Unidad 3 ejercicios

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Unidad 3 ejercicios

  1. 1. SIC II – Ejercicios Unidad 3RECURSOS DE RAPIDA MOVILIDADCAJA 1. Saldo contable de la cuenta caja $20.860, recuento físico (saldo real) $20.700 2. Saldo contable de la cuenta caja $540, recuento físico $480 3. Saldo contable de la cuenta caja $1.420, recuento físico $1600 4. Saldo contable de la cuenta caja $2.680, recuento físico $2.540 5. Saldo contable de la cuenta caja $9.440, recuento físico: 35 billetes de $100 84 billetes de $50 44 billetes de $20 69 billetes de $10 37 billetes de $2 6. El saldo contable de casa es de $2490. Realizando el arqueo de caja se detecta lo siguiente: Cupones de tarjeta $700, vales por adelantos sueldos $250, cheques de terceros $500, facturas C por gastos de correo $120, efectivo $920 7. El saldo contable de caja es de $3619. Realizando el arqueo de Caja se detecta lo siguiente: Cupones de tarjeta pendientes de presentación $825, vales por adelantos de sueldo $628, cheques de terceros $1224, facturas C por gastos de correo $48, efectivo $420 8. El saldo contable es de $5480. Realizando el arque de caja se detecta lo siguiente: vales por adelantos de sueldos $1240, cheques de terceros $1299, facturas C por fletes $960, cupones de tarjeta $2111, efectivo $245. 9. El saldo contable es de $8477. Realizando el arqueo de caja se detecta lo siguiente: vales por retiro de socios $2048, factura C de publicidad $910, cupones de tarjetas pendientes $122, cheques de terceros $1688, efectivo $3759. 10. El saldo contable al 31/01/2012 es de $21.580. del arqueo surge un saldo de $21.460. Realizar ajuste contable en libro diario. 11. Del arqueo físico al 28/02/2012 surge que el saldo de caja es de $12.250, saldo contable $12.600. realizar ajuste en libro diario. 12. Del arqueo de fondos al 31/03/2012 surge que el saldo de caja está compuesto por: efectivo $13.600, factura de luz pagada $440. Saldo contable $13.820 13. Del arqueo de fondos al 30/04/2012 surge que el saldo de caja es de $16.300 y que falta contabilizar un ticket por $150 de supermercado. Saldo contable $16.500 14. La empresa Arqueando SA realiza arqueos de caja en forma mensual. El mayor de la cuenta contable arroja un saldo de $20.500. del arqueo realizado el 31/01/2012 surge la siguiente información: Dinero en efectivo $20.220 Factura de Librería $180 1 Ticket de taxi $20
  2. 2. SIC II – Ejercicios Unidad 3BANCO 1. Reconocer las diferencias temporarias y permanentes, realizar los ajustes contables y la conciliación correspondiente:MAYOR AUXILIAR DE BANCO PROVINCIA Fecha Concepto Debe Haber Saldo02-Nov Saldo Inicial 9.500,0005-Nov Cheque 140 2.100,00 7.400,0009-Nov Deposito en efectivo 6.800,00 14.200,0011-Nov Cheque 141 1.800,00 12.400,0016-Nov Deposito 48hs 9.600,00 22.000,0022-Nov Cheque 142 7.500,00 14.500,0030-Nov Deposito 24hs 2.600,00 17.100,0030-Nov Cheque 144 600,00 16.500,0030-Nov Deposito 48hs 500,00 17.000,00RESUMEN BANCARIO Fecha Concepto Debe Haber Saldo02-Nov Saldo Inicial 9.500,0005-Nov Cheque 140 2.100,00 7.400,0009-Nov N.D. Gastos Bcarios 250,00 7.150,0010-Nov Deposito efectivo 6.800,00 13.950,0014-Nov NC intereses 1.200,00 15.150,0015-Nov Cheque 141 1.800,00 13.350,0018-Nov Deposito 48hs 9.600,00 22.950,0024-Nov Cheque 142 6.500,00 16.450,0026-Nov Cheque 143 1.500,00 14.950,0029-Nov ND Comisiones 560,00 14.390,00 2. Reconocer las diferencias temporarias y permanentes, realizar los ajustes contables y la conciliación correspondiente.MAYOR AUXILIAR DE BANCO NACIONFecha Concepto Debe Haber Saldo02-Oct Saldo Inicial 5.000,0005-Oct Deposito 48hs 2.722,00 7.722,0005-Oct Cheque 55 758,00 6.964,0006-Oct Cheque 57 650,00 6.314,0011-Oct Debito Factura Telefónica 460,00 5.854,0014-Oct Deposito 48hs 1.269,00 7.123,0015-Oct Deposito efectivo 2.050,00 9.173,0016-Oct Cheque 58 334,00 8.839,0018-Oct Acreditación Préstamos 1.900,00 10.739,0018-Oct Comisión préstamo 200,00 10.539,0022-Oct Cheque 59 1.060,00 9.479,0026-Oct Deposito efectivo 580,00 10.059,0027-Oct Cheque 61 5.200,00 4.859,0029-Oct Deposito 72hs 1.322,00 6.181,00 2
  3. 3. SIC II – Ejercicios Unidad 330-Oct Cheque 62 1.100,00 5.081,00RESUMEN BANCARIOFecha Concepto Debe Haber Saldo01-Oct Saldo Inicial 5.000,0005-Oct Cheque 55 758,00 4.242,0007-Oct Deposito 2.700,00 6.942,0008-Oct Cheque 56 700,00 6.242,0011-Oct Debito Servicio 360,00 5.882,0015-Oct Deposito 1.269,00 7.151,0015-Oct Deposito 2.250,00 9.401,0018-Oct Cheque 58 334,00 9.067,0018-Oct Acreditación préstamo 2.000,00 11.067,0018-Oct Comisión Préstamo 200,00 10.867,0024-Oct Cheque 59 1.060,00 9.807,0026-Oct Depostio efectivo 380,00 10.187,0029-Oct Cheque 61 5.200,00 4.987,0031-Oct Mantenimiento 55,00 4.932,00 3. Al 30/06/2012 el saldo contable del Banco Provincia es de $15.320, se recibe el resumen bancario con el siguiente saldo $12.390, las diferencias corresponden a: a) Nota de débito por comisiones de $180 b) Cheque contabilizado por $800, para pago de proveedores, era de $900 c) Nota de crédito por intereses de $350 d) Deposito realizado el 30/06/2009 $3800 e) Cheque contabilizado por $1200 era de $1000, se utilizó para el pago de gastos generales. f) Deposito no contabilizado por $600Tarea: realizar los ajustes que crea convenientes para que el saldo bancario quede correctamente expuestoal cierre del ejercicio económico. 4. Reconocer las diferencias temporarias y permanentes, realizar los ajustes contables y la conciliación correspondiente.MAYOR AUXILIAR DE BANCO RIO Fecha Concepto Debe Haber Saldo 02-Nov Saldo anterior 5.000,00 05-Nov cheque 134 1.400,00 3.600,00 09-Nov dep efectivo 800,00 4.400,00 10-Nov cheque 135 700,00 3.700,00 16-Nov deposito 48hs 2.400,00 6.100,00 20-Nov cheque 136 1.500,00 4.600,00 24-Nov cheque 137 600,00 4.000,00 30-Nov deposito 48hs 2.600,00 6.600,00 3
  4. 4. SIC II – Ejercicios Unidad 3RESUMEN BANCARIO Fecha Concepto Debe Haber Saldo 02-Nov Saldo anterior 5.000,00 07-Nov cheque 134 1.400,00 3.600,00 09-Nov deposito en efectivo 800,00 4.400,00 18-Nov deposito 48hs 2.400,00 6.800,00 23-Nov cheque 136 1.500,00 5.300,00 25-Nov cheque 135 700,00 4.600,00 27-Nov debito de servicio 200,00 4.400,00 30-Nov comisiones 25,00 4.375,00 30-Nov IVA 5,25 4.369,75 5. Al 31/12/2011 el saldo contable del Banco Provincia es de $9750, se recibe el resumen bancario con el siguiente saldo $10620, las diferencias corresponden a: a) Nota de crédito por pago de ventas con tarjeta $3.900 b) Cheque contabilizado por $900, para pago de proveedores, era de $500 c) Nota de débito por chequera $130 d) Deposito de valores realizado por $3200, y era de $2300 e) Cheque de 24hs no contabilizado para pago de ART $400 f) Deposito 48hs realizado el 30/12/2011 $2000TAREA: realizar los ajustes que crea conveniente para que el saldo bancario quede correctamente expuestoal cierre del ejercicio económico. 6. Detectar las diferencias transitorias y permanentes entre el mayor de la cuenta Banco Provincia pertenecientes a la empresa El Ombù SRL y el resumen bancario:Mayor Cuenta: Banco C/c Fecha Detalle Debe Haber Saldo08-Nov Saldo anterior 9.500,0005-Nov cheque 140 2.100,00 7.400,0009-Nov dep efectivo 6.800,00 14.200,0010-Nov cheque 141 1.800,00 12.400,0016-Nov dep 48 hs 9.600,00 22.000,0022-Nov cheque 142 7.500,00 14.500,0030-Nov dep efectivo 2.600,00 17.100,00 4
  5. 5. SIC II – Ejercicios Unidad 3Extracto Bancario fecha detalle Debe Haber Saldo02-Nov Saldo anterior 9.500,0005-Nov cheque 140 2.100,00 7.400,0009-Nov debito por gastos 250,00 7.150,0009-Nov IVA s/gastos 52,50 7.097,5010-Nov dep efectivo 6.800,00 13.897,5014-Nov credito intereses 1.200,00 15.097,5015-Nov cheque 141 1.800,00 13.297,5018-Nov deposito 48hs 9.600,00 22.897,5024-Nov cheque 142 6.500,00 16.397,5025-Nov cheque 143 1.500,00 14.897,5029-Nov debito por comisiones 560,00 14.337,50 7. Al 31/10/2011 el saldo contable del Banco Provincia es de $6800, se recibe el resumen bancario con el siguiente saldo $17550, las diferencias corresponden a: g) Nota de crédito por pago de ventas con tarjeta $6500 h) Cheque contabilizado por $1200, para pago de proveedores, era de $2100 i) Nota de débito por chequera $130 j) Deposito de valores realizado por $5600 no contabilizado k) Cheque de 24hs no contabilizado para pago de la factura de luz por $320 l) Deposito 48hs realizado el 31/10/2011 $2000TAREA: realizar los ajustes que crea conveniente para que el saldo bancario quede correctamente expuestoal cierre del ejercicio económico. 5
  6. 6. SIC II – Ejercicios Unidad 3INTEGRAL CAJA Y BANCOEl personal administrativo tiene pendiente la realización de la conciliación bancaria al 30/09/2011.TAREA: a) Marcar las diferencias permanentes y temporales, realizando los ajustes que corresponden. b) Realizar la conciliación bancariaMAYOR AUXILIAR DE BANCO RIO - HABER SRLFecha Concepto Debe Haber Saldo01-Sep Saldo Inicial 5.200,0003-Sep Deposito 72hs 1.300,00 6.500,0004-Sep Cheque 591 1.700,00 4.800,0010-Sep Acreditación Préstamo 1.200,00 6.000,0011-Sep Cheque 592 800,00 5.200,0015-Sep Cheque 594 1.010,00 4.190,0016-Sep Depósito efectivo 1.050,00 5.240,0022-Sep Cheque 595 660,00 4.580,0023-Sep Deposito 48hs 600,00 5.180,0030-Sep Deposito 48hs 200,00 5.380,0030-Sep Cheque 596 420,00 4.960,00RESUMEN BANCARIOFecha Concepto Debe Haber Saldo01-Sep Saldo anterior 5.000,0006-Sep Deposito 72hs 300,00 5.300,0009-Sep Debito Teléfono 939,00 4.361,0010-Sep Acreditación Préstamo 1.200,00 5.561,0011-Sep Cheque 591 1.700,00 3.861,0012-Sep Cheque 592 900,00 2.961,0015-Sep Cheque 594 1.010,00 1.951,0016-Sep Deposito efectivo 1.500,00 3.451,0025-Sep Cheque 593 600,00 2.851,0025-Sep Deposito 48hs 600,00 3.451,0030-Sep Mantenimiento 70,00 3.381,0030-Sep IVA s/ gastos Mantenimiento 14,70 3.366,30El saldo de la cuenta caja según el mayor de Haber SRL es de $8920. Realizado el arqueo se encuentra lasiguiente: a) Valores a depositar por $2920 b) Cupones de tarjeta $3190 c) Vales por anticipo de sueldos $500 d) Efectivo $2210TAREA: realizar los ajustes que crea conveniente para que el saldo bancario quede correctamente expuestoal cierre del ejercicio económico. 6
  7. 7. SIC II – Ejercicios Unidad 3DERECHOS DE COBROS 1. El saldo de la cuenta deudores por ventas es de $20.500 y de su análisis surge que: a. El cliente Gonzalez cuya deuda asciende a $1.200, venció 30 días atrás y aún no se ha comunicada para abonarla. b. Le enviamos una carta documento al cliente Bazan por su deuda de $890. c. Nos han informado que el cliente Godoy ha presentado quiebra y su cobro de $600 es imposible. Realizar depuración de deudores. 2. Al cierre del ejercicio de la empresa El Amanecer SA, el saldo de la cuenta deudores por ventas es de $128.000 y de su análisis surge que: a. La deuda del cliente Nº 420 por $1.400 tiene 40 días de mora b. La deuda del cliente Nº 180 por $920 tiene 60 días de mora c. Se envió carta documento al cliente Nº260 por su deuda de $2.000 d. El abogado nos informa que la deuda del cliente Nº326 por $6.200 es imposible de cobrar. 3. El saldo de la cuenta deudores por ventas de la empresa SOL SRL es de $40.800 y de su análisis surge que: los deudores morosos son $1800, se inició juicio por $6.500 y los incobrables ascienden a $800. Una vez depurado el rubro, se decide conformar una previsión por el 3% del rubro. 4. Realizar la depuración de los Deudores por venta de la empresa MANCHA SRL atendiendo que su monto es de $33.500 y el 15% corresponden a créditos atrasados en el pago, 8% han sido entregados al abogado para su cobro y el 2% son incobrables. (la empresa no cuenta con previsión). 5. MANCHA SRL ha terminado el ejercicio comercial y decide crear una previsión para el ejercicio 2007 estimando la misma en un 2% teniendo en cuenta las estadísticas de años anteriores. El monto de los deudores por ventas es de $28.300 6. Depurar el rubro créditos según los siguientes datos: el total de deudores por ventas es de $33.200, el 12% son morosos, el 9% pasaron a legales, los incobrables fueron del 2%. La empresa tiene constituída una previsión de $550 7. Durante el ejercicio 2005 se produjeron incobrables por $850 en Flor SA, la empresa tenía una previsión de $920. Registrar. 8. Calcular el % de incobrabilidad de cada período de SOL SA, y el promedio de los cuatro últimos años según los siguientes datos: AÑO SALDO DEUDORES INCOBRABILIDAD % INCOBRABLES 2008 35.000,00 600,00 2009 38.000,00 7.500,00 2010 50.000,00 1.000,00 2011 68.000,00 2.000,00 Total incobrables: Promedio de Incobrabilidad: 7
  8. 8. SIC II – Ejercicios Unidad 39. Calcular el monto de la Previsión de la empresa SOL SA para el año 2012 teniendo en cuenta que los deudores por ventas son de $74.300. Registrar dicha previsión.10. La empresa DYSAN SRL presenta los siguientes saldos al cierre del ejercicio: deudores por ventas $8.100, deudores morosos $3.300, deudores en gestión judicial $920, previsión para incobrables $395. Aún no se han registrado incobrabilidades por $410. Un 2% de los SD morosos pasaron a legales. Calcular los nuevos saldos de las cuentas de créditos y aplicar un 2.5% para realizar la previsión del próximo año sobre los deudores por ventas.11. Calcular el % de incobrabilidad de cada período de ESTRELLA SA, y el promedio de los cuatro últimos años según los siguientes datos: AÑO SALDO DEUDORES INCOBRABILIDAD % INCOBRABLES 2008 31.000,00 900,00 2009 43.500,00 1.200,00 2010 63.700,00 1.800,00 2011 74.600,00 3.650,00 Total incobrables: Promedio de Incobrabilidad:12. Al depurar el rubro créditos la empresa encuentra que el saldo de los deudores por ventas es de $15.800. El 7% de ellos son clientes atrasados en el pago. El saldo de los deudores morosos es de $3.400, el 3% de ellos se pasó a legales. El saldo de deudores en gestión judicial es de $1900, tienen incluídos $700 que corresponden a personas insolventes y $350 que se han cobrado durante el año y aún no se registró dicha operación. La empresa cuenta con una previsión de $600.13. La empresa REMEDIO SA, presenta al cierre del ejercicio económico los siguientes saldos: deudores por ventas $31.000, deudores morosos $5.300, deudores en gestión judicial $3.200. previsión para deudores incobrables $900. Encontrándose pendiente las incobrabilidades que fueron de $920. El saldo de los deudores por ventas incluye un 5% que se encuentra en mora, del total de deudores morosos se han pasado $2.700 al abogado. Para el próximo año se constituirá una previsión del 2.7% del total de los créditos.14. Calcular el % de incobrabilidad de cada período de CASH SA y el promedio de los cuatro últimos años según los siguientes datos. Registrar la previsión para el 2012 teniendo en cuenta que los deudores por venta fueron de $49.600: AÑO SALDO DEUDORES INCOBRABILIDAD % INCOBRABLES 2008 36.000,00 270,00 2009 33.000,00 220,00 2010 41.500,00 380,00 2011 45.400,00 405,00 Total incobrables: Promedio de Incobrabilidad: 8
  9. 9. SIC II – Ejercicios Unidad 315. Al cierre del ejercicio la empresa VISION SA presenta los siguientes saldos: Deudores por ventas $55.000 Deudores morosos $5.890 Deudores en gestión judicial $45.000 Previsión para deudores incobrables $850 Se encuentra pendiente de registración incobrabilidades por $870. El saldo de los deudores por ventas incluye un 5% de clientes que se encuentran en mora, del total de deudores morosos se han pasado al abogado 10%. Para el próximo año se constituirá una previsión del 2.4% de los deudores por ventas. Exponer el rubro créditos después de los ajustes. 9
  10. 10. SIC II – Ejercicios Unidad 3BIENES DE USO1. La empresa "Los Álamos SA" posee al 31/12/2012 un automóvil de industria nacional, utilizado por lagerencia general que fue adquirido en Enero del 2012 y desde esa fecha se produjeron los siguienteshechos:20.01.2012 Factura concesionaria: Rodado $86.000 IVA 21% $18.060 Gto Patentamiento $3.60020.02.2012 Instalación Aire Acondicionado $2.600 + IVA, en efectivo a. Establecer el valor residual del bien al 31/12/2012, calculando la amortización del período. b. Registrar el libro diario (alta del bien, movimientos del año y amortización).2. Calcular la cuota de amortizaciones que corresponde imputar al ejercicio económico de la empresa(cierre 31/12/2012) exponiendo el rubro Bienes de uso, según el siguiente detalle: Amortización Años Amortización Año de Alta Bien Valor de Origen Anual Transcurridos Acumulada Valor Residual 2006 Rodados 32.000,00 1996 Inmueble 200.000,00 2008 Maquinaria 6.500,003. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro diario yexponer el rubro Bienes de Uso: Valor de Amortización Años Amortización Valor Año de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual 60.000,00 2010 Rodados 12.000,00 2009 Instalaciones 2008 Inmueble 250.000,00 Muebles y 2009 utiles 15.600,00 2010 Maquinaria 18.000,004. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro diario yexponer el rubro Bienes de Uso: Valor de Amortización Años Amortización Valor Año de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual 46.000,00 2010 Rodados Equipo 18.000,00 2006 computación 2004 Inmueble 90.000,00 10 2008 Muebles y utiles 5.000,00
  11. 11. SIC II – Ejercicios Unidad 35. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro diario yexponer el rubro Bienes de Uso: Valor de Amortización Años Amortización Valor Año de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual 60.500,00 2012 Rodados Equipo 15.800,00 2006 computacion 1995 Inmueble 183.000,00 2011 Muebles y utiles 6.000,00 1995 Instalaciones 13.800,006. La empresa “La Comercial seguros” realizó las siguientes operaciones: a. Compra de bienes de uso por $12.500 + IVA pagando en efectivo b. Compra de un rodado por $68.000 + IVA, gastos de patentamiento $1.600, gastos de flete $800. Todo se abonó en efectivo c. Compra de un local en $260.000, gastos de escritura $2.600 (sin iva), pagando con transferencia bancaria. Gastos de reacondicionamiento del local $3.500 (sin iva), pagados en efectivo.Se pide: Registrar en libro diario estas operaciones junto a las amortizaciones del año en curso. Exponer elrubro bienes de uso al fin del ejercicio.7. Registrar en libro diario las siguientes operaciones junto a las amortizaciones del año. AL finalizar,exponer el rubro bienes de uso: a. Compra de un rodado por $54.600 + IVA, gastos de patentamiento $5.460 pagando con transferencia bancaria b. Compra de una computadora por $4.800 + IVA 10.5% pagando con tarjeta de crédito c. Compra de un escritorio y sillas antiguas para la oficina por $12.600 + IVA, gastos de restauración $6.000 (sin iva). Todo se abonó con cheque del banco provincia. d. Compra de una oficina en $320.000 pagando con cheques de banco provincia. Gastos de escribano $3.200 pagados con transferencia bancaria. Gastos de pintura $800 (sin iva) en efectivo. 8. Registrar en libro diario las siguientes operaciones junto a las amortizaciones del año. Al finalizar, exponer el rubro bienes de uso. a. Compra de un local en $198.000, gastos de escrituración $1.800, gastos de pintura $650. Todo se abonó en efectivo. b. Compra de una maquina en $25.000 + IVA pagado con transferencia bancaria. Gastos de flete $600 (sin iva) en efectivo. Gastos de instalación $920 (sin iva) en efectivo. c. Compra de una computadora en $3.300 + IVA 10.5% pagado con tarjeta de crédito d. Compra de muebles y útiles por $16.600 + IVA pagado con cheque de nuestro banco. 11

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