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Aud tributaria   silabus
 

Aud tributaria silabus

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    Aud tributaria   silabus Aud tributaria silabus Document Transcript

    • UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS SILABO AUDITORÍA TRIBUTARIA1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Asignatura : AUDITORÍA TRIBUTARIA 1.2. Código : 0302-03-513 1.3. Área : Ciencias 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras 1.6. Ciclo : X 1.7. Créditos : 04 1.8. Total de Horas : 05 Teoría : 03 Práctica : 02 1.9. Naturaleza : Obligatorio 1.10. Requisito : Tributación2. SUMILLA La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria.3. CAPACIDADES / HABILIDADES 3.1 Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. 3.2 Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria. 3.3 Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria. 3.4 Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. 3.5 Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. 3.6 Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables.4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y RECURSOS SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL DIDÁCTICOSCAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditoría y Contabilidad; y la Base Legalaplicable. PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditoría• Principios de • Maneja correctamente • Argumenta • Lectura selecta. Contabilidad y los principios y normas apropiadamente • Separatas. Normas de Auditoría y respecto a las Internacionales de Contabilidad. normas y Contabilidad. • Interpreta disposiciones de 1• Normas de Auditoría adecuadamente la base Auditoría y generalmente legal aplicable a la Contabilidad. aceptadas y Normas Auditoría. Internacionales de 1
    • UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y RECURSOS SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL DIDÁCTICOS Auditoría.• Reglamento para la Preparación de Información Financiera Auditada (CONASEV).CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la función de la Administración Tributaria. SEGUNDA UNIDAD : La Administración Tributaria• Objetivos y • Interpreta claramente la • Valora la • Lectura relacionada: facultades. función y objetivos de la importancia de la Código Tributario.• Determinación de la administración tributaria. función de la obligación tributaria • Aplica correctamente las administración sobre base cierta y disposiciones sobre las tributaria. 2 presunta. deudas tributarias. • Participa y• Actualización de la colabora en las deuda tributaria, aplicaciones infracciones y prácticas. sanciones.CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditoría Tributaria. TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditoría Tributaria• Concepto, alcances, • Elabora apropiadamente • Aprecia la • Lectura selecta. procedimientos el Plan de Trabajo de la importancia del generales. Auditoría Tributaria. planeamiento en• Conocimiento de la obtención de empresa y del los resultados. entorno tributario.• Objetivos del planeamiento 3 tributario.• Formulación del planeamiento tributario.• Secuencia del planeamiento tributario.CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditoría Tributaria. CUARTA UNIDAD : Auditoría Tributaria• Definición, objetivos y • Interpreta correctamente • Argumenta • Lectura selecta. alcance de la el proceso de Auditoría apropiadamente Auditoría Tributaria. Tributaria y sus respecto al• El auditor tributario. fundamentos. trabajo de• Cualidades Auditoría personales, Tributaria y sus responsabilidad, alcances. 4 facultades y obligaciones.• Acciones de la Auditoría Tributaria, fiscalización, compulsa.• Auditoría tributaria 2
    • UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y RECURSOS SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL DIDÁCTICOS integral y revisión de obligaciones tributarias.CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Técnicas de Auditoría Tributaria. QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Método Analítico de Auditoría Tributaria. Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales• Organización de • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lectura selecta. papeles de trabajo en los procedimientos y la importancia de • Separatas. Auditoría Tributaria. técnicas de Auditoría la adecuada • Aplicación práctica• Archivos tributaria. sustentación del de casos. permanentes. • Formula correctamente trabajo de 5• Archivo de gestión las cédulas que Auditoría. financiera y control sustentan el trabajo. tributario.• Concepto, alcances. • Interpreta y aplica • Aprecia la • Lectura selecta.• Procedimientos correctamente el método necesidad de • Separatas. generales en el analítico. observar el • Aplicación practica: 6 método analítico de método analítico. casos. Auditoría Tributaria.• Supuestos para • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas aplicar la los procedimientos y la importancia de seleccionadas: determinación de la técnicas de Auditoría la adecuada Código Tributario. base presunta. Tributaria. sustentación del • Aplicación practica:• Presunción de ventas • Formula correctamente trabajo de casos. o ingresos por las cédulas que Auditoría. omisiones en sustentan el trabajo. registros de ventas y de compras.• Presunción de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones gravadas.• Presunción de ventas o compras omitidas 7 por diferencia entre los bienes registrados y los inventarios.• Presunción de ingresos gravados omitidos por patrimonio no declarado• Presunción de ingresos omitidos por diferencia en cuentas bancarias.• Presunción de ingresos omitidos cuando no exista 3
    • UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y RECURSOS SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL DIDÁCTICOS relación entre los insumos utilizados, producción obtenida, inventarios y ventas.• Examen de impuesto • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas a la renta. los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley• Programa de técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la Auditoría, objetivos, Tributaria. sustentación del Renta. procedimientos • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica: generales y papeles las cédulas que Auditoría. casos. de trabajo. sustentan el trabajo.• Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas.• Documentación e información.• Examen de obligaciones tributarias.• Estado de Ganancias y Perdidas. 8• Análisis del resultado contable• Gastos deducibles.• Reparos tributarios adiciones y deducciones.• Definición de técnicas de auditoria.• Liquidación de la obligación tributaria.• Créditos contra el impuesto a la renta.• Provisión Contable contra el impuesto a la renta.• Evaluación de los pagos a cuenta. EXAMEN PARCIAL 9• Examen de activo fijo. • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas• Bienes tangibles de los procedimientos y la importancia de seleccionadas: duración limitada y técnicas de Auditoría la adecuada cartilla de efectos contables y Tributaria. sustentación del instrucciones Sunat 10 tributarios de • Formula correctamente trabajo de sobre Impuesto a la 11 revaluación voluntaria las cédulas que Auditoría. Renta. y depreciación. sustentan el trabajo. • Aplicación practica:• Bienes intangibles, de casos. duración limitada y 4
    • UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y RECURSOS SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL DIDÁCTICOS efectos contables y tributarios de amortización.• Depreciaciones y amortizaciones del activo fijo tangible e intangible.• Provisiones del • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas ejercicio. los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley• Cuentas de dudosa técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la cobranza. Tributaria. sustentación del Renta.• Desvalorización de • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica: existencias. las cédulas que Auditoría. casos. 12• Provisión basada en sustentan el trabajo. estimaciones.• Provisiones y reservas aceptadas tributariamente.• Tratamiento tributario • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas de los efectos de las los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley variaciones en los técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la tipos de cambio de Tributaria. sustentación del Renta, NIC. moneda extranjera. • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica:• Provisiones por las cédulas que Auditoría. casos. 13 comparación con sustentan el trabajo. valor de mercado aceptadas tributariamente.• Remuneraciones del • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas Directorio, reserva los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley legal, participación de técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la los trabajadores, Tributaria. sustentación del Renta. utilidad distribuible. • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica:• Examen del IGV. las cédulas que Auditoría. casos.• Programa de sustentan el trabajo. Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. 14 Programas.• Revisión de Obligaciones tributarias.• Documentación e información.• Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones 5
    • UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y RECURSOS SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL DIDÁCTICOS juradas.• Verificación del crédito y débito fiscal.• Revisión de reparos.• Examen de las Contribuciones Sociales.• Programa de Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Programas.• Revisión de Obligaciones tributarias.• Documentación e información.• Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas.• Verificación de planillas de remuneraciones.• Revisión de reparos.CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoríay las observaciones Tributarias aplicables. SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria• Definición, objetivos, • Prepara adecuadamente • Acepta y valora • Lectura selecta. fines y planeamiento el informe de Auditoría la importancia • Aplicación practica: de la auditoria tributaria, incluyendo del informe de casos. tributaria preventiva. apropiadamente las Auditoría• Concepto, estructura, observaciones, Tributaria, en el antecedentes del conclusiones y logro de informe de auditoria. recomendaciones objetivos de la 15• Información relativa al pertinentes. Administración 16 contribuyente. Tributaria y• Alcance de la Gestión Auditoría Tributaria. Empresarial.• Resultado de la Auditoría.• Recomendaciones. EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS 18 6
    • UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS5. EVALUACIÓN La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final) - Examen Final (EF) (30 % de la nota final) - Promedio de Prácticas (PP) (40 % de la nota final) PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x 30 100 El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos individuales o grupales y exposiciones. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamentó de Estudios.6. BIBLIOGRAFÍA FERREIRA GARCÍA, José - Estudio Caballero Bustamante. “Auditoría Tributaria Fiscal”. VERA PAREDES, Isaías - Informativo Vera Paredes. “Técnicas y Procedimientos de Auditoría Tributaria Fiscal”. Primera edición. Editores e Impresores Surco S.A. Lima-Perú Julio 2001. CHÁVEZ ACKKERMAN, Pascual. “Tratado de Auditoría Tributaria”. FLORES POLO, Pedro. “Derecho Financiero y Tributario”. FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ. “Normas Internacionales de Contabilidad”. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados”. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Normas y Procedimientos de Auditoría Contabilidad”. COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA. “Normas Internacionales de Auditoria”. 7