SlideShare a Scribd company logo
1 of 17
Download to read offline
FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS
           DE LA EDUCACIÓN

CARRERA DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

       ASIGNATURA: TECNOLOGÍA
      TEMA:EL PROCESO CONTABLE
      ALUMNA: MERCY Y. LÓPEZ M.
            CURSO:5to. “A”
EL PROCESO CONTABLE


•   CONCEPTO
•   DOCUMENTOS FUENTE
•   ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
•   LIBRO DIARIO
•   LIBRO MAYOR
•   BALANCE DE COMPROBACIÓN
•   AJUSTES
•   CIERRE DE LIBROS
•   ESTADOS FINANCIEROS
Comprende todas las operaciones y transacciones
            que registra la contabilidad, de manera secuencial

            y cumpliendo con parámetros de principios y
            normas contables.




La Contabilidad como la
Auditoría alcanzan sus                                 El proceso parte desde
objetivos a través de                                 la apertura de libros
seguimientos        del           PROCESO             hasta la preparación y
proceso contable.                CONTABLE             elaboración     de   los
                                 CONCEPTO             estados financieros.
DOCUMENTO FUENTE
  Importancia.-
• Son documentos que sirven para probar un acto comercial
  a través de comprar, vender, cobrar, pagar, realizar
  inversiones, otros.
• Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a
  los registros contables; son utilizados como referencia y
  como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
CONTENIDO
Fecha de expedición                      DE LOS
  del documento.                      DOCUMENTO S
                                         FUENTE




Objeto de la transacción.




 Precio o valor de la transacción y       Otros como:
          forma de pago.              dirección, RUC, etc.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

•   Es la agrupación de varias cuentas del activo, pasivo y
    patrimonio con la que un ente contable da inicia a sus
    actividades ya sea comerciales, de servicios e industriales.

•   Con la información que se obtenga se procede a la apertura de
    los libros. Su formato se puede presentar en forma horizontal o
    vertical.

    ACTIVOS:……………………………………….Bienes y Derechos
    PASIVOS:……………………………………….Deudas y Obligaciones
    PATRIMONIO:…………………Bienes Derechos y Obligaciones

Ecuación:
A= P+ PN.
ACTIVO        =PASIVO + CAPITAL
$ 3.750,00    =730    + 3.020
Empresa “LA SUERTE”             (Quién)
      Estado de situación inicial     (Qué)
         Al 1 de enero del 2012 (Cuando)

ACTIVOS:   …………       PASIVOS:          ..………….

                      PATRIMONIO:       .…………..




TOTALES    …………       TOTALES           …………..


f)                                     f)
PARTIDA DOBLE

Se inicia con el registro
de la cuenta deudora y            Los valores de
    luego la cuenta
  acreedora, siempre
                                   los débitos
haciendo las preguntas           serán siempre
 ¿qué recibe ? para el
deudor y ¿qué entrega
                                    igual a los
para el acreedor; ¿qué           valores de los
 cuentas intervienen y
    ¿por qué valor?
                                     créditos.
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA PARTIDA DOBLE


Son los siguientes:

  1.- No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor
                        sin deudor.
  2.- La persona o cuenta que recibe debe a la persona o
       cuenta       que        da         o         entrega.
  3.- Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa.
  4.- Las partidas que representan pérdidas se debitan y
       las   que representan ganancias se acreditan.
  5.- En cada cuenta deben registrarse partidas de una
      sola naturaleza.
LIBRO DIARIO.- Es el primer registro de entrada original, en él se
registra cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en
base a la documentación fuente. Se contabiliza mediante asientos
contables día a día; cuentas deudoras y cuentas acreedoras.
EJEMPLO: Compra de útiles de oficina en efectivo, factura #002 por
$300,00
Fecha              Detalle           Ref.   Debe       Haber
2012
01-01                 -1-
         Útiles de oficina                  300,00
             Caja                                      300,00
         V/R compra de útiles en
         efectivo fact.002
LIBRO MAYOR.- Todas las cuentas y movimientos que constan en el libro
   diario deforma individuales y colectivas de los bienes materiales, derechos
   y créditos; las deudas del Activo y obligaciones que intervienen en el
   Pasivo; el Capital Y superávit de los gastos Y Productos; las Ganancias y
   pérdidas. La determinación de los saldos deudor, acreedor y saldo cero.


                                 Empresa “LA SUERTE”
                                 Libro mayor
Código: 1.1
Cuenta: Caja


             Por compra de útiles
             con fact.002
BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Constituye un mecanismo utilizado
      en la contabilidad para comprobar que la suma de los Débitos y
      Créditos de todas y cada una de las cuentas del mayor sea
      exactamente igual; sí como la suma de los saldos. Comprobar el
      cumplimiento de la partida doble.


       ESQUEMA:
                             EMPRESA “LA SUERTE”
                          BALANCE DE COMPROBACION

No.             Cuentas              Código      SUMAS           SALDOS
                                              Debe  Haber     Debe   Haber
1        Caja                  1.1            500,00 300,00    200,00
Los    ajustes   de   mayor
AJUSTES.-          Permiten      frecuencia son por:
   presentar         saldos    - Errores y omisiones
   razonables a                - Usos indebidos
través de la depuración
                               - Precobrados
   oportuna y
apropiada de todas las         - Prepagados
   cuentas, que por            - Gastos pendientes de pago
diversas      causas     no    - Ingresos pendiente de
   presentan valores             cobro
que        puedan       ser    - Depreciación
   comprobados y por lo
                               - Amortización
tanto no demuestran la real
   situación y                 - Provisión cuentas
estado     actual   de    la     incobrables
   empresa
HOJA DE TRABAJO.-E s un formato utilizado por los contadores para agrupar de
manera ordenada la información necesaria de los estados financieros, así como
para la contabilización de los asientos de ajuste y cierre.




               OBJETIVOS
 Herramienta muy valiosa y exclusiva    CONTENIDO.- En los primeros cuadros de
     para uso de los contadores.        presentación de la hoja aparece los saldos
             IMPORTANCIA                del balance de comprobación, los ajustes
Permite ajustar las operaciones antes   contables, estado de resultado(ingresos y
      de registrar los ajustes por      gastos) determinación de ganancia neta o
 columnas, calcular la utilidad neta.    pérdida neta del ejercicio y el estado de
    Los saldos de las cuentas son        de situación financiera(activos, pasivos y
    trasladados a sus respectivos         patrimonio) y resultados del ejercicio
      casilleros para los estados                       económico.
              financieros.
ESTADOS FINANCIEROS.-
Son informes formales que reflejan razonablemente las
cifras de la situación financiera y economiza de una
empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios
para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.

ESTADOS FINANCIEROS
 Estado de resultados
 Balance general
 Estado de flujo del efectivo
 Estado de evolución del patrimonio
 Políticas contables y notas explicativas
ESTADO DE RESULTADOS.-Presenta de manera ordenada y
clasificada los ingresos generados, los costos y gastos
incurridos por la empresa en un período determinado.
                ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS
                            Empresa Comercial “LA SUERTE”
                                Estado de resultados
                              Del 1 al 31 de enero/2009


     Ventas netas                               1.200
     (-) Costo de ventas                        - 700
     Utilidad bruta en ventas                      500
     (-) Gastos                                  250
     = Utilidad operacional                         250
     + Otros ingresos                              50
     (-) Otros gastos                            - 30
     = Utilidad del ejercicio                       270
                          »                   == =====
                        » ..................................   ………………
                        » Gerente                              Contador
BALANCE       GENERAL.-     Demuestra     la   situación
     financiera   de    la empresa     a   través    de   los
     activos, pasivos y patrimonio. Datos que se traslada de
     la hoja de trabajo.
                       ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL

                                      Empresa Comercial “LA SUERTE”
                                             Balance general
                                           Al 31 de enero/2007
                                          Expresado en dólares
                         ACTIVO                                                       PASIVO
CORRIENTE                                     CORRIENTE
Caja                           1.500            Proveedores                            1.000
Bancos                         2.500          Documentos por pagar                     1.000    2.000
Mercaderías                    3.000 7.000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQ.                        PATRIMONIO
Muebles de oficina 1.200                                           Capital                      5.730
(-)Dep. Acum. MO - 200 1.000                    Utilidad del ejercicio                    270   6.000
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS                           8.000  TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO                         8.000
                                      == ====                                                   =====
.....................................           ......................................
                    Gerente                                       Contador

More Related Content

What's hot

Comprobantes de contabilidad
Comprobantes de contabilidadComprobantes de contabilidad
Comprobantes de contabilidadEdwin Muñoz
 
Procesos contables diapositivas
Procesos contables diapositivasProcesos contables diapositivas
Procesos contables diapositivasKatherine Latorre
 
Notas contables presentacion
Notas contables presentacionNotas contables presentacion
Notas contables presentacionideas29
 
DOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDAD
DOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDADDOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDAD
DOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDADLokita Cardenas Ramos
 
Soportes y-libros-contables
Soportes y-libros-contablesSoportes y-libros-contables
Soportes y-libros-contablesbartono
 
Fundamentos De La Contabilidad
Fundamentos De La ContabilidadFundamentos De La Contabilidad
Fundamentos De La Contabilidadguestcad1a31
 
Documentos soportes
Documentos soportesDocumentos soportes
Documentos soportesJenny Yate
 
Soportes contables
Soportes contablesSoportes contables
Soportes contablesreyna20121
 
Comprobantes de la contabilidad
Comprobantes de la contabilidadComprobantes de la contabilidad
Comprobantes de la contabilidadHiLlary Henao
 
Comprobantes de la contabilidad o soportes
Comprobantes de la contabilidad    o soportesComprobantes de la contabilidad    o soportes
Comprobantes de la contabilidad o soportesCamilo Rodriguez
 
UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)
UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)
UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)Videoconferencias UTPL
 
Soportes contable internos y externo
Soportes contable internos y externoSoportes contable internos y externo
Soportes contable internos y externojhohan14
 
Nomenclatura De Las Cuentas
Nomenclatura De Las CuentasNomenclatura De Las Cuentas
Nomenclatura De Las Cuentasamericana
 

What's hot (20)

Comprobantes de contabilidad
Comprobantes de contabilidadComprobantes de contabilidad
Comprobantes de contabilidad
 
Procesos contables diapositivas
Procesos contables diapositivasProcesos contables diapositivas
Procesos contables diapositivas
 
Notas contables presentacion
Notas contables presentacionNotas contables presentacion
Notas contables presentacion
 
DOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDAD
DOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDADDOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDAD
DOCUMENTOS FUENTES DE LA CONTABILIDAD
 
Soportes contables
Soportes contablesSoportes contables
Soportes contables
 
Procesos Contables
Procesos ContablesProcesos Contables
Procesos Contables
 
Libros Contables
Libros ContablesLibros Contables
Libros Contables
 
Comprobantes de contabilidad
Comprobantes de contabilidadComprobantes de contabilidad
Comprobantes de contabilidad
 
Soportes y-libros-contables
Soportes y-libros-contablesSoportes y-libros-contables
Soportes y-libros-contables
 
Fundamentos De La Contabilidad
Fundamentos De La ContabilidadFundamentos De La Contabilidad
Fundamentos De La Contabilidad
 
Documentos soportes
Documentos soportesDocumentos soportes
Documentos soportes
 
Soportes contables
Soportes contablesSoportes contables
Soportes contables
 
Comprobantes de la contabilidad
Comprobantes de la contabilidadComprobantes de la contabilidad
Comprobantes de la contabilidad
 
Aracely
AracelyAracely
Aracely
 
Proceso contable
Proceso contableProceso contable
Proceso contable
 
Comprobantes de la contabilidad o soportes
Comprobantes de la contabilidad    o soportesComprobantes de la contabilidad    o soportes
Comprobantes de la contabilidad o soportes
 
UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)
UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)
UTPL-CONTABILIDAD GENERAL I-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)
 
Soportes contable internos y externo
Soportes contable internos y externoSoportes contable internos y externo
Soportes contable internos y externo
 
(4)lacuenta
(4)lacuenta(4)lacuenta
(4)lacuenta
 
Nomenclatura De Las Cuentas
Nomenclatura De Las CuentasNomenclatura De Las Cuentas
Nomenclatura De Las Cuentas
 

Viewers also liked

Viewers also liked (20)

Proceso contable
Proceso contableProceso contable
Proceso contable
 
Documentación fuente
Documentación fuenteDocumentación fuente
Documentación fuente
 
Fundamentos proceso contable
Fundamentos proceso contableFundamentos proceso contable
Fundamentos proceso contable
 
Proceso Contable
Proceso ContableProceso Contable
Proceso Contable
 
Los procesos en la Organización
Los procesos en la OrganizaciónLos procesos en la Organización
Los procesos en la Organización
 
Contabilidad
ContabilidadContabilidad
Contabilidad
 
Departamento De Compras
Departamento De ComprasDepartamento De Compras
Departamento De Compras
 
Proceso contable
Proceso contableProceso contable
Proceso contable
 
Proceso contable
Proceso contableProceso contable
Proceso contable
 
Balance
 Balance Balance
Balance
 
Manual de cierre contable
Manual    de   cierre contableManual    de   cierre contable
Manual de cierre contable
 
Organización contable de la empresa
Organización contable de la empresaOrganización contable de la empresa
Organización contable de la empresa
 
Proceso contable minive
Proceso contable miniveProceso contable minive
Proceso contable minive
 
Departamento de compras diapositivas
Departamento de compras diapositivasDepartamento de compras diapositivas
Departamento de compras diapositivas
 
Clasificación
ClasificaciónClasificación
Clasificación
 
Procesos Contables
Procesos ContablesProcesos Contables
Procesos Contables
 
Documentos fuente y de dudosa procedencia
Documentos fuente y de dudosa procedenciaDocumentos fuente y de dudosa procedencia
Documentos fuente y de dudosa procedencia
 
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIOLIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
 
Cuentas De Orden
Cuentas De OrdenCuentas De Orden
Cuentas De Orden
 
NIIF
NIIFNIIF
NIIF
 

Similar to Proceso contable 2012

Contabilidad y-costos
Contabilidad y-costosContabilidad y-costos
Contabilidad y-costosDaniel Castro
 
Principios contables y el diario general ii
Principios contables y el diario general iiPrincipios contables y el diario general ii
Principios contables y el diario general iiClara Reynoso
 
DIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.ppt
DIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.pptDIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.ppt
DIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.pptCarlosMarquez284723
 
Contabilidad
ContabilidadContabilidad
Contabilidadpabe2211
 
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicioContabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicioAlejandro Mendez
 
Contabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardoContabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardomanucopardo
 
Contabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardoContabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardoestefacangas
 
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble600582
 
Contabilidad basica
Contabilidad basicaContabilidad basica
Contabilidad basicapily1978
 

Similar to Proceso contable 2012 (20)

Contabilidad General I (II Bimestre)
Contabilidad General I (II Bimestre)Contabilidad General I (II Bimestre)
Contabilidad General I (II Bimestre)
 
Contabilidad y-costos
Contabilidad y-costosContabilidad y-costos
Contabilidad y-costos
 
Principios contables y el diario general ii
Principios contables y el diario general iiPrincipios contables y el diario general ii
Principios contables y el diario general ii
 
DIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.ppt
DIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.pptDIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.ppt
DIAPOSITIVAS CONTABILIDAD GENERAL 2 SEPTIEMBRE 2023.ppt
 
Guia de contabilidad i
Guia de contabilidad iGuia de contabilidad i
Guia de contabilidad i
 
conceptos basicos de contabilidad I semestre
conceptos basicos de contabilidad I semestreconceptos basicos de contabilidad I semestre
conceptos basicos de contabilidad I semestre
 
Contabilidad
ContabilidadContabilidad
Contabilidad
 
Contabilidad
ContabilidadContabilidad
Contabilidad
 
Contabilidad gerencial
Contabilidad gerencialContabilidad gerencial
Contabilidad gerencial
 
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicioContabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
 
Tutoría No 10_Contabilidad
Tutoría No 10_ContabilidadTutoría No 10_Contabilidad
Tutoría No 10_Contabilidad
 
Contabilidad Básica
Contabilidad BásicaContabilidad Básica
Contabilidad Básica
 
Contabilidad Básica
Contabilidad BásicaContabilidad Básica
Contabilidad Básica
 
Contabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardoContabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y josé manuel pardo
 
Contabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardoContabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardo
Contabilidad Básica por cangas maribel y jose manuel pardo
 
Proyectos tics 1 evi
Proyectos tics 1 eviProyectos tics 1 evi
Proyectos tics 1 evi
 
CONTABILIDAD.pptx
CONTABILIDAD.pptxCONTABILIDAD.pptx
CONTABILIDAD.pptx
 
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
 
Contabilidad basica
Contabilidad basicaContabilidad basica
Contabilidad basica
 
CONTABILIDAD BÁSICA.pptx
CONTABILIDAD BÁSICA.pptxCONTABILIDAD BÁSICA.pptx
CONTABILIDAD BÁSICA.pptx
 

Proceso contable 2012

  • 1. FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN CARRERA DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN ASIGNATURA: TECNOLOGÍA TEMA:EL PROCESO CONTABLE ALUMNA: MERCY Y. LÓPEZ M. CURSO:5to. “A”
  • 2. EL PROCESO CONTABLE • CONCEPTO • DOCUMENTOS FUENTE • ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL • LIBRO DIARIO • LIBRO MAYOR • BALANCE DE COMPROBACIÓN • AJUSTES • CIERRE DE LIBROS • ESTADOS FINANCIEROS
  • 3. Comprende todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad, de manera secuencial y cumpliendo con parámetros de principios y normas contables. La Contabilidad como la Auditoría alcanzan sus El proceso parte desde objetivos a través de la apertura de libros seguimientos del PROCESO hasta la preparación y proceso contable. CONTABLE elaboración de los CONCEPTO estados financieros.
  • 4. DOCUMENTO FUENTE Importancia.- • Son documentos que sirven para probar un acto comercial a través de comprar, vender, cobrar, pagar, realizar inversiones, otros. • Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
  • 5. CONTENIDO Fecha de expedición DE LOS del documento. DOCUMENTO S FUENTE Objeto de la transacción. Precio o valor de la transacción y Otros como: forma de pago. dirección, RUC, etc.
  • 6. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL • Es la agrupación de varias cuentas del activo, pasivo y patrimonio con la que un ente contable da inicia a sus actividades ya sea comerciales, de servicios e industriales. • Con la información que se obtenga se procede a la apertura de los libros. Su formato se puede presentar en forma horizontal o vertical. ACTIVOS:……………………………………….Bienes y Derechos PASIVOS:……………………………………….Deudas y Obligaciones PATRIMONIO:…………………Bienes Derechos y Obligaciones Ecuación: A= P+ PN. ACTIVO =PASIVO + CAPITAL $ 3.750,00 =730 + 3.020
  • 7. Empresa “LA SUERTE” (Quién) Estado de situación inicial (Qué) Al 1 de enero del 2012 (Cuando) ACTIVOS: ………… PASIVOS: ..…………. PATRIMONIO: .………….. TOTALES ………… TOTALES ………….. f) f)
  • 8. PARTIDA DOBLE Se inicia con el registro de la cuenta deudora y Los valores de luego la cuenta acreedora, siempre los débitos haciendo las preguntas serán siempre ¿qué recibe ? para el deudor y ¿qué entrega igual a los para el acreedor; ¿qué valores de los cuentas intervienen y ¿por qué valor? créditos.
  • 9. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA PARTIDA DOBLE Son los siguientes: 1.- No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. 2.- La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o entrega. 3.- Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa. 4.- Las partidas que representan pérdidas se debitan y las que representan ganancias se acreditan. 5.- En cada cuenta deben registrarse partidas de una sola naturaleza.
  • 10. LIBRO DIARIO.- Es el primer registro de entrada original, en él se registra cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente. Se contabiliza mediante asientos contables día a día; cuentas deudoras y cuentas acreedoras. EJEMPLO: Compra de útiles de oficina en efectivo, factura #002 por $300,00 Fecha Detalle Ref. Debe Haber 2012 01-01 -1- Útiles de oficina 300,00 Caja 300,00 V/R compra de útiles en efectivo fact.002
  • 11. LIBRO MAYOR.- Todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario deforma individuales y colectivas de los bienes materiales, derechos y créditos; las deudas del Activo y obligaciones que intervienen en el Pasivo; el Capital Y superávit de los gastos Y Productos; las Ganancias y pérdidas. La determinación de los saldos deudor, acreedor y saldo cero. Empresa “LA SUERTE” Libro mayor Código: 1.1 Cuenta: Caja Por compra de útiles con fact.002
  • 12. BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Constituye un mecanismo utilizado en la contabilidad para comprobar que la suma de los Débitos y Créditos de todas y cada una de las cuentas del mayor sea exactamente igual; sí como la suma de los saldos. Comprobar el cumplimiento de la partida doble. ESQUEMA: EMPRESA “LA SUERTE” BALANCE DE COMPROBACION No. Cuentas Código SUMAS SALDOS Debe Haber Debe Haber 1 Caja 1.1 500,00 300,00 200,00
  • 13. Los ajustes de mayor AJUSTES.- Permiten frecuencia son por: presentar saldos - Errores y omisiones razonables a - Usos indebidos través de la depuración - Precobrados oportuna y apropiada de todas las - Prepagados cuentas, que por - Gastos pendientes de pago diversas causas no - Ingresos pendiente de presentan valores cobro que puedan ser - Depreciación comprobados y por lo - Amortización tanto no demuestran la real situación y - Provisión cuentas estado actual de la incobrables empresa
  • 14. HOJA DE TRABAJO.-E s un formato utilizado por los contadores para agrupar de manera ordenada la información necesaria de los estados financieros, así como para la contabilización de los asientos de ajuste y cierre. OBJETIVOS Herramienta muy valiosa y exclusiva CONTENIDO.- En los primeros cuadros de para uso de los contadores. presentación de la hoja aparece los saldos IMPORTANCIA del balance de comprobación, los ajustes Permite ajustar las operaciones antes contables, estado de resultado(ingresos y de registrar los ajustes por gastos) determinación de ganancia neta o columnas, calcular la utilidad neta. pérdida neta del ejercicio y el estado de Los saldos de las cuentas son de situación financiera(activos, pasivos y trasladados a sus respectivos patrimonio) y resultados del ejercicio casilleros para los estados económico. financieros.
  • 15. ESTADOS FINANCIEROS.- Son informes formales que reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y economiza de una empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad. ESTADOS FINANCIEROS  Estado de resultados  Balance general  Estado de flujo del efectivo  Estado de evolución del patrimonio  Políticas contables y notas explicativas
  • 16. ESTADO DE RESULTADOS.-Presenta de manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un período determinado. ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS Empresa Comercial “LA SUERTE” Estado de resultados Del 1 al 31 de enero/2009 Ventas netas 1.200 (-) Costo de ventas - 700 Utilidad bruta en ventas 500 (-) Gastos 250 = Utilidad operacional 250 + Otros ingresos 50 (-) Otros gastos - 30 = Utilidad del ejercicio 270 » == ===== » .................................. ……………… » Gerente Contador
  • 17. BALANCE GENERAL.- Demuestra la situación financiera de la empresa a través de los activos, pasivos y patrimonio. Datos que se traslada de la hoja de trabajo. ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL Empresa Comercial “LA SUERTE” Balance general Al 31 de enero/2007 Expresado en dólares ACTIVO PASIVO CORRIENTE CORRIENTE Caja 1.500 Proveedores 1.000 Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.000 2.000 Mercaderías 3.000 7.000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PATRIMONIO Muebles de oficina 1.200 Capital 5.730 (-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000 OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000 == ==== ===== ..................................... ...................................... Gerente Contador