cuenta SIREL F-153.5.1.2. Información de actividades de promoción de la participación ciudadanaEn cuanto a las actividades de promoción de la participación ciudadana, laContraloría General de la República reportó en la cuenta la siguiente información. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 15
  16. 16. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.5.2. Muestra de AuditoríaCon el fin de analizar la gestión adelantada para la atención de las denuncias en laContraloría General de la República, se determinó la selección de una muestrapara verificar las denuncias activas de vigencias anteriores y otra muestra paraevaluar la gestión de las denuncias recibidas en la vigencia 2010. Tabla 3.5-10 Muestra denuncias recibidas vigencia 2010 TOTAL DENUNCIAS DEPENDENCIA RECIBIDAS VIGENCIA MUESTRA % 2010 (SEGÚN CUENTA) Nivel Central 432 85 20% Amazonas 29 N/A* Antioquia 60 12 20% Arauca 37 18 49% Atlántico 70 16 23% Total 1810 383 30% Fuente: Rendición de la cuenta SIREL F-15 e informes GerenciasEs pertinente aclarar que se visitaron 24 Gerencias durante el proceso auditor, porlo tanto las restantes 7 no registran información en la tabla anterior.Resultados:3.5.2.1. Atención de denunciasDe acuerdo con el artículo 56 del Decreto 267 de 2000, a la Dirección de AtenciónCiudadana le compete la recepción, evaluación y seguimiento de todos losaspectos relacionados con las denuncias ciudadanas relativas al ejercicio de lavigilancia fiscal, función reglamentada al interior de la entidad medianteResolución Orgánica No. 5589 de 2004, que fija los procedimientosadministrativos de orden interno, relacionados con el trámite de derechos depetición, quejas y denuncias.3.5.2.1.1 Observaciones del trámite de denuncias de vigencias 2000 a 2009Evaluada la gestión y resultados en el proceso de atención de denuncias de laciudadanía, correspondientes a vigencias anteriores y fundamentadas en la tablade observaciones individuales (Anexo No. 8) se presentan las siguientesobservaciones generales para el nivel central y se especifican las Gerencias en lascuales se presenta igual o similar situación: Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 16
  17. 17. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.5.2.1.2 Observaciones al trámite de denuncias recibidas en la vigencia 2010De acuerdo con el numeral 1.8 del procedimiento de atención de denuncias(versión 2.0) se conformará el expediente de la denuncia teniendo en cuenta latabla de retención documental de la dependencia y el tipo de solicitud. Según loanterior, la Dirección de Atención Ciudadana, informó que no se conserva unexpediente de las denuncias en dicha dependencia, sino que el expediente debereposar en la dependencia encargada de emitir la respuesta de fondo, ademásque la trazabilidad de las denuncias se podrá observar en el aplicativo SIPAR.3.5.2.2. Mecanismos de seguimiento de denunciasEn el nivel central, respecto al desarrollo de los observatorios de denuncias,mecanismo establecido para realizar seguimiento al trámite de las mismas, seobservan las actas correspondientes, de acuerdo con los procedimientoaplicables, en las cuales se resalta el formato establecido a partir delprocedimiento versión 2.0, teniendo en cuenta que evidencia de forma más clarael seguimiento efectuado y las decisiones respectivas.3.5.2.3. Promoción de la participación ciudadanaLa entidad realizó 2.916 actividades de promoción de la participación ciudadana,destacándose las relativas a la formación, capacitación y sensibilización quesignificaron el 41% del total. El análisis pormenorizado de las actividadesrealizadas por la entidad arroja que se capacitaron 35.096 ciudadanos y 6.813servidores públicos en todos los departamentos y la ciudad de Bogotá.3.5.2.4. Plan de AcciónLos planes de acción de las Dirección de Atención Ciudadana y de Promoción ydesarrollo del control ciudadano, contemplan las actividades propias de dichasdirecciones, de las cuales se evidencia su cumplimiento con la gestión evaluada.Existen además dentro de los planes otras acciones, tales como, laimplementación del aplicativo SIPAR y la adopción de nuevos procedimientos, delas cuales también se observa su desarrollo, se inició la implementación delaplicativo desde el mes de marzo de 2010, se desarrollaron capacitacionesdurante toda la vigencia y se revisaron y analizaron procedimientos en los círculosde mejoramiento de las Direcciones, con base en el procedimiento de mejoraestablecido.3.6. PROCESO CONTROL MICRO (PROCESO AUDITOR DE LA CGR) Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 17
  18. 18. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.6.1. Revisión de la cuentaMediante Acta No. 01 del 22 de febrero de 2011, suscrita por parte de la AGR porel Auditor Delegado y el Director de Control Fiscal y por parte de la CGR por laContralora Delegada para Gestión Pública y el Contralor Delegado para Economíay Finanzas, se acordó exonerar a la CGR del diligenciamiento de la sección devigencias futuras del Formato 20, de la columna presupuesto auditado del Formato21 y de las columnas 41 a 59 del Formato 24, correspondientes al Control delControl de la Contratación, que se incluyeron con la última actualización delSIREL, mientras que la CGR adecua sus procedimientos para recopilar lainformación respectiva.3.6.1.1 Entidades sujetas de control - Sección entidadEl análisis de cuenta, nos permite efectuar las siguientes observaciones: Tabla 3.6-1 Fenecimiento de la cuenta por parte de la CGR, vigencia 2010 FENECIMIENTO DE LA CUENTA POR ENTIDADES PARTE DE LA CONTRALORÍA Cuentas Recibidas 581 Cuentas Radicadas Vig anteriores 20 Fenecida 222 No Fenecida 37 Sin pronunciamiento 322 Fuente: Rendición de cuenta CGR vigencia 2010 (SIREL)3.6.1.2. Entidades sujetas de control - Sección patrimonio cultural3.6.1.3. Entidades sujetas de control - Sección resguardos indígenas3.6.1.4. Entidades sujetas de control – Secciones gestión de entidades, puntos decontrol y traslado hallazgos fiscales3.6.2. Plan general de auditoríasLa Contraloría General de la Republica mediante Resolución Orgánica 6098 del 02de Diciembre de 2009 sectorizó, categorizó y asignó la competencia a lasContralorías Delegadas, para la vigilancia de la gestión fiscal sectorial, tal como semuestra a continuación:3.6.2.1 Entidades sujetas de control Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 18
  19. 19. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICASegún lo reportado en la cuenta, la CGR ejecutó el 101% de las auditoríasprogramadas. Lo cual indica que el PGA suministrado a la comisión auditora nocorresponde al definitivo. Sin desconocer que durante el desarrollo del PGA sepresentaron modificaciones.3.6.3. Coberturas de auditoría a los recursos auditados por la Contraloría General de la República3.6.3.1 Gerencias departamentalesLa Auditoría General realizó visita de auditoría a 24 Gerencias Departamentalesrecopilando información sobre las auditorías planeadas y ejecutadas y susrespectivas coberturas. A las 7 Gerencias restantes se les realizó requerimiento deinformación. El consolidado se observa en el siguiente cuadro:3.6.3.2. Coberturas Entidades nivel nacional3.6.3.3. Cobertura recursos nivel nacional3.6.3.4. Cobertura de auditoria a los recursos transferidos del sistema general departicipaciones – SGP - a las entidades territoriales3.6.3.5. Cobertura de auditoria a los recursos transferidos de regalías directas alas entidades territoriales3.6.3.6. Entidades sujetas de control sección regalías indirectas3.6.4. Planeación y ejecución de auditoríasMuestra seleccionada3.6.4.1 Fase de PlaneaciónDe acuerdo a la Guía Audite 4.0, la fase de planeación está compuesta por elmemorando de encargo y el memorando de planeación. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 19
  20. 20. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.6.4.2. Fase de Ejecución3.6.4.3. Fase de Informe3.6.4.4. Fase traslado de hallazgosEn la presente auditoría, de acuerdo con la muestra revisada, se evidenció que noexiste oportunidad en el traslado de los hallazgos, lo cual afecta el cumplimientode los principios de oportunidad y celeridad contenidos en el artículo 209 de laC.P., en el artículo 3° de la Ley 489 de 1998 y en la Ley 42 de 19933.6.4.5. Plan de Mejoramiento suscrito con las entidades vigiladas3.6.4.6. Beneficios del proceso auditor reportados por la CGR3.6.5. Conclusiones- Se observaron bajas coberturas con relación a los recursos auditados y a los entes territoriales.3.7. PROCESO INDAGACIONES PRELIMINARES3.7.1. Rendición de la cuentaLa Dirección de Jurisdicción Coactiva de la Contraloría General de la República,en el informe de rendición de cuenta, para la vigencia 2010, reporto un total de320 procesos por valor de $235.437.686.206.Durante la vigencia 2010, se efectuó un recaudo por valor de $3.422.268.232equivalente al 1.5% del valor total, superior en un 0.46% en comparación con lavigencia 2009. Tabla 3.8-2 Mandamientos de pago emitidos por vigencias (Valores en $) VIGENCIAS MANDAMIENTOS VALOR Sin información 70 2.042.467.378 2010 8 28.394.566.708 2009 15 1.788.151.159 Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 20
  21. 21. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA VIGENCIAS MANDAMIENTOS VALOR 2008 8 3.069.007.461 2007 18 1.402.165.396 2006 14 32.145.352.799 2005 11 56.882.744.994 2004 31 27.334.326.876 2003 25 175.738.675 2002 21 7.987.946.219 2001 28 47.850.267.604 2000 10 24.695.794.199 1999 8 319.859.048 1998 14 249.894.404 1997 9 258.182.744 1996 5 89.379.158 1995 9 20.380.420 1994 7 632.299.545 1993 6 89.022.320 1991 1 8.685.669 1989 1 281.608 1976 1 1.171.822 TOTAL 320 235.437.686.206 Fuente: Rendición y revisión de la cuenta vigencia 2010.De los 320 procesos en trámite, 187 de ellos equivalentes al 58.4% son procesosmayores de cinco años (1976-2005), a los cuales se sugiere analizar laprocedencia de la aplicación de la prescripción de la acción de cobro en aquelloscasos que cumplan la totalidad de los requisitos exigidos por la ley, los cualesascienden a la suma $166.595.975.305, el 70.8% del valor total de los procesosadelantados.3.7.1.1. Resultados de rendición de la cuentaHallazgo Inconsistencias en la rendición de la cuenta:Confrontada la información presentada en la rendición de la cuentacorrespondiente a la vigencia 2010, se presentaron las siguientes inconsistencias:Se reportaron en la cuenta los procesos 1289, 1247, 1007 y 4913, en los cuales seprofirió auto de archivo en las vigencias 2009 y anteriores, los que fuerontrasladados por la Auditoría General de la República como hallazgos con3.7.2. Muestra de auditoriaSe seleccionaron 50 procesos equivalentes al 15.7% del total de los procesosreportados en la cuenta, con el fin de determinar los resultados generales yespecíficos, objeto de la auditoría. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 21
  22. 22. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAEste porcentaje determina una tendencia, respecto del estado en que se puedanencontrar la generalidad de los procesos adelantados.3.7.2.1. Procesos con acuerdos de pagoEn los procesos en los cuales se han otorgado acuerdos de pago, se encontró queno se exige ninguna garantía que respalde el cumplimiento del acuerdo como enel caso de los proceso (D-393 y J-1145), de acuerdo con la Ley 1066 de 2006 y laResolución Orgánica 5844 de 2007 de la Contraloría General de la República, porlo que se deben plantear acciones tendientes a corregir dicha situación en el Plande Mejoramiento.3.7.2.2. Procesos con medidas cautelaresHallazgo Falta de gestión para el remate de bienes3.7.2.3. Procesos con terminación anormal y archivo del 8203.7.3. ConclusionesLa Gestión adelantada por la Dirección de Jurisdicción Coactiva es deficiente porcuanto se observa: Ausencia de garantía en los acuerdos de pago, incumplimientode acuerdos de pago sin que se continúe el trámite del proceso, ausencia decontrol respecto de los bienes secuestrados y falta de gestión para el remate debienes3.8. PROCESO RESPONSABILIDAD FISCAL3.8.1. Revisión cuenta de procesos de responsabilidad fiscal3.8.2. Procesos en riesgo de prescripción3.8.2.1. Procesos del nivel central en riesgo de prescripciónLa antigüedad de los procesos de responsabilidad fiscal se detalla en lassiguientes tablas para los niveles central y desconcentrado, conforme a lainformación reportada en el SIREL, con corte a 31 de diciembre de 2010. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 22
  23. 23. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Tabla 3.7-9 Antigüedad de los procesos de responsabilidad fiscal reportados en la cuenta 2010 Nivel Central – Contraloría Delegada (Valores en $) AÑO DE ANTIGÜEDADAPERTURA % DE LOS % DE DE LOS PROCESOS VALOR DEL PROCESOS PARTICIPACIÓN PROCESOSPROCESO 2004 Mas de 6 años 10 6.99 1.641.910.589 0.20 Entre 5 y 6 2005 17 11.90 41.250.259.911 4.80 años Entre 4 y 5 2006 18 12.60 13.891.017.738 1.62 años Entre 3 y 4 2007 17 11.90 149.131.659.800 17.35 años Entre 2 y 3 2008 18 12.60 59.312.557.630 6.89 años Entre 1 y 2 2009 35 24.43 201.145.730.866 23.39 años Menos de 1 2010 28 19.58 393.593.722.811 45.76 año Total 143 100 859.966.859.345 100Fuente: Información de rendición de cuenta 2010 CGRLa Contraloria Delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales y JurisdicciónCoactiva reportó a 31 de diciembre de 2010 un total de 62 procesos, consideradospor la AGR, en riesgo de prescripción al llevar 3 años o más en trámite, por valorde $205.914.848.038 que representan el 23.9 % de los procesos tramitados en ladependencia. Tabla 3.7-10 Antigüedad de los procesos de responsabilidad fiscal reportados en la cuenta 2010 Nivel Central – Dirección Investigaciones (Valores en $) AÑO DEAPERTURA ANTIGÜEDAD DE % DE LOS % DE PROCESOS VALOR DEL LOS PROCESOS PROCESOS PARTICIPACIÓNPROCESO 2004 Mas de 6 años 17 5.9 11.793.361.088 2.6 2005 Entre 5 y 6 años 29 10.3 8.258.531.093 1.8 2006 Entre 4 y 5 años 41 14.2 27.038.909.063 6.0 2007 Entre 3 y 4 años 53 18.4 151.315.031.102 33.3 2008 Entre 2 y 3 años 46 15.9 14.138.730.467 3.1 2009 Entre 1 y 2 años 39 13.5 216.208.100.648 47.6 2010 Menos de 1 año 64 21.8 25.297.335.475 5.6TOTAL 289 100 454.049.998.936 100Fuente: Rendición de cuenta 2010 CGR.La Dirección de Investigaciones de la Contraloría General de la República reportó140 procesos por valor de $198.405.832.346 equivalentes al 43.6 % de losprocesos tramitados, con un tiempo de trámite igual o superior a 3 años, razón porla que para la AGR, se encuentran en riesgo de prescripción. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 23
  24. 24. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICALas situaciones descritas van en contravía de los principios de celeridad,economía y eficacia procesal en detrimento de la oportunidad que tiene el órganode control para recuperar los recursos.3.8.2.2. Procesos del Nivel Desconcentrado en Riesgo de prescripciónEn el mismo sentido, en las Gerencias Departamentales se encuentra la siguientesituación:Tabla 3.7-11 Antigüedad de los procesos de responsabilidad fiscal en la rendición de cuenta 2010 - Gerencias Departamentales (Valores en $) AÑO DE APERTURA PROCESOS % PARTIC. VALOR % PARTIC. DEL PROCESO Mal reporte (año 2030) 1 0,0 20.400.000 0,0 2004 y anteriores 67 2,1 6.710.421.061 0,8 2005 192 6,1 31.172.302.009 3,9 2006 308 9,8 54.458.507.157 6,8 2007 323 10,3 204.204.212.254 25,4 2008 546 17,5 110.440.845.613 13,7 2009 767 24,5 262.717.243.783 32,6 2010 925 29,6 135.826.808.515 16,9 Total 3128 100,0 805.530.340.392 100,0 Fuente: rendición de cuenta 2010 CGREl nivel desconcentrado presenta riesgo de prescripción en 891 procesos iniciadosdurante la vigencia 2007 y en vigencias anteriores, por valor de $296.565.842.481.3.8.2.3. Procesos que llevan más de tres años sin decisión del artículo 46 de la Ley 610 de 2000 en el nivel centralDe los procesos considerados en riesgo de prescripción por llevar más de tresaños en trámite, generan mayor alarma para la AGR aquellos que ni siquieratienen la primera decisión de fondo. Tabla No. 3.7-12 Procesos sin decisión-nivel central (Valores en $) ESTADO PROCESOS VALOR Sin imputación/Archivo 47 163.051.817.324 Fuente: rendición de cuenta 2010 CGRSe observa que la CGR en el nivel central reportó en la cuenta 47 procesos deresponsabilidad fiscal que se encuentran relacionados en el Anexo No. 11 encuantía de $163.051.817.324, que a 31 de diciembre llevaban más de 3 años detrámite y no tenían decisión de imputación o de archivo, incumpliendo de estamanera lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley 610 de 2000, poniendo en grave Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 24
  25. 25. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAriesgo de prescripción el proceso y desdibujando la labor misional de la Entidad eneste aspecto.3.8.2.4. Procesos en el nivel desconcentrado que llevan más de tres años sin decisión del artículo 46 de la Ley 610 de 2000. Tabla 3.7-13 Procesos sin decisión – Gerencias (Valores en $) ESTADO PROCESOS VALOR Sin imputación/Archivo 277 178.933.363.865 Fuente: rendición de cuenta 2010 CGRSe observa que la Contraloría General de la República reportó en la cuenta 277procesos de responsabilidad fiscal, tramitados en las Gerencias Departamentalesen cuantía de $178,933.363.865, que a 31 de diciembre llevaban más de 3 añosde trámite y no tenían decisión de imputación o de archivo, relacionados en elAnexo No. 11, en contravía de los términos consagrados en el artículo 46 de laLey 610 de 2000 y de los principios de celeridad, eficacia y economía procesal.3.8.2.5. 3.7.2.2.6. Procesos que llevan más de tres años con auto de imputación pero sin fallo en el nivel centralEn la Dirección de investigación y en la Contraloría Delegada para investigacionesse encuentran 20 procesos en cuantía de $20.874.711.359 reportados en cuentaque llevan más de 3 años en trámite y que tiene con auto de imputación pero sinfallo de primera instancia.3.8.2.6. Procesos que llevan más de tres años con auto de imputación pero sin fallo en el nivel desconcentradoPor otro lado en el nivel desconcentrado 139 procesos por valor $18.947.663.643cuentan con auto de imputación pero no tienen fallo no obstante llevar más de 3años en trámite.3.8.3. Prescripciones y caducidades decretadas3.8.3.1. Prescripciones y caducidades reportadas en el Nivel centralEn los procesos reportados por la Contraloría Delegada de Investigaciones,Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva, se presentaron 26 prescripciones porvalor de $35.803.820.500. Tabla 3.7-14 Procesos Prescritos del Nivel Central – Contraloria Delegada (Valores en $) Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 25
  26. 26. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA FECHA FECHA LIMITE TERMINO CÓDIGO DE AUTO DE VALOR DE TRASCURRIDO RESERVA APERTURA VERIFICACIÓN A-M-D Archivo por 17 17-06-2004 5.817.023 31-12-2010 prescripción 18 27-12-2005 11.261.312 31-12-2010 5-0-5 19 31-10-2005 55.756.648 31-12-2010 5-2-0 20 13-05-2004 38.828.937 31-12-2010 6-7-18 21 19-08-2005 678.730.198 31-12-2010 5-4-12 22 06-05-2004 53.349.912 31-12-2010 6-7-25 23 18-02-2005 150.864.690 31-12-2010 5-10-13 24 20-12-2005 60.807.500 31-12-2010 5-0-11 25 06-05-2005 4.965.551 31-12-2010 5-7-25 26 19-05-2005 642.432 31-12-2010 5-7-12 27 30-12-2005 805.941.867 31-12-2010 5-0-1 28 28-02-2005 16.331.200 31-12-2010 5-10-3 29 10-08-2005 249.043.113 31-12-2010 5-4-21 30 19-12-2005 120.000.000 31-12-2010 5-0-12 31 10-08-2005 28.240.000 31-12-2010 5-4-21 32 30-08-2004 102.583.600 31-12-2010 6-4-1 33 10-03-2004 50.000.000 31-12-2010 6-4-1 34 03-06-2005 690.632.831 31-12-2010 5-6-28 35 22-12-2004 1.144.299.099 31-12-2010 6-0-9 36 26-08-2004 51.497.500 31-12-2010 6-4-5 37 21-10-2004 43.725.500 31-12-2010 6-2-10 38 21-10-2004 79.935.600 31-12-2010 6-2-10 39 21-10-2004 71.873.418 31-12-2010 6-2-10 40 29-08-2005 324.630.832 31-12-2010 5-4-2 41 07-01-2005 24.624.725.760 31-12-2010 5-11-24 42 07-01-2005 6.339.335.977 31-12-2010 5-9-15 Total 26 35.803´820.500 Fuente: Información rendición de cuenta 2010 CGR.En los procesos reportados en la cuenta y correspondientes a la Dirección deInvestigaciones, se presentaron 19 prescripciones por valor de $3.010.122.040,como puede observarse a continuación:Tabla 3.7-16 Procesos prescritos Nivel Central – Dirección de Investigaciones (Valores en $) TERMINOCÓDIGO DE FECHA AUTO FECHA LÍMITE DE VALOR TRASCURRIDO RESERVA DE APERTURA VERIFICACIÓN A-M-D 58 18/08/2005 29.264.577 31-12-2010 5-04-13 60 24/02/2005 93.952.113 31-12-2010 5-10-07 62 15/12/2004 100.316.589 31-12-2010 6-00-16 63 23/12/2004 123.563.919 31-12-2010 6-00-28 65 01/02/2005 94.754.718 31-12-2010 5-10-30 66 15/12/2004 115.381.030 31-12-2010 6-00-16 67 16/09/2004 42.449.175 31-12-2010 6-03-15 68 31/01/2005 953.994.843 31-12-2010 5-11-00 Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 26
  27. 27. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA TERMINOCÓDIGO DE FECHA AUTO FECHA LÍMITE DE VALOR TRASCURRIDO RESERVA DE APERTURA VERIFICACIÓN A-M-D 73 10/08/2005 75.770.695 31-12-2010 5-04-21 74 20/06/2005 16.006.258 31-12-2010 5-06-11 75 09/08/2005 35.199.791 31-12-2010 5-04-22 76 22/07/2004 4.272.100 31-12-2010 6-05-23 82 13/09/2005 64.592.441 31-12-2010 5-03-18 83 01/12/2004 24.603.722 31-12-2010 6-00-30 85 04/06/2004 16.890.000 31-12-2010 6-06-21 86 20/10/2005 326.267.829 31-12-2010 5-10-11 87 11/06/2004 653.845.000 31-12-2010 6-01-25 88 19/12/2005 43.242.640 31-12-2010 5-00-12 91 19/08/2004 195.754.600 31-12-2010 6-04-12 Total 19 3.010.122.040Información: rendición de cuenta 2010 CGR.Estas situaciones materializadas generan impacto negativo frente al control fiscal yde cara a la ciudadania, porque la credibilidad de la Contraloría General de laRepública queda en tela de juicio y el resarcimiento del daño no se obtiene en eltramite de los procesos.3.8.3.2. Prescripciones y caducidades reportadas en el nivel desconcentradoLas prescripciones decretadas y ejecutoriadas se relacionan en el Anexo No. 13del presente informe concluyendo que las Gerencias Departamentales reportaron93 prescripciones durante la vigencia 2010, por valor de $12.299.503.572, elmayor número de estas se presentó en la Gerencia Departamental Atlántico con20 procesos prescritos por valor de $3.668.644.738, seguida de la GerenciaDepartamental Meta con 13 prescripciones por valor de $1.330.660.147; sonGerencias que vienen mostrando un comportamiento preocupante si se tiene encuenta la información rendida en vigencias anteriores.Por su parte, las caducidades reportadas por las Gerencias Departamentalesfueron 7 por valor de $1.240.394.362 tal como puede observarse en la siguientetabla: Tabla 3.7-17 Procesos caducados nivel desconcentrado (Valores en $) DEPENDENCIA CÓDIGO DE RESERVA VALOR PRESUNTO DETRIMENTO Gerencia Atlántico 107 3.601.334 Gerencia Caquetá 108 53.516.958 Gerencia Meta 109 428.610.279 Gerencia Meta 110 16.471.715 Gerencia Meta 111 516.502.796 Gerencia Meta 112 155.189.000 Gerencia Nariño 113 66.502.280 Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 27
  28. 28. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPENDENCIA CÓDIGO DE RESERVA VALOR PRESUNTO DETRIMENTO Total 1.240.394.362 Fuente: rendición de cuenta 2010 CGR3.8.4. Resultados concretos obtenidos del análisis de los procesos de la muestraDe un total de 432 procesos de responsabilidad fiscal tramitados por el NivelCentral, se revisaron 74 procesos en cuantía de $1.046.699.461.827, equivalenteal 80% de la cuantía de los procesos tramitados, es necesario recordar que lacuenta no fue bien reportada y presentó las diferencias descritas en el numeralcorrespondiente a revisión de la cuenta.Los criterios que se tuvieron en cuenta para seleccionar la muestra de auditoriafueron los siguientes: Procesos archivados por prescripción o en riesgo de prescribir Procesos archivados por caducidad Cuantía. Procesos iniciados en la vigencia 2010Las siguientes fueron las diferentes irregularidades evidenciadas en losexpedientes revisados en el proceso auditor:3.8.4.1. Inactividad y dilación procesal en los procesos auditadosHallazgoDe los 74 procesos auditados en el nivel central se evidenció inactividad procesalque lleva implícito el incumplimiento de los términos procesales establecidos en laLey 610 de 2000 y demás normas aplicables para adelantar los procesos deresponsabilidad fiscal, en los casos que se relacionan a continuación, razón por laque esta situación debe ser corregida por la Contraloría General de la República ydeberá incluirse en el plan de mejoramiento. Tabla 3.7-19 Procesos con inactividad (Valores en $)CÓDIGO FECHA VALOR DE AUTO PRESUNTO OBSERVACIONESRESERVA APERTURA DETRIMENTO Los hallazgos fueron trasladados el 23/12/2009 por el equipo auditor al Director de Vigilancia Fiscal folio 111 y 6 23/11/2010 7.347.000.000 este sólo lo traslada a la Delegada el 20/10/2010 (10 meses después) 114 16/08/2007 584.755.140 Oficio a la PGN del 26/03/2010 f 1682 por medio del Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 28
  29. 29. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACÓDIGO FECHA VALOR DE AUTO PRESUNTO OBSERVACIONESRESERVA APERTURA DETRIMENTO cual le reitera una solicitud de información que había sido presentada inicialmente el 30/07/2009, 1 año después realizan la gestión de requerir a la PGN.Fuente: Papeles de trabajo y expedientes CGRLa falta de un control efectivo por parte de la Delegada de Investigaciones, JuiciosFiscales y Jurisdicción Coactiva, la Dirección de Investigaciones y la Dirección deJuicios fiscales sobre el trámite de los procesos, permite que se presenteninactividades procesales durante periodos considerables, infringiendo lopreceptuado en la Carta Política artículo 29 . De igual manera se atenta contra losprincipios consagrados en el Código Contencioso Administrativo en su artículo 3 yLey 610 de 2000.Por lo anterior es necesario que en el Plan de Mejoramiento se planteen lasacciones correctivas a que haya lugar.Esta situación también fue evidenciada en las Gerencias Departamentales deAtlántico, Casanare, Caquetá Caldas, Cauca, Córdoba, Guajira, Magdalena,Sucre, Cesar, Huila, Bolívar y Valle del Cauca.3.8.4.2. Inconsistencias en la vinculación del garanteHallazgoLa vinculación de las compañías aseguradoras al proceso de responsabilidadfiscal no se está efectuando de manera oportuna en los procesos relacionados enla tabla 3.7-20, toda vez que teniendo conocimiento de la existencia de pólizasque aseguran la gestión fiscal de los implicados no se procede a vincularlas comotercero civilmente responsable o se le vincula y no se le comunicainmediatamente, razón por la que esta situación debe ser corregida por laContraloría General de la República y deberá incluirse en el plan de mejoramiento. Tabla 3.7-20 Falta de vinculación del garante (Valores en $)CÓDIGO FECHA AUTO VALOR DE DE PRESUNTO OBSERVACIONESRESERVA APERTURA DETRIMENTO A pesar que en la visita fiscal realizada (abril 2011) se obtuvo copia de las pólizas la 6 23/11/2010 7.347.000.000 aseguradora no se encuentra vinculada al proceso. No se ha vinculado a la aseguradora aunque en 126 19/11/2009 209.803.000.000 el expediente obra copias de las pólizas. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 29
  30. 30. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACÓDIGO FECHA AUTO VALOR DE DE PRESUNTO OBSERVACIONESRESERVA APERTURA DETRIMENTO Con oficio del 20 de mayo 2010 se le comunica a la aseguradora su vinculación al proceso de responsabilidad fiscal, vinculación que se había 114 16/08/2007 584.755.140 dado en el auto de apertura emitido en el 2007 f 1723. (En 3 años de trámite no se le había comunicado su vinculación al proceso).Fuente: papeles de trabajoLa anterior situación fue observada también en las Gerencias Departamentales deCórdoba, Chocó, Huila, Santander, Valle del Cauca, Sucre, Caldas, Guajira, Cesary Norte de SantanderUna vez conocida la existencia de la póliza, se debe vincular como tercerocivilmente responsable a la compañía de seguros, no obstante la Contraloría enlos casos relacionados en la tabla anterior no está dando cumplimiento a loestablecido en el artículo 44 de la Ley 610 de 2000 atentando contra los principiosde celeridad, eficiencia, eficacia y economía que se traducen en dilacionesprocesales.3.8.4.3. Inconsistencias en la versión libreHallazgoSe evidenció en los casos que muestra la siguiente tabla que la Contraloría no hapracticado la recepción de versiones libres a pesar de haber notificado a lospresuntos implicados, o no procede a citar para esa diligencia de manera oportunacon lo que se afecta el principio de celeridad procesal. Razón por la que estasituación debe ser corregida por la Contraloría General de la República y deberáincluirse en el Plan de Mejoramiento. Tabla 3.7-21 Inconsistencias en la versión libre (Valores en $) CÓDIGO FECHA VALOR DE AUTO DE PRESUNTO OBSERVACIONESRESERVA APERTURA DETRIMENTO Habiéndose notificado personalmente a los gerentes 129 21/10/2010 3.764.213.920 implicados en octubre de 2010 los citan a rendir versión libre sólo hasta 23/05/2011 f 1286. Con Oficio del 16/06/2011 se solicita el traslado de versión libre recibida en otro proceso y que fue 130 14/04/2008 6.000.000.000 ordenada en el auto No 712 del 19/10/2010 f 1308 (1 año después de ordenada se solicita la información para vincularla al proceso)Fuente: Papeles de trabajo Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 30
  31. 31. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICALa anterior situación fue observada también en las gerencias DepartamentalesCaquetá, Córdoba, Sucre, Meta, Huila, Cesar, Caldas y Santander.3.8.4.4. Inconsistencias en el decreto y práctica de pruebasHallazgoLas demoras para elaborar oficios solicitando pruebas documentales, así como lademora injustificada para practicar las pruebas generan incumplimiento detérminos procesales y contribuyen en la acumulación de tiempo que incide en laconfiguración de prescripciones, razón por la que esta situación no debepresentarse en la Contraloría General de la República y deberá incluirse en el plande mejoramiento. Tabla 3.7-22 Deficiencias en la etapa probatoria (Valores en $)CÓDIGO FECHA AUTO VALOR DE DE PRESUNTO OBSERVACIONESRESERVA APERTURA DETRIMENTO Informe técnico presentado 08/09/2010 f 608-621 131 08/03/2010 7.515.000.000 y sólo hasta el 14/03/2011 con auto 286 se corre el debido traslado f 871-872 (6 meses después). En el auto de apertura se ordenó la realización de un informe técnico (el 26/01/2010) y sólo hasta el 03/12/2010 se envía dicha solicitud a la Súper 132 26/01/2010 124.761.539 Servicios quien debía realizar el mencionado informe f-1519 a 1520 (es decir tardaron 11 meses en practicar la prueba)Fuente: papeles de trabajoSimilar situación se presentó en las Gerencias Departamentales de Magdalena,Tolima, Huila y Quindío3.8.4.5. Inconsistencias en cuanto a la investigación de bienes, decreto y práctica de medidas cautelares.HallazgoEn los procesos que se describen a continuación se observó que la CGR no habíaprocedido a realizar la circularización de oficios con el fin de encontrar bienes a lospresuntos responsables. Tabla 3.7-23 Deficiencias en la búsqueda de bienes (Valores en $) Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 31
  32. 32. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA FECHA AUTO VALORCÓDIGO DE DE PRESUNTO OBSERVACIONES RESERVA APERTURA DETRIMENTO 118 25/08/2010 976.888 97 29/10/2010 573.657.063 139 11/06/2010 858.057.846 129 21/10/2010 3.764.213.920 No se observa búsqueda de bienes. 140 20/10/2010 940.357.677 141 20/09/2007 2.276.413.737 119 22/01/2010 1.000.000 126 19/11/2009 209.803.000.000 Oficio del 30/04/2010 con el cual la sustanciadora solicita la búsqueda de bienes, 137 13/09/2007 3.872.000.000 actividad que había sido ordenada desde septiembre de 2009 f 1060 (7 meses tardó el cumplimiento de esta orden).Fuente: papeles de trabajoEn los procesos antes relacionados se disminuye la posibilidad de decretar ypracticar medidas cautelares dentro del proceso de responsabilidad fiscal y sepone en riesgo la posible recuperación del patrimonio estatal, con lo quepresuntamente se vulneran los principios de celeridad, eficiencia y eficaciaprocesal. Frente a esta situación, la CGR debe tomar las acciones correctivas queconsidere pertinentes y plasmarlas en el Plan de Mejoramiento.La anterior situación fue observada también en las gerencias departamentales deCaquetá, Magdalena, Tolima, Meta, Caldas, Cesar, Chocó, Huila, Sucre ySantander3.8.4.6. No envío de procesos archivados por prescripción y caducidad a la Oficina de Asuntos DisciplinariosHallazgoNo se encontró evidencia del envío a la Oficina de Control Interno Disciplinario dela CGR de los procesos relacionados en la siguiente tabla, lo cual incumple loestablecido en la Circular No 21 de 2008 expedida por el Contralor General de laRepública, por medio de la cual se establecen “Lineamientos para la presentación deinformes o hallazgos disciplinarios” y que ordena la remisión por parte del coordinadorde un informe con las explicaciones por la prescripción de cada proceso,ocasionando con ello la imposibilidad del control disciplinario respecto de losfuncionarios a quienes les sea imputable una falta disciplinaria por la gestióndesplegada en el trámite de los procesos. Así como la no remisión al grupo departes civiles de la Contraloría General de la República, razón por la que estehallazgo tiene connotación disciplinaria. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 32
  33. 33. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICATabla 3.7-24 Prescripciones y caducidades no enviadas a Control Disciplinario (Valores en $) CÓDIGO FECHA VALOR DE AUTO DE PRESUNTO OBSERVACIONESRESERVA APERTURA DETRIMENTO Auto de 00223 de 22 enero 2010 por medio del cual decretan la prescripción de oficio, en consulta es confirmado el 10/04/2010 f-713. No se evidencia envío a Control Disciplinario, así como 8 10/11/2004 2.356.848.976 tampoco al Grupo de Partes Civiles de la Contraloría Delegada de Investigaciones para buscar el resarcimiento del daño a través del proceso penal, según quedó establecido en el mencionado auto de consulta art 3 f-722.Fuente: papeles de trabajoLa anterior situación fue observada también en las Gerencias Departamentales deMagdalena y Córdoba3.8.4.7. Irregularidades sustancialesHallazgoLa Auditoría General de la República pudo establecer que en los procesos que acontinuación se detallan se decretaron nulidades que generaron comoconsecuencia la terminación del mismo por caducidad de la acción. Tabla 3.7-28 irregularidades sustancialesCÓDIGO DE OBSERVACIONES RESERVA Trasladado de la Gerencia a la Delegada para Investigaciones quien con auto 1054 del 24/11/2009 decreta la nulidad de lo actuado desde el auto de apertura, por 133 cuanto fue iniciado en la Gerencia de Cauca sin ser la competente para hacerlo f 1921-1929. No obstante logró continuarse porque aún no había operado la caducidad. Con auto 103 de 06/12/2006 f-1774 a 1776 se traslada por competencia el proceso de la Gerencia de Chocó a la Delegada para Investigaciones. El proceso es asumido por la Delegada con auto No 000128 el 23/02/2007 f-1779 a 1780 y profiere auto de imputación el 01-12-2009 f-1953 a 1973. 144 Sin embargo después de tres años de trámite, la Delegada con auto 000305 del 21/05/2010 decreta de oficio la nulidad de lo actuado desde el auto de apertura por cuanto: "La Gerencia del Chocó no advirtió su incompetencia por razón del fuero que ostentaba el gobernador, cuando le correspondía a la Delegada el trámite… y por lo anterior se decreta la caducidad de la acción." f 2141 a 2152.Fuente: papeles de trabajo Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 33
  34. 34. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.8.4.8. Otras situaciones evidenciadasHallazgo: Dificultad en la consecución de recursos para la práctica de pruebastécnicas al interior de la Contraloría General de la República:Indebida suspensión de términosDurante la vigencia 2010, se expidieron en la CGR las resolucionesreglamentarias No. 105 No. 0112 y No. 0113 del 2010 que suspendieron términosprocesales tanto en las indagaciones preliminares como en los procesos deresponsabilidad fiscal por causales no previstas en la Ley 610 de 2000.Los procesos de responsabilidad fiscal están regulados por normas especialescomo la Ley 610 de 2000, que sólo de manera supletoria se complementan conotras normas del ordenamiento jurídico, como el Código de Procedimiento Civil.La Ley 610 de 2000, contempla en su artículo 13 que los términos previstos endicha ley se suspenderán por fuerza mayor o caso fortuito, o por la tramitación deuna declaración de impedimento o recusación. Es decir que según la ley especialpara los procesos de responsabilidad fiscal, las causales de suspensión detérminos sólo tienen operancia cuando concurre alguno de estos tres eventos, yen ellos no se contempla la suspensión de términos por el cierre del despacho porinventario de los expedientes, ni por actividades recreativas o de capacitación, quetal como se ha advertido por la AGR en los últimos informes de auditoría, en modoalguno son imprevisibles o irresistibles.Ahora bien, los entes que adelantan los procesos de responsabilidad fiscal no sonde ninguna manera despachos judiciales, sino que son una instanciaadministrativa en la que se determina la existencia de responsabilidad fiscal, razónpor la cual no se puede predicar en estos casos la procedencia de la aplicación delartículo 112 del CPC que hace referencia al cierre de los despachos judiciales,como una medida extraordinaria y que se emplea cuando el despacho judicialcambia el secretario y “deba hacerse inventario de los expedientes que se encuentren en lasecretaría o en el archivo de asuntos concluidos, y cuando sea indispensable por visita oficialautorizada por la ley”.De forma reiterativa se ha manifestado que con este actuar se transgrede elprincipio de celeridad que es constitutivo del debido proceso (Art. 29 CP.), y en losque se señala de forma precisa que se discrepa de la conclusión contenida en elconcepto de la CGR 2008IE29295 del 10 de julio de 2008, por cuanto el artículo13 de la Ley 610 de 2000 establece de manera puntual las causales desuspensión de los términos en los procesos de responsabilidad fiscal. Ha sidoenfática la AGR en afirmar que los términos del proceso son de naturaleza legal, y Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 34
  35. 35. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAque de ninguna manera puede supeditarse el cumplimiento de la norma expresa yespecial, al libre arbitrio del operador o a posiciones institucionales plasmadas enconceptos jurídicos.Los términos procesales se deben observar con diligencia, de conformidad con elartículo citado, el 228 de la CP, tal como lo afirmó la Corte Constitucional ensentencia C-105 de 1993, al afirmar que: “El objetivo de los términos consiste en asegurar que el proceso avanza, consolidando etapas del mismo en la medida en que ellos precluyen, y en garantizar a las partes intervinientes que en cada momento procesal puedan hacer valer sus derechos siempre y cuando actúen oportunamente.”De la misma manera, el concepto jurídico de la misma Contraloría General de laRepública No 80112- OJ. 3499, de 19 de diciembre de 2003 cuando concluye que“Bajo los criterios jurisprudenciales anotados, es claro que los términos deben ser acatados, comoprincipio general, con la debida diligencia por parte del operador jurídico, pues si se desatienden, seestá frente a la transgresión del derecho de defensa del implicado al someterlo al arbitrio del falladory no a las precisos lineamientos trazados por las disposiciones legales.”Este tema fue objeto de hallazgo administrativo en la vigencia 2009 y se incluyó enplan de mejoramiento y la Contraloría planteó como acción correctiva lo siguiente;“Al momento de proyectar los actos administrativos que impliquen suspensión de términos se deberáestablecer que la causal que se invoca esté ajustada a las previstas en el artículo 13 de la Ley 610de 2000” con lo que se incumple el plan de mejoramiento respecto de esta acción.3.9. PROCESO JURISDICCIÓN COACTIVA3.9.1. Rendición de la cuentaLa Dirección de Jurisdicción Coactiva de la Contraloría General de la República,en el informe de rendición de cuenta, para la vigencia 2010, reporto un total de320 procesos por valor de $235.437.686.206.Durante la vigencia 2010, se efectuó un recaudo por valor de $3.422.268.232equivalente al 1.5% del valor total, superior en un 0.46% en comparación con lavigencia 2009. Tabla 3.8-2 Mandamientos de pago emitidos por vigencias (Valores en $) VIGENCIAS MANDAMIENTOS VALOR Sin información 70 2.042.467.378 2010 8 28.394.566.708 2009 15 1.788.151.159 2008 8 3.069.007.461 Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 35
  36. 36. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA VIGENCIAS MANDAMIENTOS VALOR 2007 18 1.402.165.396 2006 14 32.145.352.799 2005 11 56.882.744.994 2004 31 27.334.326.876 2003 25 175.738.675 2002 21 7.987.946.219 2001 28 47.850.267.604 2000 10 24.695.794.199 1999 8 319.859.048 1998 14 249.894.404 1997 9 258.182.744 1996 5 89.379.158 1995 9 20.380.420 1994 7 632.299.545 1993 6 89.022.320 1991 1 8.685.669 1989 1 281.608 1976 1 1.171.822 TOTAL 320 235.437.686.206 Fuente: Rendición y revisión de la cuenta vigencia 2010.De los 320 procesos en trámite, 187 de ellos equivalentes al 58.4% son procesosmayores de cinco años (1976-2005), a los cuales se sugiere analizar laprocedencia de la aplicación de la prescripción de la acción de cobro en aquelloscasos que cumplan la totalidad de los requisitos exigidos por la ley, los cualesascienden a la suma $166.595.975.305, el 70.8% del valor total de los procesosadelantados.3.9.2. Resultados de rendición de la cuentaHallazgo Inconsistencias en la rendición de la cuenta:Confrontada la información presentada en la rendición de la cuentacorrespondiente a la vigencia 2010, se presentaron las siguientes inconsistencias:Se reportaron en la cuenta los procesos 1289, 1247, 1007 y 4913, en los cuales seprofirió auto de archivo en las vigencias 2009 y anteriores, los que fuerontrasladados por la Auditoría General de la República como hallazgos con3.10. PROCESO CONTROVERSIAS JUDICIALES3.10.1. Rendición de la cuentaLa Contraloría General de la República, en el informe de rendición de cuenta, para Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 36
  37. 37. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAla vigencia 2011, reporto un total de 320 procesos por valor de $235.437.686.206.El origen de los procesos son: Tabla 3.8-2 Origen procesos (Valores en $) ORIGEN No. VALOR Fuente: Rendición y revisión de la cuenta vigencia 2010.3.10.2. Resultados de la muestra analizadaHallazgo Inconsistencias en la rendición de la cuenta:Confrontada la información presentada en la rendición de la cuentacorrespondiente a la vigencia 2010, se presentaron las siguientes inconsistencias:Se reportaron en la cuenta los procesos 1289, 1247, 1007 y 4913, en los cuales seprofirió auto de archivo en las vigencias 2009 y anteriores, los que fuerontrasladados por la Auditoría General de la República como hallazgos con3.11. PROCESO DESARROLLO TECNOLÓGICOLa auditoría al Proceso de Desarrollo Tecnológico se enfocó en los siguientestemas:• En el Convenio marco No. 518 de 2008 suscrito por la Contraloría General de la República, en adelante CGR, con la Compañía Colombiana de Servicios de Valor Agregado y Telemáticos, en adelante COLVATEL S.A.; y los Convenios Específicos No. 1, 2 y 3, derivados del Convenio Marco.3.11.1. Convenio Marco 518 de 2008Luego del fallido Programa de Modernización Tecnológica realizado con la firmaElectronic Data Systems (EDS) entre el año 2002 y 2006 y atendiendo loestablecido en el Plan Estratégico Institucional 2006-2010, específicamente lorelacionado con el Objetivo Corporativo No. 5 “Modernización y Mejora Continua”,la CGR, buscando emprender acciones para superar la brecha tecnológicapresentada por la entidad, promovió el desarrollo de proyectos de adquisición deTecnologías de Información y Comunicación, que soportaran su gestión basada en Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 37
  38. 38. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAprocesos; para tal fin, suscribió convenios con la Universidad de Pamplona para elapoyo en el diagnóstico tecnológico, teniendo en cuenta los productos entregadospor EDS; y la construcción del Plan de Desarrollo de Gestión Tecnológica 2008-2011.3.11.2. ArquitecturaEn el PETI de la CGR, se estableció la necesidad de contar con una arquitecturaempresarial que ayudara a alcanzar la estrategia de la organización y queestuviera encaminada a lograr la integración de la plataforma tecnológica de laEntidad, sin embargo, siendo este el eje fundamental del PETI, no se definiópreviamente, no se exigió y no se tuvo en cuenta como requisito para verificar elcumplimiento de las obligaciones de COLVATEL frente a la ejecución de losConvenios Específicos, la cual solamente se centró en la consecución desoluciones tecnológicas, existentes en el mercado, que no están integradas niobedecen a la arquitectura requerida o su integración con las aplicacionesexistentes y las necesidades particulares de la CGR.3.11.3. Convenio Específico Número 1El Convenio Específico No. 1 fue suscrito el 26 de diciembre de 2008, con elobjeto de “Desarrollar, instalar, implementar y entregar en producción y a satisfacción de laContraloría los proyectos: Portal Institucional, Rendición de Cuentas y Sistema de SeguridadFirewall; Gerencia del Programa, Gestión del Cambio y Auditoria Externa, según los términos ycondiciones contenidas en la oferta de COLVATEL de fecha del 12 de diciembre de 2008 yradicada en la Entidad el 17 de diciembre de 2008, la cual hace parte integral del presenteConvenio”.3.9.3.1 Situación Financiera3.9.3.1.1 Valor y forma de pago pactada entre la CGR y COLVATELEn la Cláusula Quinta del Convenio Específico No. 1, se estableció el valor delConvenio en Cinco Mil Doscientos Noventa y Nueve Millones OchocientosCincuenta y Tres Mil Pesos ($5.299.853.000), incluido IVA3.9.3.1.2 Pagos Realizados por la CGR a COLVATELEn cumplimiento de lo pactado en el Convenio Específico No. 1, con corte a 14 dejulio de 2011, la CGR había pagado a COLVATEL la suma de Cuatro MilTrescientos Ochenta y Nueve Millones Seiscientos Cinco Mil Cuatrocientos Pesos($4.389.605.400), quedando pendiente por pagar Novecientos Diez Millones Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 38
  39. 39. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICADoscientos Cuarenta y Siete Mil Seiscientos Pesos ($910.247.600).3.9.3.2 Ejecución del ConvenioEn la siguiente tabla se observan las fechas pactadas para la ejecución delConvenio Específico No. 1.3.9.3.2.1 Proyecto de Rendición de CuentasPara la ejecución del proyecto de Rendición de Cuentas, COLVATEL suscribió elContrato número SGC-029-09 con la firma Gattaca, el 1 de junio de 2009, porvalor de $1.900.274.880 incluido IVA, cuyo objeto consistía en: “Suministrar unasolución (software) de BPM (Business Process Management), los servicios de implementación,parametrización e instalación y puesta en marcha del proceso de rendición de cuentas e informesde la CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, en los términos y condiciones de su ofertade fecha 5 de mayo de 2009, los resultados de la negociación de las condiciones de la oferta, loscuales se consignan en comunicación de fecha de mayo de 2009 y el detalle de los servicios yprecios contenidos en los formatos y anexos a la propuesta y los documentos que hacen parteintegral del presente contrato”.3.9.3.2.2 Proyecto de Portal InstitucionalPara la ejecución del proyecto de Portal Institucional, COLVATEL suscribió elContrato número SGC-030-09 con la firma Gattaca, el 1 de junio de 2009, porvalor de $778.510.800 incluido IVA, cuyo objeto consistía en: “Suministrar una3.12. PROCESO CONTROL INTERNOMediante Resolución Reglamentaría No. 0107 del 27/04/2010, la CGR decidióintegrar el Sistema de Gestión de Calidad y el Modelo Estándar de Control Interno(MECI), denominándolo Sistema Integrado de Gestión y Control de Calidad(SIGCC), lo anterior en consideración de la compatibilidad de los dos sistemas.Definiéndose como objetivo del SIGCC alinear y hacer operativos ycomplementarios los requisitos de la norma del Sistema de Gestión de la Calidad ylos elementos de control del Modelo Estándar de Control Interno, con el fin degarantizar la eficiencia, eficacia, transparencia y efectividad, optimizando losrecursos y procesos.3.12.1. Proceso ContableDentro del Macroproceso Gestión de Recursos de la Entidad, se encuentrainmerso el Proceso Administración de Recursos Financieros, en el cual se ejecutael subproceso contable objeto de esta evaluación. Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 39
  40. 40. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA3.12.2. Proceso PresupuestalDentro del Macroproceso Gestión de Recursos de la Entidad, se encuentrainmerso el Proceso Administración de Recursos Financieros, en el cual se ejecutael Subproceso Presupuestal objeto de esta evaluación.3.12.3. Proceso Talento HumanoLa Contraloría General de la República en su mapa de procesos determinó elMacroproceso Gestión del Talento Humano, el cual contiene el proceso Gerenciarel Talento Humano, objeto de esta evaluación.3.12.4. Proceso ContrataciónDentro del Macroproceso Gestión de Recursos de la Entidad, se encuentrainmerso el Proceso Administración de Recursos Físicos subproceso Contratación,objeto de esta evaluación.3.12.5. Proceso Participación CiudadanaLa Contraloría General de la República en su mapa de procesos determinó elMacroproceso “Enlace con clientes y partes interesadas”, el cual ejecuta el proceso“Desarrollar el control fiscal participativo”, objeto de esta evaluación.3.12.6. Proceso Micro (Proceso Auditor CGR)En la evaluación del SCI en este proceso, se aplicó una encuesta a lasContralorías Delegadas para los Sectores Social, Medio Ambiente y Defensa yGestión Pública al inicio de la auditoría y posteriormente en desarrollo del ejerciciose evaluó la operación de los diferentes elementos que integran el SCI.3.12.7. Proceso Indagaciones PreliminaresComo resultado de la evaluación del sistema de control interno a la Dirección deJurisdicción Coactiva se observó, que si bien se han tomado medidas preventivasy correctivas con el fin de mejorar el ambiente de control, estas son aúninsuficientes, pues continúan presentándose falencias en los procedimientosmisionales los cuales no son culminados con eficiencia, eficacia, nioportunamente, como son la determinación de acelerar el secuestro, el avalúo yremate de bienes que han sido embargados.3.12.8. Proceso Responsabilidad Fiscal Informe Preliminar Auditoría Regular Contraloría General de la República Vigencia 2011 40

×