MODELO DE HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS INVENTARIOS.-EMPRESA:                                               ...
MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS AMORTIZABLES O NO Y ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES...
MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES.-EMPRESA:                                   ...
MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS AMORTIZABLES O NO Y ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES...
MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS PASIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA:                                        ...
__________________________,          AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN                ASIENTOS DE DIARIO            LIBRO DE CO...
__________________________,        AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN             ASIENTOS DE DIARIO         LIBRO DE CONTROL FI...
_______________________,       PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR        LIBRO DE CONTROL FISCALACTUALIZACION DEL PATRIMONIO    ...
_________________________________ RIF: J-1234567-8                           BALANCE GENERAL FISCAL INICIAL AJUSTADO      ...
_________________________________ RIF: J-1234567-8                        BALANCE GENERAL FISCAL INICIAL AJUSTADO         ...
MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJE...
MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJE...
MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJE...
MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.-EMPRESA: ...
MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.-EMPRESA:A...
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REAJUSTE ANUAL DE LOS INVENTARIOS POR MASA MONETARIA.-EMPRESA:                       ...
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA:                               ...
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA:                               ...
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA:                               ...
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL CONTROL FISCAL DE LOS PASIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA:                                ...
REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN  PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR  LIBRO DE CONTROL FISCALINVENT DE MERCANCIAS   ACTIVO DEPRECI...
REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR  LIBRO DE CONTROL FISCALACTUALIZACION DEL PATRIMONIO     EXCLU...
REAJUSTE POR INFLACIÓN                   ASIENTOS DE DIARIO               LIBRO DE CONTROL FISCAL FECHA                   ...
REAJUSTE POR INFLACIÓN                        ASIENTOS DE DIARIO                    LIBRO DE CONTROL FISCAL      FECHA    ...
________________________, C.A. RIF: J-1234567-8                         BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO                ...
________________________, C.A. RIF: J-1234567-8                         BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO                ...
Indice    Var% Mensual                                        Var% Anual ((IPCf / IPCi) - 1) * 100AÑO                1999 ...
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Cedulas aj x inflacion 2012 para envío

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Cedulas aj x inflacion 2012 para envío

  1. 1. MODELO DE HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS INVENTARIOS.-EMPRESA: RIF: J-EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN (Base: MASA MONETARIA)(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 104 RGLMTO ISLR PRGRFO 5° A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(H-F) (*) J=(G+I) J=(GxH/F) K=(J-H) FECHA DE INVENTARIO AL INVENTARIO INVENTARIO AL INCREMENTO DEL I.F.H. > I.I.H. I.F.H. < I.I.H. AJUSTEDESCRIP DE LA CLASE I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE ACTUALIZADO CIERRE INICIO DE LAS CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ INICIO DE INICIO DE EJERCICIO INVENTARIO INVENTARIO ACTUALIZADO AL INICIAL DEL DE INVENTARIO OPERACIONES OPERACIONES FINAL HISTORICO INVENTARIO OPERACIONES GRAVABLE CIERREINVENTARIO DE MERCANCÍASTOTAL(*)= SI HAY DISMINUCIÓN DEL INV HIST NO SE COLOCA CIFRA ALGUNA EN ESTA COLUMNA DebeASIENTOS DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION HaberMateria Prima Col. KProductos en Proceso Col. KProductos Terminados Col. KInventarios de Mercancías Col. K a Actualizacion del Patrimonio Col. KPara Registrar el Ajuste InicialPRGRFO 5° ART. 104 RGLMTO ISLR Licdo. Orlando Oliva A 1
  2. 2. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS AMORTIZABLES O NO Y ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES.-EMPRESA: RIF: J-EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2 M3= (M1- A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L= (J-K) M1=J M2=K M2) DEP/AMORTIZ DEP/AMORTIZ AJUSTE INIC AJUSTE AJUSTE DESCRIPCION DEL FECHA DE I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE COSTO ADQUIS COSTO ADQUIS AJUSTE INIC DE AJUSTE INIC DE AJUSTE INIC ACUML ACUML DE LOS INIC DE LAS INICIAL ACTIVO ADQUISIC CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ HISTORICO ACTUALIZ LOS COSTOS LAS AMORTIZ NETO HISTORICA ACTUALIZ COSTOS DEPREC NETO TERRENO TOTALES SUMANASIENTOS DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION Debe HaberTerreno Col. M3Actualización del Patrimonio Col. M3Para Registrar el Ajuste InicialART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2 Licdo. Orlando Oliva A 2
  3. 3. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES.-EMPRESA: RIF: J-EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 1 M3= (M1- A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L= (J-K) M1=J M2=K M2) M4 DEPREC AJUSTE INIC AJUSTE TASA DESCRIPCION DEL FECHA DE I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE COSTO ADQUIS COSTO ADQUIS DEPREC ACUML AJUSTE INICIAL AJUSTE INIC DE AJUSTE INIC AJUSTE ACUML DE LOS INIC DE LAS RAA ACTIVO ADQUISIC CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ HISTORICO ACTUALIZ ACTUALIZ DE LOS COSTOS LAS DEPREC NETO INIC NETO HISTORICA COSTOS DEPREC M3 x 3% MOBILIARIO TOTALES SUMANASIENTOS DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION Debe Haber Saldo cuenta Actualiz del Patrimonio Ajuste Inicial Activo fijo Columna "J"Mobiliario Col. M1 Ajuste Inicial DepreciacionColumna "K"Equipos Col. M1 Saldo cuenta Actualiz del Patrimonio a Actualizacion del Patrimonio Col. M1Para Registrar el Ajuste InicialActualización Patrimonio Col. M2 Forma de pago Tasa RAA Cuotaa Deprec Activo Fijo Mobil Col. M2 Primera Porción 31/03/x0a Activo Fijo Eq. Comp Col. M2 Segunda Porción 31/03/x1Para Registrar el Ajuste Inicial Tercera Porción 31/03/x2ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 1Tasa RAA Diferida Col. M4 Tasa RAA X Pagar Col. M4TASA % IMPOSITIVA 3% Licdo. Orlando Oliva A 3
  4. 4. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS AMORTIZABLES O NO Y ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES.- EMPRESA: RIF: J- EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / / CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN (EXPRESADO EN BOLÍVARES) ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2 A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L= (J-K) M1=J M2=K M3= (M1-M2) AJUSTE FECHA DE COSTO COSTO AMORTIZ AMORTIZ AJUSTE AJUSTE DESCRIPCION DEL I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE AJUSTE INICIAL AJUSTE INIC DE AJUSTE INICIAL DE INICIO DE LAS ADQUISIC ADQUISIC ACUMUL ACUMUL INICIAL DE INICIAL ACTIVO CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ DE LOS COSTOS LAS AMORTIZ INICIAL NETO LAS OPERAC HISTORICO ACTUALIZ HISTORICA ACTUALIZ LOS COSTOS NETO DEPREC SEGUROS PAG x ANTIC TOTALES SUMAN ASIENTO DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION Debe Haber Seg Pag x Antic Col. J a Amort.Seg Pag x Antic Col. Ka Actualización del Patrimonio Col. M3 Patente Col. J a Amort.Patente Col. Ka Actualización del Patrimonio Col. M3 Para Registrar el Ajuste Inicial ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2 Detalle de Amortizacion Costo Histór Vida Util Cuota Mes Mes Amortiz Cuota SEGUROS PAG x ANTIC Detalle de Amortizacion Costo Histór Vida Util Cuota Mes Mes a Deprec. Cuota PATENTE Licdo. Orlando Oliva A 4
  5. 5. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS PASIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA: RIF: J-EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 3 A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L=(J-K) FECHA DE COSTO COSTO REALIZACION REALIZACIONDESCRIP DE LOS I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE AJUSTE INICIAL AJUSTE INIC DE AJUSTE INICIO DE LAS ADQUISIC ADQUISIC ACUML ACUMLPASIVOS CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ DE LOS COSTOS LAS REALIZAC INICIAL NETO OPERAC HISTORICO ACTUALIZ HISTORICA ACTUALIZALQUILER COB P/ANTIC TOTALES SUMANASIENTO DE DIARIO AJUSTE INICIAL P/INFLACION Debe HaberActualización PatrimonioRealizac. Acuml. a Créditos DiferidosPara Registrar el Ajuste InicialART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 3Detalle de Depreciación Costo Hist Vida Util Realiz.Mes Realiz.AcumALQUILERES COB POR ANTIC Licdo. Orlando Oliva A 5
  6. 6. __________________________, AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN ASIENTOS DE DIARIO LIBRO DE CONTROL FISCAL Descripción Debe Haber ASIENTOS DE DIARIO N°1 Exclusiones Fiscales Históricas al Patrimonio Col. Provisión Ctas. Dudosas Col. a Cuentas por Cobrar filiales a Cuentas por Cob accionistas Col. Para Registrar Reclasificación de las Exclus. Fisc. Hist. al Pat. Art 173 Prgrfo 4 LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°2 Materia Prima Col. K Productos en Proceso Productos Terminados Inventarios de Mercancías a Actualizacion del Patrimonio Col. K Para Registrar el ajuste Inicial de los Inventarios Art 104 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°3 Terreno Col. M3ctualización del Patrimonio Col. M3 Para Registrar el ajuste Inicial de los Terrenos Art 105 # 2 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°4 Mobiliario Col. M1 a Actualizacion del Patrimonio Col. M1 Para Registrar el ajuste Inicial de los Activos Fijos Art 105 # 1 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°5 Actualización Patrimonio Col. M2 a Depreciacion Activo Fijo Mobil Col. M2 Para Registrar el ajuste Inicial de la Depreciación Acumulada Art 105 # 1 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°6 Patente Col. J Amort.Patente a Actualización del Patrimonio Seg.Pag. por Anticipado Col. J Amort.Seg Pag x Antic Col. K a Actualización del Patrimonio Col. M3 Para Registrar el ajuste Inicial de Otros Activos Art 105 # 2 Rglmto LISLR Licdo. Orlando Oliva A 6
  7. 7. __________________________, AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN ASIENTOS DE DIARIO LIBRO DE CONTROL FISCAL Descripción Debe HaberASIENTOS DE DIARIO N°7Tasa RAA Diferida Col. M4 a Tasa RAA X Pagar Col. M4Para Registrar la Tasa RAA por Pagar Art 174 LISLRASIENTOS DE DIARIO N°8 Actualización Patrimonio Col. L Realizac. Acuml. Col. Ka Alq.Cob.xAnticipado Col. KPara Registrar ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 3TOTAL SUMAN Licdo. Orlando Oliva A 7
  8. 8. _______________________, PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR LIBRO DE CONTROL FISCALACTUALIZACION DEL PATRIMONIO EXCLUSIONES FISCALES CTAS x COB. ACCIONISTAS Licdo. Orlando Oliva A 8
  9. 9. _________________________________ RIF: J-1234567-8 BALANCE GENERAL FISCAL INICIAL AJUSTADO AL 31 DE DIC 20____ (EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS) VALORES SALDOSCUENTAS HISTORICO AJUSTES AJUSTADOSACTIVOCIRCULANTECAJA BANCOCUENTAS POR COBRARPROVISIÓN CTAS. DUDOSASINVENTARIO DE MERCANCIASMERCANCÍAS EN TRÁNSITOINTERESES PAGADOS x ANTICIPADOSEGUROS PAGADOS x ANTICIPADOAMORTIZACIÓN ACUML SEG.PAG.POR ANTIC.CTAS. X COBRAR FILIALTOTAL ACTIVO CIRCULANTEPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOTERRENOSMOBILIARIODEPRC.ACUMULADA MOBILIARIOTOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETODIFERIDOSPATENTEAMORTIZACIÓN ACUML PATENTETOTAL CARGOS DIFERIDOSOTROS ACTIVOSTASA RAA DIFERIDACTAS. X COBRAR A ACCIONISTASTOTAL OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZOTOTAL ACTIVO Licdo. Orlando Oliva A 9
  10. 10. _________________________________ RIF: J-1234567-8 BALANCE GENERAL FISCAL INICIAL AJUSTADO AL 31 DE DIC 20____ (EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS) VALORES SALDOSCUENTAS HISTORICO AJUSTES AJUSTADOSPASIVO Y PATRIMONIOPASIVOCUENTAS POR PAGAR COMERCIALESCUENTAS POR PAGAR BANCARIASIMPUESTOS POR PAGARTOTAL PASIVO CIRCULANTEPASIVO A LARGO PLAZOCOMERCIALESDIFERIDOSALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOSREALIZACION ALQUILERES COB. POR ANTICIP.TOTAL CREDITOS DIFERIDOSTOTAL PASIVOPATRIMONIOCAPITAL SOCIALOTRAS CTAS DE CAPITALRESERVA LEGALUTILIDADES RETENIDASACTUALIZACION DEL PATRIMONIOEXCLUSIONES FISCALES HIST.AL PATRIMONIOTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Licdo. Orlando Oliva A 10
  11. 11. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR ELAJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR __________________________________,. RIF: J-1234567-8 BALANCE GENERAL FISCAL REEXPRESADO AL 31 DE DIC 20____ (REEXPRESADO EN BOLIVARES CON FACTOR INFLACION 20_____)IPC Dic03 ACTUALIZADO FACTOR REEXPRESADOIPC Dic04 20____ REEXPRESION a Moneda 20____ ((IPC Dic 04/IPC Dic 03)ACTIVOCAJA BANCOCUENTAS POR COBRARINVENTARIO DE MERCANCIASISLR PAGADO POR ADELANTADORETENCIONES ISLRIMPUESTOS PREPAGADOSTOTAL ACTIVO CIRCULANTEPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOFIJO TANGIBLEDEPRC.ACUML. FIJO TANGIBLETOT PROPIED, PLANTA Y EQUIPO NETOINVERSIONESDIFERIDOSOTROS ACTIVOS A LARGO PLAZOCTAS. X COBRAR A ACCIONISTASTOTAL ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIOPASIVOCUENTAS POR PAGAR ASEGURADORASCUENTAS POR PAGAR COMERCIALESRETENCIONESAPARTADOSTOTAL PASIVO CIRCULANTE Licdo. Orlando Oliva A 11
  12. 12. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR ELAJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR __________________________________,. RIF: J-1234567-8 BALANCE GENERAL FISCAL REEXPRESADO AL 31 DE DIC 20____ (REEXPRESADO EN BOLIVARES CON FACTOR INFLACION 20_____)PASIVO A LARGO PLAZOPRESTAMO ACCIONISTASDIFERIDOSIMPUESTOS NACIONALESTOTAL PASIVOPATRIMONIOCAPITAL SOCIALAPORTES X CAPITALIZARAPROPIACION RESERVA LEGALDEFICIT ACUMULADORESULTADO DEL EJERCICIO ACTUALACTUALIZACION AL PATRIMONIOEXCLUSIONES HISTORICAS AL PATRIMONIOTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIODEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJ DEL PATRIM NETO INICIAL 20___ACTIVOPASIVOTOTALES PRUEBATOTAL PATRIMONIO Licdo. Orlando Oliva A 12
  13. 13. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR ELAJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLRCEDULA REAJUSTE AL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____ INICIAL FINALTOTAL ACTIVOMENOS:INVERSIONES EN ACCIONESCTAS x COB. A ACCIONISTASMAS:ESTIMACION PARA CTAS. DUDOSASTOTAL ACTIVOMENOS:TOTAL PASIVOMAS:TOTAL PASIVOPATRIMONIO NETO INICIALFACTOR VARIACION IPCINCREMENTO NETO ANUAL DEL PATRIMONIOPOR EFECTO DEL REAJUSTE POR INFLACIONDEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____ ACTUALIZADO REEXPRESADO REAJ PATRMACTIVO ASIENTO FISCAL Debe HaberPASIVO REAJUSTE POR INFLACIONEXCLUSIONES ACTUALIZACION PATRIMONIOTOTALES ART 111 DEL REGLMNTO LISLR Licdo. Orlando Oliva A 13
  14. 14. MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.-EMPRESA: RIF: J-1234567-8EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIOART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 4° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRO DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)PROVISION CTAS INCOBAUMENTO CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS XXCOBRANZA CTAS. X COB A FILIALES XXASIENTO FISCAL Debe HaberREAJUSTE POR INFLACIONACTUALIZACION PATRIMONIOART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 4°AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LOS AUMENTOS DEL CAPITAL SOCIALART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 1° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRODE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL XX XXASIENTO FISCAL Debe HaberREAJUSTE POR INFLACIONACTUALIZACION PATRIMONIOART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 1° Licdo. Orlando Oliva A 14
  15. 15. MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.-EMPRESA:AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDASART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 2° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRODE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)DIVIDENDOS DECRETADOS XXASIENTO FISCAL Debe HaberREAJUSTE POR INFLACIONACTUALIZACION PATRIMONIOART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 2°AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDASART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 3° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRODE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)CAPITAL PAG EN EXCESO (PRIMAS) XXASIENTO FISCAL Debe HaberREAJUSTE POR INFLACIONACTUALIZACION PATRIMONIOART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 3° Licdo. Orlando Oliva A 15
  16. 16. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REAJUSTE ANUAL DE LOS INVENTARIOS POR MASA MONETARIA.-EMPRESA: RIF: J-1234567-8EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 120 REGLAMENTO ISLRCEDULA REAJUSTE INVENTARIO L Registro A B C D E= (C/D) F G H= (G-F) I= (GxE) J K= (J-F)** SI J > F SI J < F M= (L-J) N= (M-H) O (I + K) (I x J) / F AJUSTE M<H M>H FECHA DE I.P.C. DEL FACTOR INV. INICIAL INV. FINAL INCREMENTO DESCR DE LA CLASE DE I.P.C. CIERRE INV. INIC. INV. INIC. AJUSTE ACUML. REAJUSTE CIERRE EJ. CIERRE EJ. ACTUALIZ ACTUALIZ. INV. INICIAL ACTUALIZ. EJ.ACTUAL DEL INV. FINAL INV. FINAL ACTUALIZ. AL ACUML. INVENTARIO EJ. ACTUAL HISTÓRICO REAJUST. NETO ANTERIOR ANTERIOR EJ.ACTUAL HISTÓRICO HIST INV. FINAL CARGO A CREDITO CIERRE INV. A INV. TOTAL ** SI J E MENOR O IGUAL QUE F, NO ESCRIBA NADA EN ESTA CASILLA, SIGA A LA CASILLA LASIENTO FISCAL Debe HaberMateria Prima Col. OProductos en Proceso Col. OProductos Terminados Col. OInventarios de Mercancías Col. O a Reajuste por Inflación Col. OPara Registrar el Reajuste por Inflación del período.- Licdo. Orlando Oliva A 16
  17. 17. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA: RIF: J-1234567-8EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3 A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) L=(I-H) - (K-J) COSTO FECHA I.P.C. I.P.C. FACTOR AÑO COSTO DEP. ACUM INCREMENTO DESCRIPCIÓN I.P.C. CIERRE FACTOR ACTUAL ACTUALZD DEP. ACUM HIST ADQUISIC COMPRA CIERRE ANT ANT HISTORICO ACTUALZ COSTO (AÑO ANT) TOTALES SUMAN Registro M N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M)-(P-O) R= (Q-L)** S1= (N-M) - (I-H) S2= (P-O) - (K-J) S3= (S1 - S2)** DEPREC. COSTO HIST. COSTO HIST. DPRC HIST INCRMTO NETO REAJ REG NETO INCREMENTO INCREMENTO REAJUSTE AL CIERRE ACTUALZD ACUML. AL ACTUALZD AÑO ACTUAL EJERC COSTO ADQ DPRC. ACML REGULAR NETO ACTUAL CIERRE TOTALES SUMAN Licdo. Orlando Oliva A 17
  18. 18. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA: RIF: J-1234567-8ASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLAC Debe Haber Saldo cuenta Actualización del Patrimonio MONTORegular Terreno Ajuste Inicial Activo fijo Columna "S1"Mobiliario Ajuste Inicial Depreciacion Columna "S2"Mobiliario 2 Saldo cuenta Actualización del Patrimonio a Reajuste por InflaciónReajuste por InflaciónActivo Fijo MobilActivo Fijo Mobil 2Para Registrar el Reajuste por Inflación del período.-Detalle Depreciac Fecha Adquis Costo Histórico Vida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprc. CuotaMobiliarioMobiliarioMobiliario 2 Licdo. Orlando Oliva A 18
  19. 19. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA: RIF: J-1234567-8EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1 A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) L=(I-H) - (K-J) COSTO FECHA I.P.C. I.P.C. FACTOR AÑO FACTOR AÑO COSTO AMORTIZAC. DEP. ACUM INCREMENTO DESCRIPCIÓN I.P.C. CIERRE ACTUALZD ADQUISIC COMPRA CIERRE ANT ANT ACTUAL HISTORICO ACUM HIST ACTUALZ COSTO (AÑO ANT) TOTALES SUMAN Registro M= H N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M)-(P-O) R= (Q-L)** S1= (N-M) - (I-H) S2= (P-O) - (K-J) S3= (S1 - S2)** COSTO HIST. AMORTIZAC AMORTIZAC INCREMENTO COSTO INCRMTO NETO REAJ REG NETO INCREMENTO REAJUSTE AL CIERRE HIST ACUML HIST AMORTIZAC. ACTUALZD AÑO ACTUAL EJERC COSTO ADQ REGULAR NETO ACTUAL AL CIERRE ACTUALZDA ACMLASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLAC Debe HaberPatente Col. S1Amortizac.Patente Col. S2 a Reajuste por Inflación Col. S3Para Registrar el Reajuste por Inflación del período.-ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3Detalle Amortiz Costo Histórico Vida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprec. Cuota Costo x AmortPATENTEPATENTE Licdo. Orlando Oliva A 19
  20. 20. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL CONTROL FISCAL DE LOS PASIVOS NO MONETARIOS.-EMPRESA: RIF: J-1234567-8EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN(EXPRESADO EN BOLÍVARES)ART. 118 REGLAMENTO ISLRCEDULA REAJUSTE DE PASIVOS NO MONETARIOS A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) L=(I-H) - (K-J) FECHA I.P.C. I.P.C. I.P.C. FACTOR FACTOR COSTO ACTUALZD REALIZAC. ACUM ACTUALZ INCREMENTO DESCRIPCIÓN ADQUISIC ADQUISIC CIERRE ANT CIERRE AÑO ANT AÑO ACTUAL HISTORICO (AÑO ANT) HIST (AÑO ANT) COSTO TOTALES SUMAN Registro M N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M) - (P-O) R= (Q-L) S1= (N-M) - (I-H) S2= (P-O) - (K-J) S3= (S1 - S2) COSTO AD COSTO ADQ REALIZ HIST REALIZ HIST INCRMTO NETO REAJ REG INCREMENTO REAJ REG AÑO ACTUAL ACTUALZD ACML ACTUALZD AÑO ACTUAL NETO EJERC COSTO ADQ REALIZ. ACUM NETO ACMLASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLAC Debe Haber Creditos Diferidos Col. S1 Realizac.Creditos Diferidos Col. S2Reajuste por Inflación Col. S3Para Registrar el Reajuste por Inflación del período.-NOTASCREDITOS DIFERIDOS: REALIZADOSANTICIPO A VENTASANTICIPO A VENTASREALIZACIONESREALIZACIONES Licdo. Orlando Oliva A 20
  21. 21. REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR LIBRO DE CONTROL FISCALINVENT DE MERCANCIAS ACTIVO DEPRECIABLE DEPRC ACML ACTIVOTASA R.A.A. DIFERIDA TASA R.A.A. DIFERIDA x PAG CARGOS DIFERIDOSSEGUROS PAG/ADEL INVERSIONES DISP/VTA CREDITOS DIFERIDOS Licdo. Orlando Oliva A 21
  22. 22. REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR LIBRO DE CONTROL FISCALACTUALIZACION DEL PATRIMONIO EXCLUSIONES FISCALES CTAS x COB. ACCIONISTASREAJUSTE POR INFLACION Licdo. Orlando Oliva A 22
  23. 23. REAJUSTE POR INFLACIÓN ASIENTOS DE DIARIO LIBRO DE CONTROL FISCAL FECHA DESCRIPCION DEBE HABER31/12/20___ ASIENTOS DE DIARIO N°1 Materia Prima Col. O Productos en Proceso Productos Terminados Inventarios de Mercancías a Reajuste por Inflación Col. O Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 120 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°2 Terreno Col. a Reajuste por Inflación Col. Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°3 Mobiliario Col. S1 Mobiliario 2 Col. S1 a Reajuste por Inflación Col. S3 Para Registrar el Reajuste Regular del Terreno Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°4 Reajuste por Inflación Col. S1 a Depreciacion Activo Fijo Mobil Col. S1 a Deprec Activo Fijo Eq. Comp Col. S3 Para Registrar el Reajuste Regular de la Depreciación Acumulada Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°5 Patente Col. S1 Amortiz. Patente Col. S2 a Reajuste por Inflación Col. S3 Para Registrar el Reajuste Regular de Otros Activo No Deprec. Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°6 Reajuste por Inflación a Actualización del Patrimonio Para Registrar el Reajuste Regular del Patrimonio Neto al Inicio Art 111 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°7 Reajuste por Inflación a Realizaciones Alquileres Cob. por Antic a Alquileres Cob. por Antic Para Reg el Reaj Reg Créditos diferidos del Ejerc. Art 117 Rglmto LISLR Licdo. Orlando Oliva A 23
  24. 24. REAJUSTE POR INFLACIÓN ASIENTOS DE DIARIO LIBRO DE CONTROL FISCAL FECHA DESCRIPCION DEBE HABER 31/12/20___ ASIENTOS DE DIARIO N°8 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación Para Reg el Reaj Regular de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Divid Decret Art 113 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°9 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación P/Reg. Reaj Reg de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Prest otorgados a Accion Art 113 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°10 Exclusiones Fiscales Históricas al Patrimonio a Cuentas por Cobrar accionistas Para Registrar Reclasificación de las Exclus. Fisc. Hist. al Pat. Art 184 LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°12 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°13 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLRTOTAL SUMAN Licdo. Orlando Oliva A 24
  25. 25. ________________________, C.A. RIF: J-1234567-8 BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL 31 DE DIC 20____ (EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS) SALDOS HISTORIC AJUSTE AJUSTE SALDOSACTIVO OS INICIAL REGULAR AJUSTADOSACTIVOCIRCULANTECAJA BANCOINVENTARIO DE MERCANCIASMERCANCÍAS EN TRÁNSITOTOTAL ACTIVO CIRCULANTEPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOTERRENOSMOBILIARIODEPRC.ACUMULADA MOBILIARIOTOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETOCARGOS DIFERIDOSPATENTEAMORTIZACIÓN ACUMULADA PATENTERAA CAUSADOOTROS ACTIVOS A LARGO PLAZOCTAS. X COBRAR A ACCIONISTASTOTAL ACTIVO Licdo. Orlando Oliva A 25
  26. 26. ________________________, C.A. RIF: J-1234567-8 BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL 31 DE DIC 20____ (EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS)PASIVO Y PATRIMONIOPASIVOCUENTAS POR PAGAR BANCARIASCUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTOTAL PASIVO CIRCULANTEPASIVO A LARGO PLAZOCOMERCIALESCREDITOS DIFERIDOSRAA x PAGARTOTAL PASIVOCAPITAL SOCIALACTUALIZACION DEL PATRIMONIOSUPERAVIT ACUMULADOAPROPIACION RESERVA LEGALEXCLUSIONES FISCALES HIST AL PATRIMONIORESULTADO DEL EJERCICIO ACTUALTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Licdo. Orlando Oliva A 26
  27. 27. Indice Var% Mensual Var% Anual ((IPCf / IPCi) - 1) * 100AÑO 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008INFLACION ANUAL 20,03% 13,43% 12,28% 31,22% 27,08% 19,18% 14,36% 16,97% 22,46% 31,90%MESDICIEMBRE 24,11842 27,35778 30,71779 40,30650 51,22319 61,05033 69,81615 81,66132 100,00000 131,9NOVIEMBRE 23,72202 27,07886 30,51851 39,89479 50,29377 60,09424 69,27167 80,18748 96,81292 128,5OCTUBRE 23,37718 26,90613 30,22622 39,27077 49,36424 59,09843 68,54102 79,15138 92,77534 125,8SEPTIEMBRE 23,01158 26,68041 29,96047 38,40738 48,62035 58,74011 68,11598 78,56685 90,55758 123,2AGOSTO 22,81609 26,22875 29,60199 36,76051 47,92968 58,43450 67,11992 77,10569 89,37603 120,2JULIO 22,48909 26,02962 29,41608 35,89718 47,33188 57,66411 66,48235 75,44588 88,43333 118,2JUNIO 22,13275 25,76400 28,97793 34,64878 46,49542 56,88030 65,91156 73,67978 87,99511 116,3MAYO 21,80905 25,48443 28,69898 33,95807 45,85800 55,84438 65,53995 72,33862 86,46809 113,7ABRIL 21,38371 25,23186 28,27402 33,57299 44,82216 55,19365 63,91959 71,18332 84,99429 109,9MARZO 21,14077 24,84870 27,95533 32,88246 44,09156 54,47674 63,08248 70,74470 83,81253 108,2FEBRERO 20,88052 24,62290 27,74282 31,55434 43,75943 53,33484 62,32523 70,10742 84,43652 105,8ENERO 20,54070 24,52554 27,61001 30,99671 41,47498 52,51146 62,21884 70,36001 83,29455 103,4AÑO 2009 2010 2011INFLACION ANUAL 26,91% 27,36% 28,99%MESDICIEMBRE 167,4 213,2 275,0NOVIEMBRE 165,2 209,7 270,2OCTUBRE 162,2 207,0 264,3SEPTIEMBRE 158,8 204,0 258,5AGOSTO 154,8 201,3 254,7JULIO 151,7 198,6 250,5JUNIO 148,2 195,4 244,4MAYO 145,2 191,6 239,1ABRIL 142,2 187,5 232,3MARZO 139,0 178,2 229,3FEBRERO 137,0 174,0 225,8ENERO 135,1 171,4 220,9 Licdo. Orlando Oliva A 27
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