Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013
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El material académico trata de internalizar técnicas y procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia suficiente, competente y relevante que respalde los hallazgos de auditoría a ser ...

El material académico trata de internalizar técnicas y procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia suficiente, competente y relevante que respalde los hallazgos de auditoría a ser comunicados a los servidores y funcionarios comprnedidos en los hechos observados

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Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013 Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013 Presentation Transcript

  • 1. NORMAS INTERNACIONALES DE LAS ENTIDADESFISCALIZADORAS SUPERIORES –ISSAI: 1500; 1520;15302. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA – NIA – ISA:500; 520; 5303. NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL – NAGU:NAGU 3.40 Y NAGU 3.50
  • ISSAI 1520 - PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
  • ISSAI 1530 - MUESTREO DE AUDITORÍA
  • NAGU 3.50 PAPELES DE TRABAJO
  • PRINCIPIOS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
  • COMPETITIVIDAD EN LA EMPRESA
  • MODELO DE LAS TRES LÍNEAS DE DEFENSA
  • ACOPIO DE DATOS Y ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
  • ACTIVIDADES DEL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CAMBIOS
  • PETICIONES DE CAMBIOALCANCE DELPROYECTO POLÍTICAS OPROCEDIMIENTOSCOSTO OPRESUPUESTOEVENTOS DEFUERZAMAYORDOCUMENTACIÓNCRONOGRAMAPARÁMETROSTÉCNICOSPETICIONESDE CAMBIO
  • CONFLICTOSPAGOSESPECIFICACIONESCRONOGRAMAACEPTACIÓNDE ENTREGASCAMBIOSGASTOSCOMUNICACIÓNCONFLICTOS
  • 1. REPROCESADO2. RECHAZOS3. RECLAMOS DE CLIENTES4. GASTOS DE MAL SERVICIO1. VENTAS PERDIDAS2. SISTEMA DE INFORMACIÓNINEFICIENTE3. RECURSOS ADICIONALES4. DESCUENTOS PERDIDOS5. FALLAS EN EL PROCESO1. HORAS EXTRAS2. RETRASOS3. INVENTARIO OBSOLETO4. CONCESIONES A CLIENTES5. CAPACIDAD ADICIONAL DELPROCESO
  • EL CONTROL INTERNO
  • PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES
  • PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES
  • CONTROLES CLAVECONTROL IDENTIFICADOVALIDA LAS AFIRMACIONES HECHAS EN LOS ESTADOSFINANCIEROS¿SE VEN VULNERADOS POR LOS CONTROLESGENERALES O POR EL AMBIENTE DE CONTROL?¿RESULTA CONVENIENTE PROBAR SUFUNCIONAMIENTO EN TÉRMINOS DE EFICIENCIA EN LAAUDITORÍA?EL CONTROL ES IDENTIFICADO EN UN CONTROL CLAVEREALIZAR PRUEBASDE CUMPLIMIENTODEL CONTROL CLAVEEL CONTROLIDENTIFICADO NO ESUN CONTROL CLAVENONOSINOSISINOSI
  • CADENA DE VALOR E INDICADORES
  • EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
  • ASEVERACIONES
  • ÁREAS POTENCIALES DE ERROR
  • 1. CONTENIDO1.1 PRECISIÓN DE LAS REFERENCIAS A OTROSDOCUMENTOS1.2 SECUENCIA ADECUADA1.3 COHERENCIA1.4 ACTUALIZADO1.5 VIGENCIA2. LA FORMA2.1 CONFORMIDAD CON EL PROCEDIMIENTO DE LAEMPRESA2.2 IDENTIFICACIÓN3. LA APLICACIÓN3.1 DIFUSIÓN3.2 EFECTIVA IMPLEMENTACIÓN3.3 GENERACIÓN DE EVIDENCIAS3.4 CONOCIMIENTO DE LOS ENCARGADOS DEAPLICAR EL DOCUMENTO¿QUÉ DEBEMOS EXAMINAR SOBRE LA DOCUMENTACIÓ
  • ENTREVISTA
  • ENTREVISTA
  • EJEMPLOS DE ENTREVISTA
  • EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENTREVISTA
  • EJEMPLOS ENTREVISTAS
  • CARACTERÍSTICAS DE LA ENTREVISTA
  • TIPOS DE ENTREVISTADOS
  • EJEMPLOS DE ENCUESTAS
  • EJEMPLOS DE ENCUESTAS
  • EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENCUESTAS
  • EJEMPLOS DE ENCUESTAS
  • DESEMPEÑO DEL TRANSPORTE PÚBLICO
  • REVISIÓN ANALÍTICA
  • REVISIÓN ANALÍTICA
  • TÉCNICAS DE AUDITORÍA
  • TÉCNICAS DE AUDITORIA
  • TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • TÉCNICAS DE AUDITORÍA
  • EJEMPLO DE TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS EN LAETAPA DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA
  • 1. COMPARACIÓN2. OBSERVACIÓN3. REVISIÓNSELECTIVA4. RASTREO
  • CONSISTE EN VISUALIZAR ENFORMA DIRECTA Y PARALELA LAMANERA COMO LOSRESPONSABLES DE LAADMINISTRACIÓN,DESARROLLAN Y DOCUMENTANLOS PROCESOS OPROCEDIMIENTOS QUE LAORGANIZACIÓN UTILIZA PARAEJECUTAR LAS ACTIVIDADESOBJETO DE CONTROL.
  • TIPOS DE OBSERVACIÓN1. OBSERVACIÓN FIJA.2. OBSERVACIÓN MÓVIL3. OBSERVACIÓNELECTRÓNICA.4. OBSERVACIÓN DELCORREO.
  • OBSERVACIÓN FIJASE PERMANECE EN UNLUGAR PARA OBSERVAR LAFORMA EN QUE SEDESARROLLAN LASACTIVIDADES.1. PERSONAS QUEFRECUENTAN EL LUGAR2. MOVIMIENTO DELNEGOCIO O ACTIVIDAD3. IDENTIFICAR ALGUNAACTIVIDAD NO USUAL OSOSPECHOSA
  • OBSERVACIÓN MOVILSEGUIR A LOS INVOLUCRADOS PARACONOCER LOS SITIOS QUE FRECUENTAO LAS ACCIONES QUE REALIZA:1. IDENTIFICAR PERSONASASOCIADAS2. UBICACIÓN DE CUENTAS OCULTAS3. PISTAS DE GASTOS PERSONALES4. PISTAS SOBRE POSIBLESINGRESOS, OBLIGACIONES
  • OBSERVACIÓN ELECTROÓNICALOS MÁS COMUNES SON (ENOCASIONES SE REQUIEREAUTORIZACIÓN DE JUECES Y APOYODE OTROS ORGANISMOS):1. CÁMARAS OCULTAS2. ESCUCHAR CONVERSACIONES
  • OBSERVACIÓN DEL CORREOAYUDA A CONOCERNOMBRES Y DIRECCIONES DE:1. INSTITUCIONESFINANCIERAS2. EMPRESAS DE TARJETASDE CRÉDITO3. EMPRESAS DE BIENESRAÍCES
  • ES UNA TÉCNICA FRECUENTEMENTEUTILIZADA QUE CONSISTE EN UNEXAMEN OCULAR RÁPIDO CON FINESDE SEPARAR MENTALMENTE ASUNTOSQUE NO SON TÍPICOS O NORMALES.EJEMPLO:POR EJEMPLO LA CUENTA BANCOSDEL MAYOR GENERAL DEBERÍA SERDEBITADA MENSUALMENTE EN BASEAL REGISTRO DE INGRESOS YACREDITADA UNA VEZ AL MES ENBASE AL REGISTRO DE CHEQUES, ALENCONTRAR DÉBITOS Y CRÉDITOSADICIONALES A TRAVÉS DE LAREVISIÓN SELECTIVA EL AUDITORAPLICARÁ OTRAS TÉCNICAS PARAEXAMINARLOS Y VERIFICARLOS.
  • CONSISTE EN SEGUIR UNAOPERACIÓN DE UN PUNTO A OTRODE SU PROCESAMIENTO.EJEMPLO:EL EJEMPLO MÁS SENCILLO YTÍPICO DE ESTA TÉCNICA ESSEGUIR UN ASIENTO EN EL DIARIOHASTA SU PASE A LA CUENTA DELMAYOR GENERAL A FIN DECOMPROBAR SU CORRECCIÓN OVICEVERSA.
  • 1. INDAGACIÓN
  • TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL
  • 1. ANÁLISIS2. CONCILIACIÓN
  • TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
  • TÉCNICA DE INSPECCIÓN FÍSICAES EL EXAMEN TANGIBLE QUE SEHACE A PLANES, PROGRAMAS OPROYECTOS, CONTRATOS,INDICADORES, REGISTROS,DOCUMENTOS O ACTIVOS. LACONFIABILIDADPROPORCIONADA POR LAINSPECCIÓN DE DOCUMENTOS YREGISTROS DEPENDE DE SUNATURALEZA, FUENTE Y LAEFICACIA DE LOS CONTROLESINTERNOS.ES EL RECONOCIMIENTO REALSOBRE HECHOS O SITUACIONESDADAS EN TIEMPO Y ESPACIODETERMINADOS.
  • TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA
  • TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA
  • PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAES EL CONJUNTO DE TÉCNICAS YOTRAS PRÁCTICAS CONSIDERADASNECESARIAS EN LAS CIRCUNSTANCIAS,APLICABLES AL ESTUDIO PARTICULARDE UNA CUENTA, OPERACIÓN,TRANSACCIÓN, PROCESO, PARTIDA OACTIVIDAD.EJEMPLO:CONFIRME SELECTIVAMENTE, LOSSALDOS DE CUENTAS POR COBRARPROCEDIMIENTOSDE AUDITORÍA
  • PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAPRÁCTICAS DE AUDITORÍA
  • TOMA DE DECISIONES
  • PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO
  • PRUEBAS DE AUDITORIA
  • PRUEBAS DECUMPLIMIENTOPRUEBAS SUSTANTIVAS ODE VALIDACIÓN DE SALDOSSE UTILIZAN PARA PROBAREL REAL FUNCIONAMIENTODE LOS CONTROLESSE UTILIZAN PARA VALIDARCONTABLESRESPONDEN A LADISYUNTIVA SI O NO.¿ FUNCIONA O NO UNDETERMINADO CONTROL?.SU RESULTADO ESNUMÉRICO.DETERMINAN LARAZONABILIDAD DE UNSALDO Y CUANTIFICAN SUSEVENTUALES ERRORES.SON PRESCINDIBLESCUANDO NO SE DAN LASCONDICIONES PARA SUAPLICACIÓNSON IMPRESCINDIBLES.EN MAYOR O MENORMEDIDA DEBEN APLICARSESIEMPRE).
  • PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
  • PRUEBAS SUSTANTIVAS
  • EN LA PRÁCTICA DE PRUEBAS CONRESPECTO A LASTRANSACCIONES, EL AUDITOR SEOCUPA DEHALLAR:1. TRANSACCIONES OMITIDAS YDECLARACIONES ERRÓNEAS DELAS CUENTAS (LOCALIZANDOLOS DOCUMENTOS FUENTE ENLOS LIBROS DE ENTRADA)2. TRANSACCIONES NULAS O QUECARECEN DE SOPORTE YDECLARACIONES EXAGERADASCON RESPECTO DE LASCUENTAS (LOCALIZANDO LASTRANSACCIONES REGISTRADASEN LOS DOCUMENTOS FUENTE).PRUEBAS DE TRANSACCIONES
  • PRUEBAS SUSTANTIVAS
  • PRUEBAS CON DOBLE PROPÓSITO
  • EL SIGUIENTE MODELO MUESTRA LA RELACIÓNGENERAL DE LOS RIESGOS RELACIONADOS CON LAEVALUACIÓN DEL AUDITOR DE LOS RIESGOSINHERENTES Y DE CONTROL, LA EFECTIVIDAD DEPROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA,INCLUYENDO OTRAS PRUEBAS SUSTANTIVASRELEVANTES, Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DEDETALLE.AUDITORES CONSIDERAN ÚTIL ESE MODELO,CUANDO PLANIFICAN LOS NIVELES DE RIESGOAPROPIADOS PARA QUE LOS PROCEDIMIENTOS DEAUDITORÍA ALCANCEN EL NIVEL DE RIESGO DEAUDITORÍA DESEADO POR EL AUDITOR.RA= RI X RC X RP X PDRA = RIESGO DE AUDITORÍARI = RIESGO INHERENTERC = RIESGO DE CONTROLRC = RIESGO PERMISIBLEPD = PRUEBA DE DETALLE
  • EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS
  • EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS
  • PRÁCTICAS DE AUDITORÍASON LAS OPERACIONES O LABORES DEAUDITORÍA, NO CONSIDERADAS COMOTÉCNICAS, EFECTUADAS COMO PARTE DELEXAMEN.EJEMPLO:REVISIÓN DE OPERACIONES (MUESTREO)SELECCIONADAS AL JUICIO DEL AUDITOR(REVISIÓN LIMITADA EN TIEMPO A DOSMESES Y A MONTOS CONSIDERADOSSIGNIFICATIVOS).PRINCIPALES PRÁCTICAS DE AUDITORÍA1. PRUEBAS SELECTIVAS A JUICIO DELAUDITOR2. MUESTREO ESTADÍSTICO3. SÍNTOMAS4. INTUICIÓN5. DESCONFIANZA6. SÍNTESIS (RESÚMENES)
  • SON OPERACIONES O LABORES DE AUDITORÍA,(NO CONSIDERADAS COMO TÉCNICAS),EFECTUADAS COMO PARTE DEL EXAMEN.EJEMPLO:1. EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LAESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEBESER CONSIDERADO COMO PRÁCTICA, MÁSNO COMO TÉCNICA. EN REALIDADCONSISTE DE LA APLICACIÓN DE VARIASTÉCNICAS.2. EL ARQUEO DE CAJA.3. LAS PRUEBAS SELECTIVAS CONSISTEN ENLA PRÁCTICA DE SIMPLIFICAR LA LABORTOTAL DE MEDICIÓN, EVALUACIÓN OVERIFICACIÓN TOMANDO UNA MUESTRATÍPICA DEL TOTAL.4. EL CÁLCULO DE PROBABILIDADES PUEDEUTILIZARSE PARA DETERMINAR CUÁL DEBESER EL TAMAÑO DE LA MUESTRA O ELAUDITOR PUEDE EFECTUARSE DICHADETERMINACIÓN A BASE DE SU JUICIOPROFESIONAL.PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
  • TIPOS DE PRÁCTICAS DE AUDITORÍA1. EL MUESTREO ESTADÍSTICO2. LAS PRUEBAS SELECTIVAS AJUICIO DEL AUDITOR3. LOS SÍNTOMAS4. LA INTENCIÓN5. LA DESCONFIANZA6. LA SÍNTESIS7. LA COMPROBACIÓNCONSIGUIENTE8. LA INVESTIGACIÓN9. LA VERIFICACIÓN10. EL ARQUEO DE FONDOS YVALORES
  • EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA
  • EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA
  • ES EL PROCESO DE ARRIBAR A UNA DECISIÓNBASADO EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE. LAEVALUACIÓN DEPENDE DE LA EXPERIENCIA YJUICIO DEL AUDITOR.INVESTIGACIÓNEXAMINAR ACCIONES, CONDICIONES,ACUMULACIONES Y PROCESAMIENTO DEACTIVOS Y TODAS AQUELLAS OPERACIONESRELACIONADAS.LA INVESTIGACIÓN PUEDE SER EXTERNA OINTERNAEVALUACIÓN
  • EJEMPLOS DE TÉCNICAS - MUESTREO ESTADÍSTICO
  • CONCEPTOS BÁSICOS
  • ES UNPROCESO DESELECCIÓNENTRE UNGRUPO MÁSGRANDE(POBLACIÓN)PARA LLEGAR ADEDUCCIONESACERCA DELCAMPOCOMPLETO¿QUÉ ES UNA MUESTRA
  • ETAPAS DEL MUESTREO ESTADÍSTICO
  • MÉTODOS DE MUESTREO ESTADÍSTICO
  • MUESTREO ESTADÍSTICO
  • GRADO DE CONFIANZA
  • INCERTIDUMBRE Y MUESTREO EN LA AUDITORÍA
  • RIESGO DE MUESTREO
  • MUESTREO EN PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE
  • MUESTREO EN PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOAL EFECTUAR LA PLANIFICACIÓN DEUNA MUESTRA DE AUDITORÍAESPECÍFICA PARA UNA PRUEBA DECUMPLIMIENTOEL AUDITOR DEBERÍA CONSIDERAR:1. LA RELACIÓN DE LA MUESTRA CONEL OBJETIVO DE LA PRUEBA DECUMPLIMIENTO2. EL PORCENTAJE MÁXIMO DEDESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS OPROCEDIMIENTOS DE LAESTRUCTURA DE CONTROL INTERNOQUE RESPALDARÍAN SU EVALUACIÓNDEL RIESGO DE CONTROL EN LAPLANIFICACIÓN3. EL RIESGO PERMISIBLE DE EVALUAREL RIESGO DE CONTROL DEMASIADOBAJO .4. LAS CARACTERÍSTICAS DELUNIVERSO, ES DECIR, LAS PARTIDASQUE COMPRENDEN EL SALDO DECUENTA O TIPO DE TRANSACCIONESDE INTERÉS
  • PLANIFICACIÓN DE LA MUESTRAAL DISEÑAR MUESTRAS PARA PRUEBAS DECUMPLIMIENTO, EL AUDITOR NORMALMENTEDEBERÍA PLANIFICAR EVALUACIÓN DE LAEFECTIVIDAD OPERACIONAL EN TÉRMINOS DEDESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O DECONTROL INTERNO DEFINIDOS, RESPECTO ALPORCENTAJE DE DICHAS DESVIACIONES O A LACANTIDAD MONETARIA DE LASTRANSACCIONES RELACIONADAS LAEVALUACIÓN GENERAL DE CONTROLES QUEHACE EL AUDITOR PARA UN PROPÓSITO ENPARTICULAR, INCLUYE:1. LA COMBINACIÓN DE CRITERIOS ACERCA DELAS POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOSPRESCRITOS DE LA ESTRUCTURA DECONTROL.2. LAS DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS OPROCEDIMIENTOS DEFINIDOS.3. EL GRADO DE SEGURIDAD PROPORCIONADOPOR LA MUESTRA Y OTRAS PRUEBAS DECUMPLIMIENTO
  • TÉCNICAS PARA EL ANÁLISIS DE UN CONJUNTO DE DATOS
  • EL BRAINSTORMING O TORMENTA O LLUVIA DE IDEAS,ES UNA METODOLOGÍA CREATIVA UTILIZADA PARAPOSIBILITAR LA GENERACIÓN LIBRE DE UN ELEVADONÚMERO DE IDEAS POR PARTE DE UN GRUPO SOBREUN ASUNTO O PROBLEMA PROPUESTO.ESTA METODOLOGÍA POSEE UNA SERIE DECARACTERÍSTICAS QUE LA HACEN MUY ÚTIL CUANDOSE PRETENDE OBTENER UN AMPLIO NÚMERO DE IDEASSOBRE LAS POSIBLES CAUSAS DE UN PROBLEMA,ACCIONES A TOMAR, O CUALQUIER OTRA CUESTIÓN.LAS 4 REGLAS BÁSICAS DE BRAINSTORMING1. POTENCIAR LA IMAGINACIÓN LIBRE, AUNQUE LASIDEAS PAREZCAN ABSURDAS.2. SE PRIMA LA CANTIDAD A LA CALIDAD: ¡CUANTASMÁS IDEAS, MEJOR!3. SE PROHÍBE LA CRÍTICA Y AUTOCRÍTICA DECUALQUIER IDEA.4. SE DEBEN ESCUCHAR LAS IDEAS AJENAS Y SEPUEDEN ASOCIAR OTRAS A LA ESCUCHADA
  • CONSISTE EN VERIFICAR LA EXACTITUDMATEMÁTICA DE CUALQUIER OPERACIÓN,DOCUMENTO O TRANSACCIÓN, TENIENDO ENCUENTA TANTO LA NUMERACIÓN SECUENCIAL,UNIDADES DE MEDIDA, CANTIDADES, VALORESUNITARIOS Y TOTALES DE CONTROL, COMO ELCOMPLETO Y CORRECTO FUNCIONAMIENTO DELAS FORMAS QUE SE UTILIZAN PARA ELREGISTRO DE LA INFORMACIÓN.PARA SU APLICACIÓN SE DEBE:1. PRECISAR LO QUE SE VA A EXAMINAR.2. DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO A SEGUIR.3. DETERMINAR LAS MEDIDAS O CÁLCULOS PORSEPARADO.4. CONFRONTAR CON TOTALES O DATOS DECONTROL.5. CONFRONTAR CONTRA LA INFORMACIÓN ODOCUMENTOS SOPORTES6. REGISTRAR CON UNA MARCA DE AUDITORÍALO EXAMINADO.
  • INICIODILIGENCIAR FORMULARIOS DEINSCRIPCIÓNENTREVISTA Y CLASIFICACIÓNOCUPACIONALCUMPLE REQUISITOS,INSCRIPCIÓN YCERTIFICACIONESSE CITA Y ELABORA CARTA DEPRESENTACIÓN A LA EMPRESACRUCE OFERTA Y DEMANDACOMPLETARLOS DATOSNOSISELECCIÓN POR EL COMITÉ DEEVALUACIÓNSEGMENTO A OFERTA CAPTADALISTA DE ESPERA¿FUESELECCIONADO?NOSIINVESTIGAR¿FUERECLUTADO?NOSIFIN
  • LAS MEJORAS PUEDEN PROVENIR DE:1. QUEJAS, DEVOLUCIONES YRECLAMACIONES.2. ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN DEMERCADO: ENTREVISTAS,CUESTIONARIOS Y CLIENTESFICTICIOS.3. CAMBIOS EN LA LEGISLACIÓN,REGLAMENTOS OFICIALES, ETC.4. PROPUESTAS DE DIVISIONES,DEPARTAMENTOS, ETC., BASÁNDOSEEN SUS CONOCIMIENTOS SOBRE UNDETERMINADO PROCESO.5. COSTOS RELACIONADOS CON LACALIDAD.
  • HOJA DE RECOGIDA DE DATOS
  • CASO PRÁCTICO
  • INTERROGANTES
  • DIAGRAMA DE PARETO
  • DIAGRAMA DE PARETO
  • EJEMPLOS DE TÉCNICAS – EVALUACIÓN FINANCIERA
  • PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • SELECCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR
  • MODELO DE MATRIZ DE PLANEAMIENTO
  • MODELO DE MATRIZ DE HALLAZGOS
  • PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • 1. MÉTODO DE PATRIMONIONETO.2. MÉTODO DE GASTOS.3. MÉTODO DE DEPÓSITOSBANCARIOS.
  • ACTIVOMENOS PASIVOIGUAL PATRIMONIO NETO ACTUALMENOS PATRIMONIO NETO ANTERIORIGUAL INCREMENTO ( - ) DEL PATRIMONIOMÁS GASTOS PERSONALESIGUAL INGRESOS DEL PERÍODOMENOS INGRESOS DE FUENTES CONOCIDASIGUAL FONDOS DE FUENTES DESCONOCIDASMÉTODO DEL PATRIMONIO NETO
  • MÉTODO DEL GASTO(FUENTES Y USOS DE FONDOS)FONDOSAPLICADOS(GASTADOS)MENOS FUENTES DEINGRESOSCONOCIDOSIGUAL FONDOSPROVENIENTESDE FUENTEDESCONOCIDAPROCESOSCONTROLESRIESGOSDEBILIDAD
  • MÉTODO DE DEPÓSITOS BANCARIOSTOTAL DE DEPÓSITOS EN LA CUENTASNETO.MENOS TRANSFERENCIAS A OTRAS CUENTASIGUAL DEPÓSITOS NETOSMÁS GASTOS DEL PERIODOIGUAL TOTAL RECIBIDO DE TODAS LASFUENTESMENOS FONDOS DE FUENTE CONOCIDATOTAL TOTAL DE FUENTE DESCONOCIDA
  • 1. CURRÍCULUM VITAE.2. ENTREVISTA.3. TEST O PRUEBAS FORMALES:3.1 DE RENDIMIENTO.3.2 DE INTELIGENCIA.3.3 DE APTITUD.3.4 DE INTERÉS.3.5 DE PERSONALIDAD.MPLO DE TÉCNICAS PARA OBTENER LA INFORMACIÓN PEVALUAR EL TALENTO HUMANO
  • OBSERVACIÓN
  • PROGRAMA UNIVERSIDAD PARA TODOS
  • CUESTIONES DE AUDITORÍA1. ¿QUÉ FACTORES PUEDEN ESTAR AFECTANDOLA OFERTA DE SERVICIOS EDUCACIONALES DECALIDAD?2. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS POLÍTICAS DECOMBATE A LA DESERCIÓN?3. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS ESTRATEGIASDE INSERCIÓN PROFESIONAL REALIZADAS PORLAS UNIVERSIDADES?4. ¿ QUÉ FACTORES AFECTAN LA PRODUCCIÓNDE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN HECHA PORLAS UNIVERSIDADES?
  • METODOLOGÍA
  • HALLAZGO n.° 1
  • HALLAZGOS n.° 2
  • HALLAZGO N.° 3
  • OBJETIVOS1. GENERALEVALUAR EN FORMA COMPARATIVAEL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO ENLOS MUNICIPIOS MÁS POBLADOS.2. ESPECÍFICOS2.1 DEFINIR INDICADORES DEDESEMPEÑO.2.2 CONSTRUIR LOS INDICADORESDE DESEMPEÑO.2.3 AGREGAR LOS INDICADORESDE DESEMPEÑO PARA FORMARÍNDICES POR ÁREAS Y ELÍNDICE GENERAL DEDESEMPEÑO.
  • METODOLOGÍA1. SE INCLUYEN 106 GOBIERNOS LOCALES: MÁSPOBLADOS DE ACUERDO AL CENSONACIONAL DE POBLACIÓN Y VIVIENDA2. CADA ÁREA SUJETA DE EVALUACIÓN CUENTACON UN DETERMINADO NÚMERO DEINDICADORES –OBTENIDOS A PARTIR DEINFORMACIÓN OBJETIVA– PARA CADAMUNICIPIO.3. LOS INDICADORES SON AGREGADOS PARACONSTRUIR UN ÍNDICE GENERAL PARA CADAÁREA Y MUNICIPIO.4. A SU VEZ, ESTOS ÍNDICES POR ÁREA SEAGREGAN PARA CONFORMAR UN ÍNDICEGLOBAL DE DESEMPEÑO PARA CADAGOBIERNO LOCAL.
  • METODOLOGÍA
  • INDICADORES ECONÓMICOS
  • INDICADORES DE SERVICIOS
  • INDICADORES DE FINANZAS PÚBLICAS
  • 1. IDENTIFICAR ÁREAS DE OPORTUNIDAD– A ESCALA GOBIERNO LOCAL– PARALOS TRES ÁMBITOS DE GOBIERNO.2. APLICACIÓN EN EL PROCESO DEPLANEACIÓN ESTRATÉGICA.3. EL ESTUDIO PERMITE ESTABLECERREFERENCIAS A DIFERENTES NIVELES:3.1 INDICADOR ESPECÍFICO3.2 GRUPO DE INDICADORES(SERVICIOS BÁSICOS, SERVICIOSDE SALUD, EDUCACIÓN,SEGURIDAD, DESEMPEÑO FISCALY FINANCIERO)3.3 ÁREA (ECONÓMICA, SERVICIOS YFINANZAS PÚBLICAS)3.4 GLOBAL
  • APLICACIONES DE LA METODOLOGÍA