Получите полную запись вебинара бесплатно http://nebopro.ru/webinarnebo

1. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
ЮРИЙ БУРЫКИН,
ОНЛАЙН БУХГАЛТЕРИЯ НЕБО
NEBOPRO.RU
Специальные режимы
налогообложения

2. Марина.
Если я, как предприниматель на розничной торговле на ЕНВД, вела
деятельность в разный субъектах (в городе и районе), но в какой-то
момент в городе торговая точка встала на ремонт (я арендую), с
учета с налоговой не снялись, т.к. наделялись продолжить работу и
быстро, но условия аренды изменились и ремонт идет долго. От аренды
отказались, с учета в городе снялись. Могу я подать уточненную
декларацию и уменьшить ЕНВД по городу? В районе продолжаем
работать. Отчетность сдавали, как будто торговля велась.
Ответ: Да, вы можете подать уточненные декларации, но необходимо будет
обосновать изменение физического показателя (договор на меньшую
площадь или сдавать, как и ранее), так как нулевого физического
показателя по ЕНВД нет.

3. Татьяна:
Индивидуальный предприниматель совмещает УСНО (доход) с патентной
системой. Единственный наемный работник задействован исключительно в
деятельности на патенте (продавец в магазине). Может ли ИП уменьшить
упрощенный налог за 2013 год на всю сумму страховых взносов уплаченных за
себя в 2013 году или только на сумму не более 50% от налога по УСНО? Есть
разъяснение МинФина, что в такой же ситуации, но при совмещении УСНО
(доход) и ЕНВД, можно уменьшать упрощенный налог на всю сумму
фиксированного платежа в фонды.
Ответ: Да, такие письма по ЕНВД и УСН есть (Письмо Минфина РФ от 02.04.2013
N 03-11-09/10547, от 03.04.2013 N 03-11-11/130, ФНС РФ от 29.05.2013 N ЕД-4-
3/9779@). Они говорят о такой возможности ссылаясь на обязанность ведения
«раздельного учета» по ЕНВД (п. 7 ст 346.26, п.8 348.18). В отношении патентной
системы налогообложения такого упоминания нет, поэтому разделять подобным
образом страховые взносы нельзя.
Но есть небольшая «лазейка» Письмо Минфина России от 09.12.2013 г. № 03-11-
12/53551 в котором говорится о том что необходимо при применении патентной
системы вести раздельный учет доходов и расходов. Это письмо можно
использовать для доказательства своей точки зрения если вы решитесь разделить
страховые взносы между двумя налоговыми режимами.

4. Наталья
У нас такая ситуация: ИП в 2012 году расторг последний договор аренды торговой
точки. С учета как плательщик ЕНВД по месту деятельности не снялся, т.к.
планировал заключение новых договоров аренды торговых мест. До конца 2013
года сдавали нулевки по ЕНВД, налоговая принимала. Сейчас налоговая требует
доначислить налог, за все периоды сдать уточненные декларации. ИП
предоставил все расторжения и написал объяснительную, что сдавал нулевки
ошибочно. Заявление о снятии с учета сдали с указанием прекращения
деятельности 2012 года. Вправе ли налоговая требовать доначислять налог,
сдавать уточненки с цифрами и от какого физического показателя в этом
случае делать расчет? Правы ли мы , считая, что в нашем случае нам могут
предъявить только штраф за несвоевременное снятие с учета, как
плательщикам ЕНВД?
Ответ: Штрафа за несвоевременное снятие с учета не предусмотрено. Ваша ситуация
аналогична вопросу №1. Вам необходимо либо сменить физический показатель и
обосновать его, либо уплатить аналогичный налог до момента снятия с учета.

5. Галина
Наше ООО оказывает коммунальные услуги и имеет УСН и ЕНВД. За
2013 год мы должны сдать в налоговую баланс и форму 2. Начисленные
налоги УСН и ЕНВД по балансу и форме 2 мы должны поставить в
статью налог на прибыль? Если нет, то куда их отнести?
Ответ: Вы являетесь субъектом малого предпринимательства, поэтому
можете сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. В этом случае Вам
необходимо указать эту сумму в строке «Налоги на прибыль (доходы)» в
упрощенном отчете о прибылях и убытках.

6. Виктория
Как правильно рассчитать фиксированный платеж в ПФР за ИП,
который применяет енвд,в данном случае уплачивается 17328,48 +
берется вмененный доход за год за минусом 300 тыс.*1%?при этом
максимальная сумма взноса составляет 138627,84?
Ответ: Все верно. Внимание, максимальная сумма (138627,84 руб.)
распространяется только на «пенсионные взносы», взносы в ФФОМС
здесь не учитываются. На нашем сайте www.nebopro.ru вы можете найти
калькулятор для расчета вашей суммы страховых взносов исходя из
полученного дохода.

7. Галина
Как правильно рассчитать фиксированный платеж в ПФР за ИП,
который применяет ЕНВД?
Ответ: При доходе до 300 000 рублей вы должны будете уплатить
следующие взносы:
● 17328,48 в ПФР как страховой взнос
● 3399,05 рублей в ПФР как взнос в ФФОМС.
При доходе свыше 300 000 рублей вы должны уплатить 1% от этой суммы в
ПФР как страховой взнос. (но не более максимума – 121299,36)

8. Екатерина
ИП на спецрежиме. Каков порядок уменьшения ЕНВД и УСН на сумму
уплаченных фиксированных платежей, в связи с превышением годового
дохода.
Ответ: Уменьшается сумма налога на фактически оплаченные страховые
взносы, поэтому следует заранее определять сколько необходимо уплатить
в текущем квартале, что бы сумма налога была минимальной.

9. Виктория
Организация занимается пассажироперевозками, читала, что ОКВЭД
60-64 применяется при пониженных тарифов, а как при совмещении
режимов ЕНВД и УСН 6% и с какого числа можно перевестись в 2014 на
УСН доходы-расходы
Ответ: п.5 ст. НК 346.13
«5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на
иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом
4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении
отчетного (налогового) периода.»

10. Светлана
В связи с изменением уплаты фиксированного платежа для ИП в 2014 г,
как правильно распределять уплаченные взносы имея два вида
деятельности УСН и ЕНВД : как раньше в процентном отношении от
выручки или от расчетной базы начисления
Ответ: Как и ранее вести раздельный, а распределять общие расходы
пропорционально выручки или по расчетной базе.

11. Светлана
Добрый день. У меня вопрос по поводу заполнения налоговой декларации по УСНО
(6%) за 2013 г. В строках 030, 040, 050 нужно отразить сумму исчисленного
авансового платежа за 1 кв., полугодие и 9 месяцев. В 1 кв. 13г. авансовый платеж
исчислен (но не перечислен из за переплаты), условно говоря - 1200,00 руб. В 2 кв.
13 г. был перечислен фиксированный взнос в ПФР за 1 кв. 13 г., который уменьшил
сумму авансового платежа и за 1 кв. и за 2 кв. 13г., условно говоря авансовый
платеж составил 180,00 руб. В 3 кв. за счет уплаты фиксированного платежа
за 2,3 кв. 13 г. авансовый платеж составил 0 руб. Получается, что строки 030 -
1200,00 руб. 040 - 180,00 руб. 050- 0,00 руб. Не будет у ИФНС вопросов по поводу
уменьшения исчисленного авансового платежа? Так как в 1 кв. авансовый платеж
был исчислен, но не перечислен из за переплаты.
Ответ: Ст. 78 НК РФ:
«Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей
налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным
налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо
возврату налогоплательщику».
Поэтому вашу излишне уплаченную сумму налога должны были зачесть как уплату
по налогу (если переплата была сделана именно по этому налогу).

12. Наталья
ИП в 2013 году применял ЕНВД (пассажирские перевозки), в декабре 2013
подал в ИФНС заявление об отказе применения ЕНВД и переходе на УСН
15%. В феврале один из контрактов сорвался и применение ЕНВД стало
не выгодно. Когда ИП может подать заявление и вернуться на ЕВНД?
Ответ: С 1 января 2013 года ЕНВД добровольный. Согласно п. 3 ст. 346.28
«Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие
желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в
течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения,
установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет
организации или индивидуального предпринимателя в качестве
налогоплательщика единого налога.».

13. Наталья
ИП в 2013 году применял ЕНВД (пассажирские перевозки в Московской
области), в декабре 2013 подал в ИФНС заявление об отказе применения
ЕНВД и перешел на УСН 15%. В марте 2014 заключает договор на
грузовые перевозки в Калуге. Может ли ИП применять с марта ЕНВД в
части грузовых перевозок и нужно ли ему вставать на учет в ИФНС г.
Калуга.
Ответ: Да, ему необходимо встать на учет по месту осуществления
деятельности облагаемой ЕНВД. Необходимо только уточнить есть ли
такой вид деятельности в региональном законе о ЕНВД.

14. Спасибо за внимание
BURYKIN@NEBOPRO.RU