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Contabilità e Fiscale - Modulo I - Regimi contabili e libri obbligatori
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Contabilità e Fiscale - Modulo I - Regimi contabili e libri obbligatori

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  1. Regimi Contabili <ul><li>Regime ordinario </li></ul><ul><li>Regime semplificato </li></ul><ul><li>Regime del forfettino </li></ul><ul><li>Regime dei minimi </li></ul>
  2. Regime ordinario <ul><li>Regime obbligatorio per le società di capitali </li></ul><ul><li>Regime obbligatorio per le società di persone e le ditte individuali se nel periodo d’imposta precedente sono stati conseguiti ricavi pari a: </li></ul><ul><ul><li>309.874,14 euro, in caso di attività di prestazione di servizi </li></ul></ul><ul><ul><li>516.456,90 euro, negli altri casi </li></ul></ul>
  3. Regime ordinario <ul><li>Libri e registri conseguenti al regime </li></ul><ul><li>Contabili: </li></ul><ul><ul><li>Giornale, Inventari, Mastro </li></ul></ul><ul><li>Societari (solo per soc. di capitali): </li></ul><ul><ul><li>Soci, Assemblee, Consiglio di Amministrazione, Sindaci, Obbligazioni </li></ul></ul><ul><li>IVA: </li></ul><ul><ul><li>Fatture emesse e corrispettivi, fatture acquisti,. </li></ul></ul><ul><li>Dipendenti </li></ul><ul><ul><li>Libro unico del lavoro </li></ul></ul>
  4. Regime ordinario <ul><li>Come si determina il reddito imponibile: </li></ul><ul><ul><li>Reddito d’esercizio + costi fiscalmente indeducibili – ricavi non imponibili – costi non dedotti (nei limiti fiscalmente ammessi) </li></ul></ul>
  5. Regime semplificato <ul><li>Si applica alle imprese individuali e alle società di persone che, nel periodo d’imposta precedente, abbiano conseguiti ricavi non superiori a: </li></ul><ul><ul><li>309.874,11 euro, nel caso di prestazione di servizi </li></ul></ul><ul><ul><li>516.456,90, negli altri casi </li></ul></ul>
  6. Regime semplificato <ul><li>Libri e registri conseguenti al regime </li></ul><ul><li>IVA: </li></ul><ul><ul><li>Fatture emesse e corrispettivi, fatture acquisti (integrati con costi e ricavi estranei all’IVA) </li></ul></ul><ul><li>Dipendenti </li></ul><ul><ul><li>Libro unico del lavoro </li></ul></ul>
  7. Regime semplificato <ul><li>Come si determina il reddito imponibile: </li></ul><ul><ul><li>Reddito d’esercizio + costi fiscalmente indeducibili – ricavi non imponibili – costi non dedotti (nei limiti fiscalmente ammessi) </li></ul></ul>
  8. Regime contabile della franchigia per contribuenti minimi <ul><li>Regime naturale (obbligatorio) per le persone fisiche quando sussistono determinati requisiti, riferiti all’anno precedente e a quello in corso: </li></ul><ul><ul><li>Volume d’affari non superiore a € 30.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Non effettuazione di esportazioni </li></ul></ul><ul><ul><li>Assenza di dipendenti o collaboratori </li></ul></ul><ul><ul><li>Acquisti di beni strumentali non superiori a € 15.000 negli ultimi 3 anni </li></ul></ul>
  9. Regime contabile della franchigia per contribuenti minimi <ul><li>Adempimenti contabili </li></ul><ul><li>Numerazione e conservazione di fatture d’acquisto e bollette doganali </li></ul><ul><li>Emissione di fatture e scontrini </li></ul><ul><li>“ Nessun altro adempimento” </li></ul>
  10. Regime contabile della franchigia per contribuenti minimi <ul><li>Pagamento imposte: </li></ul><ul><li>Esclusione IRAP </li></ul><ul><li>Esclusione studi di settore </li></ul><ul><li>Applicazione imposta sostitutiva pari al 20% del reddito </li></ul>
  11. Regime contabile della franchigia per contribuenti minimi <ul><li>Reddito d’esercizio: </li></ul><ul><ul><li>Differenza tra ricavi e costi considerando plusvalenze e minusvalenze, identificati con il criterio di cassa. </li></ul></ul>
  12. Regime sostitutivo per nuove iniziative (c.d. “forfettino”) <ul><li>Applicazione per opzione in sede di dichiarazione d’inizio attività </li></ul><ul><li>Utilizzo del regime per massimo 3 anni </li></ul><ul><li>Utilizzo dalle imprese individuali quando sussistono i seguenti requisiti: </li></ul><ul><ul><li>Non esercizio di attività di imprese negli ultimi 3 anni </li></ul></ul><ul><ul><li>Nuova attività non prosecuzione di una precedente </li></ul></ul><ul><ul><li>Impresa in regola con obblighi previdenziali e assicurativi </li></ul></ul><ul><ul><li>Ricavi annuali non superiori a € 30.987,41 per prestazione di servizi, € 61.974,83 per le altre attività </li></ul></ul>
  13. Regime sostitutivo per nuove iniziative (c.d. “forfettino”) <ul><li>Adempimenti contabili: completo esonero </li></ul><ul><li>Tassazione sostitutiva all’IRPEF e addizionali in misura pari al 10% sul reddito imponibile </li></ul>
  14. Regime sostitutivo per nuove iniziative (c.d. “forfettino”) <ul><li>Reddito imponibile: </li></ul><ul><ul><li>Reddito d’esercizio + costi fiscalmente indeducibili – ricavi non imponibili – costi non dedotti (nei limiti fiscalmente ammessi) </li></ul></ul>
  15. Libri obbligatori <ul><li>Art. 2214 c.c. l’imprenditore deve tenere: </li></ul><ul><ul><li>Libro giornale: deve indicare giorno per giorno le operazioni relative all’esercizio </li></ul></ul><ul><ul><li>Libro degli inventari: contenente la valutazione dell’attività e passività dell’impresa </li></ul></ul><ul><ul><li>Il fascicolo della corrispondenza </li></ul></ul>
  16. Libri obbligatori <ul><li>fiscalmente sono richiesti: </li></ul><ul><ul><li>Il libro giornale e quello degli inventari </li></ul></ul><ul><ul><li>Le scritture ausiliarie ove raggruppare gli elementi patrimoniali e reddituali </li></ul></ul><ul><ul><li>Le eventuali scritture ausiliarie di magazzino </li></ul></ul><ul><ul><li>Libro dei cespiti ammortizzabili </li></ul></ul><ul><ul><li>Libro delle fatture emesse o dei corrispettivi </li></ul></ul><ul><ul><li>Libro delle fatture ricevute </li></ul></ul>

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