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Exposicion sobre-aspectos-legales-en-la-distribucion-canon-en-tacna-1222883431110739-8 (1)

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    We would like to start with a brief executive summary, which gives a quick snapshot of Peru’s credit standing.
    Then we go through some of the most relevant economic indicators that show both their positive recent evolution as well as how they compare to Peru’s peers.
    We will then follow with an overview of some key elements of the government’s economic plan, presenting some of the measures already in place and the results so far.
    Finally, we will complete this discussion by going over the financing plan for 2002 and 2003.
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    Since the Toledo Administration took over at the end of July of 2001, the renewal of confidence has been driving an impressive recovery of Peru’s economy.
    In the top chart we can see that the recovery of economic growth since August 2001 has not only been sustained consistently, but has also exceeded expectations. Indeed, the accumulated growth rate of January-September stands at 4.7% year on year, which far exceeds the official growth forecast of 3.7% for the full-year 2002. This leads us to believe that real GDP growth could actually exceed 4% this year.
    When compared to its regional peers, Peru clearly stands out. In fact, Latin America is weathering its worst recession since the 1980s and regional GDP is expected to fall by 1.2%
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    Then we go through some of the most relevant economic indicators that show both their positive recent evolution as well as how they compare to Peru’s peers.
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    Finally, we will complete this discussion by going over the financing plan for 2002 and 2003.
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    • 1. EXPOSICION CANON Y REGALIAS MINERAS Econ. Edgard Campos Miranda
    • 2. Presentación   La minería juega un papel trascendental en nuestro país, por la ingente riqueza que ha producido y por el gran potencial de recursos naturales y humanos que poseemos. El objetivo de esta presentación es permitir a los alumnos conocer los conceptos básicos para el ejercicio de la actividad minera , la normatividad legal existente , los recursos que esta actividad genera y como se distribuye el controvertido Canon y Regalías Mineras en las Municipalidades , Regiones y Universidades Nacionales del Perú.
    • 3. ¿ Que tipo de Actividades Mineras se consideran en la Legislación Peruana?          De acuerdo a la Ley General de Minería DL No. 109 y el DS No. 104-92-EM Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería aprobado el 4 de junio de 1992 tipifica en su Art. No. 7 como actividades mineras las siguientes: Cateo Prospección Exploración Explotación Labor General Beneficio Comercialización y Transporte de mineral
    • 4. Ejercicio de la Actividad Minera “El ejercicio de las actividades mineras excepto el Cateo, la Prospección y la Comercialización, se realiza exclusivamente bajo el sistema de concesiones, al que se accede bajo procedimientos que son de orden público”
    • 5. Cateo y Prospección Articulo 1º.- “Cateo es la acción conducente a poner en evidencia la existencia de minerales elementales” “ La Prospección es la investigación conducente a determinar áreas posibles de mineralización utilizando medios químicos, físicos u otros instrumentos” Articulo 2º.- “ El cateo y prospección son actividades libres en el territorio nacional, salvo las excepciones de Ley”
    • 6. COMERCIALIZACION Articulo 3º.- “La comercialización de productos minerales es libre, interna y externamente y para su ejercicio no se requiere el otorgamiento de una concesión”
    • 7. OTRAS ACTIVIDADES MINERAS  Articulo 7º.- DS 014-92-EM “Las actividades de exploración, explotación, beneficio, labor general y transporte minero son ejecutadas por personas naturales y jurídicas nacionales o extranjeras , a través del sistema de CONCESIONES” OBS.- SOLO LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION Y BENEFICIO GENERAN CANON.
    • 8. ¿ Que es una Concesión ? “Es una autorización legal que el Estado otorga a una persona natural o jurídica llamada concesionario, para la prestación, operación, explotación, organización y/o gestión, total o parcial, de un producto, recurso natural o servicio, etc. a cambio de una participación que puede consistir en derechos, tarifas, tasas, regalías, canon u otras que se le otorgue por la explotación del bien o recurso natural que las partes acuerden”
    • 9. CONCESION MINERA Si los resultados de las actividades de cateo y prospección son positivos se solicita ante la autoridad competente una concesión minera. La solicitud de concesión minera en trámite se conoce como “Petitorio Minero” Articulo 9º.-“La concesión minera otorga a su titular el derecho a la exploración y explotación de los recursos minerales concedidos.”
    • 10. 1.- Concesión de Exploración  ARTICULO 8º. DS 014-92-EM “ La exploración es la actividad minera que busca dimensionar , ubicar el yacimiento minero, además busca determinar el tipo de mineral existente, las reservas y valores de los yacimientos minerales “ OBS.- Esta actividad no genera rentas por lo tanto tampoco Canon.
    • 11. 2.- Concesión de Explotación  Articulo 8º.- DS 014-92-EM “ La explotación es la actividad minera que consiste en la EXTRACCION de los minerales contenidos en un yacimiento” OBS.- Esta actividad genera rentas gravables por lo tanto también Canon.
    • 12. 3.- Concesión de Beneficio  Articulo Nº 17º y 18º del DS 014-92-EM Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería “ Beneficio es el conjunto de procesos físicos, químicos y/o físicoquímicos que se realizan para EXTRAER o CONCENTRAR las partes valiosas de un agregado de minerales y/o para PURIFICAR, FUNDIR o REFINAR metales; comprende las siguientes etapas: 1.- Preparación mecánica 2.- Metalurgia y 3.-Refinación” OBS.- Esta actividad genera rentas gravables por lo tanto también Canon.
    • 13. El Beneficio comprende las etapas:  1.- Preparación mecánica “En esta etapa del proceso, se reduce el tamaño, se clasifica y se lava el mineral “ ( Chancadora)  2.- Metalurgia “ Conjunto de procesos químicos, físicos y/o físicoquímicos que se realizan para concentrar o extraer las sustancias valiosas de os minerales” ( Lixiviación , Concentración)  3.- Refinación “Proceso necesario para purificar los metales de los productos obtenidos de los procedimientos metalúrgicos anteriores “
    • 14. BENEFICIO Y FUNDICION En las fundiciones el concentrado es llevado a altas temperaturas para eliminar impurezas y poder refinarlo posteriormente El mineral que sale de la mina se somete a un proceso metalúrgico llamado concentración para mejorar su ley
    • 15. 4.- Concesión de Labor General  Articulo Nº 19º- DS 014-92-EM “ Labor General es la actividad minera que presta servicios auxiliares, tales como ventilación, desagüe y otros servicios”
    • 16. 5.- Concesión de Transporte Minero  Articulo Nº 22º- DS 014-92-EM “ Transporte minero es todo el sistema utilizado para el transporte masivo continuo del mineral “
    • 17. ¿Qué Artículos Constitucionales se relacionan con el CANON ? Art. 66.-” Los recursos naturales renovables y no renovables, son patrimonio de la Nación. El Estado es soberano en su aprovechamiento. Por ley orgánica se fijan las condiciones de su utilización y de su otorgamiento a particulares. La concesión otorga a su titular un derecho real, sujeto a dicha norma legal ”.
    • 18. ¿Qué Artículos Constitucionales se relacionan con el CANON ? Art. 77.- “ …. Corresponde a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una participación adecuada del total de los Ingresos y Rentas obtenidos por el Estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona, en calidad de Canon.”
    • 19. Ley No. 27506 Ley del CANON 9 julio 2001 Articulo 1º.- Definición “ El canon es la participación efectiva y adecuada de la que gozan los gobiernos regionales y locales del total de los Ingresos y Rentas obtenidas por el Estado por la explotación económica de los recursos naturales.”
    • 20. Art. 5º.- Distribución del Canon según la Ley N° 27506) 1/ % Beneficiarios 20% Municipalidades de la Provincia donde se encuentra el recurso extraído. 60% Municipalidades del Departamento donde se encuentra el recurso extraído. 20% 1/ Resolución Ministerial N° 261-2002-EF/15 Gobiernos Regionales donde se encuentra el recurso extraído. CANON 50% de Ingresos y Rentas Criterios Se otorga prioridad a las zonas rurales ponderando la población rural distrital por dos (2) y la población urbana por uno (1). Establecido por la Ley de Canon (Ley N° 27506) Según densidad poblacional (Habitantes/Km2). Todos los Canon excepto el Canon y Sobrecanon Petrolero (tiene sus propias normas por Departamentos).
    • 21. Requisitos para que haya distribución 1. Debe existir explotación de recursos metálicos o no metálicos. La exploración no genera Impuesto a la Renta – Canon Minero. 2. Está condicionado al pago de Impuesto a la Renta. Si las empresas no generan UTILIDADES, no habría nada que distribuir.
    • 22. Artículo 6: Utilización del Canon “ Los recursos que los concejos municipales y gobiernos regionales reciban por concepto de canon se utilizarán de manera exclusiva en gastos de inversión” Obs.- ¿ Que comprenden los gastos de inversión?
    • 23. Artículo 9: CONSTITUCIÓN DEL CANON “El canon minero está constituido por el 50% (cincuenta por ciento) del total de INGRESOS y RENTAS obtenidos por el Estado en la actividad minera, por el aprovechamiento de los recursos minerales” ¿ Que comprenden los Ingresos y Rentas ?
    • 24. Tipos de Canon según la Ley No. 27506 Articulo 9º.- Canon Minero  Articulo 10º.- Canon Petrolero  Articulo 11º.- Canon Gasifero  Articulo 12º.- Canon Hidroenergético  Articulo 13º.- Canon Pesquero  Articulo 14º.- Canon Forestal 
    • 25. Tipos de Canon Ejemplo de Empresas Canon Constitución de los Canon Petrolero 12,5% del Valor de la Producción. Proviene de las Regalías que pagan las empresas que explotan Petróleo, Gas y Condensados. Minero 50% del Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras por el aprovechamiento de los recursos minerales (metálicas y no metálicas ). Metálicas: Minsur, Yanacocha, Barrick, Southern, etc. No Metálicas: Cementos Lima, Pacasmayo, Yura, etc. Hidroener. 50% del Impuesto a la Renta pagado por las concesionarias que utilizan recursos hídricos para generación de energía. ElectroPerú, Egenor, Electroandes, Egasa, Eléctrica Cahua, Energía Pacasmayo, Egesur, etc. Pesquero 50% del Impuesto a la Renta y Derechos de Pesca pagados por las empresas dedicadas a la extracción comercial y por aquellas que además de extraer procesan recursos hidrobiólogicos. Sipesa, Austral Group, Hayduk, Alexandra, Pesquera Inca, Pesquera Diamante, San Fermín, etc. Forestal 50% del pago por Derechos de Aprovechamiento de productos forestales y fauna silvestre que recaude el INRENA. Explotadora de Negocios, Forestal BTA, Cocama, Forestal Otorongo, Sepahua Tropical Forest, etc. Gasífero 50% del Impuesto a la Renta y las Regalías, y un Porcentaje de los Contratos de Servicios percibidas por la explotación del gas. Camisea a partir del 2004. Pluspetrol, Petrotech, Pérez Sapet, GMP, Maple, etc. Companc, Aguaytia,
    • 26. Principales Problemas de la Distribución del Canon (Ley Nº 27506) 1.- Densidad Poblacional (habitantes/km2) Este criterio para distribuir el 60% de los recursos favorece más a las zonas urbanas, en desmedro de las que tienen baja densidad, que en muchos casos resultan ser las zonas productoras (donde se encuentra el recurso natural).
    • 27. Principales Problemas de la Distribución del Canon (Ley Nº 27506) 2.- No Beneficia al Distrito Productor La distribución anterior no asegura una participación adecuada al Distrito de donde se extraen los recursos naturales a pesar de ser la zona que está directamente relacionada con las actividades extractivas. 3.- No se distribuye a Universidades Nacionales
    • 28. DECRETO SUPREMO No. 005 - 2002 EF del 6 de enero del 2002 REGLAMENTO DE LA LEY DEL CANON Ley Nº 27506
    • 29. Base de Referencia para calcular el CANON Articulo 2º.- “ Los Ingresos y Rentas que se consideraran como base de referencia para el Canon Minero, es el 50% (cincuenta por ciento) del Impuesto a la Renta que pagan los titulares de la actividad minera por la explotación de los recursos minerales” ( Ver Art. 1º. y 9º de la Ley Nº 27506 )
    • 30. Determinación del Área de Influencia Articulo 4º.- “Cuando los titulares posean concesiones mineras o unidades económicas administrativas en explotación ubicadas en circunscripciones distintas, la distribución se realizará en proporción al tonelaje de mineral beneficiado , según informe de la Dirección General de Minería del Ministerio de Energía y Minas”
    • 31. ¿ Que es Mineral Beneficiado ? Según el Articulo 17º del Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería aprobado por DS014-92 EM define la actividad minera de Beneficio como : “El conjunto de procesos físicos, químicos y/o físico-químicos que se realizan para EXTRAER o CONCENTRAR las partes valiosas de un agregado de minerales y/o para PURIFICAR, FUNDIR o REFINAR metales; comprende las siguientes etapas: Preparación mecánica, Metalurgia y Refinación.
    • 32. DISCUSION Tacna y Moquegua “ Considero que la vaguedad en la promulgación de las leyes y reglamentos genera estos problemas, mas aun en un contexto de alza de los precios de los minerales y existencia de un Canon “ Así: - Tacna defiende que la actividad minera de “ Explotación” es “ Extracción “ y que el tonelaje de mineral beneficiado es el mineral extraído. De ser así, en Toquepala se extrae mas que en Cuajone, por tanto le correspondería mas Canon.
    • 33. DISCUSION Tacna y Moquegua - Moquegua dice que “ Mineral Beneficiado” es el valor del cobre refinado y fundido y no el mineral extraído. Si nuevamente revisamos el Art. 17º anterior, la queja de los Moqueguanos tiene sustento. En tal sentido Moquegua recibe menos Canon que Tacna.
    • 34. OPINIONES  Ministro de Energía y Minas Arq. Juan Valdivia Romero: De acuerdo al Art. 77º de la Constitución Política del Perú, las circunscripciones ( Tacna y Moquegua) deben recibir una participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por concepto de “EXPLOTACION” de los recursos naturales en calidad de Canon”
    • 35. OPINIONES Ministro de Energía y Minas “ .. y de acuerdo al Art. 8º del Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería , aprobado mediante Decreto Supremo Nº 014-92-EM establece que la “Explotación” es la actividad de “Extracción” de los minerales contenidos en el yacimiento.” 
    • 36. OPINIONES  Ministro de Energía y Minas “ .. finalmente tanto en la Ley del Canon, Ley Nº 27506, y las Leyes modificatorias la Ley Nº 28077 y la Ley Nº 28322 vigente desde el 15 de julio del 2004 establecen que la constitución del Canon es sobre el total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado en la “explotación” económica de los recursos naturales”
    • 37. OPINIONES Congresista Washington Zeballos Gamez: “ En defensa de Moquegua, refiere que el material “ Beneficiado” es definido como el mineral procesado incluso en sus etapas de refinación y fundición, de acuerdo al Articulo 17º del Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería aprobado por DS-014-92” 
    • 38. OPINIONES  Dr. Pedro Pablo Kuczynski ex ministro de Economía: “ ..la principal falla se da a nivel administrativo, pues el Reglamento del Canon DS Nº 005-2002-EF dispuso que en los casos de dos yacimientos en circunscripciones diferentes la participación se basa en el mineral beneficiado. Es decir, si muevo una tonelada de tierra y solo tiene un gramo de oro, el mineral beneficiado es el gramo de oro , finalmente el reglamento debería decir que es el mineral extraído, ese es el sentido de la ley del Canon y la Constitución acotó “ Fuente : Andina 20 junio del 2008
    • 39. Que dice la Constitución ..?  El artículo 51º de la Constitución Política del Perú señala que: “La Constitución prevalece sobre toda norma legal; la ley sobre las normas de inferior jerarquía, y así sucesivamente.” En tal sentido se impone a todos los peruanos, como principio constitucional, la primacía de la Constitución y la ley, según el cual debemos obediencia plena a la Constitución Política del Estado.
    • 40. ¿ Quien tiene la razón ? • • • • • Revise nuevamente lo que dicen los Artículos: Articulo 51º de la Constitución Política del Perú Articulo 77º de la Constitución Política del Perú Articulos1º , 5º y 9º de la Ley Nº 27506 Ley del Canon Artículos 2º y 4º del Reglamento de la Ley del Canon DS Nº 005-2002-EF Artículos Nº 8º y 17º del Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería DS 014-92-EM respecto a la Concesión de Explotación y de Beneficio
    • 41. CONCLUSION Quiere decir que el Reglamento del Canon ES INCONSTITUCIONAL porque el Reglamento de la Ley del Canon DS Nº 005-2002-EF tiene menor rango que la Ley del Canon Nº 27506 y no respeta el Art. 1º y 9º de dicha Ley respecto a la constitución del Canon.
    • 42. ¿ Se cumple lo establecido por la Constitución y la Ley del Canon ? NO “ El Estado transfiere por concepto de Canon menos recursos de lo que obliga la Constitución ( Art. 77º) y la Ley del Canon (Ley No. 27506 Art.9º). Tanto el Art. 77 de la CPE como el Art.9º de la Ley Nº 27506 son COMPATIBLES. PERO : El MEF viola la Constitución y la Ley porque, de acuerdo a la misma CPE el Art.2º del Reglamento de la Ley del Canon DS Nº 005-2002-EF es INCOMPATIBLE con el Art. 1º y 9º de la Ley Nº 27506.Un Reglamento no puede ser de mayor rango que una Ley ( Art. 51 de la Constitución Política del Perú”
    • 43. ¿ Que “ Ingresos y Rentas” se esta dejando fuera al calcular el Canon Minero ?       Impuesto a la Renta de cuarta categoría que pagan los proveedores de las mineras. Impuesto a la Renta de quinta categoría que pagan los trabajadores de las minas. IGV ISC Aranceles Penalidades que cobra la SUNAT a minas
    • 44. Análisis Constitucional del Canon Minero  Impuesto a la Renta de personas naturales.- impuesto que nace por la renta originada por la prestación de su trabajo personal pero como la renta es producto de la explotación de un recurso natural debería incluirse en el total de ingresos y rentas  El Impuesto Extraordinario de Solidaridad.- (IES) Que pagamos todos cuando realizamos transacciones financieras con las excepciones que contempla la Ley.
    • 45. Análisis Constitucional del Canon Minero   Es un impuesto que constituye crédito fiscal. Si el recurso natural es exportado el IGV pagado por el exportador es materia de devolución mediante Notas de Crédito Negociables, por lo que Estado no percibe en realidad ingresos por el impuesto generado en toda la cadena de producción y comercialización vinculado al producto exportado. El Impuesto General a las Ventas (IGV)
    • 46. Análisis Constitucional del Canon Minero  El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) El sujeto afecto al pago del impuesto es el productor o importador de dichos bienes el cual es plenamente identificado por la administración tributaria por el total de sus operaciones afectas, las cuales no provienen de la explotación de recursos naturales. Entre las empresas productoras afectas al impuesto están: Tabacalera Nacional SA., PETROPERU SA., RELAPASA, Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., etc.
    • 47. Análisis Constitucional del Canon Minero  son tributos cuya obligación se deriva de la realización de obras públicas o de actividades estatales ; no serian consideradas como base para determinar el Canon puesto que su percepción no esta vinculada a la explotación de un recurso natural. Las Contribuciones ,
    • 48. Constitución del Canon Minero Base Legal del Canon Ingresos y Rentas Definición Artículo 9° de la Ley N° Artículo 77° de la 27506, Modificado por el Constitución Política Artículo 5° de la Ley N° del Perú: 28077: Comentarios ¿Debe constituir el Canon Minero?   El Estado no percibe en realidad ingresos por el impuesto generado en toda la cadena de producción y comercialización vinculado al producto exportado. Por esta razón, para que el IGV pagado por las empresas mineras forme parte del Canon Minero no tendría que ser materia de devolución.    Si la empresa se dedica a la explotación de recursos naturales, la utilidad que obtenga por dicha actividad generará un Impuesto a la Renta a pagar al Estado que deberá servir de base para calcular el Canon.  De ambos Artículos se concluye que existen tres (3) conceptos básicos: Total de Ingresos y Rentas Impuesto General a las Ventas ( IGV ) Impuesto a la Renta 3era PP. JJ. (Empresas) Impuesto al valor agregado que grava todas y cada una de las etapas del ciclo de producción y comercialización. El impuesto pagado en cada una de dichas etapas constituye crédito fiscal del siguiente. Este impuesto grava la utilidad de las empresas. Obtenidos Explotación de por el Recursos Estado Minerales Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales - MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
    • 49. Constitución del Canon Minero Base Legal del Canon Ingresos y Rentas Definición Artículo 9° de la Ley N° Artículo 77° de la 27506, Modificado por el Constitución Política Artículo 5° de la Ley N° del Perú: 28077: Comentarios ¿Debe constituir el Canon Minero?   El trabajador no explota los recursos naturales sino sus conocimientos, experiencias, etc.; quien explota los recursos naturales es su empleador, producto de una concesión o contrato suscrito con el Estado.    El trabajador no explota los recursos naturales sino sus conocimientos, experiencias, etc.; quien explota los recursos naturales es su empleador, producto de una concesión o contrato suscrito con el Estado.  De ambos Artículos se concluye que existen tres (3) conceptos básicos: Total de Ingresos y Rentas Impuesto a la ta ta Renta 4 y 5 PP. NN. (Personas) Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES) Grava la renta originada por la prestación del trabajo personal y no por ser sujetos que se dedican a la explotación de un recurso natural. Grava las rentas de 4ta y 5ta categoría correspondiente a ingresos por la prestación del trabajo personal, y no por ser sujetos que se dedican a la explotación de un recurso natural. Obtenidos por el Estado Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales - Explotación de Recursos Minerales MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
    • 50. Constitución del Canon Minero Base Legal del Canon Ingresos y Rentas Definición Artículo 9° de la Ley N° Artículo 77° de la 27506, Modificado por el Constitución Política Artículo 5° de la Ley N° del Perú: 28077: De ambos Artículos se concluye que existen tres (3) conceptos básicos: Total de Ingresos y Rentas Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) Grava la venta en el país de determinados bienes, producidos o importados, tales como: combustibles, cigarrillos, cerveza, licores, bebidas gaseosas y automóviles. Las tasas son tributos cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de servicio público. Las Tasas y Contribuciones son Contribuciones tributos cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales. Obtenidos por el Estado El sujeto afecto al pago es el productor o importador plenamente identificado por la SUNAT (Tabacalera Nacional SA., PETROPERU SA., RELAPASA, Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., etc.), no provienen de la explotación de recursos naturales.  Explotación de Recursos Minerales     Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales - Comentarios ¿Debe constituir el Canon Minero? No deben ser consideradas como base para determinar el Canon puesto que su percepción no esta vinculada a la explotación de un recurso natural.  MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
    • 51. Constitución del Canon Minero Base Legal del Canon Ingresos y Rentas Definición Artículo 9° de la Ley N° Artículo 77° de la 27506, Modificado por el Constitución Política Artículo 5° de la Ley N° del Perú: 28077: De ambos Artículos se concluye que existen tres (3) conceptos básicos: Total de Ingresos y Rentas Derechos de Vigencia Derecho de Vigencia se define como el pago anual por hectárea otorgada o solicitada por el concesionario minero. Montos (por año y por hectárea) pagados por Derechos de Vigencia: US$ 3 (gran y mediana minería), US$ 1 (pequeña minería) y US$ 0,5 (minería artesanal). Obtenidos por el Estado Explotación de Recursos Minerales   Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales - Comentarios ¿Debe constituir el Canon Minero? Actualmente no forma parte del Canon Minero debido a que ya se distribuye como Derechos de Vigencia: 75% para los Gobiernos Locales donde esta la concesión y 25% para el sector (INGEMMET, INACC y MEM).  MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
    • 52. LEY QUE MODIFICA DIVERSOS ARTICULOS DE LA LEY Nº 27506 (LEY DEL CANON) LEY Nº 28077 25 de Setiembre del 2003
    • 53. LEY QUE MODIFICA DIVERSOS ARTÍCULOS DE LA LEY N° 27506, LEY DE CANON  Artículo 4°.- Modificación del artículo 6° Modificase el artículo 6°, numeral 6.2, de la Ley N° 27506, Ley de Canon, en los términos siguientes:
    • 54. LEY QUE MODIFICA DIVERSOS ARTÍCULOS DE LA LEY N° 27506, LEY DE CANON “Artículo 6°.- Utilización del canon 6.2 Los recursos que los gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de canon serán utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local, respectivamente,. Los gobiernos regionales entregarán el 20% (veinte por ciento) del total percibido por canon a las universidades públicas de su circunscripción, destinado exclusivamente a la inversión en investigación científica y tecnológica que potencien el desarrollo regional.
    • 55. Distribución Según la Articulo 5º (Ley N° 28077) 1/ % 10% CANON 50% de Ingresos y Rentas Beneficiarios Municipalidad Distrital donde se encuentra el recurso extraído. 25% Municipalidades de la Provincia donde se encuentra el recurso extraído, excluyendo al Distrito Productor. 40% Municipalidades del Departamento donde se encuentra el recurso extraído, excluyendo a la Provincia Productora. 25% Gobierno Regional 80% Gobierno Regional 20% Universidades Criterios Según Población y Pobreza vinculados a Necesidades Básicas en Infraestructura. Según Población y Pobreza vinculados a Necesidades Básicas en Infraestructura.
    • 56. CAMBIOS en la Distribución del Canon según la Ley N° 28077 La Ley N° 28077 (Ley que modifica Diversos Artículos de la Ley de Canon) corrige los tres de los principales problemas que tenía la Ley del Canon (Ley N° 27506): 1 ) Elimina el criterio de distribución según Densidad Poblacional (Habitantes / Km2) y 2) Beneficia al Distrito Productor con una participación especifica del Canon ( 10%). 3) Considera a las Universidades Publicas donde se encuentra el recurso explotado ( UNJBG)
    • 57. Distribución del canon Articulo 9.- Constitución del Canon “ El canon minero está constituido por el 50% (cincuenta por ciento) del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado en la actividad minera, por el aprovechamiento de los recursos minerales, metálicos y no metálicos” OBS.- Cambia el concepto de “Explotación” por “ Aprovechamiento” esto genera mas confusión
    • 58. Sábana Metodológica : Elaboración de Índices de Distribución del Canon Minero PROCESO DE CALCULO DEL CANON NORMAS LEGALES PROVEEDORES DE INFORMACIÓN MEF Canon Minero por Yacimiento Ley de Canon MEM 50% Ley N° 27506 Reglamento de la Ley de Canon D.S. N° 005-2002-EF Modificación del Reglamento Listado de Empresas y RUC. 10% Distrito Productor donde se encuentra el recurso extraído. D.S. N° 003-2003-EF 25% 40% Municipalidades de la Provincia donde se encuentra el recurso extraído, excluyendo al Distrito Productor. Yacimientos 25% Municipalidades del Departamento donde se encuentra el recurso extraído, excluyendo a la Provincia Productora. (Ubicación Distrital / Provincial / Departamental). Gobierno Regional donde se encuentra el recurso extraído. Volúmenes de Extracción por Yacimientos. SUNAT Ley N° 28077 Según Población y Pobreza. D.S. N° 029-2003-EF Modificación del Reglamento D.S. N° 115-2003-EF Ley N° 28077 Según Población y Pobreza.    Canon     P × INBi   CM i =  n i × por  × ( 25% )     ∑ [ Pi × INBi ]   Yacimiento     1  Modificación del Reglamento 80%      Canon   P × INBi   CM i =  n i × por  × ( 40% )     ∑ [ Pi × INBi ]   Yacimiento     1  G o b i e r n o R e g i o n a l 20% U n i v e r s i d a d Impuesto a la Renta INEI Población por Gobierno Local Ley que Modifica la Ley de Canon Ley N° 28077 Reglamento de la Ley N° 28077 - En construcción - Montos de Canon de los Gobiernos Locales y Gobienos Regionales. CND TESORO Índices de Distribución de Canon División de los montos asignados a cada uno de los Gobiernos Locales y Regionales entre el monto total nacional a distribuir por Canon. Gobiernos Locales Gobiernos Regionales Pi Indicador de Necesidades Básicas Publicación en el Diario Oficial “El Peruano” INBi
    • 59. Distribución Según la Ley N° 28077 Un Ejemplo Caso: Southern Impuesto a la Renta 2003 1/ S/. 88,952,000 Canon Minero 50% S/. 44,476,000 Producción Cuajone Toquepala (2 Yacimientos) (29,756,476 TM) =62.8% (17,595,323 TM) =37.2% Cuajone Toquepala S/. 27,949,287 (62.8%) S/. 16,526,713 (37.2%) Canon Por Yacimientos 1/ Canon del Yacimiento Toquepala que se encuentra en el Distrito de Ilabaya, Provincia Jorge Basadre, Departamento de Tacna (Á rea se Influencia). Con fines de mostrar la metodología y debido a la reserva tributaria (Artículo 85° del Decreto Supremo Nº 135-99-EF) se considera el Impuesto a la Renta de Southern del I Semestre del 2003 publicado en la Conasev (www.conasev.gob.pe).
    • 60. Distribución Según la Ley N° 28077) - Un Ejemplo 10% para el Distrito donde se encuentra el recurso extraído (Distrito Productor) . . . DEPARTAMENTO DE TACNA 10% del Canon generado por el yacimiento minero Toquepala [ 10% (S/. 16,526,713) = S/. 1,652,671 ] se destinará al Distrito Productor (Ilabaya). Toquepala JORGE BASADRE DPTO. PROVINCIA TACNA JORGE BASADRE DISTRITO ILABAYA EMPRESA YACIMIENTO PRODUCTOR SOUTHERN TOQUEPALA Total (Nuevos Soles) POBLACIÓN CANON MINERO 7,701 1,652,671 7,701 1,652,671
    • 61. Distribución Según la Ley N° 28077) - Un Ejemplo 25% para los Municipios de la Provincia Productora, excluyendo al Distrito Productor . . . DEPARTAMENTO DE TACNA 25% del Canon generado por el yacimiento minero Toquepala [ 25% (S/. 16,526,713) = S/. 4,131,678 ] se distribuirá, según Población y Pobreza, entre todos los Municipios de la Provincia Productora (Jorge Basadre), excluyendo al Distrito Productor (Ilabaya) 1/ . Toquepala JORGE BASADRE DPTO. PROVINCIA DISTRITO EMPRESA YACIMIENTO POBLACIÓN TACNA JORGE BASADRE LOCUMBA TACNA JORGE BASADRE ILABAYA 1,203 PRODUCTOR SOUTHERN TOQUEPALA TACNA JORGE BASADRE ITE Total (Nuevos Soles) 1/ CANON MINERO 1,724,701 7,701 0 3,657 2,406,977 12,561 4,131,678 Con fines de simulación se utiliza como Indicador de Pobreza al Índice de Necesidades Basicas Insatisfechas (NBI).
    • 62. Distribución Según la Ley N° 28077) - Un Ejemplo 40% para los Municipios del Departamento de Tacna, excluyendo a la Provincia Productora . . . DEPARTAMENTO DE TACNA Toquepala JORGE BASADRE 40% del Canon generado por el yacimiento minero Toquepala [ 40% (S/. 16,526,713) = S/. 6,610,685 ] se distribuirá, según Población y Pobreza, entre todos los Municipios del Departamento de Tacna, excluyendo a los Municipios de la Provincia Productora (Jorge Basadre) . DPTO. PROVINCIA DISTRITO EMPRESA YACIMIENTO POBLACIÓN TACNA TACNA TACNA TACNA TACNA . . . . . . TACNA CANDARAVE ALTO DE LA ALIANZA . . . . . . CANDARAVE TACNA CANDARAVE CAIRANI . . . . . . . . . TACNA JORGE BASADRE LOCUMBA TACNA JORGE BASADRE ILABAYA CANON MINERO 136,774 . . . 1,991,100 713,987 . . . 173,061 . . . . . . 44,195 . . . 3,651 . . . . . . 1,515 . . . 1,203 62,130 . . . 0 7,701 0 PRODUCTOR SOUTHERN TOQUEPALA TACNA JORGE BASADRE ITE 3,657 0 TACNA TARATA TARATA 4,229 196,705 TACNA TARATA . . . . . . CHUCATAMANI . . . 463 . . . 21,536 . . . . . . Total (Nuevos Soles) . . . . . . 294,214 6,610,685
    • 63. Distribución Según la Ley N° 28077) - Un Ejemplo 25% para el Gobierno Regional . . . DEPARTAMENTO DE TACNA Toquepala JORGE BASADRE 25% del Canon generado por el yacimiento minero Toquepala [ 25% (S/. 16,526,713) = S/. 4,131,678 ] se destinará al Gobierno Regional, de los cuales, el 80% [ 80% (S/. 4,131,678) = S/. 3,305,343 ] será para el Gobierno Regional y el 20% [ 20% (S/. 4,131,678) = S/. 826,336 ] se distribuirá entre todas las Universidades del Departamento de Tacna. GOBIERNO REGIONAL ( 80% ) GOBIERNO REGIONAL DE TACNA CANON MINERO 3,305,343 GOBIERNO REGIONAL DE TACNA ( 20% ) UNIVERSIDADES Total (Nuevos Soles) 826,336 4,131,678
    • 64. Problemas de la Ley N° 28077 Excluir al Distrito Productor del 25% y a la Provincia Productora del 40% del Canon no es consistente, principalmente en aquellas Provincias productoras que tienen pocos Municipios donde, independientemente de sus niveles de población y pobreza, el monto percibido por el distrito productor resulta menor a los montos recibidos por los otros municipios de dicha Provincia (Caso del ejemplo: Distrito Ilabaya donde opera Southern ).
    • 65. Problemas de la Ley N° 28077   El problema principal de la norma radica en la distribución del 25% a las municipalidades de provincia donde se encuentra el recurso extraído, excluyendo al distrito productor. El problema, es justamente ese, que se “excluye” al distrito productor. Así, por ejemplo, si el distrito productor es parte de una provincia que sólo tiene tres distritos, pues 10% le corresponde a la provincia productora y si las otras dos provincias tienen población e indicadores de pobreza similares, pues seguramente les tocará a cada una 12.5%, es decir, más que a la provincia productora.
    • 66. LEY 28322 LEY QUE MODIFICA DIVERSOS ARTICULOS DE LA LEY N° 27506 (Ley de Canon)
    • 67. Articulo 5: Distribución del Canon El canon será distribuido entre los gobiernos regionales y locales de acuerdo a los índices de distribución que fije el Ministerio de Economía y Finanzas en base a criterios de Población y Necesidades Básicas Insatisfechas. Su distribución es la siguiente:
    • 68. DISTRIBUCION SEGÚN LA LEY ACTUAL (LEY 28322) % Beneficiarios Criterios 10% CANON 50% de Ingresos y Rentas Municipalidades Distritales donde se explota el recurso natural. 25% Municipalidades de la Provincia (provinciales y distritales) donde se explota el recurso natural. Según Población y Pobreza vinculados a Necesidades Básicas en Infraestructura. Municipalidades del Departamento (regionales, provinciales y Según Población y Pobreza vinculados a Necesidades Básicas en Infraestructura. 40% 25% distritales) donde se explota el recurso natural. Gobierno Regional
    • 69. CAMBIOS en la Distribución del Canon según la Ley N° 28322 Se incluye tanto al Distrito donde se explota el recurso natural del 25% , y el 40% del Canon constituido”
    • 70. Problemas futuros  Dada la problemática de la distribución del Canon minero el MEM tiene que interpretar adecuadamente los términos “ extraído “ y “ beneficiado”, términos citados en la Ley General de Minería, su interpretación afectara definitivamente la distribución del Canon que exige Moquegua. Dentro de dos años SPCC va ha explotar “Tía Maria” en Arequipa y “Los Chancas” en Apurimac.
    • 71. LEY DE REGALIAS MINERAS Ley No. 28258 3 de Junio del 2004
    • 72. ¿QUÉ ES UNA REGALÍA? Articulo 2º.- Definición de Regalía Minera “Es la contraprestación económica que los titulares de las concesiones mineras pagan al Estado por la explotación de los recursos minerales metálicos y no metálicos”
    • 73. Constitución de la Regalía Minera Articulo 3º.“La regalía minera será pagada sobre el valor del concentrado o equivalente, conforme a la cotización de los precios del mercado internacional.” Obs.- ¿ Que es concentrado o equivalente?
    • 74. Reglamento de la Ley de Regalías Decreto Supremo No 157-2004-EF Articulo 2º.- Definiciones d) Concentrado o equivalente “En el caso de minerales metálicos se refiere a los productos obtenidos de procesos de beneficio mediante flotación, gravimetría o lixiviación hasta la obtención de la solución enriquecida….”
    • 75. Artículo 2.- Definiciones Concentrado o Equivalente .- ( Continuación)“ “…para este efecto NO SE CONSIDERAN los productos de los procesos metalúrgicos posteriores tales como tostación, peletización, fundición, precipitación, refinación, extracción por solventes, electrodeposición u otros procesos posteriores de purificación, tampoco se consideran procesos posteriores industriales o de manufactura “
    • 76. Determinación de la Regalía Minera  Articulo 4º. “ En el caso de las empresas integradas que transforman sus propios productos después del proceso de concentración de las partes valiosas de un agregado de minerales, la base de calculo se obtendrá RESTANDO al Valor Bruto de venta del producto final los costos de tratamiento HASTA llegar al valor de concentrado o su equivalente a su valor de mercado debidamente justificado”
    • 77. Articulo 5º.- Rangos para el pago de la regalía minera     Los rangos para el pago de la regalía miera es sobre el valor de concentrado o su equivalente : a) Primer rango : hasta US$ 60 millones de dólares anuales paga el 1%. b) Segundo rango : por el exceso de US$ 60 hasta US$ 120 millones de dólares anuales paga el 2%. c) Tercer rango : por el exceso de US$ 120 millones de dólares anuales paga el 3%.
    • 78. DISTRIBUCION DE LA REGALIA Articulo 8º % 20% REGALIA Beneficiarios Municipalidades Distritales donde se explota el recurso natural. 20% Municipalidades de la Provincia (provinciales y distritales) donde se explota el recurso natural. Según Población y Pobreza vinculados a Necesidades Básicas en Infraestructura. Municipalidades del Departamento (regionales, provinciales y Según Población y Pobreza vinculados a Necesidades Básicas en Infraestructura. 100% 40% 20% distritales) donde se explota el recurso natural. Gobierno Regional ( 15%) y UNJBG (5%) Criterios
    • 79. Articulo 9º.- Utilización de la Regalía Minera  “ Los recursos que los Gobiernos Regionales y Municipales reciban por concepto de Regalía minera serán utilizados exclusivamente en proyectos de inversión productivas y las Universidades Nacionales que reciban por concepto de regalía serán destinados exclusivamente a la inversión en investigación científica y tecnológica”
    • 80. Regalía minera como costo  Articulo 11º.- “ El monto efectivamente pagado por concepto de Regalía minera será considerado como costo en el año fiscal correspondiente” Obs.- Esto hará que el monto imponible para efectos del calculo del impuesto a la renta se reduce, por tanto también el Canon. Ver el siguiente ejemplo.
    • 81. Ejemplo 1.- Regalía como Costo DETALLE Millones de US $ Ventas Brutas  6000 - Costo de Producción Gastos Operativos - Regalía minera ( 1% de Ventas Brutas) - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1000 1000 60 3940 - Impuesto a la Renta (30%) 1182 Canon Minero ( 50%) 591 UTILIDAD NETA 2758
    • 82. Ejemplo 2 DETALLE Millones de US $ Ventas Brutas 6000 - Costo de Producción 1000 - Gastos Operativos 1000 - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 4000 - Impuesto a la Renta (30%) 1200 CANON MINERO ( 50%) 600 UTILIDAD NETA 2800 Regalía ( 1% Ventas Brutas) 60 
    • 83. REDISTRIBUCION DEL CANON MINERO ANALISIS DE LAS PROPUESTAS PARA REDISTRIBUIR EL CANON MINERO ENTRE TACNA Y MOQUEGUA
    • 84. ALTERNATIVAS DE REDISTRIBUCION DEL CANON MINERO  Con la finalidad de evitar problemas posteriores en el calculo del canon y regalías, el Poder Ejecutivo propondrá las normas legales necesarias que permitan la elaboración de contabilidades separadas en los casos de empresas de gran minería que exploten recursos en dos o mas departamentos. La SPCC ha expresado su conformidad con tal procedimiento”
    • 85. ANALISIS DE ALTERNATIVAS DE DISTRIBUCION DEL CANON MINERO  A) CUENTAS O CONTABILIDADES SEPARADAS La SPCC afirma que no es recomendable que las cuentas separadas impliquen dos contabilidades independientes por cada concesión por diversas razones : - Aun en escenarios de precios altos de los minerales, llevar doble contabilidad puede, a discreción de la SPCC producir perdidas en una concesión y ganancias en otra, por ejemplo a que concesión y en que proporción imputar el pago de intereses de deudas, servicios gerenciales, otros intangibles ?
    • 86. A) CUENTAS O CONTABILIDADES SEPARADAS - Igualmente queda a discreción de la empresa imputar otros gastos operativos a una concesión en detrimento de otra. - No hay forma de fiscalizar, la Ley de Reserva Tributaria le permite a la empresa hacer este tipo de asientos. - SPCC tendría que obtener dos RUCs diferentes
    • 87. A) CUENTAS O CONTABILIDADES SEPARADAS - El MEF no puede transgredir lo dispuesto en el Art. 85º del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado mediante Decreto Supremo No. 135-99-EF, el cual señala que esta información tiene carácter reservado, por lo que los contribuyentes mineros solo estarían obligados a entregar un valor referencial porcentual, que manifieste la proporcionalidad de la renta generada en cada concesión minera, mas no el propio valor de renta bruta o neta expresado en montos dinerarios.
    • 88. B) Valor de venta del Concentrado o Equivalente - Parte de la problemática relativa a la distribución del Canon generado a partir de las rentas de SPCC es que la empresa extrae dos tipos de mineral, uno con mayor contenido de cobre, en concesiones en explotación ubicadas en distintas circunscripciones territoriales , mas aun cuando el criterio actual de distribución de canon minero NO permite incorporar las características propias entre tipos de minerales.
    • 89. B) Valor de venta del Concentrado o Equivalente - - Una manera de apreciar el contenido de mineral es utilizando el valor de venta del concentrado o su equivalente. Por lo tanto cuando el titular posee varias concesiones mineras en circunscripciones diferentes, la distribución del CANON se realizaría en proporción al VALOR DE VENTA del CONCENTRADO o EQUIVALENTE según declaración jurada que formulará el titular minero al MEF. ( Informe del MEM 18 Julio 2008)
    • 90. B) Valor de venta del Concentrado o Equivalente  Para este efecto, se tomaría la definición de “ concentrado” o “equivalente” contenida en el Art. 2º del Reglamento de la Ley de Regalías aprobado por Decreto Supremo Nº 157-2004EF, entendiendo a estos como productos obtenidos de procesos de beneficio mediante flotación, gravimetría o lixiviación hasta la obtención de la solución enriquecida SIN CONSIDERAR los productos de procesos metalúrgicos, refinación, fundición u otros procesos posteriores de purificación”.
    • 91. Recomendación del Ministerio de Energía y Minas al Premier  Por las consideraciones expuestas, este despacho es de la opinión que correspondería establecer como metodología para fijar los índices de distribución del canon minero para el caso de titulares mineros que poseen concesiones mineras en explotación ubicadas en circunscripciones distintas, el del “ Valor de ventas de Concentrado o Equivalente”
    • 92. OPINION PERSONAL  De persistir en la opción del valor de venta del concentrado o equivalente, esta propuesta NO requeriría de una Ley del Congreso porque solo se requiere una modificación del Reglamento de la Ley del Canon el Decreto Supremo No. 0052002-EF donde se incluyan las definiciones del Art. 2 del Reglamento de la Ley de Regalías y modificar el Art. 4 del DS No.005-2002-EF conde incorpore la distribución en función al valor del concentrado y punto.
    • 93. Finalmente..nueva Modificación de la Ley del Canon Ley Nº 27506   El 25 de setiembre del 2008 el presidente de la Republica Dr. Alan García Pérez, con la aprobación del Consejo de Ministros envió el Proyecto de Ley Nº 2713 “ Ley que modifica el articulo 5º de la Ley Nº 27506 del Canon” Textualmente dice: Articulo 1º.- Modificación del articulo 5º “ Incorpórese el numeral 5.3 de la Ley Nº 27506, con el siguiente texto:
    • 94. Nueva Modificación de la Ley del Canon Ley Nº 27506  Articulo 5º.- Distribución del canon (…) 5.3 Cuando el titular minero posea varias concesiones en explotación ubicadas en circunscripciones distintas, el Canon Minero se distribuirá en proporción al valor de venta del concentrado o equivalente proveniente de cada concesión, según declaración jurada sustentada en cuentas separadas que formulará el titular minero a MEF y MEM..”
    • 95. Nueva Modificación de la Ley del Canon Ley Nº 27506 De aprobarse este Proyecto de Ley, el Poder Ejecutivo ( MEF) mediante Decreto Supremo dictará las normas. reglamentarias de la presente Ley, en cuanto a :  DEFINICIONES : ¿ Que es concentrado o equivalente ?  ¿ Como se calcula el valor de Venta ?  ¿ Que son cuentas separadas? 
    • 96. CONCLUSION Ambas propuestas perjudican a Tacna en favor de Moquegua  Con el sistema actual Tacna recibe el 79% y Moquegua el 21% del Canon  En el caso de Contabilidad separadas Tacna recibiría 52% y Moquegua el 48%  En el caso de “Valor del Concentrado” Tacna recibiría el 52% y Moquegua el 48% 
    • 97. Exigimos una Explicación El texto modificatorio del Articulo 5º de la Ley Nº 27506 Ley del Canon YA HABIA SIDO ELABORADO el 18 de julio del 2008 por Ministerio de Energía y Minas mediante Informe Nº 447-2008-MEM donde al final del documento adjunta el ANEXO: PROPUESTA QUE MODIFICA LA DISTRIBUCION DEL CANON MINERO  ¿ Que hizo Tacna hasta ahora ? 
    • 98. Distribución del Canon
    • 99. GRACIAS Tarea: Revisar la Ley General de Minería y los informes del MEM al MEF sobre la producción de mineral beneficiado que produce Tacna y Moquegua.