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Régimen Tributario Conveniente      Hasta Ingreso Bruto Total                             Desde Ingreso Bruto Total       ...
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Análisis Persona YDebido a que esta persona está en un ingreso que loposiciona en una tasa de impuestos del 25%. El mayorb...
Análisis Persona Y , Efectos en Pensión                       Pensión  $ 1.600                                       M$ 1....
Conclusiones•Al invertir en APV, mejora su futura pensión.•Utiliza las franquicias que el fisco otorga para elrégimen trib...
Costo de Retirar Fondos de APV           Art. 42 Bis N°3, De La Ley De Impuestos a La Renta.    La tasa del Impuesto Único...
Costo de Retirar Fondos de APV                                 EjercicioEmpleado dependiente con una base tributable anual...
Costo de Retirar Fondos de APV                                 EjercicioEmpleado dependiente con una base tributable anual...
Costo de Retirar Fondos de APV                                  EjercicioEntonces el impuesto único a declarar en la línea...
Mayor Información, contáctenoswww.MyAsesor.cl       Tel.IP: 02- 6565124       Celul : 06- 1222628  e-mail: contacto@myases...
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    1. 1. Ahorro Previsional VoluntarioCorresponde a depósitos de ahorro previsional, realizados porel trabajador, denominado Ahorro Previsional Voluntario(APV) en las instituciones autorizadas, con el fin deincrementar sus fondos de pensiones y ahorrar. Estos montosson distintos a las cotizaciones obligatorias que se efectúan enlas Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP). El APVtiene beneficios tributarios adicionales para las personasnaturales, constituyendo una rebaja a las bases imponibles delImpuesto Global Complementario o Impuesto Único a losTrabajadores hasta un tope mensual de 50 UF o uno anual de600 UF. www.myasesor.cl
    2. 2. Ventajas del APV Acceder a portafolios de Desde Octubre 2008, las inversión dependiendo de su rentas medias, pueden optar a aporte mensual o monto un beneficio del 15% como acumulado. beneficio tributario Rebaja Impuestos APV de UF 1 para rentas medias Inembargables APV Anticipar su PensiónObtener una pensiónequivalente a su actual Obtener mayorremuneración. beneficio por lo que aporta Cambiar sus portafolios de inversión varias veces en el meswww.myasesor.cl sin costo.
    3. 3. Formas de Realizar APV Dependientes Independientes Tope de 8,33 vecesDeposito Depósitos por sobre Tope UF 50 al mes o por cada UF1 de APV el 10% obligatorio UF 600 al año cotización en AFP No tiene Limite en Aportes que el su monto y no Deposito trabajador puede constituye NO APLICAConvenido convenir con su remuneración por empleador lo que no esta afecto a imptoss www.myasesor.cl
    4. 4. Régimen Tributario del APV Régimen Tributario A Régimen Tributario B Efectos en No rebaja Si rebajaBase Imponible Efectos en Disminuye impuesto y/o No Tiene Impuestos Tramo Beneficio Bonificación del 15% Anual Se subsidia el ahorro en la Tributario sobre los aportes misma tasa de impuesto UF 50 Mensuales, UF 600 al Topes UTM 6 anuales año Retención del 15% como Retiros Sin retención provisión. Rentabilidades sobre UTM 30, al ser Retención del 15% como retirada paga impuesto. Se provisión. Paga un impto único Tributación devuelve 15% de la bonificación al retiro entre 3% y 7% sobre el retiro www.myasesor.cl adicional a su tramo de renta
    5. 5. Quienes pueden y no hacer APV Si Pueden No Pueden Contribuyentes de Primera Trabajadores Dependientes Categoría Trabajadores Independientes, Directores o Consejeros de que estén cotizando en una Sociedades Anónimas AFP (*)Los Socios de Sociedades Personas que Cotizan en Limitadas, gestores, Capredena empresarios.(*)El monto de APV que pueden realizar estos contribuyentes, tienen como tope , el monto anual desus cotizaciones obligatorias www.myasesor.cl
    6. 6. La Industria del APV Industria De Los Seguros Industria No Seguros El ahorro en APV se suma al fondo de Los herederos legales reciben el capitalización individual de la AFP. Y este capital del seguro más el ahorro total se entrega mes a mes a través de una acumulado y su rentabilidad, como una pensión mensual (de sobrevivencia) indemnización legal.(*) equivalente al 50% o menos del promedio de En Caso de las últimas 120 remuneraciones. Fallecimiento Las Pensiones Si tributan. Tasa mínima 5%. Al heredar los fondos, la Las Indemnizaciones No tributan tributación puede llegar hasta el 27% de la masa patrimonial . Mayor estructura de costos al inicio, Menor estructura de costos al inicio. En las Costos con topes si se desea aportar una AFP se cobra un % fijo sobr.e el saldo mayor cantidad. acumulado, termina siendo muy caro(*)Desde el 17-12-2011, para el apv del regimen tributario b, en las cias de seguros y en caso defallecer el contratante solo el ahorro acumulado pagará un impuesto del 15% . (ley 20552, art. 4 n°2), si dicho saldo no es enviado a la AFP para el calculo de una pensión) www.myasesor.cl
    7. 7. Régimen Tributario Conveniente Hasta Ingreso Bruto Total Desde Ingreso Bruto Total $ 2.200.000 $ 2.980.000 Régimen Tributario A Régimen Tributario B Tasa de Tasa de Impuesto Impuesto Tasa de Impuesto 10% y (-) 15% 25% y (+)Inversión Máxima Mensual $130.000 Inversión Máxima Mensual UF 50Beneficio Fiscal máximo 15% Beneficio Fiscal máximo 40% De mi Evaluar Variables De mi Bolsillo sale Cualitativas del Bolsillo sale $100 Cliente $85 Fisco suma APV de $100 Fisco $15 $15 www.myasesor.cl
    8. 8. Ejercicios Prácticos del APV• Datos Generales: valor UF $ 22.012, renta tope UF 66 ($1.452.838), cotización afp 11,44%, isapre 7,0%, seguro de cesantía 0,6%.• Una Persona “X” que recibe un sueldo promedio (base+variables) de $2.000.000. Edad actual 34 años. Acumulado en la afp $ 9.000.000. Ahorro en APV mensual de UF 4 ($ 88.051).• Una persona “Y” que recibe un sueldo promedio (base+variables) de $3.500.000. Edad actual 34 años. Acumulado en la afp $ 9.000.000. Ahorro en APV mensual de UF 4 ($ 88.051). www.myasesor.cl
    9. 9. Régimen Tributario Conveniente Persona X Regimen A Regimen B RENTA BRUTA 2.000.000 2.000.000 COTIZACION OBLIGATORIA 11,44% 166.205 166.205 COTIZACION SALUD 7% 101.699 101.699 Seg. Cesantia+Colac y Movil 0,6% 12.000 12.000 APV (Reg. Tribut. B) 0 88.051 BASE TRIBUTABLE 1.720.097 1.632.046 TASA DE IMPTOS % 10% 10% BASE TRIB. X TASA IMPTOS 172.010 163.205 REBAJA DE IMPUESTO (83.861) (83.861) IMPUESTO A PAGAR 88.148 79.343 SUBTOTAL DESP. IMPUESTOS 1.631.948 1.552.703 DESCUENTOS AHORRO 0 0 ADICIONAL SALUD 0 0 ANTICIPOS 0 0 SEGUROS 0 0 APV (reg. Tribut. A) 88.051 0 RENTA LIQUIDA 1.543.898 1.552.703 FINANCIAMIENTO APV(B) Aporte Total $ - $ 88.051 Ahorro Impuesto (tasa impto 10%) $ - $ 8.805 Aporte Afiliado $ - $ 79.246 FINANCIAMIENTO APV(A) Aporte Afiliado $ 88.051 $ - Aporte del Estado 15% $ 13.208 $ - Aporte Total $ 101.258 $ - www.myasesor.cl
    10. 10. Análisis Persona XDebido a que esta persona por ahora está en un ingresoque lo posiciona en una tasa de impuestos menor al 15%. Elmayor beneficio de su APV lo obtiene a través del régimentributario A ya que el fisco bonifica con un 15% ($13.208) suaporte mensual de APV. Como puede ver en el ejemploanterior, este aporte se descuenta después de impuestos, noasí en el régimen tributario B donde el fisco “subsidia” el 10%de su aporte ($8.805). Así con el régimen tributario Aacumula un mayor monto para su pensión. www.myasesor.cl
    11. 11. Análisis Persona X , Efectos en Pensión Pensió n sube Con un 79% APV Sin AP V www.myasesor.cl
    12. 12. Régimen Tributario Conveniente Persona Y Regimen A Regimen B RENTA BRUTA 3.500.000 3.500.000 COTIZACION OBLIGATORIA 11,44% 166.205 166.205 COTIZACION SALUD 7% 101.699 101.699 Seg. Cesantia+Colac y Movil 0,6% 13.076 13.076 APV (Re g. Tribut. B) 0 88.051 BASE TRIBUTABLE 3.219.021 3.130.970 TASA DE IMPTOS % 25% 25% BASE TRIB. X TASA IMPTOS 804.755 782.743 REBAJA DE IMPUESTO (450.153) (450.153) IMPUESTO A PAGAR 354.602 332.590 SUBTOTAL DESP. IM PUESTOS 2.864.419 2.798.381 DESCUENTOS AHORRO 0 ADICIONAL SALUD 0 ANTICIPOS 0 SEGUROS 0 APV (re g. Tribut. A) 88.051 0 RENTA LIQUIDA 2.776.368 2.798.381 FINANCIAMIENTO APV(B) Aporte Total $ - $ 88.051 Ahorro Impuesto (tasa impuesto 25%) $ - $ 22.013 Aporte Af iliado $ - $ 66.038 FINANCIAMIENTO APV(A) Aporte Af iliado $ 88.051 $ - Aporte del Estado 15% $ 13.208 $ - Aporte Total $ 101.258 $ - www.myasesor.cl
    13. 13. Análisis Persona YDebido a que esta persona está en un ingreso que loposiciona en una tasa de impuestos del 25%. El mayorbeneficio de su APV lo obtiene a través del régimen tributarioB ya que el fisco “subsidia” en un 25% ($22.013) su aportemensual de APV. Como puede ver en el ejemplo anterior,este aporte se descuenta antes de impuestos, no así en elrégimen tributario A donde el fisco bonifica el 15% de suaporte ($13.208). Así con el régimen tributario B tiene laopción de aportar hasta UF 5,33 ($117.401), para que suaporte neto sea de UF 4,0 ($88.051) y el fisco financie UF1,33. www.myasesor.cl
    14. 14. Análisis Persona Y , Efectos en Pensión Pensión $ 1.600 M$ 1.379 $ 1.400 Pensión $ 1.200 sube un $ 1.000 69% M$ 817 Con $ 800 APV $ 600 Sin $ 400 APV $ 200 $0 www.myasesor.cl
    15. 15. Conclusiones•Al invertir en APV, mejora su futura pensión.•Utiliza las franquicias que el fisco otorga para elrégimen tributario A o B.•Evita que su estándar de vida actual caigadramáticamente.•Cuanto más temprano comience a invertir en sufuturo, el esfuerzo es menor. www.myasesor.cl
    16. 16. Costo de Retirar Fondos de APV Art. 42 Bis N°3, De La Ley De Impuestos a La Renta. La tasa del Impuesto Único que se aplicarán a los montos retirados, debidamente reajustados, será equivalente a: TIU = {3 + [ 1,1 (IGC s/RA con R - IGCs/RA sin R) x 100]} M. R.R.ExcepciónSi el retiro es efectuado por una persona pensionada o, que cumple con losrequisitos de edad y de monto de pensión …, o con los requisitos parapensionarse …, no se aplicarán los recargos porcentuales ni el factor antesseñalados.
    17. 17. Costo de Retirar Fondos de APV EjercicioEmpleado dependiente con una base tributable anual de $ 21.018.431,Fondos de Apv retirados durante el año $10.000.000.DesarrolloIngreso Anual + Retiro de APV= $31.018.431 (IGC s/RA con R )Tasa impuesto Anual= 15%,Impuesto Según Tramo: $ 4.652.765Rebaja Según Tabla : $ 2.226.552Impuesto : $ 2.426.213Ingreso Anual sin Retiro de APV= $21.018.431 (IGCs/RA sin R)Tasa impuesto Anual= 10%,Impuesto Según Tramo: $ 2.101.843Rebaja Según Tabla : $ 1.035.882Impuesto : $ 1.065.961
    18. 18. Costo de Retirar Fondos de APV EjercicioEmpleado dependiente con una base tributable anual de $ 21.018.431,Fondos de Apv retirados durante el año $10.000.000.Aplicando la Formula:IUT: 3+(1,1 x (2.426.213 - 1.065.961)) x100) 10.000.000IUT: 3+( 1,1 x ( 1.360.252 ) ) x100) 10.000.000IUT: 3+ ( ( 1.496.277 ) ) x100) 10.000.000 IUT: 3+ (( 0,1496 ) x100) IUT: 3+ ( 14,96 ) IUT: 17,96 %
    19. 19. Costo de Retirar Fondos de APV EjercicioEntonces el impuesto único a declarar en la línea 47, código 767 delformulario 22:Monto de los Retiros: $10.000.000 (M. R.R.)Tasa de Impuesto Único Determinada: 17,96 %Impuesto Unico a Declarar: $10.000.000 x 17,96 %= $ 1.796.000
    20. 20. Mayor Información, contáctenoswww.MyAsesor.cl Tel.IP: 02- 6565124 Celul : 06- 1222628 e-mail: contacto@myasesor.cl Skype: arvelasquez1

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