PRIMERA PARTE

1
ENTORNO
REMOTO

ENTORNO
PRÓXIMO

ORGANIZACIÓN
VISIÓN
SISTÉMICA

VISIÓN ESTRATÉGICA

PLANES
ESTRATÉGICOS

PLANES
TÁCTICOS

PLANES
OPERATIVOS

VISIÓN
OBJETIVOS
ESTRATÉGIC...
ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN
HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE, BAJO UN
CRITERIO PROFESIONAL, LOS
ASPECTOS QUE INFLUYEN EN
SUS...
SESIÓN 1.1.

SESIÓN 1.2.

SESIÓN 1.3.

TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN

LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO

EVALUACIÓN DE...
SESIÓN 1.1.

TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN

VERBALES

TIPOS

OCULARES

FÍSICAS

DOCUMENTALES

ESCRITAS
7
SESIÓN 1.2.

LA ORGANIZACIÓN Y SU
ENTORNO

8
FUERZAS
SOCIALES

FUERZAS
POLÍTICAS
FUERZAS
ECONÓMICAS
ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES

ENTIDAD
PROVEE
DORES

SISTEMAS DE
ADM...
SESIÓN 1.3.

EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO

EVALUACIÓN DE
RIESGOS

AMBIENTE DE
CONTROL

ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓ...
11
A PARTIR DE CONOCER LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS Y NO INFORMÁTICAS PARA LA
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN, EL PARTICIPANTE
ES...
SON PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES UTILIZADOS POR LOS
AUDITORES PARA OBTENER LAS
EVIDENCIAS NECESARIAS Y
FORMARSE UN JUICIO
PRO...
VERBALES

TIPOS

OCULARES

FÍSICAS

DOCUMENTALES

ESCRITAS

15
INDAGACIÓN

PERMITEN OBTENER
INFORMACIÓN ORAL DENTRO
O FUERA DE LA ENTIDAD
AUDITADA

ENCUESTAS Y
CUESTIONARIOS

16
PERMITEN VERIFICAR EN FORMA DIRECTA
Y PARALELA LA MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DESARROLLAN Y
DOCUMENTAN LOS PROCESOS O
PRO...
COMPROBACIÓN

CONSISTE EN OBTENER
INFORMACIÓN ESCRITA PARA
SOPORTAR LAS AFIRMACIONES,
ANÁLISIS O ESTUDIOS
REALIZADOS POR L...
ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADO.

INSPECCIÓN

19
ANÁLISIS

CONSISTE EN REFLEJAR INFORMACIÓN
IMPORTANTE PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR.

FORMAS DE

CONCILIACIÓN

APLICACIÓN

C...
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR
LOS AUDITORES.

PRUEBAS SELECTIVAS
MU...
PRUEBAS
SELECTIVAS

LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.

2...
MUESTREO
ESTADÍSTICO

LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
...
ENTREVISTAS

LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.

24
LA FORMA EN QUE SE ORGANICE LA
ENTREVISTA TENDRÁ EFECTOS
SOBRE EL VOLUMEN Y CALIDAD DE
LA INFORMACIÓN OBTENIDA.

ANTES DE ...
1.

¿QUÉ TIPO DE
INFORMACIÓN QUIERE
USTED?

2.

¿QUÉ ALCANCE LE DARÁ
A LA INFORMACIÓN
DESEADA?

3.

¿QUÉ NECESITA EL
ENTRE...
1.

¿QUÉ HECHOS RESPALDAN LOS
PUNTOS PRINCIPALES
SEÑALADOS?

2.

¿EL ENTREVISTADO ESTÁ
DESCRIBIENDO UN HECHO O
DANDO UNA O...
1.

2.
3.

4.

¿TIENE LA INFORMACIÓN EL
NIVEL APROPIADO DE
DETALLE?
¿HAY ÁREAS QUE HAYAN SIDO
OMITIDAS?
¿CÓMO SE COMPARA C...
ENCUESTAS

LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES
POR LOS AUDITORES.

29
1.

NIVEL DE
EDUCACIÓNTAMAÑO

2.

CONVENIENTE

3.

AGRUPAR PREGUNTAS EN
FORMA LÓGICA

4.

DEJAR UN ESPACIO
SUFICIENTE PARA...
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS
CONDUCE AL DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS
AUDITORES.
DETERMINACIÓN DE
SÍNTO...
IDEA
(INTERACTIVE
DATA
EXTRACTION
AND ANALYSIS)

LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS PERMITEN LA
UTILIZACIÓN DE DIFERENTES
SOFTW...
1.

INCREMENTAN LAS
POSIBILIDADES DE LA
AUDITORÍA

2.

POSIBILITAN MAYOR
ALCANCE DE LAS
PRUEBAS

3.

AHORRAN TIEMPO

33
LA ORGANIZACIÓN Y

SU ENTORNO

34
A PARTIR DE LAS BASES CONCEPTUALES DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA
INSTITUCIÓN, EL MARCO LEGAL EN EL QUE SE
DESENVUE...
SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)
SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN
OPERACIONAL

SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAL
SISTEMA DE
ADM...
OBJETIVOS
OBJETIVOS DE
DE GESTIÓN
GESTION

FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA

ELABORACIÓN DE LA
PROGRAMACIÓN DE
OPERACIONES
PROGR...
OBJETIVOS
DE GESTIÓN

ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL

DISEÑO
ORGANIZACIONAL

IMPLANTACIÓN
38
RELACIONES DE AUTORIDAD MAL DEFINIDAS
FUNCIONES NO CUBIERTAS O
INNECESARIAS

FUNCIONES CON SOBRECARGA DE
TRABAJO
CENTRALIZ...
CONCENTRACIÓN EXCESIVA DEL PODER

FALTA DE ESPECIALIZACIÓN

FALTA DE ASESORAMIENTO
ESPECIALIZADO

CONSULTAS EXCESIVAS

DEC...
DECISIONES NO ANALIZADAS TECNICAMENTE

LENTITUD EN LA DECISIÓN

DILUCIÓN DE
RESPONSABILIDAD

DESCONOCIMIENTO DE LAS
DECISI...
PROGRAMACIÓN DE
PUESTOS

REGISTRO

REMUNERACIÓN

MOVILIDAD

DOTACIÓN DE
PERSONAL

EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO

CAPACITACIÓN

...
CONTRATACIÓN

MANEJO

DISPOSICIÓN

43
REGISTRO
PATRIMONIAL

PRESUPUESTO

TESORERÍA

Registra transacciones
que afectan a Activos,
Pasivos, Patrimonio y
resultad...
CONTABILIDAD

1.
2.

ESTADO DE
RESULTADOS

3.
PRESUPUESTO

BALANCE GENERAL

EVOLUCIÓN DEL
PATRIMONIO

1.

ESTADOS DE
EJECU...
¿CUÁL ES SU
EXTENSIÓN?

¿PARA QUÉ SE
UTILIZA?

¿QUÉ
MODALIDADES DE
PROCESAMIENTO
SE UTILIZAN?

¿DÓNDE SE
ORIGINA ?

¿CUÁLE...
CALIDAD
OPORTUNIDAD
PIRAMIDACIÓN
ALCANCES
PROCESAMIENTO

47
ESTILO DE
LIDERAZGO

COMUNICACIÓN

CULTURA
ORGANIZACIONAL

48
FUERZAS
POLÍTICAS

FUERZAS
SOCIALES

FUERZAS
ECONÓMICAS

ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES

PROVEEDORES

ENTIDAD

FUERZAS
DEMOG...
OBJETIVOS

INSUMOS

PRODUCTOS

METAS

USUARIOS

ENTORNO

EFECTO
IMPACTO

50
P
O
D
E
R
R

LANIFICACIÓN
RGANIZACIÓN
INAMIZACIÓN

VALUACIÓN
EAJUSTE
ESPONDABILIDAD
51
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES
FORMULACIÓN DE
POLIT. Y ESTRATEG.
FORMULACIÓN DE
OBJ. ESTRATEG.
DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN

IDENT...
1.

IDENTIFICAR LAS ÁREAS
CLAVES

2.

DEFINIR VARIABLES
(PROCESOS, PRECIOS,
TECNOLOGÍA, DECISIONES)

3.

ELABORAR EL PERFI...
1.

IDENTIFICAR LAS VARIABLES
DEL ENTORNO
2.

OBTENER Y PROCESAR
INFORMACIÓN DE DICHAS
VARIABLES

3.

TRABAJAR CON TÉCNICA...
INTERNO

FORTALEZAS

DEBILIDADES

ENTORNO
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

ESTRATEGIA FO

ESTRATEGIA DO

USAR
FORTALEZAS
PARA
APRO...
Positivo
INCREMENTAR

APROVECHAR

Ambiente FORTALEZAS
interno

Ambiente
externo

OPORTUNIDADES

DEBILIDADES

AMENAZAS

DIS...
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES

FORMULACIÓN DE POLÍTICAS
Y ESTRATEGIAS
FORMULACIÓN DE
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
DEFINICIÓN DE LA...
PLANIFICACIÓN

PLANES

PROGRAMAS

PRESUPUESTOS

¿QUÉ HACER?

¿CON QUÉ HACER?

¿CON CUÁNTO HACER?

58
COMUNICACIÓN

LIDERAZGO

SENTIDO COMÚN

TOMA DE
DECISIONES

MOTIVACIÓN

PROMOCIÓN Y
TESTIMONIO

COMPROMISO

ESCENARIOS
59
PLANIFICACIÓN
ESTRATEGIAS

PLANES

¿CÓMO

PROGRAMAS

HACER?

PRESUPUESTOS

¿QUÉ?
¿CON QUÉ?
¿CON CUANTO
HACER?

TÁCTICAS

P...
61
OBTENER UNA VISIÓN GLOBAL DE LOS
ASPECTOS CONCEPTUALES Y
METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LOS
INDICADORES Y LA FORMA COMO
ABOR...
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO

63
A PARTIR DEL CONOCIMIENTO DE LAS NORMAS
Y POLÍTICAS SOBRE CONTROL INTERNO, ASÍ
COMO DE LAS TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS
RELACI...
1.

RIESGO

2.

RIESGO DE CONTROL

65
EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO QUE LLEVA A CABO EL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, LA DIRECCIÓN Y LOS DEMÁS
MIEMBROS DE UNA E...
EFICACIA Y
EFICIENCIA DE
LAS
OPERACIONES

CONFIABILIDAD
DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA

CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y NORMAS
APLIC...
CONTROL

INTERNO

68
DESCRIPTIVA

CUESTIONARIOS

DIAGRAMA
DE FLUJO

69
1. DESCUBRIR VACÍOS QUE SON FUENTE DE
PROBLEMA.
2. SIMPLIFICAR EL TRABAJO.
3. FACILITAR LA VISUALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
FÍ...
1.

SIMBOLOGÍA QUE SE UTILIZA.

2.

DEFINIR LOS PUNTOS DE INICIACIÓN Y TERMINACIÓN
DEL PROCESO.

3.

DETERMINAR Y UTILIZAR...
• INICIO O TÉRMINO
PROCESO U OPREACIÓN
DOCUMENTO

DECISIÓN
CONECTOR FUERA DE PÁGINA
CONECTOR
DIRECCIÓN DE FLUJO O LÍNEA DE...
1.

CONOCER LOS CINCO
COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
LA ENTIDAD.

2.

EVALUAR EL RIESGO
DE CONTROL.

3. PROBAR LA EFIC...
EVALUACIÓN DE
RIESGOS

AMBIENTE DE
CONTROL

CONTROL
INTERNO

INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

ACTIVIDADES DE
CONTROL
SUPERVISIÓ...
75
76
77
1.

ESTÁN SUJETAS A RIESGOS.

2.

DEBEN ESTABLECER MECANISMOS PARA
IDENTIFICAR, ANALIZAR Y TRATAR LOS
RIESGOS.

3. DEBEN D...
DE OPERACIONES

79
80
•FACTORES EXTERNOS

•FACTORES INTERNOS

81
•

82
83
1.

ESTIMACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE UN RIESGO.

2.

VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD O
FRECUENCIA DE OCURRENCIA DEL RIESGO.

...
85
CIRCUNSTANCIAS MÁS FRECUENTES QUE
AFECTAN AL CONTROL INTERNO

86
87
88
SON LAS POLÍTICAS Y LOS
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A
ASEGURAR QUE SE ESTÁN
LLEVANDO A CABO LAS
DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS Y...
90
91
•CONTROLES
GENERALES

•CONTROLES DE
APLICACIÓN
92
INCLUYEN LOS CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DEL
CENTRO DE DATOS, LA ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO
DEL SOFTWARE DEL SISTEMA,...
94
ESTÁN DISEÑADOS PARA CONTROLAR
APLICACIONES EN PROCESO Y VAN
INCORPORADOS DENTRO DE ELLAS CON LA
FINALIDAD DE GARANTIZAR L...
ANEXO 1.3.1. LISTA DE
VERIFICACIÓN PARA LA
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Pág. 1.3.4 y 1.3.5

96
97
98
99
100
PROCESO QUE VALORE LA CALIDAD
DEL DESEMPEÑO DEL SISTEMA EN EL
TIEMPO, LO QUE ASEGURE QUE EL
CONTROL INTERNO CONTINÚE
OPERA...
102
103
1. IDENTIFICAR CONTROLES EXISTENTES
2. IDENTIFICAR AUSENCIAS DE
CONTROLES

3. DETERMINAR ERRORES IMPORTANTES
4. COMPENSAR ...
1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES

2. HACER CONSULTAS AL PERSONAL ADECUADO
3. CUESTIONARIOS
4. EXAMINAR DOCUMENTOS, REGIST...
2.0

MODULO II
DISEÑO,
APLICACIÓN E
INTERPRETACIÓN
DE INDICADORES

INTRODUCCIÓN
AL DISEÑO,
PLICACIONES E
INTERPRETACIÓN
DE...
107
PIB
PNB
IPC
DESEMPLEO
BALANZA COMERCIAL
108
MORTALIDAD
MORBILIDAD
NATALIDAD
EPIDEMIA
ENDEMIA
109
ALFABETISMO

PROFESIONALIZACIÓN

ESCOLARIDAD

110
1.

OBTENER
INFORMACIÓN
RÁPIDA.

2.

PERMITE HACER
COMPARACIONES.

3.

PERMITE HACER
ESTIMACIONES.

4.

ES FÁCIL DE
VISUAL...
OBJETIVO

ALCANCE

INFORMACIÓN
OFRECER INFORMACIÓN
GENERAL ACERCA DE LO
QUE SIGNIFICA CONTAR
CON UNA GESTIÓN, SU
DISEÑO Y ELEMENTOS
ESTRUCTURALES

113
1.

LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE

2.

OBJETIVOS DEFINIDOS

3.

ESCENARIOS FUTUROS

114
1.

LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO.
VER LO RELEVANTE

2.

PROCESOS
MISIONALES

3.

PROCESOS DE
APOYO

115
1.

LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO. VER
LO RELEVANTE

2.

OBJETIVOS DEFINIDOS

116
NIVEL
ESTRATÉGICO

REQUIERE INFORMACIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE,
GENERAL, SECTORIAL Y GENERAL.
TOMA DE DECISIONES

NIVEL TÁCTIC...
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

VISIÓN

CLIENTE

MISIÓN

118
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

VISIÓN

NIVEL ESTRATÉGICO

MISIÓN

FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

VISIÓN

NIVEL TÁCTICO
MISIÓN
FA...
1.

LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE

2.

OBJETIVOS DEFINIDOS

3.

ESCENARIOS FUTUROS

120
PLAN ESTRATÉGICO

PLANES TÁCTICOS

PLANES OPERATIVOS
121
TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS GENERALES

RESPECTO A:
1.

PRODUCTIVIDAD

2.

RENTABILIDAD

3.

MERCADEO

4.

VENTAS

5.

INNOV...
META 1
TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS
GENERALES
RESPECTO A:
1.

MERCADEO

4.

VENTAS

5.

INNOVACIÓN

6.

PLANTA FÍSICA

7.

O...
PROGRAMA 1
META 1
OBJETIVO 1

PROGRAMA 2

META 2

OBJETIVO 2

124
PROGRAMA 1

TÁCTICA

CONTROL

INDICADOR

PROGRAMA 2

TÁCTICA

CONTROL

INDICADOR

125
1er trim.
100
50
4to trim.

0

2do trim.

3er trim.

90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
1er
trim.

2do
trim.

3er
trim.

4to
tri...
NIVEL
ESTRATÉGICO

NIVEL
TÁCTICO

NIVEL
OPERATIVO

127
12-4
OBJETIVO

META 1

PROGRAMA 1
TÁCTICA
CONTROLES
EJECUTOR
128
129
130
1.

SE AJUSTAN A LOS
CAMBIOS.

2.

ORDEN
CUALITATIVO O
CUANTITATIVO

3.

DAN SEÑALES DE
ALARMA

4.

SON DICIENTES

5.

SON...
1.

MEDIBLE Y
CUANTIFICABLE

2.

CONFIABLE

3.

OPORTUNO

4.

COHERENTE Y
CONSISTENTE

5.

NEUTRAL

6.

CONCRETO Y OBJETIV...
CÓMO OBTENER
DATOS?

CÓMO
PROCESARLOS?

CÓMO
INTERPRETARLOS?

RELACIÓN
CAUSA/EFECTO

133
INSUMOS

PROCESO

PRODUCTO

ENTORNO
134
OBJETIVOS
INSUMOS

P
R
O

I

INSUMOS

C

PRODUCTOS

METAS

USUARIOS

ENTORNO
•COMUNIDAD
•AMBIENTE

E
INSUMOS

S

O

MATERI...
MATERIA
LES
ORDENES
RECURSOS
DINERO

TAREAS
RECHAZOS
DESPERDI
CIOS
TIEMPOS
C. INSTA
LADA

RESULTADOS
PRODUCTOS

METAS

PAR...
Indicadores de economía
De los procesos

Indicadores de economía
De los insumos

Indicadores de eficacia

137
OBJETIVOS

INSUMOS

ENTORNO

METAS

USUARIOS

INSUMOS
PRODUCTOS

INSUMOS

Eficacia

Eficiencia

Impacto

138
INDICAR LA
AGREGACIÓN

INDICAR
LA ACCIÓN

INDICAR LA
VARIABLE

PRECISAR LA
ACCIÓN A
EVALUAR

AGREGAR
COMPLEMENTOS
139
INDICACION
DE
AGREGACIÓN
MÁS
PREPOSICIÓN

1
CANTIDAD DE
NÚMERO DE
TOTAL DE

SUSTANTIVO
PLURAL

2
VARIABLE
ECONÓMICA,
FÍSIC...
PERSPECTIVA
FINANCIERA

PERSPECTIVA
INTERNA

PERSPECTIVA
DE MERCADEO
Y CLIENTE

141
142
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr

1.

NOMBRE DEL INDICADOR

2.

FCE QUE APOYA

3.

CÁLCUL...
UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN DEBE
CONTAR CON
CARACTERÍSTICAS QUE
GARANTICEN SU CALIDAD:

1. OPORTUNIDAD
2.

RELEVANCIA

3.

H...
PRIMER NIVEL

SEGUNDO NIVEL

TERCER NIVEL

145
INDICADORES PARA CONOCER LA
DIRECCIONALIDAD Y EFECTIVIDAD DE
LA ORGANIZACIÓN
INDICADORES PARA MONITOREAR
LA EFECTIVIDAD EN...
INTERNA

ATENCIÓN AL
CLIENTE

FINANCIERA

INNOVACIÓN Y
DESARROLLO

147
148
149
PROFUNDIZAR EN EL USO,
APLICACIÓN Y ANÁLISIS
DE INDICADORES QUE
FACILITEN EL DESARROLLO
DE UNA AUDITORÍA DE
GESTIÓN, BASAD...
EFICIENCIA
EFICACIA
ECONOMÍA
151
EFICIENCIA
USO RECURSOS VERSUS
RESULTADOS OBTENIDOS

152
COSTOS INCURRIDOS
MANEJO DE RECURSOS
SITUACIÓN DE LA
ENTIDAD
EFECTO INFLACIÓN

153
154
EFICACIA
RESULTADOS OBTENIDOS
VERSUS CUMPLIMIENTO O
LOGROS ALCANZADOS, EN
TÉRMINOS DE CANTIDAD,
CALIDAD Y OPORTUNIDAD

155
1.

CUMPLIMIENTO DE PLANES Y
PROGRAMAS

2.

RESULTADOS OBTENIDOS

3.

CALIDAD DE LA PLANEACIÓN

4.

OPORTUNIDAD Y COBERTUR...
157
1. OBJETIVOS
2. METAS
3. ACTIVIDADES
4. RECURSOS PARA SU CUMPLIMIENTO

158
ECONOMÍA
CORRELACIÓN DEL USO
RACIONAL DE LOS
RECURSOS UTILIZADOS
VERSUS LA MAXIMIZACIÓN
DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS
159
1.

DIFERENTES AGENTES
ECONÓMICOS

2.

ANÁLISIS
COSTO

3.

RECURSOS UTILIZADOS

BENEFICIO /

160
161
1. CLARO
2. RAZONABLE
3. OBJETIVO

162
ASPECTOS A CONSIDERAR
1.

EL AUDITOR DEBE
ESTABLECER LA RELACIÓN
CAUSA-EFECTO

2.

DEBE CONSIDERAR LAS
INTERCONEXIONES ENT...
164
165
Aspectos a Considerar
1.

ASPECTOS ENDÓGENOS
Y EXÓGENOS,

2.

LAS
INTERCONEXIONES,

3.

EL COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO Y

4.
...
DADA LAS DEFINICIONES SOBRE AUDITORÍA DE
GESTIÓN DE DIFERENTES AUTORES Y PAÍSES, LAS
DIFERENCIAS ENTRE LOS TIPOS DE AUDITO...
ES UN PROCESO SISTEMÁTICO QUE EVALÚA, ACORDE
CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS VIGENTES, LA GESTIÓN Y LOS...
ES EL EXAMEN OBJETIVO,
SISTEMÁTICO Y PROFESIONAL
DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS O
ADMINISTRATIVAS EFECTUADO
CON POSTERIORI...
PUEDE DEFINIRSE
COMO EL EXAMEN DE
SI LOS ENTES DE
GOBIERNO, ESTÁN
HACIENDO LO
CORRECTO Y SI
ESTÁN HACIENDO
ESTO DE LA FORM...
ACTIVIDADES, TAREAS Y ACCIONES EXPRESADAS O
CONSOLIDADAS EN PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES, A CARGO DE UNA ORGANIZACIÓ...
“ACTIVIDAD GERENCIAL QUE SE
DESARROLLA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES DIRIGIDA A
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SU
MISIÓN Y OBJ...
“PROCESO PARA EXAMINAR Y
EVALUAR LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS, EN UN SECTOR,
ENTIDAD, PROGRAMA, PROYECTO
U OPERACIÓN CON EL ...
AUDITORÍA DE GESTIÓN
CONTROL DE GESTIÓN
CONTROL INTERNO
174
AUDITORÍA
FINANCIERA

AUDITORÍA
OPERACIONAL

AUDITORÍA DE
GESTIÓN

COMPRENDE EL EXAMEN
DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.

ES EL ...
AUDITORÍA
FINANCIERA

AUDITORÍA
OPERACIONAL

AUDITORÍA DE
GESTIÓN

CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
G...
AUDITORÍA
FINANCIERA

AUDITORÍA
OPERACIONAL

AUDITORÍA DE
GESTIÓN

ES BÁSICAMENTE
NUMÉRICO - LEGAL, EL
OBJETO FINAL ES LA
...
1. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y RESULTADOS
SEÑALADOS EN LOS
PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES DE LOS
ORGANISMOS SUJ...
1. IDENTIFICAR ÁREAS
PROBLEMÁTICAS, CAUSAS
RELACIONADAS Y LAS
ALTERNATIVAS PARA MEJORAR
2. LOCALIZAR LAS OPORTUNIDADES
PAR...
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
CON UN MANEJO
RACIONAL DE RECURSOS

CONSECUCIÓN DE
OBJETIVOS Y METAS
REFERIDAS A LA
PERMAN...
181
ANÁLISIS
SISTÉMICO

FASE 1
FASE DE PLANEACIÓN Y
ESTUDIO PRELIMINAR
2

P

1
0

ANÁLISIS
ESTRATÉGICO

EVALUA
CIÓN
CONTROL
IN...
RECOPILACIÓN Y
ANÁLISIS DE
INFORMACIÓN
GENERAL :
PLANES,
PROGRAMAS,
PRESUPUESTOS,
OBJETIVOS ,
METAS Y OTROS

VISIÓN SISTÉM...
EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

1. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
2. MECANISMOS Y AMBIENTE DE
CONT...
INFORME DE
REVISIÓN
PRELIMINAR

PLANIFICACIÓN
Y
PROGRAMACIÓN
DE LA
AUDITORÍA

1. INFORME INTERNO

2. ACUERDOS INTERNOS

1....
SELECCIÓN DE LA
MUESTRA A SER
EVALUADA

APLICACIÓN DE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS, DE
CUMPLIMIENTO Y
RECOPILACIÓN DE
LA EVIDENCIA
...
DETERMINACIÓN DE
CAUSA Y EFECTO DE
LOS HALLAZGOS

1. IDENTIFICACIÓN DE LAS
POSIBLES CAUSAS DE
LOS PROBLEMAS Y SUS
RESPONSA...
ELABORACIÓN DE
LA ESTRUCTURA
DEL INFORME

1. ESTRUCTURA DEL
INFORME

ELABORACIÓN DEL
BORRADOR
PRELIMINAR DE
GESTIÓN

1. IN...
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS AL
ENTE

EMISIÓN DEL
INFORME
DEFINITIVO

1. MESA DE TRABAJO CON EL
ENTE AUDITADO
2. AJUSTES AL ...
PROYECTO DE PLAN
DE SEGUIMIENTO

ACCIÓN DE
SEGUIMIENTO,
SEGÚN PLAN

RESULTADOS DEL
SEGUIMIENTO

1. PLAN ESTRUCTURADO

1. N...
EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN
CAPACIDAD DE VALORAR LA
ACCIÓN DE SUPERVISIÓN Y
ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD, HASTA EL GRADO
DE UTIL...
1. ES EL PARÁMETRO QUE

PERMITE MEDIR EL
GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL
USUARIO INTERNO Y
EXTERNO POR LOS
PRODUCTOS O
SERVICIOS...
PROCESO CONTINUO DE
REVISIONES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE
IMPORTANTES NORMAS Y
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD
AUDITORA, QU...
CUERPO
NORMATIVO

SUPERVISIÓN

PRINCIPIOS
GENERALES

RECURSOS
SUFICIENTE
194
195
INDEPENDENCIA

CAPACIDAD

COMPETENCIA

CUIDADO

DILIGENCIA PROFESIONAL
196
197
LA SUPERVISIÓN ES UNA
ACTIVIDAD CONSTANTE,
QUE CONSISTE EN
OBTENER Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN NECESARIA,
PARA EVALUAR EL
DE...
NIVEL DIRECTIVO

PLANIFICACIÓN

PROGRAMACIÓN

DOCUMENTA
CIÓN

CONCLUSIÓN

SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE OBJETIVOS
Y ALC...
NIVEL DIRECTIVO

NIVEL SUPERVISOR

EQUIPO DE TRABAJO

COMITÉ DE CALIDAD

INFORME

COMPRUEBA
CALIDAD DEL
INFORME
•PRESENTA...
1.

LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA

2. LA PROGRAMACIÓN DE LA
ACTIVIDAD
3. DOCUMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA (PAPELES DE
TRAB...
EN ESTA SESIÓN REPASAREMOS
BREVEMENTE LAS ACTIVIDADES
A REALIZAR PARA LA
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS ÁREAS O ÁREA A
...
1.

ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL

2.

CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD

3.

OBTENCIÓN DE
INFORMACIÓN
RELEVANTE Y,

4.

EVALUACIÓN DEL...
1
VISIÓN
SISTÉ
MICA

2

PERDIDA DE CONTROL

VISIÓN
ESTRA
TÉGICA

CONTROL
INTERNO

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Curso Auditoría de Gestión MAR.2014 1ra. parte - Dr. Miguel Aguilar Serrano
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El curso internaliza conceptos y ejercicios sobre la auditoría de gestión

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Curso Auditoría de Gestión MAR.2014 1ra. parte - Dr. Miguel Aguilar Serrano

  1. 1. PRIMERA PARTE 1
  2. 2. ENTORNO REMOTO ENTORNO PRÓXIMO ORGANIZACIÓN
  3. 3. VISIÓN SISTÉMICA VISIÓN ESTRATÉGICA PLANES ESTRATÉGICOS PLANES TÁCTICOS PLANES OPERATIVOS VISIÓN OBJETIVOS ESTRATÉGICOS OBJETIVOS TÁCTICOS OBJETIVOS OPERACIONALES
  4. 4. ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN HASTA EL GRADO EN QUE IDENTIFIQUE, BAJO UN CRITERIO PROFESIONAL, LOS ASPECTOS QUE INFLUYEN EN SUS RESULTADOS Y DETECTAR POSIBLES DESVIACIONES. 5
  5. 5. SESIÓN 1.1. SESIÓN 1.2. SESIÓN 1.3. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 6
  6. 6. SESIÓN 1.1. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN VERBALES TIPOS OCULARES FÍSICAS DOCUMENTALES ESCRITAS 7
  7. 7. SESIÓN 1.2. LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO 8
  8. 8. FUERZAS SOCIALES FUERZAS POLÍTICAS FUERZAS ECONÓMICAS ENTORNO PRÓXIMO COMPETIDORES ENTIDAD PROVEE DORES SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN CLIENTES SISTEMAS DE OPERACIÓN ANÁLISIS INTERNO ENTORNO REMOTO FUERZAS DEMOGRÁFICAS FUERZAS REGULATORIAS FUERZAS CIENTÍFICO TECNOLÓGICAS 9
  9. 9. SESIÓN 1.3. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EVALUACIÓN DE RIESGOS AMBIENTE DE CONTROL ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN
  10. 10. 11
  11. 11. A PARTIR DE CONOCER LAS HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS Y NO INFORMÁTICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN, EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN CONDICIONES DE SELECCIONAR Y APLICAR LAS TÉCNICAS MÁS APROPIADAS HASTA EL GRADO EN QUE SE FORME UN JUICIO PROFESIONAL Y OBJETIVO SOBRE LA MATERIA QUE EXAMINA 12
  12. 12. SON PROCEDIMIENTOS ESPECIALES UTILIZADOS POR LOS AUDITORES PARA OBTENER LAS EVIDENCIAS NECESARIAS Y FORMARSE UN JUICIO PROFESIONAL Y OBJETIVO SOBRE LA MATERIA EXAMINADA 14
  13. 13. VERBALES TIPOS OCULARES FÍSICAS DOCUMENTALES ESCRITAS 15
  14. 14. INDAGACIÓN PERMITEN OBTENER INFORMACIÓN ORAL DENTRO O FUERA DE LA ENTIDAD AUDITADA ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS 16
  15. 15. PERMITEN VERIFICAR EN FORMA DIRECTA Y PARALELA LA MANERA COMO LOS RESPONSABLES DESARROLLAN Y DOCUMENTAN LOS PROCESOS O PROCEDIMIENTOS COMPARACIÓN CONFRONTACIÓN OBSERVACIÓN REVISIÓN SELECTIVA RASTREO 17
  16. 16. COMPROBACIÓN CONSISTE EN OBTENER INFORMACIÓN ESCRITA PARA SOPORTAR LAS AFIRMACIONES, ANÁLISIS O ESTUDIOS REALIZADOS POR LOS AUDITORES. COMPUTACIÓN REVISIÓN ANALÍTICA ESTUDIO GENERAL 18
  17. 17. ES EL RECONOCIMIENTO REAL SOBRE HECHOS O SITUACIONES DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO DETERMINADO. INSPECCIÓN 19
  18. 18. ANÁLISIS CONSISTE EN REFLEJAR INFORMACIÓN IMPORTANTE PARA EL TRABAJO DEL AUDITOR. FORMAS DE CONCILIACIÓN APLICACIÓN CONFIRMACIÓN CÁLCULO TABULACIÓN 20
  19. 19. LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS AUDITORES. PRUEBAS SELECTIVAS MUESTREO ESTADÍSTICO ENTREVISTAS Y ENCUESTAS DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS INTUICIÓN DEL AUDITOR SOSPECHA HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS 21
  20. 20. PRUEBAS SELECTIVAS LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS AUDITORES. 22
  21. 21. MUESTREO ESTADÍSTICO LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS AUDITORES. 23
  22. 22. ENTREVISTAS LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS AUDITORES. 24
  23. 23. LA FORMA EN QUE SE ORGANICE LA ENTREVISTA TENDRÁ EFECTOS SOBRE EL VOLUMEN Y CALIDAD DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA. ANTES DE LA ENTREVISTA AL INICIAR LA ENTREVISTA DURANTE LA ENTREVISTA AL FINALIZAR LA ENTREVISTA 25
  24. 24. 1. ¿QUÉ TIPO DE INFORMACIÓN QUIERE USTED? 2. ¿QUÉ ALCANCE LE DARÁ A LA INFORMACIÓN DESEADA? 3. ¿QUÉ NECESITA EL ENTREVISTADO SABER Y SENTIR PARA ENTENDER Y QUERER CONTESTAR LA PREGUNTA? 26
  25. 25. 1. ¿QUÉ HECHOS RESPALDAN LOS PUNTOS PRINCIPALES SEÑALADOS? 2. ¿EL ENTREVISTADO ESTÁ DESCRIBIENDO UN HECHO O DANDO UNA OPINIÓN? 3. ¿QUÉ TAN RECIENTE ES LA INFORMACIÓN? 4. ¿QUÉ TAN COMPLETA ES LA INFORMACIÓN? 27
  26. 26. 1. 2. 3. 4. ¿TIENE LA INFORMACIÓN EL NIVEL APROPIADO DE DETALLE? ¿HAY ÁREAS QUE HAYAN SIDO OMITIDAS? ¿CÓMO SE COMPARA CON INFORMACIÓN DE OTRAS FUENTES? ¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES ESTA INFORMACIÓN? 28
  27. 27. ENCUESTAS LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS AUDITORES. 29
  28. 28. 1. NIVEL DE EDUCACIÓNTAMAÑO 2. CONVENIENTE 3. AGRUPAR PREGUNTAS EN FORMA LÓGICA 4. DEJAR UN ESPACIO SUFICIENTE PARA LAS RESPUESTAS 5. PROBAR LA ENCUESTA EN UN GRUPO LIMITADO DE PERSONAS 30
  29. 29. LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS AUDITORES. DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS SOSPECHA INTUICIÓN DEL AUDITOR HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS 31
  30. 30. IDEA (INTERACTIVE DATA EXTRACTION AND ANALYSIS) LAS HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS PERMITEN LA UTILIZACIÓN DE DIFERENTES SOFTWARE PARA EL ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD DURANTE LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA ACL (AUDIT CONMAND LANGUAGE) 32
  31. 31. 1. INCREMENTAN LAS POSIBILIDADES DE LA AUDITORÍA 2. POSIBILITAN MAYOR ALCANCE DE LAS PRUEBAS 3. AHORRAN TIEMPO 33
  32. 32. LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO 34
  33. 33. A PARTIR DE LAS BASES CONCEPTUALES DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA INSTITUCIÓN, EL MARCO LEGAL EN EL QUE SE DESENVUELVEN LAS ENTIDADES Y EL ENFOQUE SISTÉMICO ORGANIZACIONAL, LOS PARTICIPANTES SERÁN CAPACES DE ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN HASTA EL GRADO EN QUE IDENTIFIQUE RESULTADOS OBJETO DE AUDITORÍA. 35
  34. 34. SISTEMA DE GERENCIA (DIRECCIÓN) SISTEMA DE PLANIFICACIÓN OPERACIONAL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA SISTEMA DE ADMNISTRACIÓN BIENES Y SERVICIOS SISTEMA DE INFORMACIÓN 36
  35. 35. OBJETIVOS OBJETIVOS DE DE GESTIÓN GESTION FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA ELABORACIÓN DE LA PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES PROGRAMACIÓN FÍSICA EJECUCIÓN SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN PROGRAMACIÓN FINANCIERA 37
  36. 36. OBJETIVOS DE GESTIÓN ANÁLISIS ORGANIZACIONAL DISEÑO ORGANIZACIONAL IMPLANTACIÓN 38
  37. 37. RELACIONES DE AUTORIDAD MAL DEFINIDAS FUNCIONES NO CUBIERTAS O INNECESARIAS FUNCIONES CON SOBRECARGA DE TRABAJO CENTRALIZACIÓN EXCESIVA O MUY REDUCIDA RELACIONES “DE UNO SOBRE UNO” INNECESARIAS 39
  38. 38. CONCENTRACIÓN EXCESIVA DEL PODER FALTA DE ESPECIALIZACIÓN FALTA DE ASESORAMIENTO ESPECIALIZADO CONSULTAS EXCESIVAS DECISIONES COMPARTIDAS EN EXCESO 40
  39. 39. DECISIONES NO ANALIZADAS TECNICAMENTE LENTITUD EN LA DECISIÓN DILUCIÓN DE RESPONSABILIDAD DESCONOCIMIENTO DE LAS DECISIONES TOMADAS 41
  40. 40. PROGRAMACIÓN DE PUESTOS REGISTRO REMUNERACIÓN MOVILIDAD DOTACIÓN DE PERSONAL EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO CAPACITACIÓN 42
  41. 41. CONTRATACIÓN MANEJO DISPOSICIÓN 43
  42. 42. REGISTRO PATRIMONIAL PRESUPUESTO TESORERÍA Registra transacciones que afectan a Activos, Pasivos, Patrimonio y resultados. Registra transacciones que afectan al módulo de Presupuesto. CRÉDITO PÚBLICO Registra las transacciones de efectivo. 44
  43. 43. CONTABILIDAD 1. 2. ESTADO DE RESULTADOS 3. PRESUPUESTO BALANCE GENERAL EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO 1. ESTADOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA TESORERÍA CRÉDITO PÚBLICO 1. FLUJO DE EFECTIVO 45
  44. 44. ¿CUÁL ES SU EXTENSIÓN? ¿PARA QUÉ SE UTILIZA? ¿QUÉ MODALIDADES DE PROCESAMIENTO SE UTILIZAN? ¿DÓNDE SE ORIGINA ? ¿CUÁLES SON LAS CARACTERÍSTICAS? 46
  45. 45. CALIDAD OPORTUNIDAD PIRAMIDACIÓN ALCANCES PROCESAMIENTO 47
  46. 46. ESTILO DE LIDERAZGO COMUNICACIÓN CULTURA ORGANIZACIONAL 48
  47. 47. FUERZAS POLÍTICAS FUERZAS SOCIALES FUERZAS ECONÓMICAS ENTORNO PRÓXIMO COMPETIDORES PROVEEDORES ENTIDAD FUERZAS DEMOGRÁFICAS FUERZAS REGULATORIAS CLIENTES FUERZAS CIENTÍFICO TECNOLÓGICAS 49
  48. 48. OBJETIVOS INSUMOS PRODUCTOS METAS USUARIOS ENTORNO EFECTO IMPACTO 50
  49. 49. P O D E R R LANIFICACIÓN RGANIZACIÓN INAMIZACIÓN VALUACIÓN EAJUSTE ESPONDABILIDAD 51
  50. 50. CONSTRUCCIÓN DE INDICADORES FORMULACIÓN DE POLIT. Y ESTRATEG. FORMULACIÓN DE OBJ. ESTRATEG. DEFINICIÓN DE LA VISIÓN IDENTIFICACIÓN DE LA MISIÓN ANÁLISIS INTERNO Y DEL ENTORNO 52
  51. 51. 1. IDENTIFICAR LAS ÁREAS CLAVES 2. DEFINIR VARIABLES (PROCESOS, PRECIOS, TECNOLOGÍA, DECISIONES) 3. ELABORAR EL PERFIL DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES 4. CONSTRUIR UNA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL FACTOR INTERNO 53
  52. 52. 1. IDENTIFICAR LAS VARIABLES DEL ENTORNO 2. OBTENER Y PROCESAR INFORMACIÓN DE DICHAS VARIABLES 3. TRABAJAR CON TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS DE PREDICCIÓN 4. ELABORAR UN PERFIL DE OPORTUNIDADES Y AMENAZAS 5. CONSTRUIR UNA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL FACTOR EXTERNO 54
  53. 53. INTERNO FORTALEZAS DEBILIDADES ENTORNO OPORTUNIDADES AMENAZAS ESTRATEGIA FO ESTRATEGIA DO USAR FORTALEZAS PARA APROVECHAR OPORTUNIDADES REDUCIR DEBILIDADES PARA APROVECHAR OPORTUNIDADES ESTRATEGIA FA ESTRATEGIA DA USAR FORTALEZAS PARA EVITAR AMENAZAS REDUCIR DEBILIDADES Y EVITAR AMENAZAS 55
  54. 54. Positivo INCREMENTAR APROVECHAR Ambiente FORTALEZAS interno Ambiente externo OPORTUNIDADES DEBILIDADES AMENAZAS DISMINUIR NEUTRALIZAR 56 Negativo
  55. 55. CONSTRUCCIÓN DE INDICADORES FORMULACIÓN DE POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS FORMULACIÓN DE OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEFINICIÓN DE LA VISIÓN IDENTIFICACIÓN DE LA MISIÓN 57
  56. 56. PLANIFICACIÓN PLANES PROGRAMAS PRESUPUESTOS ¿QUÉ HACER? ¿CON QUÉ HACER? ¿CON CUÁNTO HACER? 58
  57. 57. COMUNICACIÓN LIDERAZGO SENTIDO COMÚN TOMA DE DECISIONES MOTIVACIÓN PROMOCIÓN Y TESTIMONIO COMPROMISO ESCENARIOS 59
  58. 58. PLANIFICACIÓN ESTRATEGIAS PLANES ¿CÓMO PROGRAMAS HACER? PRESUPUESTOS ¿QUÉ? ¿CON QUÉ? ¿CON CUANTO HACER? TÁCTICAS PERMITE VIABILIZAR LAS ESTRATEGIAS 60
  59. 59. 61
  60. 60. OBTENER UNA VISIÓN GLOBAL DE LOS ASPECTOS CONCEPTUALES Y METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LOS INDICADORES Y LA FORMA COMO ABORDARLOS, A FIN DE OBTENER EL CONOCIMIENTO DE ASPECTOS GENERALES PARA LA CONSTRUCCIÓN, USO Y LECTURA DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN. 62
  61. 61. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 63
  62. 62. A PARTIR DEL CONOCIMIENTO DE LAS NORMAS Y POLÍTICAS SOBRE CONTROL INTERNO, ASÍ COMO DE LAS TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS RELACIONADAS, LOS PARTICIPANTES ESTARÁN EN CAPACIDAD DE EVALUAR EL CONTROL INTERNO HASTA EL GRADO EN QUE SE DETECTEN ÁREAS CRÍTICAS Y POSIBLES DESVIACIONES. 64
  63. 63. 1. RIESGO 2. RIESGO DE CONTROL 65
  64. 64. EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO QUE LLEVA A CABO EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, LA DIRECCIÓN Y LOS DEMÁS MIEMBROS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UN GRADO RAZONABLE DE CONFIANZA EN LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS SIGUIENTES: 66
  65. 65. EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS APLICABLES 67
  66. 66. CONTROL INTERNO 68
  67. 67. DESCRIPTIVA CUESTIONARIOS DIAGRAMA DE FLUJO 69
  68. 68. 1. DESCUBRIR VACÍOS QUE SON FUENTE DE PROBLEMA. 2. SIMPLIFICAR EL TRABAJO. 3. FACILITAR LA VISUALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN FÍSICA DE OFICINAS. 4. REDISTRIBUIR FUNCIONES CUANDO ELLO SEA NECESARIO. 5. DISMINUIR COSTOS. 6. IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO. 70
  69. 69. 1. SIMBOLOGÍA QUE SE UTILIZA. 2. DEFINIR LOS PUNTOS DE INICIACIÓN Y TERMINACIÓN DEL PROCESO. 3. DETERMINAR Y UTILIZAR LOS SÍMBOLOS MÁS SENCILLOS Y ADECUADOS PARA EL PROCESO EN ESTUDIO. 4. DESCRIBIR LOS PASOS MÁS SIGNIFICATIVOS DEL PROCESO, ESPECIALMENTE LOS QUE CONSUMEN MÁS TIEMPO O IDENTIFICAN MAYORMENTE EL PROBLEMA. 71
  70. 70. • INICIO O TÉRMINO PROCESO U OPREACIÓN DOCUMENTO DECISIÓN CONECTOR FUERA DE PÁGINA CONECTOR DIRECCIÓN DE FLUJO O LÍNEA DE UNIÓN 72
  71. 71. 1. CONOCER LOS CINCO COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD. 2. EVALUAR EL RIESGO DE CONTROL. 3. PROBAR LA EFICACIA DE LOS CONTROLES. COMPONENTES DEL COSO OBJETIVOS DE NEGOCIOS DE COSO 73
  72. 72. EVALUACIÓN DE RIESGOS AMBIENTE DE CONTROL CONTROL INTERNO INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL SUPERVISIÓN 74
  73. 73. 75
  74. 74. 76
  75. 75. 77
  76. 76. 1. ESTÁN SUJETAS A RIESGOS. 2. DEBEN ESTABLECER MECANISMOS PARA IDENTIFICAR, ANALIZAR Y TRATAR LOS RIESGOS. 3. DEBEN DEFINIR SUS OBJETIVOS. 78
  77. 77. DE OPERACIONES 79
  78. 78. 80
  79. 79. •FACTORES EXTERNOS •FACTORES INTERNOS 81
  80. 80. • 82
  81. 81. 83
  82. 82. 1. ESTIMACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE UN RIESGO. 2. VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD O FRECUENCIA DE OCURRENCIA DEL RIESGO. 3. CONSIDERACIONES DE CÓMO DEBE ADMINISTRARSE EL RIESGO, O SEA, VALORACIÓN DE QUÉ ACCIONES DEBEN SER TOMADAS. 84
  83. 83. 85
  84. 84. CIRCUNSTANCIAS MÁS FRECUENTES QUE AFECTAN AL CONTROL INTERNO 86
  85. 85. 87
  86. 86. 88
  87. 87. SON LAS POLÍTICAS Y LOS PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A ASEGURAR QUE SE ESTÁN LLEVANDO A CABO LAS DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS Y QUE SE REALIZAN LAS ACCIONES NECESARIAS PARA MANEJAR LOS RIESGOS HACIA LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD. SON ACCIONES DE LAS PERSONAS PARA IMPLEMENTAR LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS. 89
  88. 88. 90
  89. 89. 91
  90. 90. •CONTROLES GENERALES •CONTROLES DE APLICACIÓN 92
  91. 91. INCLUYEN LOS CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DEL CENTRO DE DATOS, LA ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SOFTWARE DEL SISTEMA, LAS SEGURIDADES DE ACCESO Y EL DESARROLLO Y MANTENIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES DEL SISTEMA. 93
  92. 92. 94
  93. 93. ESTÁN DISEÑADOS PARA CONTROLAR APLICACIONES EN PROCESO Y VAN INCORPORADOS DENTRO DE ELLAS CON LA FINALIDAD DE GARANTIZAR LA TOTALIDAD Y LA EXACTITUD EN EL PROCESO DE LAS TRANSACCIONES, SU AUTORIZACIÓN Y SU VALIDEZ. 95
  94. 94. ANEXO 1.3.1. LISTA DE VERIFICACIÓN PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Pág. 1.3.4 y 1.3.5 96
  95. 95. 97
  96. 96. 98
  97. 97. 99
  98. 98. 100
  99. 99. PROCESO QUE VALORE LA CALIDAD DEL DESEMPEÑO DEL SISTEMA EN EL TIEMPO, LO QUE ASEGURE QUE EL CONTROL INTERNO CONTINÚE OPERANDO EFECTIVAMENTE. ESTE PROCESO IMPLICA LA VALORACIÓN POR PARTE DEL PERSONAL APROPIADO, DEL DISEÑO Y DE LA OPERACIÓN DE LOS CONTROLES. 101
  100. 100. 102
  101. 101. 103
  102. 102. 1. IDENTIFICAR CONTROLES EXISTENTES 2. IDENTIFICAR AUSENCIAS DE CONTROLES 3. DETERMINAR ERRORES IMPORTANTES 4. COMPENSAR CONTROLES 104
  103. 103. 1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES 2. HACER CONSULTAS AL PERSONAL ADECUADO 3. CUESTIONARIOS 4. EXAMINAR DOCUMENTOS, REGISTROS E INFORMES 5. RASTREO Y SEGUIMIENTO DE DIAGRAMAS DE FLUJO 6. OBSERVAR LAS ACTIVIDADES DE CONTROL 7. REPETICIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS 105
  104. 104. 2.0 MODULO II DISEÑO, APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE INDICADORES INTRODUCCIÓN AL DISEÑO, PLICACIONES E INTERPRETACIÓN DE INDICADORES 2.1 SISTEMA DE GESTIÓN BASADO EN INDICADORES 2.2 INDICADORES DE GESTIÓN 2.3 EVALUACIÓN DE GESTIÓN BASADO EN INDICADORES 106
  105. 105. 107
  106. 106. PIB PNB IPC DESEMPLEO BALANZA COMERCIAL 108
  107. 107. MORTALIDAD MORBILIDAD NATALIDAD EPIDEMIA ENDEMIA 109
  108. 108. ALFABETISMO PROFESIONALIZACIÓN ESCOLARIDAD 110
  109. 109. 1. OBTENER INFORMACIÓN RÁPIDA. 2. PERMITE HACER COMPARACIONES. 3. PERMITE HACER ESTIMACIONES. 4. ES FÁCIL DE VISUALIZAR. SEA EN SU PRESENTACIÓN NUMÉRICA O GRÁFICA 111
  110. 110. OBJETIVO ALCANCE INFORMACIÓN
  111. 111. OFRECER INFORMACIÓN GENERAL ACERCA DE LO QUE SIGNIFICA CONTAR CON UNA GESTIÓN, SU DISEÑO Y ELEMENTOS ESTRUCTURALES 113
  112. 112. 1. LO QUE SUCEDE EN CADA MOMENTO. VER LO RELEVANTE 2. OBJETIVOS DEFINIDOS 3. ESCENARIOS FUTUROS 114
  113. 113. 1. LO QUE SUCEDE EN CADA MOMENTO. VER LO RELEVANTE 2. PROCESOS MISIONALES 3. PROCESOS DE APOYO 115
  114. 114. 1. LO QUE SUCEDE EN CADA MOMENTO. VER LO RELEVANTE 2. OBJETIVOS DEFINIDOS 116
  115. 115. NIVEL ESTRATÉGICO REQUIERE INFORMACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE, GENERAL, SECTORIAL Y GENERAL. TOMA DE DECISIONES NIVEL TÁCTICO SE TOMAN LAS DECISIONES QUE TIENEN QUE VER CON ASIGNACIÓN DE RECURSOS EN EL CORTO Y MEDIANO PLAZOS NIVEL OPERATIVO GIRAN EN TORNO A LOS PROCEDIMIENTOS. DECISIONES DE CORTO PLAZO 117
  116. 116. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO VISIÓN CLIENTE MISIÓN 118
  117. 117. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO VISIÓN NIVEL ESTRATÉGICO MISIÓN FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO VISIÓN NIVEL TÁCTICO MISIÓN FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO NIVEL OPERATIVO VISIÓN MISIÓN 119
  118. 118. 1. LO QUE SUCEDE EN CADA MOMENTO. VER LO RELEVANTE 2. OBJETIVOS DEFINIDOS 3. ESCENARIOS FUTUROS 120
  119. 119. PLAN ESTRATÉGICO PLANES TÁCTICOS PLANES OPERATIVOS 121
  120. 120. TIENE LA EMPRESA OBJETIVOS GENERALES RESPECTO A: 1. PRODUCTIVIDAD 2. RENTABILIDAD 3. MERCADEO 4. VENTAS 5. INNOVACIÓN 6. PLANTA FÍSICA 7. FINANZAS 122
  121. 121. META 1 TIENE LA EMPRESA OBJETIVOS GENERALES RESPECTO A: 1. MERCADEO 4. VENTAS 5. INNOVACIÓN 6. PLANTA FÍSICA 7. OBJETIVO 2 RENTABILIDAD 3. META 2 PRODUCTIVIDAD 2. OBJETIVO 1 FINANZAS 123
  122. 122. PROGRAMA 1 META 1 OBJETIVO 1 PROGRAMA 2 META 2 OBJETIVO 2 124
  123. 123. PROGRAMA 1 TÁCTICA CONTROL INDICADOR PROGRAMA 2 TÁCTICA CONTROL INDICADOR 125
  124. 124. 1er trim. 100 50 4to trim. 0 2do trim. 3er trim. 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 1er trim. 2do trim. 3er trim. 4to trim. 126
  125. 125. NIVEL ESTRATÉGICO NIVEL TÁCTICO NIVEL OPERATIVO 127 12-4
  126. 126. OBJETIVO META 1 PROGRAMA 1 TÁCTICA CONTROLES EJECUTOR 128
  127. 127. 129
  128. 128. 130
  129. 129. 1. SE AJUSTAN A LOS CAMBIOS. 2. ORDEN CUALITATIVO O CUANTITATIVO 3. DAN SEÑALES DE ALARMA 4. SON DICIENTES 5. SON COMPARABLES 131
  130. 130. 1. MEDIBLE Y CUANTIFICABLE 2. CONFIABLE 3. OPORTUNO 4. COHERENTE Y CONSISTENTE 5. NEUTRAL 6. CONCRETO Y OBJETIVO 132
  131. 131. CÓMO OBTENER DATOS? CÓMO PROCESARLOS? CÓMO INTERPRETARLOS? RELACIÓN CAUSA/EFECTO 133
  132. 132. INSUMOS PROCESO PRODUCTO ENTORNO 134
  133. 133. OBJETIVOS INSUMOS P R O I INSUMOS C PRODUCTOS METAS USUARIOS ENTORNO •COMUNIDAD •AMBIENTE E INSUMOS S O MATERIA LES ORDENES RECURSOS DINERO TAREAS RECHAZOS DESPERDI CIOS TIEMPOS C. INSTA LADA RESULTADOS PRODUCTOS METAS PARÁME TROS DE SATISFAC CIÓN INCIDENCIA
  134. 134. MATERIA LES ORDENES RECURSOS DINERO TAREAS RECHAZOS DESPERDI CIOS TIEMPOS C. INSTA LADA RESULTADOS PRODUCTOS METAS PARÁME TROS DE SATISFAC CIÓN INCIDENCIA 1. CANTIDAD DE MATERIAL 1. CANTIDAD DE PRODUCTOS X 2. NÚMERO DE ÓRDENES DE COMPRA 2. NÚMERO DE X RECHAZADOS 3. CANTIDAD DE OBREROS 3. TIEMPO INVERTIDO EN ... 4. TIEMPO EN HORAS HOMBRE 4. COSTO DE PRODUCCIÓN DE ... 5. MONTO DESTINADO A 5. NÚMERO DE CLIENTES FELICES 6. NUMERO DE ACCIONES 5. CANTIDAD DE RECLAMOS 7. CANTIDAD DE RECHAZOS 7. NÚMERO DE DENUNCIAS 8. TIEMPOS DE FUNCIONAMIENTO 8. TIEMPO DE DURACIÓN 136
  135. 135. Indicadores de economía De los procesos Indicadores de economía De los insumos Indicadores de eficacia 137
  136. 136. OBJETIVOS INSUMOS ENTORNO METAS USUARIOS INSUMOS PRODUCTOS INSUMOS Eficacia Eficiencia Impacto 138
  137. 137. INDICAR LA AGREGACIÓN INDICAR LA ACCIÓN INDICAR LA VARIABLE PRECISAR LA ACCIÓN A EVALUAR AGREGAR COMPLEMENTOS 139
  138. 138. INDICACION DE AGREGACIÓN MÁS PREPOSICIÓN 1 CANTIDAD DE NÚMERO DE TOTAL DE SUSTANTIVO PLURAL 2 VARIABLE ECONÓMICA, FÍSICA O CRONOLÓGICA VERBO EN PARTICIPIO PASADO ADJETIVO 3 4 INDICACIÓN DE ACCIÓN INDICACIÓN DE ADJETIVO COMPLEMENTO CIRCUSTANCIAL DE TIEMPO, LUGAR O MODO 5 INFORMACIÓN ALTERNATIVA QUE DEFINE EL INDICADOR EJEMPLO: CANTIDAD DE................NUEVOS SOLES............... INVERTIDOS .................. DESTINADOS ............ PARA TAL FIN NUMERO DE ................... PERSONAS ..................... ADIESTRADAS ............. DISPONIBLES ........... EN TAL FECHA TOTAL DE ........................ DIAS ............................... GASTADOS ......................................... 140
  139. 139. PERSPECTIVA FINANCIERA PERSPECTIVA INTERNA PERSPECTIVA DE MERCADEO Y CLIENTE 141
  140. 140. 142
  141. 141. 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr 1. NOMBRE DEL INDICADOR 2. FCE QUE APOYA 3. CÁLCULO DEL INDICADOR 4. UNIDAD DE MEDIDA 5. FRECUENCIA 6. RANGO O ESTÁNDAR 7. FUENTE 8. PUNTO DE MEDICIÓN 9. PROCESO 10. OBJETIVO 11. INTERPRETACIÓN 143
  142. 142. UN SISTEMA DE INFORMACIÓN DEBE CONTAR CON CARACTERÍSTICAS QUE GARANTICEN SU CALIDAD: 1. OPORTUNIDAD 2. RELEVANCIA 3. HOMOGENEIDAD 4. CONSISTENCIA 144
  143. 143. PRIMER NIVEL SEGUNDO NIVEL TERCER NIVEL 145
  144. 144. INDICADORES PARA CONOCER LA DIRECCIONALIDAD Y EFECTIVIDAD DE LA ORGANIZACIÓN INDICADORES PARA MONITOREAR LA EFECTIVIDAD EN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y TOMAR MEDIDAS INDICADORES PARA VERIFICAR SU RENDIMIENTO Y CALIDAD DE PROCESOS NIVEL ESTRATÉGICO NIVEL TÁCTICO NIVEL OPERATIVO 146
  145. 145. INTERNA ATENCIÓN AL CLIENTE FINANCIERA INNOVACIÓN Y DESARROLLO 147
  146. 146. 148
  147. 147. 149
  148. 148. PROFUNDIZAR EN EL USO, APLICACIÓN Y ANÁLISIS DE INDICADORES QUE FACILITEN EL DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN, BASADOS EN LAS TRES E’s 150
  149. 149. EFICIENCIA EFICACIA ECONOMÍA 151
  150. 150. EFICIENCIA USO RECURSOS VERSUS RESULTADOS OBTENIDOS 152
  151. 151. COSTOS INCURRIDOS MANEJO DE RECURSOS SITUACIÓN DE LA ENTIDAD EFECTO INFLACIÓN 153
  152. 152. 154
  153. 153. EFICACIA RESULTADOS OBTENIDOS VERSUS CUMPLIMIENTO O LOGROS ALCANZADOS, EN TÉRMINOS DE CANTIDAD, CALIDAD Y OPORTUNIDAD 155
  154. 154. 1. CUMPLIMIENTO DE PLANES Y PROGRAMAS 2. RESULTADOS OBTENIDOS 3. CALIDAD DE LA PLANEACIÓN 4. OPORTUNIDAD Y COBERTURA 5. ASPECTOS INTERNOS Y EXTERNOS 156
  155. 155. 157
  156. 156. 1. OBJETIVOS 2. METAS 3. ACTIVIDADES 4. RECURSOS PARA SU CUMPLIMIENTO 158
  157. 157. ECONOMÍA CORRELACIÓN DEL USO RACIONAL DE LOS RECURSOS UTILIZADOS VERSUS LA MAXIMIZACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS 159
  158. 158. 1. DIFERENTES AGENTES ECONÓMICOS 2. ANÁLISIS COSTO 3. RECURSOS UTILIZADOS BENEFICIO / 160
  159. 159. 161
  160. 160. 1. CLARO 2. RAZONABLE 3. OBJETIVO 162
  161. 161. ASPECTOS A CONSIDERAR 1. EL AUDITOR DEBE ESTABLECER LA RELACIÓN CAUSA-EFECTO 2. DEBE CONSIDERAR LAS INTERCONEXIONES ENTRE LOS INDICADORES 4. TOMAR EN CUENTA EL COMPORTAMIENTO HISTÓRICO 5. DEBE CORRELACIONAR RESULTADOS 163
  162. 162. 164
  163. 163. 165
  164. 164. Aspectos a Considerar 1. ASPECTOS ENDÓGENOS Y EXÓGENOS, 2. LAS INTERCONEXIONES, 3. EL COMPORTAMIENTO HISTÓRICO Y 4. LAS CORRELACIONES EXISTENTES 166
  165. 165. DADA LAS DEFINICIONES SOBRE AUDITORÍA DE GESTIÓN DE DIFERENTES AUTORES Y PAÍSES, LAS DIFERENCIAS ENTRE LOS TIPOS DE AUDITORÍA Y LOS ELEMENTOS BÁSICOS PARA LLEVAR A CABO UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN, EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN CAPACIDAD DE IDENTIFICAR LOS ASPECTOS GENERALES DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN (OBJETIVOS Y CRITERIOS), HASTA EL GRADO DE HACER COMPARACIONES ENTRE LOS DIFERENTES TIPOS DE AUDITORÍA. 167
  166. 166. ES UN PROCESO SISTEMÁTICO QUE EVALÚA, ACORDE CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS VIGENTES, LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS DE LA CORPORACIÓN Y DE LOS PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS Y/O ASUNTOS A AUDITAR, MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL O ACTUACIONES ESPECIALES DE VIGILANCIA Y CONTROL, PARA DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN, EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS O PROVISIÓN DE BIENES PÚBLICOS, Y EN DESARROLLO DE LOS FINES CONSTITUCIONALES Y LEGALES DEL ESTADO, DE MANERA QUE LE PERMITA A LA GERENCIA DE AUDITORÍA FUNDAMENTAR SUS OPINIONES Y CONCEPTOS. 168
  167. 167. ES EL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO Y PROFESIONAL DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS O ADMINISTRATIVAS EFECTUADO CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCIÓN, COMO SERVICIO A LA GERENCIA, REALIZADO POR PERSONAL COMPLETAMENTE INDEPENDIENTE DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD EVALUADA, CON LA FINALIDAD VERIFICARLAS, EVALUARLAS Y ELABORAR UN INFORME QUE CONTENGA COMENTARIOS, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. 169
  168. 168. PUEDE DEFINIRSE COMO EL EXAMEN DE SI LOS ENTES DE GOBIERNO, ESTÁN HACIENDO LO CORRECTO Y SI ESTÁN HACIENDO ESTO DE LA FORMA MÁS ADECUADA Y MENOS COSTOSA 170
  169. 169. ACTIVIDADES, TAREAS Y ACCIONES EXPRESADAS O CONSOLIDADAS EN PROGRAMAS, PROYECTOS U OPERACIONES, A CARGO DE UNA ORGANIZACIÓN O AGRUPACIÓN SECTORIAL DE ÉSTAS, DIRIGIDAS AL LOGRO DE ALGÚN PROPÓSITO, META U OBJETIVO. 171
  170. 170. “ACTIVIDAD GERENCIAL QUE SE DESARROLLA DENTRO DE LAS ORGANIZACIONES DIRIGIDA A ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SU MISIÓN Y OBJETIVOS; DE SUS PLANES, PROGRAMAS Y METAS; DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS QUE REGULAN SU DESEMPEÑO; Y DE QUE LA GESTIÓN SEA EFICAZ Y AJUSTADA A PARÁMETROS DE CALIDAD”. 172
  171. 171. “PROCESO PARA EXAMINAR Y EVALUAR LAS ACTIVIDADES REALIZADAS, EN UN SECTOR, ENTIDAD, PROGRAMA, PROYECTO U OPERACIÓN CON EL FIN, DENTRO DEL MARCO LEGAL, DE DETERMINAR SU GRADO DE EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMÍA, Y POR CONDUCTO DE LAS RECOMENDACIONES QUE AL EFECTO SE FORMULEN, PROMOVER LA CORRECTA ADMINISTRACIÓN DEL PATRIMONIO PÚBLICO”. 173
  172. 172. AUDITORÍA DE GESTIÓN CONTROL DE GESTIÓN CONTROL INTERNO 174
  173. 173. AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA OPERACIONAL AUDITORÍA DE GESTIÓN COMPRENDE EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. ES EL EXAMEN DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE LAS OPERACIONES Y LOS RESULTADOS, BAJO CRITERIOS DE ECONOMÍA, EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD. INCLUYE ADEMÁS EL EXAMEN DE LEGALIDAD. ES EL EXAMEN DE LA GESTIÓN QUE ABARCA LA LEGALIDAD Y CALIDAD DE LAS OPERACIONES EN LO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE, ENFATIZANDO EN LOS CRITERIOS DE ECONOMÍA, EFICIENCIA Y EFICACIA Y CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS. LAS RECOMENDACIONES SE ORIENTAN A MEJORAS EN EL SISTEMA CONTABLE LAS RECOMENDACIONES SE ORIENTAN AL MEJORAMIENTO CONTINUO DE LOS PROCESOS DE LA ORGANIZACIÓN. LAS RECOMENDACIONES SE ORIENTAN A ERRADICAR LAS CAUSAS DE LAS DESVIACIONES Y AL LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN. 175
  174. 174. AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA OPERACIONAL AUDITORÍA DE GESTIÓN CONCIBE EL CONTROL INTERNO COMO UN SISTEMA DIRIGIDO A GARANTIZAR LA VERACIDAD DE LA INFORMACIÓN Y REGISTROS FINANCIEROS. CONCIBE EL CONTROL INTERNO COMO UN SISTEMA DIRIGIDO A GARANTIZAR LA INTEGRIDAD PATRIMONIAL. CONCIBE EL CONTROL INTERNO COMO UN SISTEMA DIRIGIDO A GARANTIZAR EL LOGRO DE OBJETIVOS Y METAS, EL CUAL CONSIDERA LA PLANIFICACIÓN, LA DETECCIÓN TEMPRANA DE ÁREAS SUSCEPTIBLES DE MEJORAS Y LA APLICACIÓN DE CORRECTIVOS EVALÚA SI LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO HA SIDO DISEÑADA E IMPLEMENTADA PARA LOGRAR ESTADOS FINANCIEROS CONFIABLES Y EN EL MARCO LEGAL. EVALÚA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO, ADMINISTRATIVO Y GERENCIA.L EVALÚA ADEMÁS EN FORMA INTEGRAL EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN RELACIÓN AL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS 176
  175. 175. AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA OPERACIONAL AUDITORÍA DE GESTIÓN ES BÁSICAMENTE NUMÉRICO - LEGAL, EL OBJETO FINAL ES LA COMPROBACIÓN DE LA JUSTEDAD Y RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. LOS ESTADOS FINANCIEROS SON UN RECURSO MÁS PARA COMPROBAR LA ECONOMÍA, EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD DE LOS RESULTADOS DE LAS OPERACIONES. LOS ESTADOS FINANCIEROS SON UN RECURSO MÁS PARA COMPROBAR LA ECONOMÍA Y EFICACIA DE LAS OPERACIONES Y EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO SON PRINCIPALMENTE DE COMPROBACIÓN NUMÉRICO - LEGAL. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ESTÁN ORIENTADAS A VERIFICAR LOGRO DE LOS RESULTADOS OPERACIONNALES PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ESTÁN ORIENTADAS A VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS 177
  176. 176. 1. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y RESULTADOS SEÑALADOS EN LOS PROGRAMAS, PROYECTOS U OPERACIONES DE LOS ORGANISMOS SUJETOS A CONTROL 2. ANALIZAR EL COSTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS 3. EVALUAR LA EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS DE LAS ENTIDADES. 4. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS GUBERNAMENTALES. 178
  177. 177. 1. IDENTIFICAR ÁREAS PROBLEMÁTICAS, CAUSAS RELACIONADAS Y LAS ALTERNATIVAS PARA MEJORAR 2. LOCALIZAR LAS OPORTUNIDADES PARA ELIMINAR DERROCHES E INEFICIENCIA 3. IDENTIFICAR LOS CRITERIOS PARA MEDIR EL LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS 4. EVALUAR LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y CONTROL DE LA GERENCIA 5. DETECTAR Y DIVULGAR IRREGULARIDADES 179
  178. 178. OBTENCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS CON UN MANEJO RACIONAL DE RECURSOS CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS Y METAS REFERIDAS A LA PERMANENCIA DE LA MISIÓN Y VISIÓN DE LA ENTIDAD OBTENCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS, SIN SACRIFICIO DE CALIDAD, AL MENOR COSTO 180
  179. 179. 181
  180. 180. ANÁLISIS SISTÉMICO FASE 1 FASE DE PLANEACIÓN Y ESTUDIO PRELIMINAR 2 P 1 0 ANÁLISIS ESTRATÉGICO EVALUA CIÓN CONTROL INTERNO PLAN Y PROGRAMA 2 1 0 FASE 2 FASE DE EJECUCIÓN HALLAZGOS T 2 1 0 FASE 3 FASE DE INFORME EVIDENCIAS PEPELES DE TRABAJO 2 1 0 INFORME 2 1 INFORME BORRADOR 0 FASE 4 SEGUIMIENTO DISCUSIÓN CON EL AUDITADO 2 1 0 182
  181. 181. RECOPILACIÓN Y ANÁLISIS DE INFORMACIÓN GENERAL : PLANES, PROGRAMAS, PRESUPUESTOS, OBJETIVOS , METAS Y OTROS VISIÓN SISTÉMICA Y ESTRATÉGICA, E INDICADORES (EN CASO DE QUE LOS TENGAN) 1. DOCUMENTOS, 2. MANUALES, LEYES, REGLAMENTOS, 3. PLANES, PROGRAMAS, 4. ESTUDIOS REALIZADOS E 5. INFORMACIÓN GENERAL. 1. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO DE LA VISIÓN ESTRATÉGICA DE LA ORGANIZACIÓN 2. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO DE LA VISIÓN SISTÉMICA DE LA ORGANIZACIÓN 3. INDICADORES 183
  182. 182. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 2. MECANISMOS Y AMBIENTE DE CONTROL 3. SUPERVISIÓN Y COMUNICACIÓN 4. EVALUACIÓN DE RIESGO DETERMINACIÓN DE ÁREAS A EVALUAR 1. DETECCIÓN DE ÁREAS SUSCEPTIBLES DE MEJORAMIENTO 2. DETERMINACIÓN DE AQUELLAS A SER ANALIZADAS A MAYOR PROFUNDIDAD EN LA EJECUCIÓN 3. JERARQUIZACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS 184
  183. 183. INFORME DE REVISIÓN PRELIMINAR PLANIFICACIÓN Y PROGRAMACIÓN DE LA AUDITORÍA 1. INFORME INTERNO 2. ACUERDOS INTERNOS 1. PLAN DE AUDITORÍA 2. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3. PRECISIÓN Y DETERMINACIÓN DE RECURSOS, TIEMPO, METAS Y OBJETIVOS DE LA ACTUACIÓN 4. PROGRAMA DE AUDITORÍA 185
  184. 184. SELECCIÓN DE LA MUESTRA A SER EVALUADA APLICACIÓN DE PRUEBAS SUSTANTIVAS, DE CUMPLIMIENTO Y RECOPILACIÓN DE LA EVIDENCIA DETERMINACIÓN DE DESVIACIONES 1. DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO DE ANÁLISIS MANEJABLE POR EL EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO 1. VALIDACIÓN DEL CONTROL INTERNO 2. PAPELES DE TRABAJO 3. EVIDENCIAS 1. HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA 186
  185. 185. DETERMINACIÓN DE CAUSA Y EFECTO DE LOS HALLAZGOS 1. IDENTIFICACIÓN DE LAS POSIBLES CAUSAS DE LOS PROBLEMAS Y SUS RESPONSABLES 2. IDENTIFICACIÓN DE EFECTOS Y PONDERACIÓN DE SUS CONSECUENCIAS ORGANIZACIÓN DE LA EVIDENCIA 1. LEGAJOS 2. PAPELES DE TRABAJO SUFICIENTES, PERTINENTES Y CONVINCENTES 187
  186. 186. ELABORACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL INFORME 1. ESTRUCTURA DEL INFORME ELABORACIÓN DEL BORRADOR PRELIMINAR DE GESTIÓN 1. INFORME PRELIMINAR ESTRUCTURADO 2. ACUERDO INTERNO 2. BASES PARA LA REUNIÓN CON LA ENTIDAD 188
  187. 187. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS AL ENTE EMISIÓN DEL INFORME DEFINITIVO 1. MESA DE TRABAJO CON EL ENTE AUDITADO 2. AJUSTES AL INFORME 3. COMPROMISO DE LA ORGANIZACIÓN 1. INFORME FINAL 2. BASES PARA LA EMISIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN CORRECTIVA DE LA ENTIDAD AUDITADA 189
  188. 188. PROYECTO DE PLAN DE SEGUIMIENTO ACCIÓN DE SEGUIMIENTO, SEGÚN PLAN RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO 1. PLAN ESTRUCTURADO 1. NUEVOS HALLAZGOS 2. VERIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO 1. INFORMES PARCIALES Y DEFINITIVO 2. NUEVAS RECOMENDACIONES 190
  189. 189. EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN CAPACIDAD DE VALORAR LA ACCIÓN DE SUPERVISIÓN Y ASEGURAMIENTO DE CALIDAD, HASTA EL GRADO DE UTILIZAR LAS LISTAS DE CHEQUEO EN LAS FASES DE LA AUDITORÍA Y DE PRESERVAR LA CALIDASD QUE SE REQUERIDA 191
  190. 190. 1. ES EL PARÁMETRO QUE PERMITE MEDIR EL GRADO DE SATISFACCIÓN DEL USUARIO INTERNO Y EXTERNO POR LOS PRODUCTOS O SERVICIOS RECIBIDOS. 2. EL CONCEPTO DE CALIDAD DETERMINA LA DEFINICIÓN DE POLÍTICAS, NORMAS, PAUTAS Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS, OPERATIVOS Y DE CONTROL. 192
  191. 191. PROCESO CONTINUO DE REVISIONES SOBRE EL CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE IMPORTANTES NORMAS Y POLÍTICAS DE LA ENTIDAD AUDITORA, QUE BUSCA PROPORCIONAR CRITERIOS DE REFERENCIA A LOS AUDITORES Y SUPERVISORES, EN RELACIÓN ESPECÍFICA CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL, DE MANERA QUE SE MANTENGA O SE MANEJEN LAS CUALIDADES REQUERIDAS POR LA ORGANIZACIÓN AUDITORA. 193
  192. 192. CUERPO NORMATIVO SUPERVISIÓN PRINCIPIOS GENERALES RECURSOS SUFICIENTE 194
  193. 193. 195
  194. 194. INDEPENDENCIA CAPACIDAD COMPETENCIA CUIDADO DILIGENCIA PROFESIONAL 196
  195. 195. 197
  196. 196. LA SUPERVISIÓN ES UNA ACTIVIDAD CONSTANTE, QUE CONSISTE EN OBTENER Y ANALIZAR LA INFORMACIÓN NECESARIA, PARA EVALUAR EL DESEMPEÑO DEL PERSONAL Y ASEGURARSE DE QUE REALIZAN LAS TAREAS A SU CARGO Y OBTIENEN LOS PRODUCTOS CORRESPONDIENTES CON LA CALIDAD ESPECIFICADA, EN EL TIEMPO PREVISTO Y CON LOS RECURSOS PRESUPUESTADOS. 198
  197. 197. NIVEL DIRECTIVO PLANIFICACIÓN PROGRAMACIÓN DOCUMENTA CIÓN CONCLUSIÓN SIGUE POLÍTICAS PLANIFICA DEFINE OBJETIVOS Y ALCANCE SIGUE POLÍTICAS PLANIFICA DEFINE OBJETIVOS Y ALCANCE NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE CALIDAD SIGUE POLÍTICAS PLANIFICA DEFINE OBJETIVOS Y ALCANCE SUPERVISA CUMPLIMIENTO SIGUE EL PLAN CONSTATA CUMPLIMIENTO DEL PLAN PROGRAMA PROGRAMA EJECUTA Y AUTOCONTROLA EL PROGRAMA CONSTATA CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA SUPERVISA LA DOCUMENTACIÓN COMPRUEBA CONSISTENCIA Y CALIDAD REALIZA LOS PAPELES DE TRABAJO CODIFICA Y ARCHIVA AUTOCONTROL DE LA CALIDAD REVISA PAPELES DE TRABAJO RELEVANTES SUPERVISA CUMPLIMIENTO SUPERVISA LA DOCUMENTACIÓN COMPRUEBA CONSISTENCIA Y CALIDAD DEL DICTAMEN REALIZA CONCLUSIONES Y RECOMENDACIO NES VERIFICA CONSISTENCIA CON PAPELES DE TRABAJO 199
  198. 198. NIVEL DIRECTIVO NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE CALIDAD INFORME COMPRUEBA CALIDAD DEL INFORME •PRESENTA RESULTADOS A ENTIDAD AUDITADA SUPERVISA Y VERIFICA CALIDAD •REALIZA INFORME DE EVALUACIÓN DE CALIDAD REALIZA EL INFORME PRELIMINAR REALIZA INFORME FINAL •REVISA INFORMES PRELIMINARES, FINALES Y DE EVALUACIÓN DE CALIDAD REVISION INTERNA COMPRUEBA CALIDAD DEL PROCESO Y PRODUCTO •EVALÚA IMPACTO EN LA ENTIDAD AUDITADA EVALÚA CUMPLIMIENTO Y DESVIACIONES PROPONE CORRECTIVOS EVALÚA CUMPLIMIENTO Y DESVIACIONES PROPONE CORRECTIVOS •CONSTATA CUMPLIMIENTO Y DESVIACIONES DEL PROGRAMA RETRO ALIMEN TACION •SUMINISTRA INFORMACIÓN •SUMINISTRA INFORMACIÓN •SUMINISTRA INFORMACIÓN EVALÚA CUMPLIMIENTO Y DESVIACIONES PROPONE CORRECTIVOS 200
  199. 199. 1. LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA 2. LA PROGRAMACIÓN DE LA ACTIVIDAD 3. DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA (PAPELES DE TRABAJO) 4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA 5. INFORME DE LA AUDITORÍA 6. EVALUACIÓN POSTERIOR DE LA ACTIVIDAD 201
  200. 200. EN ESTA SESIÓN REPASAREMOS BREVEMENTE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR PARA LA IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE LAS ÁREAS O ÁREA A EXAMINAR, IDENTIFICANDO LOS CONCEPTOS CLAVES Y LÍNEAS GENERALES, QUE SE TRADUCEN EN INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DEL MEMORANDO DE PLANEAMIENTO O PLAN DE AUDITORÍA. ADEMÁS, PROFUNDIZAREMOS EN LOS INSTRUMENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA, COMO MEDIO PARA DOCUMENTAR EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y LA IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS A EVALUAR. 202 Diapositiva 3-2-2
  201. 201. 1. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL 2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD 3. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN RELEVANTE Y, 4. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 203 Diapositiva 3-2-2
  202. 202. 1 VISIÓN SISTÉ MICA 2 PERDIDA DE CONTROL VISIÓN ESTRA TÉGICA CONTROL INTERNO 3 204
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