Loading…

Flash Player 9 (or above) is needed to view presentations.
We have detected that you do not have it on your computer. To install it, go here.

Like this presentation? Why not share!

Like this? Share it with your network

Share

אתם יודעים את עלויות הפרוייקט והכנסותיו. האם אתם יודעים מהי רווחיות הפרוייקט?

on

  • 1,050 views

 

Statistics

Views

Total Views
1,050
Views on SlideShare
1,044
Embed Views
6

Actions

Likes
0
Downloads
6
Comments
0

2 Embeds 6

http://theoracles.co.il 4
http://www.theoracles.co.il 2

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Adobe PDF

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

אתם יודעים את עלויות הפרוייקט והכנסותיו. האם אתם יודעים מהי רווחיות הפרוייקט? Presentation Transcript

  • 1. ILOUG Projects SIG 13/10/2010 ‫דינה רותם‬ ‫בע"מ‬ ‫רפאל‬
  • 2. ‫רקע‬ ‫‪ ‬בפרויקט חוזי נצברות עלויות לפי קצב הכנסתם למערכת:‬ ‫• דיווחי שעות של עובדים,‬ ‫• קבלת חומרים מספקים,‬ ‫• רישום חשבוניות ספקים בגין שירותים‬ ‫• וכד'.‬ ‫‪ ‬הכרה בהכנסות (הכרה במכירות) של הפרויקט מבוססת‬ ‫על העקרונות החשבונאים המקובלים, כגון:‬ ‫• על פי סכום החשבוניות ללקוח בגין אספקות‬ ‫• החזר עלות (זמן וחומר)‬ ‫• על בסיס מדדי התקדמות הנדסיים,‬ ‫• על פי טבלת אבני דרך‬ ‫• על פי אחוז ההשלמה.‬ ‫2‬
  • 3. ‫מהי הבעיה?‬ ‫תחשיב רווחיות של פרויקט חוזי צריך להתבסס על העקרונות‬ ‫החשבונאים של הקבלה בין הכנסות הפרויקט בתקופה לבין‬ ‫עלות המכר של הפרויקט.‬ ‫ברם, העלויות שנצברות בחיוב הפרויקט אינן מייצגות בהכרח‬ ‫את עלות המכירות.‬ ‫סוגיות עיקריות:‬ ‫‪ ‬עלויות בפרויקט שאינן מחוללות כלל הכנסות‬ ‫‪ ‬עלויות והכנסות שנרשמים בתקופות חשבונאיות שונות‬ ‫(עיתוי).‬ ‫3‬
  • 4. ‫‪Cost of Sales & Margin‬‬ ‫‪Period‬‬ ‫עלויות בתקופה‬ ‫‪Revenue‬‬ ‫עלויות שתרמו להכנסות בתקופה +‬ ‫וטרם נרשמו‬ ‫-‬ ‫עלויות שנרשמו בתקופה אך לא תרמו –‬ ‫‪Period‬‬ ‫להכנסות באותה תקופה‬ ‫‪Cost of‬‬ ‫עלויות שלא תורמות כלל ליצירת –‬ ‫‪Sales‬‬ ‫הכנסות‬ ‫=‬ ‫הפרשה להפסדים +‬ ‫‪Period‬‬ ‫‪Margin‬‬ ‫4‬
  • 5. ‫עלויות שתרמו להכנסות בתקופה וטרם נרשמו‬ ‫התקבלו טובין מספקים או קבלני משנה ביצעו שירותים אך‬ ‫טרם נרשמו תנועות קבלה או חשבוניות הספקים. העלויות לא‬ .‫הגיעו לפרויקט בתקופה‬ Revenue Base Revenue Methods Effect of Missing Costs Milestones or Cost of Sales Progress Deliverables or understated, Progress Percentage Margin overstated Project Percent Spent Revenue understated, Cost or T & M Contract Margin not affected ‫נדרשות הפרשות‬ ‫להוצאות עתידיות‬ 5
  • 6. ‫עלויות שנרשמו בתקופה אך לא תרמו להכנסות‬ ‫באותה תקופה‬ ‫שיטת הכרה‬ ‫עלויות שחויבו בפרויקט ואינן מקבילות‬ ‫בהכנסות‬ ‫להכנסות התקופה‬ ‫נרשם חיוב עלות ספקים בפרויקט אך העלויות לא‬ ‫משקפות תרומה ליצירת ההכנסות בתקופה.‬ ‫‪Percent‬‬ ‫1. תשלום "מקדמות" לקבלני משנה‬ ‫‪Spent‬‬ ‫2. תנאי תשלום לשותפים, קבלני משנה או סוכנים‬ ‫כשיעור מתקבולים המגיעים מלקוח הפרויקט.‬ ‫‪Products or‬‬ ‫חומרים וחלקים שהתקבלו לטובת הפרויקט אבל‬ ‫‪Deliverables‬‬ ‫טרם הוכללו בתוצרת שנמסרה ללקוח (‪.)PJM‬‬ ‫נדרשת אבחנה בין‬ ‫"עלות המכר" לבין‬ ‫"מלאי בתהליך"‬ ‫6‬
  • 7. ‫עלויות שאינן תורמות להכנסות‬  ‫פרויקט מוזמן בתנאים‬ T&M contract ‫של מימון משותף בין‬ Internal (funding 80%) ‫הלקוח לבין החברה‬ funds (20%) Internally funded R&D = 20% of cost incurred Expensed OR Capitalized Project Cost of Sales = 80% of cost incurred. 7
  • 8. Cost not Generating Revenue - Example Detail Amount Project Cost: 1,000,000 Customer Agreement = Allocated Fund 900,000 Billed amount = Revenue = 900,000 Cost of Sales (80% of Cost) 800,000 Project Margin = 900,000 – 800,000 100,000 Internal R&D (20% of Cost) 200,000 8
  • 9. Cost and Revenue Relationships % Progress T&M % Spent or Deliverables Regular Actual Cost Costs COGS COGS COGS + Deferred Supplier Cost WIP WIP Cost Accruals Internally funded Cost 9
  • 10. ‫רישום הפרשות לעלויות ספק חסרות‬ ‫כאשר יש עיכוב בחיוב עלויות בפרויקט ניתן לרשום הפרשות‬ ‫‪‬‬ ‫מתאימות.‬ ‫רישום ‪ Expenditures Accruals‬יכול להיעשות במסך ‪Pre‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪.approved Batches‬‬ ‫המערכת תיצור באופן אוטומטי תנועות הוצאה ‪ EI’s‬בסוף‬ ‫‪‬‬ ‫התקופה ותנועות הופכיות בתקופה הבאה‬ ‫כאשר הכרה בהכנסות מבוססת על העלויות בפרויקט, כגון,‬ ‫‪‬‬ ‫שיעור השלמה או זמן וחומר, תנועות הפרשה מזכות את‬ ‫הפרויקט בהכנסה נוספת.‬ ‫01‬
  • 11. Revenue Based Cost Accruals ‫תחשיב אוטומטי של עלות המכר המתאים לפרויקטים שבהם הכרה‬ .‫בהכנסות הינה לפי אספקות, אבני דרך או התקדמות הנדסית‬ ,‫ שמייצר זוג תנועות‬Billing Extension ‫ מפעיל‬GDR ‫מהלך‬ .Event Types ‫הופכיות אחת לשנייה, תוך שימוש בסוגים שונים של‬  Initially, all project costs debit expense accounts.  The events have no effect on Revenue, UBR & UER.  Setup different event types. ∆ Event Type W for WIP (Asset account) ∆ Event Type C for COGS (Expense account) ∆ Event Type L for Cost Accruals (Liability account) 11
  • 12. Calculation of Revenue Based Cost Accruals Calculation steps: R = Revenue Rate = ITD Revenue / Total EAC Revenue A = Accumulated COGS = Total EAC Cost X R E = ITD Cost - A If E > 0, the amount is the project WIP value as of the end of period date. If E < 0, the amount is the project cost accruals value as of the end of period date 12
  • 13. Calculation of Revenue Based Cost Accruals For Project WIP: Calculate the difference between current WIP value to previous WIP value. The result creates two events: W debit WIP (asset). C credit COGS For Project Cost Accruals: Calculate the difference between current CA value to previous CA value. The result creates two events: L credit Accrual liability C debit COGS 13
  • 14. ‫)‪Deferred Cost (DC‬‬ ‫כאשר הכרה בהכנסות הינה על בסיס שיעור השלמה, עלויות‬ ‫הפרויקט בפועל – יחסית לתקציב העלויות - מייצגות התקדמות‬ ‫בפרויקט.‬ ‫עלויות "חריגות" בפרויקט אשר נרשמו מוקדם מידי עלולות להטות‬ ‫מעלה את שיעור ההתקדמות ולהקדים את רישום ההכנסות.‬ ‫לפיכך, נדרש לנטרלם מתחשיב ה- %.‬ ‫‪ ‬רישום עלויות כאלו מראש בסוגי הוצאה נפרדים יאפשר לטפל‬ ‫בהם נפרד.‬ ‫‪ ‬בתחשיב של שיעור ההשלמה ננטרל סוגי הוצאה אלו מן‬ ‫העלויות בפול ומתקציב העלויות.‬ ‫‪ ‬על פי שיעור ההשלמה שהתקבל מפלגים את ההוצאות‬ ‫שנצברו בסעיפים אלו בין עלות המכר לפרויקט לבין מלאי‬ ‫בתהליך (או הפרשה לעתידיות)‬ ‫41‬
  • 15. Exclude DC from Revenue Calculation » P = Adjusted % Spent = . ITD Cost – Accumulated DC . Total EAC Cost – Total DC categories » Q = Accumulated Revenue = Total Fund X P » Current period revenue = Q – Previous ITD revenue Amount charged on Deferred Cost categories, is subject to Cost Accrual calculation. 15
  • 16. ‫‪Accounting for Internal R&D‬‬ ‫שמירת אחוז השתתפות עצמית ב- ‪ DFF‬בפרויקט או‬ ‫‪‬‬ ‫בהסכם.‬ ‫חיוב הלקוח החיצוני בגין %08 מן העלויות.‬ ‫‪‬‬ ‫מהלך ‪ GDR‬מפעיל ‪ Billing Extension‬שמייצר זוג‬ ‫‪‬‬ ‫תנועות, הופכיות אחת לשנייה, תוך שימוש בסוגים שונים של‬ ‫‪.Event Types‬‬ ‫סכום ה- ‪ 20% = EVENT‬מעלויות בתקופה.‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫:‪Accounting by event type‬‬ ‫‪ G Credits COGS‬‬ ‫.‪ D Debits R&D investment or expense‬‬ ‫61‬
  • 17. ‫‪Provision for Loss‬‬ ‫על פי עקרון השמרנות החשבונאית, כאשר ידוע שהפרויקט‬ ‫עלול להסתיים בהפסד, החברה חייבת לרשום זיכוי לקרן‬ ‫הפרשה להפסדים.‬ ‫זוהי תנועה ש"מגדילה" את עלות המכר הנוכחית בפרויקט‬ ‫בגובה ההפסד העתידי.‬ ‫= ‪Current project margin‬‬ ‫‪+ Current period Revenue‬‬ ‫‪– Current period Cost of Sale‬‬ ‫.‪– Future loss‬‬ ‫71‬
  • 18. Provision for Loss Calculation ,‫ שמייצר זוג תנועות‬Billing Extension ‫ מפעיל‬GDR ‫מהלך‬ Event ‫הופכיות אחת לשנייה, תוך שימוש בסוגים שונים של‬ .Types FM = Future Margin = Future Revenue – Future COGS = (Total Funding – ITD Revenue) - (Total Cost – ITD COGS). If currently calculated FM < 0 Project will lose money Then, event = FM – previous FM add to existing PFL Else, event = 0 - previous FM reverse existing PFL Event S credits Provision for Loss liability Event T debits Cost of Sales 18
  • 19. Intermediate Summary You collect your project cost and enter accrual expenditures. You generate revenue, sometimes by using billing extensions. You generate cost accruals events, using billing extensions. You generate PFL events, using billing extensions. You generate Internally funded R&D events, using billing extensions. 19
  • 20. Reporting EAC Project Margin Margin = Revenue - COGS EAC COGS = EAC Costs - EAC Internally funded costs 20
  • 21. Reporting Periodical Project Margin Period Margin = Period Revenue - Period COGS Period COGS = Actual Period Costs + Increase in Cost Accruals - Increase in project WIP - Period Internally funded costs + Increase in Provision for Loss 21
  • 22. Building Custom Reporting There is no reporting solution for accurate project margin within EBS Project Status Inquiry Project Performance Reporting Project Analytics Any third party reporting solution). If project costs are not equal to project COGS, then reporting on Project Margin must be a customized. 22
  • 23. ‫פתרון לאחזור מידע / דוח רווחיות לפרויקט‬ ‫1. לכל ‪ Expenditure Type‬ולכן ‪ Event Type‬להוסיף ‪DFF‬‬ ‫עבור חשבון דיווחי ‪Reporting Account‬‬ ‫ניהול רשימת חשבונות דיווחים בטבלת ‪Expenditure‬‬ ‫•‬ ‫‪.Categories‬‬ ‫ניהול היררכיה של החשבונות הדיווחים על ידי הוספת ערכי‬ ‫•‬ ‫אב. קישור אב-בן על ידי ערך ‪ DFF‬על ‪Expenditure‬‬ ‫‪Category‬‬ ‫2. בניית טבלאות סכימה לנתונים לפי שילוב שכולל את‬ ‫התקופה החשבונאית, הפרויקט, טסק, ארגון, והחשבון‬ ‫הדיווחי.‬ ‫3. אחזור מידע מתבסס על הנתונים המסוכמים. כאשר רווחיות‬ ‫הפרויקט מבוססת על נוסחה.‬ ‫32‬
  • 24. ‫תכנון ובקרת רווחיות בפרויקט‬ ‫עם חתימת חוזה –‬ ‫סה"‬ ‫מכינים תכנון הוצאות‬ ‫כ‬ ‫4‬ ‫3‬ ‫2‬ ‫1‬ ‫תקופה‬ ‫והכנסות לפרויקט.‬ ‫007‬ ‫002‬ ‫052‬ ‫051‬ ‫001‬ ‫מכירות‬ ‫בכל תקופה משווים ביצוע‬ ‫005‬ ‫001‬ ‫051‬ ‫051‬ ‫001‬ ‫הוצאות גולמיות‬ ‫מכירות, הוצאות וריווחיות‬ ‫005‬ ‫041‬ ‫081‬ ‫011‬ ‫07‬ ‫מזה - עלות מכר‬ ‫לסכומים המתוכננים.‬ ‫002‬ ‫06‬ ‫07‬ ‫04‬ ‫03‬ ‫רווח גולמי‬ ‫בכל תקופה מעריכים מחדש‬ ‫הוצאות הנהלה‬ ‫את תחזית ההוצאות‬ ‫001‬ ‫02‬ ‫03‬ ‫03‬ ‫02‬ ‫ומינהלה‬ ‫והמכירות של הפרויקט‬ ‫001‬ ‫04‬ ‫04‬ ‫01‬ ‫01‬ ‫רווח‬ ‫%41‬ ‫%02‬ ‫%61‬ ‫%7‬ ‫%01‬ ‫אחוז רווחיות‬ ‫חריגה מזוהה באחוז הרווחיות או בתחזית לרווחיות בעתיד – מהווה אינדיקציה‬ ‫לפרויקט שמצוי בצרות, ומחייבת תשומת לב ניהולית.‬ ‫זיהוי פרויקטים "אדומים" – בהם אחוז הריווחיות המעודכן הינו שלילי‬ ‫זיהוי פרויקטים "צהובים" - בהם אחוז הריווחיות המעודכן נמוך מהתכנון המקורי‬ ‫42‬
  • 25. Dina Rotem dinar@rafael.co.il 25