Programa de auditoria
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Como elaborar un programa de auditoria gubernamental

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Programa de auditoria Programa de auditoria Presentation Transcript

  • Modalidades de Auditoria IPrograma de Auditoría Nury Elizabeth Pérez Ramírez
  • Modalidades de Auditoria I1. Cómo construimos el Programa de auditoría???
  • Modalidades de Auditoria I1. ESTABLECIENDO LOS OBJETIVOS
  • Modalidades de Auditoria I 1. Estableciendo los objetivosEl auditor debe tener claro qué pretende con eldiseño de dicho programa, para ello debeguiarse exactamente con los objetivos deauditoría plasmados en el Plan de trabajo…Recordemos que el Plan de trabajo contienelos objetivos de auditoría por línea, comovisualizamos en el siguiente ejemplo:
  • Modalidades de Auditoria IEstrategia y Alcance de la AuditoríaPara llevar a cabo la auditoría se tomaron las siguientes Líneas:1. Proceso Gestión Recursos transferidos por la NaciónObjetivo General:Realizar Auditoría a la gestión fiscal y administrativa sobre el manejo de los recursos dela Nación asignados a la Universidad del XXX, con el fin de establecer la debidaplaneación, asignación, distribución y ejecución de los recursos públicos destinados parael cumplimiento de los fines esenciales del Estado Social de Derecho que le correspondea la Universidad.
  • Modalidades de Auditoria IObjetivos Específicos:• Identificar la asignación, incorporación y distribución de los recursos de la Nación, de los Fondos Especiales, y de los asignados para el Fomento de la Educación Superior a la Universidad del XXX y revisar que las operaciones financieras, actuaciones administrativas y contractuales, sean acordes con la normatividad y procedimientos establecidos.• Evaluar las acciones de la Universidad del XXX en el manejo de los recursos transferidos por la Nación y la administración de los Fondos Especiales y de los asignados para el Fomento de la Educación Superior.• Analizar la eficacia y eficiencia de los mecanismos de Control Interno en la aplicación de controles que mitiguen el riesgo en la ejecución de los recursos del Orden Nacional y de los procedimientos relacionados con las actuaciones de los Fondos Especiales y los fondos para el Fomento de la Educación Superior.• Atender las quejas y denuncias y demás solicitudes remitidas a la Auditoría, relacionadas con el Proyecto objeto de ésta.• Conceptuar sobre la gestión fiscal y los resultados de los recursos de la Nación, de los proyectos desarrollados por los Fondos Especiales y los recursos para el Fomento de la Educación Superior, manejados por la Universidad del XXX, bajo los principios de economía, equidad, eficiencia, eficacia y efectividad.
  • Modalidades de Auditoria I 1. Estableciendo los objetivosDe esta manera, al realizar el programa detrabajo, el auditor debe cumplir con dichosobjetivos, por tanto, los debe transcribir alprincipio del documento…
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I2. DETERMINANDO LAS FUENTES DE CRITERIO
  • Modalidades de Auditoria I 2. Determinar las fuentes de criterioUno de los frutos de la etapa de planeación, esque el Equipo Auditor tiene ahora claridadsobre el marco jurídico que regula el ente oasunto auditado; por tanto, debe incluir en elprograma de auditoría las normas que regulancada uno de los procesos a evaluar…
  • Modalidades de Auditoria I 2. Determinar las fuentes de criterioLas fuentes de criterio establecen las Leyes,Decretos, Acuerdos y en general las Normasque rigen la entidad y que por lo tanto,tendrán en cuenta los auditores para realizarsu evaluación; de esta manera podrá compararlas operaciones reales que ocurren con loexigido por las normas externas o internas querigen el ente o asunto auditado…A manera deejemplo:
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I3. ESTABLECIENDO LOS CRITERIOS
  • Modalidades de Auditoria I 3. Establecer los criteriosMas allá de enumerar las normas, el programa deauditoria le exige al auditor leerlas y entenderlas, detal manera que debe estudiarlas y analizarlas paratener una referencia clara de cual es la forma correctaen que se deben llevar a cabos los hechos yactuaciones de la administración…los criteriosexplican el deber ser que el auditor espera encontraren su evaluación…a manera de ejemplo establecemoslos criterios para evaluar una Universidad Pública…
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I 3. Establecer los criteriosSerá conveniente que el auditor se esfuerce porestablecer criterios que sean reconocidos por el ente oasunto auditado y tener en claro que sin criterio nohay hallazgo…esto se explica en el sentido de que elhallazgo o situación deficiente no puede estarsupeditado a criterios arbitrarios, ilegales, oinexistentes, pues se estaría corriendo el riesgo deemitir un dictamen equívoco y sujeto a controversiaso demandas…
  • Modalidades de Auditoria I4. ENUMERAR Y DESCRIBIR LOS PROCEDIMIENTOS
  • Modalidades de Auditoria I 4. Enumerar y describir los procedimientosEl equipo auditor debe detallar las pruebas ytécnicas de auditoría que realizará en la etapade ejecución…y tendrá en cuenta que paracada objetivo de auditoria se debe establecercómo alcanzarlo, definiendo los pasos y tareasque debe llevar a cabo hasta obtener un juiciosobre la evaluación solicitada…
  • Modalidades de Auditoria I 4. Enumerar y describir los procedimientosComo los recursos son limitados, también esnecesario que el programa defina el tiempo(estimado y real) que tardará el auditor enrealizar cada prueba y se asignen lasresponsabilidades por la realización de cadaprocedimiento…finalmente, el programa deauditoría debe hacer alusión al papel detrabajo que contendrá el desarrollo delmismo…veamos un ejemplo…
  • Modalidades de Auditoria I 4. Enumerar y describir los procedimientosEn la auditoría a la Universidad Pública que hemospresentado como ejemplo, recordemos el primerobjetivo planteado:Propongamos ahora uno de los procedimientos paraalcanzarlo:
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I 4. Enumerar y describir los procedimientosPero como el objetivo exige que el auditor verifique nosolo el manejo presupuestal, sino también contable delos recursos públicosEs necesario también diseñar un procedimiento paraevaluar el aspecto contable, así:
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I 4. Enumerar y describir los procedimientosLos demás objetivos deben tambiénabarcarse, por lo cual presentamos acontinuación los procedimientosdiseñados para alcanzarlos…
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I
  • Modalidades de Auditoria I 4. Enumerar y describir los procedimientosAdemás del Equipo auditor corresponderá aquienes intervienen en los procesos desupervisión corroborar que el programa estebien diseñado para alcanzar los objetivosdeseados y proponer los ajustes necesarios…para finalizar con éxito esta etapa, al igual quetodas las del proceso auditor.
  • Modalidades de Auditoria IComo tic final es importante resaltar que paraculminar con éxito esta etapa, al igual quetodas las del proceso auditor, siempre seránecesario el trabajo en equipo y el trabajomultidisciplinario…
  • Modalidades de Auditoria I